智領(lǐng)聯(lián)創(chuàng)網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財(cái)務(wù)制度

1、財(cái)務(wù)管理制度總則（一）依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定本制度。（二）為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，使本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能夠順利進(jìn)行，能正確核算、分析經(jīng)營(yíng)成果，保護(hù)投資者利益，使公司獲得最大價(jià)值，使企業(yè)與員工共同成長(zhǎng)制定本制度。（三）凡是公司的員工，不論正職、兼職，都必須遵守并嚴(yán)格執(zhí)行本制度。（四）制定本制度的原則：遵循企業(yè)內(nèi)部控制原則，保證企業(yè)資金安全，提高企業(yè)資金使用效率，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、總原則（一）公司財(cái)務(wù)實(shí)行“

2、總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部執(zhí)行”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已由總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，有相關(guān)部門經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。（二）嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、機(jī)構(gòu)設(shè)置（一）本公司成立財(cái)務(wù)部門，受公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。（二）財(cái)務(wù)部設(shè)總賬會(huì)計(jì)、出納崗位，隨著公司經(jīng)營(yíng)情況變化可根據(jù)需要增加相應(yīng)崗位。三、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）會(huì)計(jì)職責(zé)1 .按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確賬目清楚、處理及時(shí)。2 .發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，

3、業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；及時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)。3 .會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作。4 .完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）出納職責(zé)1 .建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2 .嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3 .對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)做到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。4 .積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。5 .配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。6 .完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。四、印鑒與銀行U盾的保

4、管（一）財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章和法人章由財(cái)務(wù)部分人負(fù)責(zé)保管（二）合同專用章由公司行政保管（三）人事專用章由公司人事部保管（四）公章由總經(jīng)理保管（五）公司銀行U盾和網(wǎng)上支付密碼由財(cái)務(wù)部保管（六）印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管五、支票管理（一）支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。（二）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及

5、登記簿上注銷。（三）財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格支票控制，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。六、會(huì)計(jì)檔案管理（一）凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。（二）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（

6、包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。（四）會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。七、現(xiàn)金、銀行存款的盤查（一）出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期六下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。（二）出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)

7、。（三）其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。八、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理（一）企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。（二）財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、市場(chǎng)部門建立健全客戶、供應(yīng)商的客戶檔案。（三）各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人

8、按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。（四）收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。（五）嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。（六）支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。九、報(bào)銷管理制度（一）總則1 .為了加強(qiáng)企業(yè)公司內(nèi)部管理，規(guī)范企業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。2 .本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及企業(yè)公司的實(shí)際情況，將費(fèi)用報(bào)銷分

9、為日常辦公費(fèi)用、專項(xiàng)支出等，以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。3 .本制度適用企業(yè)公司全體員工。（二）日常費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、備品備件、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累積支出原則上不得超出預(yù)算。（三）費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定1 .報(bào)銷人必須取得合法票據(jù)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。2 .填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)，嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致（不得涂改），簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。3 .按規(guī)定的審批程序報(bào)批。4.500元以下費(fèi)用報(bào)銷：費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)

10、費(fèi)用報(bào)銷單一須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單一部門經(jīng)理審核簽字一財(cái)務(wù)審核一到出納處報(bào)銷。5.500元以上費(fèi)用報(bào)銷：費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單一須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單一部門經(jīng)理審核簽字一財(cái)務(wù)審核一總經(jīng)理審批一到出納處報(bào)銷。6.部門花費(fèi)月累計(jì)金額超過5000元的必須由總經(jīng)理簽字。（四）差旅費(fèi)報(bào)銷制度1 .各部門人員出差前，須做出費(fèi)用開支預(yù)算，經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理三級(jí)審批后予以預(yù)支。往返途中的交通費(fèi)和到達(dá)目的地后的餐費(fèi)、住宿費(fèi)按審批的限額標(biāo)準(zhǔn)，憑發(fā)票報(bào)銷，超額自負(fù)，結(jié)余不補(bǔ)。中途辦私事發(fā)生的費(fèi)用不得報(bào)銷。2 .公

11、司派車出差，不報(bào)銷出差人員的交通費(fèi)（路橋費(fèi)按實(shí)際產(chǎn)生數(shù)報(bào)銷）。到達(dá)目的地后須出面招待或被招待，均扣除當(dāng)餐的費(fèi)用補(bǔ)貼，招待客戶需提前申請(qǐng)，并按事先批準(zhǔn)的額度憑發(fā)票報(bào)銷。3 .出差返回后7天內(nèi)沖賬。出差費(fèi)用列出清單并作說明、附發(fā)票審批后沖賬。其中餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑正式票據(jù)報(bào)銷。無發(fā)票、發(fā)票與出差地不符、發(fā)票與工作內(nèi)容不符的不得報(bào)銷，所發(fā)生費(fèi)用由個(gè)人自行承擔(dān)。報(bào)銷費(fèi)用一般不得超出預(yù)算，特殊原因超出預(yù)算時(shí)須作詳細(xì)文字說明，經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審批。4 .出差返公司后7天扔未沖賬或者發(fā)票審核未通過，當(dāng)事人拒絕將不合格發(fā)票剔除后沖賬的，由財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從當(dāng)月起扣除當(dāng)事人應(yīng)發(fā)

12、薪金，直至將其借支沖賬完畢。5 .外出參加會(huì)議，按會(huì)議安排的餐飲、住宿標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。就餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):地區(qū)金額（每人每天）北上廣城市35元省會(huì)城市（武漢除外）30元地級(jí)城巾20元住宿實(shí)報(bào)實(shí)銷，但不能超過規(guī)定級(jí)別住宿標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別限額（每人每天）A類168元B類138元C類98元交通實(shí)報(bào)實(shí)銷，超過6個(gè)小時(shí)可申請(qǐng)硬臥。坐飛機(jī)、火車軟臥、動(dòng)車、高鐵需提前申請(qǐng)，否則不予報(bào)銷。每項(xiàng)費(fèi)用必須細(xì)化到每個(gè)部門，以便進(jìn)行部門的績(jī)效考核所有費(fèi)用必須憑正規(guī)發(fā)票報(bào)銷，沒有發(fā)票，必須有收據(jù)，否則不予報(bào)銷。十、借款和報(bào)銷的規(guī)定為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)企業(yè)公司的規(guī)范化管理要求，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。企業(yè)公司各部門一切費(fèi)

13、用開支和財(cái)務(wù)開支，由企業(yè)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，實(shí)行一支筆審批制度。（一）借款標(biāo)準(zhǔn)及審批1 .借款流程及審批權(quán)限同費(fèi)用報(bào)銷管理制度。2 .外單位、個(gè)人因私借款，填寫“借款憑證”后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可借款。凡企業(yè)公司職工借用公款，在原借款未還清前，不得再借。企業(yè)公司員工借款，原則上不得超過借款人當(dāng)月工資款，如有特殊情況，須先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可借款。3 .借款出差人員回企業(yè)公司后，7天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)清所欠部分金額。7天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督借款人還清全部借款。否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣除，不足部分由借款人補(bǔ)齊。4 .其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、備用金等，按相關(guān)規(guī)定辦理。

14、5 .費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽借支時(shí)間工作日（周一周二周三周四周五周六）上午9:00-11:00下午14:30-16:006 .允許借款范圍階段性預(yù)付款（按進(jìn)度付款）。如辦公設(shè)備、大宗材料等。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支付。7 .不允許借款范圍沒有特殊情況，代替其他單位和個(gè)人墊付的各種款項(xiàng)未經(jīng)審批的任何借款（2） 固定資產(chǎn)及低值易耗品采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)及審批1. 各部門需新購(gòu)入固定資產(chǎn)和低值易耗品，由各部門先作好采購(gòu)計(jì)劃，并以書面形式報(bào)告，經(jīng)部門經(jīng)理、行政部、財(cái)務(wù)部簽字核準(zhǔn)，報(bào)企業(yè)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可購(gòu)買。如需向企業(yè)公司借款，按借款相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2. 各部門添置其他低值易耗品，應(yīng)

15、本著節(jié)約的原則，確實(shí)需要添置的情況下才添置。各部門應(yīng)事先填好購(gòu)物申請(qǐng)單，報(bào)行政辦公室、財(cái)務(wù)部審核，由行政辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。（3） 各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷要求1. 報(bào)銷單據(jù)爭(zhēng)取索要正規(guī)發(fā)票，如確實(shí)沒有發(fā)票索要收據(jù)，收據(jù)內(nèi)容必須清晰完整，否則不予報(bào)銷。臺(tái)頭要寫“河北昊聯(lián)網(wǎng)絡(luò)科技有限公司”全稱，單張票據(jù)金額超過2000元的，需提前告知公司財(cái)務(wù)部。2. 報(bào)銷手續(xù)要齊全完備報(bào)銷的正常程序是：經(jīng)辦人、證明人簽字，注明事由，部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部門審核，總經(jīng)理審批后報(bào)銷。根據(jù)財(cái)務(wù)管理要求，凡購(gòu)買實(shí)物須有驗(yàn)收人簽字并附入庫(kù)單，否則不予報(bào)銷。（4） 補(bǔ)充說明如總經(jīng)理出差在外，則應(yīng)由總經(jīng)理簽署制定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理

16、人可在期間內(nèi)行使相應(yīng)的審批權(quán)力。十一、出差管理制度員工因公出差，應(yīng)事先填寫出差計(jì)劃申請(qǐng)單，經(jīng)部門經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。如事情緊急而未能及時(shí)填表，須事先向部門經(jīng)理及總經(jīng)理口頭報(bào)告，等返回企業(yè)公司后，應(yīng)立即補(bǔ)辦手續(xù)，具體操作程序如下：（1） 填寫出差計(jì)劃申請(qǐng)表，注明預(yù)計(jì)出差時(shí)間、到達(dá)地點(diǎn)，報(bào)行政辦公室辦理相關(guān)報(bào)批事宜。（2） 出差人員可根據(jù)報(bào)批后的出差計(jì)劃申請(qǐng)單填寫借款單，按借款規(guī)定報(bào)批后，向財(cái)務(wù)部預(yù)支差旅費(fèi)。（3） 出差人返回后7日內(nèi)應(yīng)按報(bào)銷規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)，并注明實(shí)際出差日期、起訖地點(diǎn)、工作內(nèi)容、報(bào)銷項(xiàng)目、金額等。（四）出差流程：填寫出差計(jì)劃申請(qǐng)單-填寫借款單-部門經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)-預(yù)支差旅費(fèi)-返回后憑單據(jù)報(bào)銷。出差計(jì)劃申請(qǐng)單人事部留存，借款單交到財(cái)務(wù)。十二、開票管理及流程（一）公司可開具增值稅普通發(fā)票。（二）發(fā)票開具的項(xiàng)目不能超過本公司營(yíng)業(yè)范圍。（4） 需要開具發(fā)票的人員，需憑合同填寫開票申請(qǐng)單并注明收票單位完整名稱、地址、電話、稅號(hào)以及對(duì)公銀行賬號(hào)，