公司財務(wù)制度及流程

1、財務(wù)制度及流程第一章 總那么 第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，標(biāo)準(zhǔn)公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為，使公司財務(wù)管理制度化、標(biāo)準(zhǔn)化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。   第二條、 凡涉及公司日常物資包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等采購、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用支出工程的報銷均按此制度要求執(zhí)行。   第三條、 本制度適用公司全體職工。 第二章  借款及預(yù)付款根本制度及

2、流程 第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定 一 借款是指公司職工因公務(wù)需要的臨時性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購置材料、貨物及各項需要預(yù)先支付的款項。 (二)  借款管理規(guī)定      1、 出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回后及時辦理報銷還款手續(xù)。      2、 日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限

3、辦理借款；公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過100元以上的支出原那么上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。       3、其他臨時借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出工程如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原那么上在結(jié)清前帳前方可辦理借款；提前預(yù)支工資借款將在借款人工資中扣除。 三 預(yù)付款管理規(guī)定       1、各項工程預(yù)付款:凡涉及公司固

4、定資產(chǎn)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。     2、日常零星物資、材料采購預(yù)付款：凡涉及公司各項物資、材料采購需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。     3、辦理公司各項預(yù)付款時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財務(wù)室提供審批的“專項合同或協(xié)議后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，財務(wù)人員要與經(jīng)濟(jì)合同核對后，方可支付。 四 借款及預(yù)

5、付款流程         1 、借款人按規(guī)定填寫?借款單?，注明借款事由、借款金額大小寫須完全一致，不得涂改、支票或現(xiàn)金。        2、審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批。     3、財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。  五借款及預(yù)付款的其他規(guī)定       

6、 1、公司所有借款及預(yù)付款，原那么上必須在前帳結(jié)清之前方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前帳，必須以書面形式告知財務(wù)室，經(jīng)主辦會計審核同意前方可再借付。 2、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報銷并結(jié)清借款或預(yù)付款；凡無理由未按規(guī)定期限報銷者依據(jù)實際超出天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利息加罰滯納金；凡超過兩個月不結(jié)賬者，一律不予報銷，財務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。 第三章 公司費(fèi)用報銷規(guī)定及流程  一費(fèi)用報銷的控制原那么：實行方案管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。公司職工費(fèi)用報銷由財務(wù)部門對報銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行

7、審查并進(jìn)行審核批準(zhǔn)。  二 公司費(fèi)用報銷規(guī)定    1、公司一切費(fèi)用支出必須按“先申請、后辦理的原那么進(jìn)行，對未進(jìn)行申請、審批的一切費(fèi)用開支不予報銷，特殊情況必須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)。  2、報銷人員所報銷的費(fèi)用支出必須真實、合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。報銷人員必須憑真實、合規(guī)、有效的原始憑證報銷,所持票據(jù)必須是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整、數(shù)字清楚,嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費(fèi)用支出工程與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。  3、報銷人員所報銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時間順序分類整理、粘貼并按規(guī)

8、定和要求填寫費(fèi)用報銷憑證,待逐級審核批準(zhǔn)后,方可報銷。  4、報銷當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的票據(jù)而遭受財務(wù)人員剔除的局部支出，原那么上不予報銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。  5、費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報銷單，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、日常物品采購費(fèi)等；車輛費(fèi)用按養(yǎng)路費(fèi)、加油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)等；分類粘貼，便于歸類計算和整理。  6、報銷當(dāng)事人在填寫“費(fèi)

9、用單時，應(yīng)遵照“實事求是、準(zhǔn)確無誤的原那么，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字， “費(fèi)用單的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否那么無效。  三 費(fèi)用報銷流程    1、公司所有資金支出報銷按報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單部門經(jīng)理審核簽字財務(wù)會計復(fù)核到出納處報銷的程序辦理。    2、報銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報銷單送交財務(wù)，財務(wù)主管應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實性、費(fèi)用預(yù)算金額與實際金額的差異

10、合理性進(jìn)行審查，審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報銷單上簽署審核意見并簽名。    3、報銷當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報銷單，應(yīng)及時送交財務(wù)部門，辦理報銷手續(xù)，出納人員應(yīng)對“費(fèi)用報銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報銷單是否有涂改、費(fèi)用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤前方能付款。 第四章 公司辦公/活動用品領(lǐng)用管理 一為更好的控制辦公消耗本錢,標(biāo)準(zhǔn)公司辦公用品的發(fā)放、領(lǐng)用和管理工作，特制定本規(guī)定。 二辦公用品的領(lǐng)用：  1、辦公用品包括： 、計算器、訂書機(jī)、文件欄、文件夾、書夾。2、

11、辦公用品按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，原那么上不再增補(bǔ)，假設(shè)破損、殘舊需更換的必須以舊換新。 三易耗辦公/活動用品的領(lǐng)用：    1、部門所需用品包括：簽字筆芯、圓珠筆芯、油性筆、鉛筆、透明膠、膠棒、釘書針、回形針、橡皮擦等。2、部門活動用品包括：氣球、爆炸簽、手帕紙、小支架、指甲剪、茶杯、電扇、燒水壺、等。3、領(lǐng)取時間：每月1-2號。其余時間一般不予辦理辦公用品的領(lǐng)用手續(xù)。 4、領(lǐng)用方法：由各部門職工按發(fā)放日期統(tǒng)一到辦公室申領(lǐng)，填寫?領(lǐng)取表?，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交財務(wù)人員按?易耗辦公用品需求方案表?發(fā)放，假設(shè)部門領(lǐng)用超出需求方案的，須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)前方可發(fā)放?；?/p>

12、動用品可在活動前做好方案 ，經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)后可提前領(lǐng)取。領(lǐng)取所有辦公用品需在辦公用品領(lǐng)取表中登記備案。5、局部辦公用品油性筆、水彩筆、簽字筆、白板筆、圓珠筆芯、圓珠筆實行以舊換新原那么。 6、電腦耗材品鼠標(biāo)、鍵盤、硬盤、墨盒、打印墨水碳粉、硒鼓等由總經(jīng)辦電腦部經(jīng)理審核，財務(wù)主管批準(zhǔn)前方可領(lǐng)用，申領(lǐng)時須依舊換新。7、針對活動用品中的贈品去向，各部門根據(jù)實際情況做好贈送記錄并做出說明，以便財務(wù)考核。 8、本著節(jié)約的原那么，可不領(lǐng)用或少領(lǐng)用的應(yīng)盡量不領(lǐng)用或少領(lǐng)用。公司對于節(jié)儉成效突出的部門，公司將予以表揚(yáng)。 四未列入耐用及易耗辦公用品的其它物品的申領(lǐng)，按公司相

13、關(guān)制度執(zhí)行。 五本規(guī)定自簽發(fā)之日起執(zhí)行，以往如有與此制度相抵觸者，以此為準(zhǔn)。 第五章  發(fā)票制度及流程 一增值稅普通發(fā)票：銷售人員領(lǐng)取增值稅普通發(fā)票時，必須持有原始銷售單據(jù)，按銷售單金額開發(fā)票，超出局部按稅點(diǎn)6%收取手續(xù)費(fèi)。二增值稅專用發(fā)票：增值稅專用發(fā)票需由財務(wù)部門專人負(fù)責(zé)審核開票。第六章 擔(dān)保制度及流程       為保證公司有序正常運(yùn)營、標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)款項擔(dān)保流程、建立健全擔(dān)保手續(xù)、維護(hù)公司財產(chǎn)平安、杜絕死賬壞賬，有如下規(guī)定： 一擔(dān)保對象： 1 、公司老客

14、戶且已經(jīng)使用我公司產(chǎn)品或者效勞的：   2 、正式簽訂購銷協(xié)議的：     3 、正式書面請求我方擔(dān)保，并承諾到期付款的。 二擔(dān)保人及限額：      1、普通職工：擔(dān)保限額不超過2000元      2、店長：擔(dān)保限額不超過5000元      3、經(jīng)理：擔(dān)?？铐棽怀^8000元 三追款 

15、;       財務(wù)人員每周對擔(dān)?？铐梾R總一次，對超出一周未還款的擔(dān)?？铐椨枰酝ㄖ獡?dān)保人所在部門的負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督跟進(jìn)擔(dān)?？铐椉皶r回款。 四其他      1 、對擔(dān)保款項未收回，不可以再次申請擔(dān)保指擔(dān)保金額已到達(dá)本人擔(dān)保限額      2 、對于擔(dān)保超出一個月至次月15號未收回的，停發(fā)擔(dān)保人工資，直至扣發(fā)到與擔(dān)保金額一致為止。當(dāng)擔(dān)?？铐検栈睾?，補(bǔ)發(fā)擔(dān)保人工資。 

16、;五擔(dān)保手續(xù)流程        普通職工可擔(dān)保限額內(nèi)金額，如超出單筆或者累計可逐級報批，金額在對應(yīng)級別批準(zhǔn)后，方可擔(dān)保。第七章 庫存盤點(diǎn)制度及流程一目的為保證存貨盤點(diǎn)的正確性，使盤點(diǎn)事務(wù)有章可循，并加強(qiáng)有關(guān)人員的管理責(zé)任，以到達(dá)有效管理各部門存貨的目的，特制定存貨盤點(diǎn)制度。二盤點(diǎn)范圍和方式1、盤點(diǎn)范圍：各部門存放的各品牌的庫存商品及物料。2、盤點(diǎn)方式：每月25日，由財務(wù)部會同各部門相關(guān)人員對各部門所經(jīng)管貨品及物料實施全面清點(diǎn)盤存一次。如遇特殊情況，以財務(wù)通知盤庫時間為準(zhǔn)。三盤點(diǎn)人員的指派和職責(zé)1、監(jiān)盤人：由財務(wù)人員

17、負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的指揮、協(xié)調(diào)和督導(dǎo)，負(fù)責(zé)對盤點(diǎn)人清點(diǎn)的存貨數(shù)量進(jìn)行記錄，填制?存貨實地盤點(diǎn)明細(xì)表?。2、盤點(diǎn)人：各部門負(fù)責(zé)人指定盤點(diǎn)人對存貨進(jìn)行清點(diǎn)。四盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項1、每月25前，財務(wù)部預(yù)先準(zhǔn)備盤點(diǎn)所需的?存貨實地盤點(diǎn)明細(xì)表?并通知各部門安排盤點(diǎn)相關(guān)事宜。2、各部門要對倉庫存貨的堆碼和堆置進(jìn)行整理，力求貨品整齊、標(biāo)準(zhǔn)、品類集中。3、各部門庫存管理人員要對進(jìn)出倉庫的單據(jù)進(jìn)行清理，追回因緊急發(fā)貨未收回的出庫單，辦妥入庫貨品的入庫手續(xù)。五盤點(diǎn)報告1、財務(wù)部根據(jù)?存貨實地盤點(diǎn)表?編制?盤點(diǎn)盈虧報告表?，由各部門負(fù)責(zé)人及盤點(diǎn)人共同填列差異原因的說明后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈綜合部總經(jīng)理簽核處理意見。2、每月

18、倉庫盤點(diǎn)完后，由監(jiān)盤人、盤點(diǎn)人在?存貨實地盤點(diǎn)表?上簽字確認(rèn)，財務(wù)部應(yīng)在盤點(diǎn)后將盤點(diǎn)情況告知各部門主管，各部門及相關(guān)責(zé)任人要對盤點(diǎn)盈虧情況進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)問題及時通知財務(wù)確認(rèn)。各部門必須在接到通知后及時說明差異原因，由財務(wù)部呈報上級簽核。3、盤點(diǎn)盈虧由財務(wù)部暫列待處理科目，待查明原因后，根據(jù)綜合部總經(jīng)理簽批處理意見，追究個人管理責(zé)任局部，計入個人應(yīng)收款予以收回，其他局部作公司存貨管理損溢。六本卷須知1、所有參加盤點(diǎn)工作的人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必須深入了解。2、盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律不得請假，接受工作安排。如有特殊事由委托他人代班的須經(jīng)事先報備核準(zhǔn)，否那么以曠工論處。3、所有盤點(diǎn)財務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原那么，因此盤點(diǎn)開始后倉庫貨物的進(jìn)出不調(diào)整盤點(diǎn)表。4、盤點(diǎn)工作從開始到結(jié)束，各組盤點(diǎn)人員均受監(jiān)盤人指揮監(jiān)督，盤點(diǎn)結(jié)束后，經(jīng)監(jiān)盤人核準(zhǔn)才可以離開，否那么以工作早退論處。七獎罰1、對盤點(diǎn)工作中，拒不服從安排的人員，可由主管人員提出，并報公司作50-200元不等的罰款。曠工和早退的另