集團(tuán)費(fèi)用管理制度

1、集團(tuán)費(fèi)用管理制度第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，控制費(fèi)用合理開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用管理的規(guī)范化和程序化，特制定本制度。 第二條 本制度中的費(fèi)用主要指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用。 第三條 公司費(fèi)用采用歸口管理、預(yù)算管理和額度管理相結(jié)合的辦法進(jìn)行管理。公共費(fèi)用實(shí)行“誰使用，誰負(fù)擔(dān)”的原則在使用部門分?jǐn)?。費(fèi)用開支嚴(yán)格執(zhí)行先審批，后報(bào)銷的原則。 第四條 費(fèi)用的管轄范圍及標(biāo)準(zhǔn)將隨著公司組織機(jī)構(gòu)、管理職能及人員增減情況的變化而適時(shí)調(diào)整。 第五條 本制度適用于集團(tuán)公司及在京下屬公司。外埠下屬公司可根據(jù)本公司實(shí)際情況制定費(fèi)用管理制度，報(bào)集團(tuán)公司審批后方可

2、執(zhí)行。 第二章 費(fèi)用的歸口管理 第六條 為便于費(fèi)用的日?？刂坪涂己?，公司根據(jù)組織管理結(jié)構(gòu)實(shí)行歸口管理制度。根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)及業(yè)務(wù)發(fā)生情況，公司授權(quán)有關(guān)部門為費(fèi)用的歸口管理部門。 費(fèi)用管理歸口部門明細(xì): 部 門費(fèi) 用 種 類辦公室辦公用品、辦公耗材、印刷費(fèi)、辦公租賃費(fèi)、公辦設(shè)施修理費(fèi)、汽車費(fèi)（油費(fèi)、路橋停車費(fèi)、各種規(guī)費(fèi)、年檢費(fèi)、保養(yǎng)維修費(fèi)等）、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（不含房產(chǎn)）、商標(biāo)注冊費(fèi)、公司注冊登記費(fèi)、公司年檢費(fèi)、通訊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等。人力資源部管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利、職工失業(yè)保險(xiǎn)、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、職工招聘及培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、勞保費(fèi)等。商業(yè)發(fā)展部宣傳廣告費(fèi)、印刷費(fèi)等。財(cái)務(wù)部折舊費(fèi)、各類稅金

3、、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、審計(jì)費(fèi)等。企業(yè)管理部訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)等。資金部銀行顧問費(fèi)、銀行服務(wù)費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、利息、房產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等。物業(yè)公司物業(yè)管理費(fèi)（水電費(fèi)、取暖費(fèi)、綠化費(fèi)、保安費(fèi)、保潔費(fèi)等）、設(shè)備維保費(fèi)、消防費(fèi)、綠化租擺費(fèi)等。招商部庫房費(fèi)用、招商費(fèi)用等。項(xiàng)目發(fā)展部項(xiàng)目前期調(diào)研、評(píng)估、設(shè)計(jì)費(fèi)用、外埠工程管理費(fèi)等。第七條 公司對管理費(fèi)用建立各級(jí)、各部門的歸口管理責(zé)任制。1. 費(fèi)用發(fā)生部門的職責(zé)： 1.1 根據(jù)公司年度工作計(jì)劃、本部門工作計(jì)劃、公司費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，參照本部門上年實(shí)際，編制本部門費(fèi)用預(yù)算報(bào)歸口管理部門。 1.2 按照審批后的費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行預(yù)算分解，建立費(fèi)用支出臺(tái)賬，合理控制費(fèi)用開支。

4、1.3 定期向歸口管理部門提交預(yù)算執(zhí)行情況及差異原因分析報(bào)告。 2. 費(fèi)用歸口管理部門的職責(zé)： 2.1 匯總并審查各費(fèi)用發(fā)生部門編制的費(fèi)用預(yù)算，綜合平衡后提出費(fèi)用預(yù)算建議。 2.2 制定公司歸口費(fèi)用管理的相應(yīng)管理實(shí)施細(xì)則，并監(jiān)督執(zhí)行。 2.3 搜集、綜合各類相關(guān)信息，比較費(fèi)用開支與預(yù)算的差異并分析原因，制定或調(diào)整所管費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)。 3. 公司財(cái)務(wù)部門的職責(zé)： 3.1 準(zhǔn)確進(jìn)行費(fèi)用的核算和分析，按月公布費(fèi)用的開支情況。 3.2 按照預(yù)算批復(fù)和相關(guān)費(fèi)用管理制度對費(fèi)用的開支進(jìn)行監(jiān)督、檢查和控制。 3.3 收集、匯總公司各部門費(fèi)用發(fā)生情況，分析實(shí)際發(fā)生與預(yù)算的差異原因，提出改進(jìn)措施。 第三章 費(fèi)用的

5、預(yù)算管理 第八條 公司費(fèi)用開支均列入預(yù)算管理范疇，實(shí)行預(yù)算總額控制，且各單位所屬可控費(fèi)用為本單位業(yè)績考核指標(biāo)。 第九條 預(yù)算管理具體實(shí)施： 1. 費(fèi)用使用部門定期編制年度費(fèi)用總預(yù)算，并將各項(xiàng)指標(biāo)逐月分解，控制使用。 2. 財(cái)務(wù)部在已核準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算內(nèi)辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。任何無預(yù)算或超預(yù)算的費(fèi)用均不得在未授權(quán)變更預(yù)算的前提下繼續(xù)開支。如因工作需要變更預(yù)算時(shí)，應(yīng)按規(guī)定程序取得預(yù)算變更的批準(zhǔn)。 3. 預(yù)算外費(fèi)用應(yīng)先在年度總預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用間進(jìn)行調(diào)整，并向財(cái)務(wù)部提交預(yù)算外費(fèi)用調(diào)整表。 4. 新增重大項(xiàng)目，或預(yù)算外費(fèi)用金額較大，超過年度總預(yù)算范疇需追加預(yù)算的，需向預(yù)算管理部門提交追加預(yù)算審批表，按年度預(yù)算審批程

6、序進(jìn)行審批。 5. 財(cái)務(wù)部建立統(tǒng)一格式的費(fèi)用報(bào)銷臺(tái)賬，對報(bào)支的費(fèi)用逐筆登記，以便各部門查詢本部門的費(fèi)用使用情況。 6. 月末財(cái)務(wù)部需將各單位費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，通報(bào)各費(fèi)用管理部門。一個(gè)考核期結(jié)束后，將各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)企業(yè)管理部和人力資源部，作為考核依據(jù)。 第四章 費(fèi)用的額度管理 第十條 費(fèi)用的額度是指某些費(fèi)用所規(guī)定的可以使用的數(shù)量范圍，超過額度部分不予報(bào)銷。 第十一條 額度管理的費(fèi)用及標(biāo)準(zhǔn)： 1. 差旅費(fèi)。包括外埠出差、市內(nèi)出差、工作外派和境外出差時(shí)所發(fā)生的在途交通費(fèi)、出差生活補(bǔ)貼、住宿費(fèi)、出差城市的市內(nèi)交通費(fèi)等費(fèi)用支出。 額度標(biāo)準(zhǔn)與具體實(shí)施詳見差旅費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。 2.

7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。是指接待客人而產(chǎn)生的支出，包括餐費(fèi)、禮品、娛樂活動(dòng)、旅游景點(diǎn)門票等。 額度標(biāo)準(zhǔn)與具體實(shí)施詳見業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。 3. 辦公費(fèi)。是指因日常工作需要而購買的辦公用品及其他辦公性消耗材料。如購紙筆產(chǎn)生的費(fèi)用、打印耗材費(fèi)、印刷費(fèi)、郵寄費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、辦公室清潔用品費(fèi)等。 額度標(biāo)準(zhǔn)：扣除打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)專用的硒鼓、墨盒、色帶等電子設(shè)備耗材費(fèi)，扣除購買會(huì)計(jì)專用憑證、賬薄、收據(jù)及發(fā)票的費(fèi)用和郵寄費(fèi)、印刷費(fèi)之后，各部門文職人員辦公費(fèi)用額度為每人每月不超過30元，非文職人員辦公費(fèi)額度每人每月不超過10元。各部門的人數(shù)及職位以人力資源部批準(zhǔn)為準(zhǔn)。 4. 旅游費(fèi)。是指為豐富職工業(yè)余文化生活，調(diào)

8、減工作壓力而組織的旅行、郊游等活動(dòng)而產(chǎn)生的費(fèi)用。 額度標(biāo)準(zhǔn)：每人每年不超過1000元。各部門的人數(shù)及職位以人力資源部批準(zhǔn)為準(zhǔn)。（優(yōu)秀員工旅游費(fèi)用不適用本標(biāo)準(zhǔn)，另據(jù)人力資源部年度預(yù)算和支出申請批準(zhǔn)的額度進(jìn)行報(bào)銷） 5. 培訓(xùn)費(fèi)。是指為了提高職工管理和工作技能，單位組織或自發(fā)參加的各種職業(yè)培訓(xùn)的支出。 額度標(biāo)準(zhǔn)：培訓(xùn)費(fèi)用按培訓(xùn)性質(zhì)分為管理能力培訓(xùn)和崗位技術(shù)培訓(xùn)兩類。管理培訓(xùn)指公司為了提高管理人員管理水平而組織的管理知識(shí)和管理技能培訓(xùn)，費(fèi)用額度不超過人力資源部年度總預(yù)算金額。崗位技術(shù)培訓(xùn)是指員工為了提高個(gè)人職業(yè)技能和操作水平而參加的各類技術(shù)等級(jí)評(píng)定、繼續(xù)教育等費(fèi)用支出。崗位技術(shù)培訓(xùn)每人每年不超過10

9、00元，各部門的人數(shù)及職位以人力資源部批準(zhǔn)的人數(shù)和職位為準(zhǔn)。 第五章 費(fèi)用的審核及報(bào)銷程序 第十二條 費(fèi)用支出報(bào)銷主要區(qū)分為：預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷與預(yù)算外費(fèi)用報(bào)銷，額度內(nèi)報(bào)銷與額度外報(bào)銷。 第十三條 費(fèi)用報(bào)銷的步驟和流程： 1. 簽批人最高審批權(quán)限： 1.1集團(tuán)總裁（董事長）：新增預(yù)算事項(xiàng)；集團(tuán)副總裁及各下屬公司總經(jīng)理級(jí)別個(gè)人報(bào)銷。 1.2 主管副總裁 ：分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)預(yù)算內(nèi)資金額度50萬元（含）以上事項(xiàng)，預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬元（含）以上；預(yù)算外不突破年度總預(yù)算的調(diào)整事項(xiàng)。 1.3 集團(tuán)部門總經(jīng)理，下屬公司總經(jīng)理：分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)預(yù)算內(nèi)資金額度50萬元（不含）以下事項(xiàng)；預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬元（不含）。

10、 2. 報(bào)銷準(zhǔn)備的材料： 2.1 按報(bào)銷項(xiàng)目分類粘貼完整的報(bào)銷原始發(fā)票，包括發(fā)票、收據(jù)。 2.2 各類審批單。 2.3 各類附件，如計(jì)算表、明細(xì)表、事項(xiàng)說明、證明材料、文件等。 2.4 填寫規(guī)范的費(fèi)用報(bào)銷單差旅費(fèi)報(bào)銷單。 2.5 有合同（協(xié)議）的需同時(shí)提供合同（協(xié)議）原件給財(cái)務(wù)部。 3. 費(fèi)用審核步驟： 3.1 判斷所發(fā)生的費(fèi)用有無預(yù)算，無預(yù)算或超預(yù)算的，并且沒有辦理“預(yù)算外費(fèi)用調(diào)整”或“追加預(yù)算審批”手續(xù)的，不予報(bào)銷。 3.2 判斷所發(fā)生的費(fèi)用是否附合公司制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，若超標(biāo)準(zhǔn)不予報(bào)銷。 3.3 判斷是否執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷單填列規(guī)范、簽批是否齊全、票據(jù)是否真實(shí)等，若不符合規(guī)定不予報(bào)銷。 4. 審批

11、流程： 4.1集團(tuán)職能部門 4.1.1預(yù)算內(nèi)資金額度50萬元（不含）以下事項(xiàng)，預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬元（不含）以下。 4.1.2 預(yù)算內(nèi)資金額度50萬元（含 ）以上，預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬元（不含）以上，及追加預(yù)算事項(xiàng)。 4.2 下屬公司4.2.1 預(yù)算內(nèi)資金額度50萬元（不含）以下事項(xiàng)；預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬元（不含）以下。 4.2.2 預(yù)算內(nèi)資金額度50萬元（含）以上，預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬元（不含）以上。4.2.3 追加預(yù)算事項(xiàng)。4.4 預(yù)算外費(fèi)用不超過年度總預(yù)算額度的，可以在費(fèi)用類別、支出月份間調(diào)整，填寫預(yù)算調(diào)整申請單按流程進(jìn)行審批后報(bào)財(cái)務(wù)部。費(fèi)用支出時(shí)審批程序同預(yù)算內(nèi)。 4.5追加預(yù)算需先填

12、寫追加預(yù)算申請單，按流程批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部。費(fèi)用支出時(shí)審批程序同預(yù)算內(nèi)。 4.6 低值易耗品、辦公用品、禮品等實(shí)物采購由公司采購部門辦理。如有特殊情況需要自購的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并必須通過采購部門辦理入庫、領(lǐng)用手續(xù)后，方可辦理報(bào)銷。 第十四條 費(fèi)用報(bào)銷單填列規(guī)范： 1. 費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)須使用黑色或黑藍(lán)色墨水，用公司統(tǒng)一規(guī)定的單據(jù)填寫。 2. 報(bào)銷的原始發(fā)票要求是正規(guī)發(fā)票（或財(cái)政收據(jù)），發(fā)票復(fù)印件、虛假發(fā)票、白條均不能報(bào)銷；超部門預(yù)算、超報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)亦不能報(bào)銷。 發(fā)票須是蓋有“xx稅務(wù)局發(fā)票監(jiān)制章”和制票單位公章的正式發(fā)票，收據(jù)須是蓋有“xx財(cái)政局行政事業(yè)性收費(fèi)收款收據(jù)專用章” 的規(guī)范收據(jù)。 3. 原始

13、憑證背后須簽經(jīng)辦人的姓名，如有特殊事項(xiàng)需要說明請另外以附件形式加以說明，不要在原始憑證上書寫。 4. 需事前申請的業(yè)務(wù)事項(xiàng)報(bào)銷時(shí)須將業(yè)務(wù)申請單同發(fā)票一起交財(cái)務(wù)部審核。如報(bào)差旅費(fèi)時(shí)須同時(shí)交送出差申請單；報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)須同時(shí)交送餐費(fèi)使用申請單或禮品費(fèi)使用申請單，等等。 5. 報(bào)銷單上要寫明報(bào)銷日期、原始附件張數(shù)、費(fèi)用項(xiàng)目、類別及金額（大小寫）、報(bào)銷人的簽名及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字等。此外，原始單據(jù)要按規(guī)定粘貼，不同性質(zhì)、不同部門的單據(jù)分類粘貼，要求粘貼整齊、有序，符合憑證裝訂的要求。 6. 償還或沖銷借款時(shí)財(cái)務(wù)人員需開具沖賬收據(jù)，原始借據(jù)不再退回。 7. 對其他部門委托辦理的事項(xiàng)，費(fèi)用需由委托部門承

14、擔(dān)，報(bào)銷單應(yīng)由經(jīng)辦部門填寫，并經(jīng)委托部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，無委托部門負(fù)責(zé)人簽字的，費(fèi)用記入經(jīng)辦部門。 8. 報(bào)銷單據(jù)使用說明： 單據(jù)名稱使用說明差旅費(fèi)申請單出差事項(xiàng)申請（出差原因、目的地、時(shí)間、人數(shù)等）。出差前填寫，隨差旅費(fèi)報(bào)銷單一起報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷單差旅費(fèi)報(bào)銷（車、船、飛機(jī)票，住宿票、生活補(bǔ)貼等）。費(fèi)用報(bào)銷單各類費(fèi)用的支付和非差旅費(fèi)的日常費(fèi)用報(bào)銷。原始憑證粘貼單小票較多時(shí)，按類分別分層次粘貼，附在前兩種報(bào)銷單后面。餐費(fèi)使用申請單招待事項(xiàng)申請（標(biāo)準(zhǔn)、陪同人數(shù)等）。事前填寫，隨費(fèi)用報(bào)銷單一起報(bào)銷。禮品費(fèi)使用申請單招待事項(xiàng)申請（事由、禮品標(biāo)準(zhǔn)等）。事前填寫，隨費(fèi)用報(bào)銷單一起報(bào)銷。第十五條 會(huì)計(jì)人員在

15、審核報(bào)銷憑單時(shí)，對于不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充；對于不真實(shí)、不合法和違反公司有關(guān)規(guī)定的支出不予受理，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)如實(shí)報(bào)告。 第十六條 出納人員憑簽批完整的費(fèi)用報(bào)銷單，辦理費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)，不得擅自辦理簽批不完整的報(bào)銷事項(xiàng)。 第十七條 報(bào)銷時(shí)間為每周一、三、五，特殊緊急報(bào)銷事項(xiàng)可隨時(shí)辦理。 第六章 費(fèi)用的考核與監(jiān)督 第十八條 費(fèi)用的支付、監(jiān)督和分析部門為財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立費(fèi)用明細(xì)賬簿，分項(xiàng)目、部門等對報(bào)銷金額按月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)整理，比較分析實(shí)際發(fā)生與預(yù)算指標(biāo)的差異及原因，定期將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及差異原因反饋給費(fèi)用發(fā)生部門、歸口管理部門和績效考核部門。 第十九條 各費(fèi)用使用部門建立費(fèi)用支出臺(tái)賬，定期與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對。 第二十條 在京下屬公司費(fèi)用的考核部門為企業(yè)管理部。每個(gè)考核期結(jié)束后，企業(yè)管理部根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的數(shù)據(jù)，對照與各考核單位簽訂的目標(biāo)責(zé)任書，對其費(fèi)用使用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。 第