加強資金管理

1、全省 XXXXXXXXXXXX系統(tǒng) 2010 年財務(wù)審計工作會經(jīng)驗交流材料之二以資金監(jiān)管為突破口 提升財務(wù)管理上水平-XX 市 XXXXX（公司）（ 2010 年 3 月 30 日）各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同仁：大家好！根據(jù)會議安排，我就 XX公司近年來的資金管理工作向大 家作以簡要匯報，如有不妥或不對之處敬請批評指正。資金管理作為財務(wù)管理的核心內(nèi)容 , 也是企業(yè)管理工作的 薄弱環(huán)節(jié)。因此，加強和改善資金管理在實現(xiàn)管理創(chuàng)新 , 推動 企業(yè)管理上水平中顯得尤為重要。XXXXX在 X局（公司）的正確領(lǐng)導(dǎo)下， 在財務(wù)處的精心指導(dǎo)下， 以資金監(jiān)管為突破口， 加 強組織領(lǐng)導(dǎo)， 健全監(jiān)管體系， 創(chuàng)新監(jiān)管模式， 有效

2、提升了財務(wù) 管理水平。一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，建立監(jiān)管體系。市級公司市場主體地位確立后，資金監(jiān)管顯得非常重要， 如何降低資金使用成本， 提高資金使用效率， 防范資金安全風(fēng) 險，是財務(wù)管理的重中之重。為此，市局（公司）高度重視， 要求要以 ISO9000 質(zhì)量管理體系建設(shè)為契機，完善規(guī)章制度， 規(guī)范資金流程， 強化監(jiān)管過程， 注重監(jiān)管痕跡， 落實監(jiān)管責(zé)任，切實加強了資金管理工作，保障了財務(wù)管理上水平。一方面， 建立了“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、專人負責(zé)”的資金管理機制。 市局（公司）成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長， 相關(guān)部門主要負責(zé)人為成員的資金管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組， 統(tǒng)一管 理全市系統(tǒng)資金。 領(lǐng)導(dǎo)小

3、組下設(shè)辦公室， 辦公室設(shè)在財務(wù)管理 科，由專人負責(zé)資金的撥付、 核算、 監(jiān)管和催收。 營銷、 物流、 煙葉部門也分別由專人負責(zé)卷煙貨款回收和上繳、 煙葉貨款結(jié) 算和催收，審計、監(jiān)察等部門負責(zé)資金過程的監(jiān)督和再監(jiān)督。 另一方面， 加強了制度建設(shè)， 實現(xiàn)了資金管理規(guī)范化。 近兩年 來，我們在結(jié)合主營業(yè)務(wù)發(fā)展和企業(yè)資金管理實際， 科學(xué)制訂 了一些新的內(nèi)部財務(wù)制度的同時， 又結(jié)合 ISO9000 質(zhì)量管理體 系建設(shè)， 按照現(xiàn)代企業(yè)管理需要， 及時修訂和完善了一些不合 時宜的舊的內(nèi)部財務(wù)制度，做到了財務(wù)管理科學(xué)化、制度化、 規(guī)范化。先后制訂、修訂和完善了 XXXXX實施辦法、現(xiàn)代 煙草農(nóng)業(yè)建設(shè)資金管理辦

4、法 等 20 多項資金管理制度， 從而， 形成了資金從審批、預(yù)算、使用、核算、管理，到監(jiān)督、評價 全過程的制度體系，促進了資金管理規(guī)范化。二、創(chuàng)新管理模式，增強監(jiān)管能力。 隨著市公司市場主體能力的不斷增強，原有的財務(wù)理念和 管理模式已不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的需要， 為此，我們及時轉(zhuǎn) 變財務(wù)理念， 牢固樹立現(xiàn)代財務(wù)管理意識， 在資金管理模式上， 進行了一些有益的探索， 取得了比較好的成效， 使財務(wù)工作實 現(xiàn)了“三個根本性轉(zhuǎn)變” ，即財務(wù)管理實現(xiàn)了由以會計核算為 主到財務(wù)管理與會計核算并重的根本性轉(zhuǎn)變， 資金管理實現(xiàn)了 由支付后監(jiān)管向支付前監(jiān)管的根本性轉(zhuǎn)變， 縣級財務(wù)管理實現(xiàn) 了由弱到強的根本性轉(zhuǎn)變

5、。一是撤銷縣級分公司銀行收入專 戶，提高了資金使用效率。從 20XX 年元月開始，我們?nèi)砍?銷了各縣 （ 區(qū)） 分公司的銀行收入專戶， 實行全市系統(tǒng)收入款項 直接上繳市公司銀行收入專戶制度， 減少了資金管理層次， 提 高了資金使用效率。 二是推行備用金制度， 提高了資金管理能 力。對各縣 （區(qū)） 分公司的銀行支出專戶全部作為備用金帳戶， 只能列支零星的現(xiàn)金業(yè)務(wù)， 所有銀行轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)全部由市公司完 成，增強了市公司的資金管理能力。 三是強化市公司財務(wù)審批， 增強了財務(wù)控制力。主要是對各縣 （ 區(qū)）分公司的所有財務(wù)支出 都統(tǒng)一由市局審批，經(jīng)市局領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報賬、付款。四是 全面推行了“約時報賬、

6、定時審批、限時撥付”制度，有效解 決了財務(wù)人員相對不足的問題和資金集中后影響各分公司正 常業(yè)務(wù)開展的情況發(fā)生， 從而提高了服務(wù)效率。 五是加強工資 性資金的管理，實現(xiàn)了“五統(tǒng)一” 。即：全市工資性資金由市 公司統(tǒng)一管理、統(tǒng)一造表、統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)一計算個人所得稅、 統(tǒng)一申報繳納。 六是積極實施大額現(xiàn)金委托管理。 由于商洛山 大溝深， 交通不便， 部分卷煙送貨線路較長， 當天貨款無法上 繳銀行，形成大額現(xiàn)金，存在著較大的風(fēng)險。為此，我們積極 與押運公司協(xié)調(diào)，建立了 24 小時大額現(xiàn)金委托代管制度，有 效防范了資金風(fēng)險。 七是實行資金支付前預(yù)算審查制度， 增強 了預(yù)算的控制力。 為了增強預(yù)算的準確性，

7、 提高預(yù)算的執(zhí)行力， 我們對所有資金支出前都實行預(yù)算審查， 凡未列入預(yù)算 （或超 預(yù)算）的資金一律不予撥付。 八是建立資金使用七級審核制度。 對所有資金的使用都實行部門負責(zé)審核、 主管領(lǐng)導(dǎo)審簽、 預(yù)算 審查、財務(wù)負責(zé)審核、財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準、會計復(fù)核、出納付款。 九是推行大額費用資金事前審批和備案制度。 對 X 萬元以上未 列入大額費用支出預(yù)算的項目實行事前市局審批制度， 對已列 入大額費用支出預(yù)算的項目實行列支前備案制度。 十是建立重 大資金使用公示制度。按照“辦事公開，民主管理”的要求， 對重大資金的來源、 使用、 效果等事項進行公示， 廣泛接受群 眾監(jiān)督。三、強化日常管理，提高使用效率。對資金

8、日常管理， 我們在加強過程監(jiān)管的同時， 主要是建 立了資金使用授權(quán)審查、 動態(tài)抽查、 月度核查制度。 對銀行票 據(jù)業(yè)務(wù)實行支付密碼器和印章雙重管理、 對網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)實行 出納、 資金會計、 財務(wù)負責(zé)人三級授權(quán)， 對資金余額實行會計 動態(tài)抽查， 財務(wù)負責(zé)人、 主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)月度審查， 從而規(guī)范了 資金運行， 提高了使用效率。 一是加強卷煙貨款日常管理。 對 卷煙銷售我們按電訪日進行會計核算，還通過優(yōu)化配送周期， 確保電子結(jié)算戶資金當日回籠， 現(xiàn)金結(jié)算客戶貨款在電訪后 3 日內(nèi)回籠；又報經(jīng) X局批準在XXXX銀行開立了收入專戶，使 原郵政電子結(jié)算業(yè)務(wù) X天上繳X局變?yōu)楫斕焐侠U X局，加速了 卷煙銷售

9、貨款的回籠， 基本實現(xiàn)了當月貨款當月回籠， 按天全 部上繳省局資金中心； 對XX購進資金實行四級審查制度， 即：由財務(wù)部門審查票據(jù)的合法性與合規(guī)性， XX 部門審查合同的 真實性和計劃執(zhí)行情況， XX中心審查貨物的完好性，XX部門審查準運證的有效性，確保了資金承付安全、規(guī)范、及時。二 是加快煙XX銷售貨款回籠。為了加快XX銷售貨款的回籠速度， 我們實行了聯(lián)合催收和聯(lián)動考核制度，把貨款催收納入了XX部門和XX部門的月度目標責(zé)任考核中。2009年共收回XX貨款 30530 萬元， 實現(xiàn)了結(jié)算三個月內(nèi)回收。 三是加強往來款項 管理， 減少資金沉淀。 對個人借款實行萬元以上市局主要領(lǐng)導(dǎo) 審批、業(yè)務(wù)結(jié)束

10、X個月內(nèi)歸還和逾期加息制度， 每半年催收一 次，徹底解決了個人借款的長期掛賬的問題。 20XX 年共發(fā)借 款催收單 34 份，使全市年末借款余額僅剩 24 萬元。 四是加強 預(yù)付款管理。 對全市所有預(yù)付款都建立了檔案， 實行“誰申請 預(yù)付，誰終身負責(zé)”制度。五是加強涉稅資金管理。按時足額 上繳各項稅金 , 是“國家利益至上”的一種重要體現(xiàn)形式。為 了切實做好這項工作 , 我們專門把業(yè)務(wù)熟、能力強的財務(wù)人員 調(diào)整到稅務(wù)會計崗位上來 , 具體負責(zé)日常稅費繳納工作。 每年 , 我們都利用年初第一個月的時間 ,開展稅收自查工作 , 對企業(yè) 涉及的 12 項稅種實施查遺補漏 , 保證了企業(yè)各項稅金的足額

11、 上繳。20XX年市國稅和地稅稽查局對我市 2008年度稅收進行 了檢查，沒有發(fā)現(xiàn)一筆涉稅問題， 受到了稅務(wù)部門的高度評價， 被評為 XX 省稅收突出貢獻企業(yè)。四、以信息化為支撐，實現(xiàn)了煙葉收購資金電子化。 煙葉收購資金量大 ,涉及煙農(nóng)人數(shù)較多 , 如果全部以現(xiàn)金的形式結(jié)算 , 資金在途和保管的風(fēng)險相對較大。為了切實解決 這一突出問題， 去年， 我們積極依托現(xiàn)代信息化管理手段， 在 全省率先實行了煙葉收購資金電子化結(jié)算，取得了較好的效 果。20XX年，XX市局煙葉收購資金 XX億元，其中在線電子付 款高達XX萬元，占收購資金 XX%其余收購資金也全部委托 XX 郵政銀行代付現(xiàn)金，既節(jié)約了資金成

12、本，又贏得了當?shù)卣?府和煙農(nóng)的高度好評。 主要作了以下工作： 一是精心組織準備。 為了切實搞好 XXXX資金電子化結(jié)算工作，我們早在20XX年10 月就組織信息、財務(wù)、煙葉等部門業(yè)務(wù)人員和郵政銀行相 關(guān)人員一起前往 XXXXX司基層煙站和 XXXXX司實地學(xué)習(xí)考 察。200XX年初，我們制定了該項工作的實施方案，并先后召 開了四次專題會議， 安排、部署和研究此項工作， 落實了任務(wù)， 夯實了責(zé)任， 建立了機制。 由信息部門負責(zé)軟硬件及網(wǎng)絡(luò)的安 裝、調(diào)試、銀行對接等工作；XX部門負責(zé)簽訂委托代付 XXXX款支付協(xié)議、 電子化發(fā)放宣傳等工作； 財務(wù)部門負責(zé)開設(shè)煙葉 收購款支出專戶、指定專人負責(zé)XXX

13、X資金的監(jiān)控、核對和轉(zhuǎn)賬等工作，確保了該項工作的順利進行。二是加強銀企協(xié)作。 為了做好這項工作，先后與 XXXX銀行召開10多次協(xié)調(diào)會議， 雙方派出人員多達 100 余人次， 雙方還建立了組織機構(gòu)， 聯(lián)合 制訂下發(fā) XXXX 銀行電子化發(fā)放煙葉收購款管理辦法 、委 托XXX銀行電子化發(fā)放 XXXX款工作流程等文件，明確了工 作流程和各自職責(zé)，確保了該項工作的順利開展。同時，各 XX縣（區(qū)）分公司配合 XX銀行制作了宣傳手冊，使 XXX電子結(jié)算戶達到了 80濃上。三是加強部門聯(lián)動。各 XXX每天9點 將前一天電子化發(fā)放和委托現(xiàn)金付款資金的筆數(shù)和金額上報 市公司和XXXX銀行，并每5日與當?shù)豖X銀

14、行核對一次帳務(wù)； XXX科每天將前一天的電子化付款金額轉(zhuǎn)付給市XX銀行，每5日專人與市郵政銀行核對一次帳務(wù)， 還進行會計核算； 煙葉分 公司按月進行實物核對； 信息中心每天進行數(shù)據(jù)模塊核對。 經(jīng) 過扎實的工作， 使電子付款順利完成。 今后， 我們將進一步做 好XXXX款電子化發(fā)放的宣傳和服務(wù)，力口強與XXXX銀行的溝通 和協(xié)調(diào)，爭取電子化支付率達到90%以上。五、加強XX專項資金、保險業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的管理（一）加強XX專項資金管理，規(guī)范補貼行為XXX是一個XXX生產(chǎn)相對較大的產(chǎn)區(qū)，每年在XX產(chǎn)前投入和XX基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目補貼方面支出資金較多，預(yù)計今后3年投入資金將高達 X億多元，其中國家 XXXX

15、投入將超過X億 元。這部分資金使用如何，關(guān)乎著XX行業(yè)的社會形象。為此我們采取了以下措施：一是建立了XX產(chǎn)前投入和煙葉基礎(chǔ)設(shè)施補貼資金管理制度。按照XXX和省局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合商洛煙 草實際，制定了XX產(chǎn)前投入資金管理辦法和XXX基礎(chǔ)設(shè) 施建設(shè)資金管理辦法，進一步明確了各責(zé)任部門在XX產(chǎn)前投入和XX基礎(chǔ)設(shè)施補貼資金管理中的職責(zé)、工作流程，細化 了資金管理、資金兌付、財務(wù)報銷、項目管理等方面內(nèi)容。二 是健全了 XX 基礎(chǔ)設(shè)施和現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)建設(shè)項目資金管理機 制。我們抽調(diào)財務(wù)、 XX 水利、工程、造價等方面的精英，專 門成立了 XXXXX形成了 XXXX管理團隊，對項目的規(guī)戈I、設(shè) 計、預(yù)算、招標、

16、監(jiān)理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)委托有資質(zhì)機構(gòu)規(guī)范運作， 對資金預(yù)算、 項目增減、 項目結(jié)算、 付款全過程實行第三方審 查制度。三是細化會計核算，促進煙葉產(chǎn)前投入規(guī)范、高效。 對原有XX產(chǎn)前投入物資只核算到縣的模式進行了細化，直接 核算到各基層 XXX 工作站，定期到現(xiàn)場盤點清查物資，并在 XX 結(jié)束后以站為單位，對產(chǎn)前投入物資進行清算，收回多投 入的物資。四是建立了 XX專項資金電子付款制度。為有效減 少現(xiàn)金風(fēng)險， 防止人為套取現(xiàn)金等不規(guī)范行為， 我們委托銀行 直接將XX專項資金匯入受益煙農(nóng)個人銀行帳戶，全面取消現(xiàn) 金直接兌付。（二）規(guī)范全市保險業(yè)務(wù)， 有效降低企業(yè)風(fēng)險。 為了進一 步規(guī)范全市系統(tǒng)保險業(yè)務(wù)， 我們在分析調(diào)研的基礎(chǔ)上， 委托保 險經(jīng)紀公司采用比價采購的方式對全市保險業(yè)務(wù)進行了全面 規(guī)范， 在同險種、 同范圍保險責(zé)任加大的情況下， 保險費用降 幅近 50%。同時增加了雇主責(zé)任險、物流貨物險、現(xiàn)金險、公 共責(zé)任險， 財產(chǎn)一切險中增加了在建工程、 機器設(shè)備等， 從而 降低了企業(yè)風(fēng)險。20XX年XX分公司發(fā)生“ 11.12 ”雪災(zāi)事故 后，保險公司理賠近 XX萬元，減少了企業(yè)損失。（三）加強資產(chǎn)管理， 提高了資產(chǎn)使用效率。 我們建立了 資產(chǎn)配置、 購置、 處置標準和評價體系， 推行資產(chǎn)購置比價