《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》會(huì)計(jì)分錄匯總

1、、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入、提現(xiàn)2、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金會(huì)計(jì)分錄匯總借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款庫存現(xiàn)金貸:主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為 :其她業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交 稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、退回暫借多余現(xiàn)金廠借:4、盤盈現(xiàn)金庫存現(xiàn)金管理費(fèi)用貸：其她應(yīng)收款批準(zhǔn)前借：庫存現(xiàn)金1 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)貸：營業(yè)外收入（無主款項(xiàng)）其她應(yīng)付款（有主款項(xiàng)）（二）現(xiàn)金支出1、現(xiàn)金存入銀行 2、出差等暫借借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金 借：其她應(yīng)收款3、發(fā)工資等4、購買或支付零星物資辦公費(fèi)等（取得專票 ）5、盤虧二、銀行存款核算（一 ）收入1、現(xiàn)金存入銀行借:貸：庫存現(xiàn)金應(yīng)付職工薪酬一貸:庫存現(xiàn)金r 借:管

2、理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用-工資應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）批準(zhǔn)前r批準(zhǔn)后借:銀行存款貸:庫存現(xiàn)金借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:庫存現(xiàn)金借：其她應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（企業(yè)承擔(dān)部分貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金2、銷售產(chǎn)品收到貨款借:銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其她業(yè)務(wù)收入K應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、向銀行借款存入銀行 借：銀行存款I(lǐng)貸：短期借款 /長期借款（二 ）支出1、提現(xiàn)借:庫存現(xiàn)金2、用存款購買原材料貸：銀行存款借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸:銀行存款3、用存款購買固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)4、用存款支付相關(guān)費(fèi)用）（取得專票 ）5、歸還銀行借

3、款貸：銀行存款借：短期借款/長期借款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）I貸：銀行存款'借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額貸:銀行存款三、其她貨幣資金核算1、存入借:其她貨幣資金一-XX貸:銀行存款使用借：原材料/在途物資等）（取得專票）應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:其她貨幣資金XX剩余轉(zhuǎn)回借：銀行存款貸：其她貨幣資金XX四、應(yīng)收賬款1、銷售貨物（應(yīng)收票據(jù)）貨款未收核算借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）收回欠款存入銀行應(yīng)收票據(jù)到期無法收回借：銀行存款貸:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收賬款貸:應(yīng)收票據(jù)給予現(xiàn)金折扣收回

4、欠款存入銀行借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣）貸:應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備6、沖銷多提壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失發(fā)生壞賬借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款9、商業(yè)匯票貼現(xiàn)五、預(yù)付賬款核算1、預(yù)付時(shí)2、發(fā)貨時(shí)3、補(bǔ)付時(shí)六、其她應(yīng)收款核算（一）定額備用金1、借用時(shí)2、報(bào)銷時(shí)（二）非定額備用金1、借用時(shí)2、報(bào)銷時(shí)（三）包裝物押金等1、支付時(shí)（租入包裝物2、收回時(shí)（退回包裝物）七、存貨核算原材料退回多余款（借大于用）貸：壞賬準(zhǔn)備 借:銀行存款貸：應(yīng)收賬款借:銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收票據(jù)借：預(yù)付賬款（預(yù)付額）貸：銀行存款（預(yù)付額）借:原材料（材料款 ）應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)

5、付賬款（全額）借：預(yù)付賬款（全額-預(yù)付額） 貸：銀行存款（全額一預(yù)付額）借：其她應(yīng)收款一一備用金貸：庫存現(xiàn)金借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用貸:庫存現(xiàn)金借：其她應(yīng)收款一一備用金貸:庫存現(xiàn)金借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用 庫存現(xiàn)金貸:其她應(yīng)收款 -備用金補(bǔ)足差額（借小于用借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：其她應(yīng)收款-備用金庫存現(xiàn)金借：其她應(yīng)收款包裝物押金I貸:銀行存款借：銀行存款貸:其她應(yīng)收款一-包裝物押金（一）收入1、發(fā)票已到貨已入庫2、在途物資 驗(yàn)收入庫3、 發(fā)票未到貨已入庫4、接受投入原材料5、盤盈材料（二）發(fā)出1、領(lǐng)用原材料2、盤虧材料或庫存商品予抵扣）庫存商品1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收入

6、庫2、外購商品3、銷售商品八、固定資產(chǎn)核算（一 ）增加（或在途）借:）（買價(jià)+采購費(fèi)用）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 貸：銀行存款 /應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款 借:原材料r 借：原材料（在途物資月末暫估下月初紅沖原材料貸:在途物資借：原材料貸：應(yīng)付賬款借：原材料貸：應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅貸：實(shí)收資本（進(jìn)項(xiàng)稅額）批準(zhǔn)前批準(zhǔn)后借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/在建工程等貸:原材料批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料/庫存商品7比準(zhǔn)后借：庫存商品 I貸：生產(chǎn)成本借：庫存商品V應(yīng)交稅費(fèi)J貸:應(yīng)付賬款等借:主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品

7、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不借：原材料（殘料部分）其她應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（正常損耗）營業(yè)外支出（非常損失） 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢基本生產(chǎn)成本應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1、投入借：固定資產(chǎn)貸:實(shí)收資本2、購入不需要安裝借：固定資產(chǎn)（買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專需要安裝貸：銀行存款支付貨款與稅費(fèi)借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)支付安裝費(fèi)點(diǎn)完工交付使用3、自建購入工程物資借：工程物資得專票）領(lǐng)用工程物資發(fā)生其她費(fèi)用完工交付使用4、盤盈（二 ）減少1、對外投資2、盤虧（三）計(jì)提折舊批準(zhǔn)前批準(zhǔn)后貸:銀行存款借

8、:在建工程應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸:銀行存款借：在建工程貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)貸：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)貸:銀行存款 借：在建工程貸：工程物資借:在建工程貸:銀行存款借：固定資產(chǎn)貸：在建工程借：固定資產(chǎn)貸:以前年度損益調(diào)整借:長期股權(quán)投資（凈值=原值累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）/應(yīng)付職工薪酬-已提折舊）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值=原值一已提折舊）累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）借：營業(yè)外支出（凈值）貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間用得固定資產(chǎn)折舊（取管理費(fèi)用（管理部門用得固定資產(chǎn)折舊 銷售費(fèi)用（銷售部門用得固定資產(chǎn)折舊）其她業(yè)務(wù)成本（出租固

9、定資產(chǎn)折舊） 貸：累計(jì)折舊（四）處置1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)2、發(fā)生清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理3、收回出售價(jià)款、殘料、賠款等貸：銀行存款借 :銀行存款原材料其她應(yīng)收款 貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額-應(yīng)交營業(yè)稅借：營業(yè)外支出:固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理九、交易性金融資產(chǎn)核算I貸:營業(yè)外收入1、購進(jìn)借：交易性金融資產(chǎn)一一成本（公允價(jià)值）投資收益（發(fā)生得交易費(fèi)用 ）應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放得現(xiàn)金股利） 應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取得利息 貸：其她貨幣資金一 -存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息 宣告時(shí)” 收到

10、時(shí)借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息貸:投資收益借：銀行存款貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息3、期末公允價(jià)值大于賬面余額公允價(jià)值小于賬面余額借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)（市價(jià)與成本得差額） 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)4、處置公允價(jià)值大于賬面余額借：銀行存款（處置收入）貸：交易性金融資產(chǎn)-成本-公允價(jià)值變動(dòng)同時(shí)投資收益（差額）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（尚未實(shí)現(xiàn)得損益）貸：投資收益（已實(shí)現(xiàn)得損益 ）公允價(jià)值小于賬面余額同時(shí)十、短期借款核算1、借入2、按月計(jì)提3、季末支付4、到期還本十一、長期借款核算1、取得2、計(jì)提利息3、歸還本息十二、工資核算1、提現(xiàn)備發(fā)工資2、發(fā)放工資3

11、、代扣款項(xiàng)借：銀行存款投資收益父易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)貸：父易性金融資產(chǎn) 成本嚴(yán)借:投資收益貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益嚴(yán)借：銀行存款貸：短期借款廣借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息借:財(cái)務(wù)費(fèi)用V應(yīng)付利息貸：銀行存款廠借：短期借款貸:銀行存款嚴(yán)借:銀行存款貸：長期借款一一本金f借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用化）在建工程（資本化）管理費(fèi)用（籌建期）貸:應(yīng)付利息（分期付息）長期借款一一應(yīng)計(jì)利息（一次付息）r借：長期借款一一本金W-應(yīng)計(jì)利息（一次付息）應(yīng)付利息（分期付息）X.貸：銀行存款借:庫存現(xiàn)金£貸：銀行存款借：應(yīng)付職工薪酬一-工資J貸：庫存現(xiàn)金f借:應(yīng)付職工薪酬-工資<貸：其她應(yīng)付款應(yīng)父稅費(fèi)一一個(gè)人所得稅

12、其她應(yīng)收款4、上交代扣款借：其她應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)一一個(gè)人所得稅貸：銀行存款5、分配工資借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用在建工程研發(fā)支出貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資6、以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣福利發(fā)放 按公允價(jià)確認(rèn)借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利實(shí)際發(fā)放借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)-借：主營業(yè)務(wù)成本L貸：庫存商品7、將擁有得房屋等資產(chǎn)無償供職工使用借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用1貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利借:應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利<貸:累計(jì)折舊（自有固定資產(chǎn)）銀行存款（租賃固定資產(chǎn)）十二、應(yīng)付款項(xiàng)核算（一）

13、應(yīng)付賬款廣1、發(fā)生時(shí)借：原材料/管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1貸：應(yīng)付賬款2、償還時(shí)k借:應(yīng)付賬款1貸：銀行存款3、無法支付時(shí)借：應(yīng)付賬款1貸：營業(yè)外收入（二）預(yù)收賬款1、預(yù)收時(shí)借：銀行存款1貸:預(yù)收賬款2、發(fā)貨時(shí)借:預(yù)收賬款<貸：主營業(yè)務(wù)收入3、補(bǔ)收時(shí)應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 借：銀行存款貸:預(yù)收賬款（三）其她應(yīng)付款（如押金）1、發(fā)生時(shí)借:銀行存款貸：其她應(yīng)付款2、退回時(shí)借：其她應(yīng)付款貸：銀行存款十四、應(yīng)交稅費(fèi)核算（增值稅1、銷項(xiàng)（一般銷售）借:銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）:其她業(yè)務(wù)收入）2、進(jìn)項(xiàng)借：原材料

14、/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額貸:銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款免稅農(nóng)產(chǎn)品借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸:銀行存款（買價(jià)一進(jìn)項(xiàng) ）（買價(jià)X稅率）（買價(jià)）運(yùn)費(fèi)借：借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額3、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出貸：銀行存款借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢等貸：原材料 /庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4、月末處理 余額在貸方,表示應(yīng)交而未交增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）I貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅余額在借方r（轉(zhuǎn)出多交增值稅）,表示多交或尚未抵扣得增值稅采用預(yù)繳增值稅方式不采用預(yù)繳方式5、上交稅費(fèi)當(dāng)月交當(dāng)月-當(dāng)月交上月借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

15、貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 不作處理借：應(yīng)交稅費(fèi)一 -應(yīng)交增值稅（已交稅金 貸:銀行存款借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：銀行存款十五、成本費(fèi)用核算1、支付管理費(fèi)用等借:管理費(fèi)用（管理部門費(fèi)用銷售費(fèi)用（銷售部門費(fèi)用）財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)） 制造費(fèi)用（車間一般耗用） 貸：銀行存款 /庫存現(xiàn)金2、生產(chǎn)車間發(fā)生得料工3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用4、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本6、支付各種罰款7、計(jì)提所得稅8、上交所得稅十六、所有者權(quán)益核算實(shí)收資本1、接受投資借：生產(chǎn)成本< 貸：原材料應(yīng)付職工薪酬J借：生產(chǎn)成本I貸:制造費(fèi)用J 借：庫存商品1貸：生產(chǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品借：營業(yè)外支出貸：銀

16、行存款借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅資本公積2、資本溢價(jià)3、資本公積轉(zhuǎn)增資本盈余公積4、提取法定盈余公積5、盈余公積補(bǔ)虧借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅貸：銀行存款借：銀行存款原材料應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)貸:實(shí)收資本/股本借:銀行存款貸：實(shí)收資本/股本資本公積資本溢價(jià)/股本溢價(jià)借：資本公積貸:實(shí)收資本J借：利潤分配-提取法定盈余公積J貸：盈余公積一-法定盈余公積J借：盈余公積-貸：利潤分配一一盈余公積補(bǔ)虧6、盈余公積轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積貸：實(shí)收資本7、用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利 宣告發(fā)放支付股利借：盈余公積貸：應(yīng)付股利 借:應(yīng)付股利貸:銀行存款利潤分配8、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借:本年利潤貸：利潤分配一-未分配利潤如發(fā)生虧損，作相反分錄9、提取法定盈余公積1 0、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利貸:應(yīng)付股利借：利潤分配一一提取法定盈余公積貸:盈余公積一一法定盈余公積1 1、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)賬利潤分配利潤分配借：利潤分配一一未分配利潤貸:利潤分配-提取法定盈余公積應(yīng)付現(xiàn)金股利盈余公積補(bǔ)虧