事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表參考格式

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表附注參考格式（試行）（本附注以事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目列示，在執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的大框架下，同時(shí)執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的專業(yè)會(huì)計(jì)制度，比如高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度、中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度等，可以以本附注為基礎(chǔ)，根據(jù)專業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，內(nèi)容上作適當(dāng)?shù)脑鰷p。）一、單位基本情況XX 單位(以下簡(jiǎn)稱“本單位”)是由XXXX單位于XXXX年XX月XX日設(shè)立的事業(yè)單位。現(xiàn)持有上海市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)核發(fā)的事證第XXXX號(hào)事業(yè)單位法人證書。住所： ，法人代表： ，開辦資金： XXX 元。宗旨和業(yè)務(wù)范圍： 。二、編制基礎(chǔ) 本財(cái)務(wù)報(bào)表按照國(guó)家頒布的事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、

2、15;×的會(huì)計(jì)制度、國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)以及上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定編制。 三、 主要會(huì)計(jì)政策 提示：對(duì)以下列示的主要會(huì)計(jì)政策依據(jù)具體情況進(jìn)行選擇說明 1會(huì)計(jì)年度本單位會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日起至12月31日止。2記賬基礎(chǔ)和計(jì)量原則本單位的記賬基礎(chǔ)為收付實(shí)現(xiàn)制（如果經(jīng)營(yíng)性收支業(yè)務(wù)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的單位需在此作出特別聲明），計(jì)量原則為歷史成本法。3記賬本位幣本單位的記賬本位幣為人民幣。4外幣折算 按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日當(dāng)月一日中國(guó)人民銀行公布的外匯牌價(jià)及國(guó)家認(rèn)可的套算匯率折合為人民幣。年末期末各項(xiàng)貨幣性外幣資產(chǎn)、負(fù)債賬戶按資產(chǎn)負(fù)債表日中國(guó)人民銀行公布的外匯牌價(jià)及國(guó)家認(rèn)可的套算匯率折合為人民幣。除與購(gòu)

3、建固定資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌損益和下文所述情況外，外幣折算差異作為匯兌損益計(jì)入當(dāng)期收支賬戶。5存貨存貨包括材料、產(chǎn)成品等。存貨在取得時(shí)按實(shí)際成本入賬。發(fā)出存貨的成本按加權(quán)平均法先進(jìn)先出法等核算。存貨的盤存制度：實(shí)地盤存制/永續(xù)盤存制。6對(duì)外投資對(duì)外投資包括債券和其他投資。以貨幣資金的方式對(duì)外投資，按實(shí)際支付的款項(xiàng)記賬；以實(shí)物或無形資產(chǎn)的方式對(duì)外投資，按評(píng)估價(jià)或合同、協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值記賬。投資期內(nèi)取得的利息、紅利、轉(zhuǎn)讓價(jià)差等各項(xiàng)收益記入當(dāng)期收入。7固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在1年以上的有形資產(chǎn)，單位價(jià)值雖然不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在1

4、年以上的大批同類資產(chǎn)，也作為固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。購(gòu)建的固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本（買價(jià)、調(diào)撥價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等）記賬。固定資產(chǎn)借款利息和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的匯兌差額，在固定資產(chǎn)辦理竣工決算之前發(fā)生的，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；在竣工決算之后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期支出或費(fèi)用。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價(jià)值。接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。融資租入的固定資產(chǎn)比照自有固定資產(chǎn)核算，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建，其凈增值部分，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。已投入使用

5、但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，先按估計(jì)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理取得的收入增加修購(gòu)基金。盤盈、盤虧固定資產(chǎn)，按重置成本相應(yīng)增減固定資產(chǎn)和固定基金。8無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。購(gòu)入或自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得無形資產(chǎn)按實(shí)際支出數(shù)記賬。無形資產(chǎn)的攤銷：不實(shí)行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位，無形資產(chǎn)在購(gòu)入或自行開發(fā)時(shí)一次性計(jì)入事業(yè)支出；實(shí)行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位，其無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期攤銷，攤銷時(shí)計(jì)入經(jīng)營(yíng)支出。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，按照有

6、關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入除國(guó)家另有規(guī)定的外計(jì)入事業(yè)收入。同時(shí)，將取得該項(xiàng)無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，轉(zhuǎn)入事業(yè)支出。9借入款項(xiàng)核算從財(cái)政部門、上級(jí)主管部門、金融機(jī)構(gòu)借入的有償使用的款項(xiàng)。借款利息分性質(zhì)分別記入“事業(yè)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”科目，固定資產(chǎn)借款利息在固定資產(chǎn)辦理竣工決算之前發(fā)生的，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。10應(yīng)繳預(yù)算款核算按規(guī)定應(yīng)繳入國(guó)家預(yù)算的收入。主要包括：事業(yè)單位代收的納入預(yù)算管理的基金、行政性收費(fèi)收入、罰沒收入、無主財(cái)物變價(jià)收入和其他按預(yù)算管理規(guī)定應(yīng)上繳預(yù)算的款項(xiàng)。11應(yīng)繳財(cái)政專戶款核算按規(guī)定代收的應(yīng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金。 12.專用基金專用基金核算按規(guī)定提取、設(shè)置的專門用途的資金的收

7、入、支出及結(jié)存，主要包括：職工福利基金、職工福利費(fèi)、醫(yī)療基金、修購(gòu)基金、住房基金等。（具體提取方法與比例在本條內(nèi)披露。）13.收入財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位交款、其他收入與基本建設(shè)撥款收入等非經(jīng)營(yíng)性收入以實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)。經(jīng)營(yíng)收入依據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給交易對(duì)方、收入金額能夠可靠計(jì)量且經(jīng)濟(jì)利益很可能流入單位、相關(guān)已發(fā)生或可能發(fā)生的成本能可靠地計(jì)量的原則確認(rèn)。14.支出除經(jīng)營(yíng)支出外的其他支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)，按支出項(xiàng)目屬性歸集與確認(rèn)。無法直接歸集的，按以下標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)定的比例在事業(yè)支出和經(jīng)營(yíng)支出中進(jìn)行合理分?jǐn)?。（具體分?jǐn)傓k法在本條內(nèi)披露。）15.結(jié)余分配方案結(jié)余分配在

8、年終按照 %和 %的比例，全部轉(zhuǎn)入 “職工福利基金”和“事業(yè)基金”科目中。四、 稅項(xiàng)與稅率本單位適用的與產(chǎn)品銷售和提供服務(wù)相關(guān)的稅金有營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅等。營(yíng)業(yè)稅稅率 X%增值稅稅率 X%消費(fèi)稅稅率 X%所得稅稅率 X%凡取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，在扣除符合規(guī)定的相關(guān)支出后，繳納企業(yè)所得稅。對(duì)與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目和免稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目應(yīng)分別核算，難以劃分清楚的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，可采取分?jǐn)偙壤ɑ蚱渌侠淼姆椒ù_定。（具體分?jǐn)傓k法在本條內(nèi)披露。）五、單位年終結(jié)賬后發(fā)生以前年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)的調(diào)整或變更的說明。六、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 提示：對(duì)以下列示的主要項(xiàng)目注釋依據(jù)具體情況進(jìn)行選

9、擇說明 1.銀行存款 項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)合計(jì)于2XXX年12月31日，本單位以XXX美元的定期存款質(zhì)押給銀行作為取得XX元借入款項(xiàng)的擔(dān)保。2.應(yīng)收票據(jù)票據(jù)種類年初數(shù)年末數(shù)銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票 合計(jì)3.應(yīng)收賬款項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)應(yīng)收賬款賬齡分析如下：賬齡年初數(shù)年末數(shù)金額比例金額比例1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)100%100%（存在壞賬情況應(yīng)詳細(xì)說明）4.預(yù)付賬款項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)（存在壞賬情況應(yīng)詳細(xì)說明）5.其他應(yīng)收款項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)其他應(yīng)收款賬齡分析如下：賬齡年初數(shù)年末數(shù)金額比例金額比例1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)100%100%（存在壞賬情況應(yīng)詳細(xì)說明）6.存貨存貨分類年初數(shù)年

10、末數(shù)材料產(chǎn)成品合計(jì)（存在不實(shí)不良存貨情況應(yīng)詳細(xì)說明）7.對(duì)外投資項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)股權(quán)投資小計(jì)債權(quán)投資 -國(guó)債 -其他債權(quán) -委托貸款小計(jì)合計(jì)（文字說明對(duì)外投資無投資變現(xiàn)及收益匯回的重大限制情況）8.固定資產(chǎn)項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)一、固定資產(chǎn)原值其中：房屋和建筑物 專用設(shè)備 一般設(shè)備 文物和陳列品 圖書二、固定資產(chǎn)折舊其中：房屋和建筑物 專用設(shè)備 一般設(shè)備 文物和陳列品 圖書三、固定資產(chǎn)凈值（于 資產(chǎn)負(fù)債表日，由于項(xiàng)目變化設(shè)備老化等原因，本單位暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為人民幣XX 元。文字說明固定資產(chǎn)其他不實(shí)不良情況）本年增加的固定資產(chǎn)的列支項(xiàng)目：在建工程轉(zhuǎn)入 ，事業(yè)

11、支出 ，經(jīng)營(yíng)支出 ，修購(gòu)基金 。固定資產(chǎn)修購(gòu)基金項(xiàng) 目計(jì)提基數(shù)計(jì)提比例計(jì)提金額房屋建筑物一般設(shè)備合計(jì)9.在建工程項(xiàng)目名稱年初數(shù)本年增加本年轉(zhuǎn)出年末數(shù)合計(jì)說明：以前年度已完工，實(shí)際已經(jīng)使用但尚未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的有： 原因?yàn)椋?停止施工與建造在三年以上的未完工程有： 原因?yàn)椋?0.待處理財(cái)產(chǎn)損益項(xiàng) 目年初數(shù)本年增加本年處理年末數(shù)待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)盤盈待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)盤虧待處理固定財(cái)產(chǎn)盤盈待處理固定財(cái)產(chǎn)盤虧說明：11.無形資產(chǎn)項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少/轉(zhuǎn)出年末數(shù)無形資產(chǎn)原價(jià)-土地使用權(quán) -專有技術(shù)權(quán) -專利權(quán)-非專利技術(shù)小計(jì)（適用于內(nèi)部獨(dú)立核算單位）減：累計(jì)攤銷-土地使用權(quán) -專有技術(shù)權(quán) -專利權(quán)-非專利

12、技術(shù)小計(jì)三、無形資產(chǎn)凈值12.財(cái)政應(yīng)返還額度項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)合計(jì)13.借入款項(xiàng)借款條件年初數(shù)年末數(shù)擔(dān)保借款信用借款抵押借款合計(jì)14.應(yīng)付票據(jù)票據(jù)種類年初數(shù)年末數(shù)銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票 合計(jì)15.應(yīng)付賬款賬齡年初數(shù)年末數(shù)1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)16.其他應(yīng)付款賬齡年初數(shù)年末數(shù)1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)（如果金額重大或可能產(chǎn)生較大影響時(shí)，應(yīng)予以說明） 17.應(yīng)繳預(yù)算款項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)合計(jì)18.應(yīng)繳財(cái)政專戶項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)合計(jì) 19.應(yīng)交稅金稅種年初數(shù)年末數(shù)增值稅營(yíng)業(yè)稅所得稅合計(jì)20.應(yīng)付工資等項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼應(yīng)付其他個(gè)人收入合計(jì)21.事業(yè)基金項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù) 一般基金投資基金合計(jì)22.固定基金項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)23.專用基金年初數(shù)本年增加本年減少 年末數(shù)職工福利基金職工福利費(fèi)醫(yī)療基金修購(gòu)基金住房基金合計(jì)24.財(cái)政補(bǔ)助收入項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)合計(jì)25.上級(jí)補(bǔ)助收入項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)合計(jì)26.附屬單位繳款附屬單位名稱上年數(shù)本年數(shù)合計(jì)27.事業(yè)收入事業(yè)收入項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)學(xué)費(fèi)收入財(cái)政專戶核