出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理

1、出納崗位實(shí)務(wù)出納崗位實(shí)務(wù)授課教師：程琳授課教師：程琳項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)工作任務(wù)五工作任務(wù)五 匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)工作任務(wù)三工作任務(wù)三 銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)工作任務(wù)二工作任務(wù)二 銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)工作任務(wù)一工作任務(wù)一 支票結(jié)算業(yè)務(wù)支票結(jié)算業(yè)務(wù)工作任務(wù)六工作任務(wù)六 委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)工作任務(wù)七工作任務(wù)七 銀行存款清查的核算銀行存款清查的核算項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理情境一情境一 簽發(fā)簽發(fā)銀行承兌匯票銀行承兌匯票

2、情境二情境二 銀行承兌匯銀行承兌匯票到期繳存票據(jù)款票到期繳存票據(jù)款情境三情境三 銀行承兌匯票到銀行承兌匯票到期無(wú)款支付期無(wú)款支付情境四情境四 簽發(fā)并承兌商簽發(fā)并承兌商業(yè)承兌匯票業(yè)承兌匯票情境五情境五 商業(yè)承兌商業(yè)承兌匯票到期兌付款項(xiàng)匯票到期兌付款項(xiàng)情境六情境六 商業(yè)承兌匯商業(yè)承兌匯票到期無(wú)款支付票到期無(wú)款支付情境七收到商業(yè)匯票業(yè)務(wù)情境七收到商業(yè)匯票業(yè)務(wù)情境八情境八 商業(yè)匯票到商業(yè)匯票到期辦理托收期辦理托收情境九情境九 商業(yè)匯票貼現(xiàn)商業(yè)匯票貼現(xiàn)情境十情境十 商業(yè)匯票背商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓書轉(zhuǎn)讓工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)算業(yè)務(wù)項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理

3、熟悉商業(yè)匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程；能正確填寫銀行承兌匯票和銀行承兌協(xié)議；能進(jìn)行銀行承兌匯票到期，付款和無(wú)款支付的會(huì)計(jì)處理；能正確簽發(fā)并承兌商業(yè)承兌匯票；能進(jìn)行商業(yè)承兌匯票到期，付款和無(wú)款支付的會(huì)計(jì)處理；能進(jìn)行商業(yè)匯票的背書；能正確填寫委托收款憑證，到開戶行辦理委托收款手續(xù)；能正確填寫貼現(xiàn)憑證；能進(jìn)行商業(yè)匯票結(jié)算收款、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理難點(diǎn)重點(diǎn)熟悉商業(yè)匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程；能正確填寫銀行承兌匯票和銀行承兌協(xié)議；能進(jìn)行銀行承兌匯票到期，付款和無(wú)款支付的會(huì)計(jì)處理；能正確簽發(fā)并承兌商業(yè)承兌匯票；能進(jìn)行商業(yè)承兌匯票到期，付款和無(wú)款支付的會(huì)計(jì)處理；能進(jìn)行商業(yè)

4、匯票的背書；能正確填寫委托收款憑證，到開戶行辦理委托收款手續(xù)；能正確填寫貼現(xiàn)憑證；能進(jìn)行商業(yè)匯票結(jié)算收款、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)情境一情境一 簽發(fā)銀行承兌匯票簽發(fā)銀行承兌匯票簽發(fā)銀行承兌匯票流程：簽發(fā)銀行承兌匯票流程：（1）審核購(gòu)銷協(xié)議；（2）持銀行承兌匯票及購(gòu)銷協(xié)議向開戶銀行申請(qǐng)承兌；（3）銀行審查同意后，與企業(yè)簽訂承兌協(xié)議；（4）銀行辦理相關(guān)手續(xù)后，取回銀行承兌匯票；（5）復(fù)印銀行承兌匯票，并將銀行承兌匯票交與有關(guān)人員；（6）出納在票據(jù)備查簿上進(jìn)行備查登記。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)

5、務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)【活動(dòng)設(shè)計(jì)活動(dòng)設(shè)計(jì)】2011年2月25日，唐山黎明股份有限公司向宏大公司購(gòu)入A材料400千克，單價(jià)105元，價(jià)款42000元。增值稅7140元；B材料570千克，單價(jià)50元，價(jià)款28500元，增值稅4845元，開出付款期限3個(gè)月的銀行承兌匯票，并依據(jù)增值稅專用發(fā)票填制一式三聯(lián)“銀行承兌協(xié)議”。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)【知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】1.商業(yè)匯票是由收款人、付款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)

6、的一種票據(jù)。按承兌人的不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。由銀行承兌的匯票為銀行承兌匯票，屬于銀行信用；由銀行以外的企事業(yè)單位等承兌的匯票為商業(yè)承兌匯票，屬于商業(yè)信用。2.商業(yè)匯票的使用范圍：開立存款賬戶的法人及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票，即簽發(fā)商業(yè)匯票是以正式合法的商品交易為基礎(chǔ)。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)3.商業(yè)匯票的特點(diǎn)：（1）同城或異地的貨款結(jié)算均可使用。（2）商業(yè)匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)。商業(yè)承兌匯票可以不通過銀行簽發(fā)并在銀行辦理貼現(xiàn)的難度比銀

7、行承兌匯票高。（3）已承兌的商業(yè)匯票丟失的，可由失票人通知付款人掛失止付（4）商業(yè)承兌匯票既可由收款人出票、付款人承兌，也可由付款人出票并承兌，付款期限最長(zhǎng)不超過6個(gè)月。（5）商業(yè)匯票到期日前，收款人或被背書人應(yīng)將其送交開戶銀行，向付款人提示付款。提示付款期限，自匯票到期日起10天。（6）對(duì)逾期超過10天的商業(yè)匯票，銀行不予受理。（7）每張銀行承兌匯票的金額最高不得超過1000萬(wàn)元。（8） 銀行承兌匯票的承兌銀行按票面金額的千分之五向申請(qǐng)人計(jì)收承兌手續(xù)費(fèi)。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】1. 出票：

8、出納填制一式三聯(lián)銀行承兌匯票，并將匯票的有關(guān)內(nèi)容與交易合同進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后填制一式三聯(lián)“隱含承兌協(xié)議”，加蓋公章后將銀行承兌匯票和“銀行承兌協(xié)議”及交易合同一并提交開戶銀行申請(qǐng)承兌。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)3. 出納將經(jīng)過銀行承兌的銀行承兌匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)復(fù)印后，交有關(guān)人員交收款單位，將“銀行承兌協(xié)議”第二聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬。會(huì)計(jì)依據(jù)“銀行承兌協(xié)議”第二聯(lián)、增值稅專用發(fā)票及收料單等編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核。4. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤后的記賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、和“原材料”明細(xì)賬。5.會(huì)計(jì)依

9、據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證、科目匯總表或總記賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)交稅費(fèi)”和“原材料”總賬。6.出納登記“應(yīng)付票據(jù)備查簿”。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)情境二情境二 銀行承兌匯票到期繳存票據(jù)款銀行承兌匯票到期繳存票據(jù)款【活動(dòng)設(shè)計(jì)活動(dòng)設(shè)計(jì)】2011年5月25日，唐山黎明股份有限公司在開戶銀行存足上述票據(jù)款82485元，以便銀行到期止付宏大公司票據(jù)款。5月26日，唐山黎明股份有限公司收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的付款通知，通知已付款。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)

10、算業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】1.制證會(huì)計(jì)依據(jù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的付款通知（即對(duì)方企業(yè)發(fā)出的委托收款通知）編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核。2. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”明細(xì)賬。3. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”和“銀行存款”總賬。4. 出納依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬，并在“應(yīng)付票據(jù)備查簿”上登記到期的日期和金額，并在注銷欄內(nèi)予以注銷。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商

11、業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)情境三情境三 銀行承兌匯票到期無(wú)款支付銀行承兌匯票到期無(wú)款支付【活動(dòng)設(shè)計(jì)活動(dòng)設(shè)計(jì)】承接情境一，到5月25日，唐山黎明股份有限公司銀行賬戶無(wú)足夠支付，收到開戶銀行的兩證“特種轉(zhuǎn)賬憑證”，其中一張顯示支付了80000元，另一張顯示2485元轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】1. 收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的兩證“特種轉(zhuǎn)賬憑證”，其中一張注明已支付款項(xiàng)80000元，另一張注明未付部分2485元轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。2. 會(huì)計(jì)審核憑證無(wú)誤后編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核。3. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的

12、記賬憑證，登記“應(yīng)付票據(jù)”和“短期借款”明細(xì)賬。4 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證會(huì)計(jì)登記“應(yīng)付票據(jù)”、“短期借款”和“銀行存款”總賬。5 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬，并在“應(yīng)付票據(jù)備查簿”上登記到期的日起和金金額，并在注銷欄內(nèi)予以注銷。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)情境四情境四 簽發(fā)并承兌商業(yè)承兌匯票簽發(fā)并承兌商業(yè)承兌匯票【活動(dòng)設(shè)計(jì)活動(dòng)設(shè)計(jì)】承接本任務(wù)情境一，若2月25日唐山黎明股份有限公司開出的是商業(yè)承兌匯票?！局R(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，按照雙方協(xié)定，可以由付款人

13、簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)。商業(yè)承兌匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)為卡票，有承兌人（付款單位）留存；第二聯(lián)為商業(yè)承兌匯票，由收款人開戶銀行隨結(jié)算憑證寄付款人開戶銀行作付出傳票附件；第三聯(lián)為存根聯(lián)，有簽發(fā)人存查。商業(yè)承兌匯票有付款人承兌。付款人承兌時(shí)，無(wú)需填寫承兌協(xié)議，也不通過銀行辦理，因而也無(wú)需銀行支付手續(xù)費(fèi)，只需在商業(yè)承兌匯票的第二聯(lián)正面簽署“承兌”字樣并加蓋預(yù)留銀行印鑒，然后交給收款單位。由收款人簽發(fā)的山野承兌匯票，應(yīng)先交付款單位承兌，再交收款單位專類保管。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】1. 根據(jù)協(xié)議，出

14、納簽發(fā)一式三聯(lián)商業(yè)承兌匯票，經(jīng)有關(guān)人員審核后，將第二聯(lián)交給宏大公司，第一聯(lián)和第三聯(lián)留給本單位。2. 會(huì)計(jì)依據(jù)對(duì)方開來(lái)的增值稅專用票、材料入庫(kù)單及商業(yè)承兌匯票存根，編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核。3. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記“原材料”、“應(yīng)交稅費(fèi)”和“應(yīng)付票據(jù)”明細(xì)賬。4. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證登記“原材料”、“應(yīng)交稅費(fèi)”和“應(yīng)付票據(jù)”總賬。5. 出納登記“應(yīng)付票據(jù)備查簿”。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)情境五情境五 商業(yè)承兌匯票到期兌付款項(xiàng)商業(yè)承兌匯票到期兌付款項(xiàng)【活動(dòng)設(shè)計(jì)

15、活動(dòng)設(shè)計(jì)】2011年5月24日，唐山黎明股份有限公司在開戶銀行存足上述票據(jù)款82485元，以便到銀行支付宏大公司票據(jù)。5月25日，收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)付款通知，通知已付款。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】1. 會(huì)計(jì)依據(jù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的付款通知（即對(duì)方企業(yè)發(fā)出的委托收款通知）編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核2. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”明細(xì)賬。3. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證、科目匯總表或和匯總記賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”和“銀行存款”總賬。4. 出納依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬，并在“

16、應(yīng)付票據(jù)備查簿”上登記到期的日期和金額，并在注銷欄內(nèi)予以注銷。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理【活動(dòng)設(shè)計(jì)活動(dòng)設(shè)計(jì)】承接情境四，若5月25日唐山黎明股份有限公司銀行賬戶無(wú)足夠款項(xiàng)支付?！局R(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】商業(yè)承兌匯票到期，付款單位存款賬戶無(wú)款支付或不足支付時(shí)，付款單位開戶銀行將按規(guī)定按照商業(yè)承兌匯票票面金額的千分之五收取罰金，不足50元的按50元收取，并通知付款單位退回委托收款憑證及所附商業(yè)承兌匯票。付款單位應(yīng)在接到通知的次日起2日內(nèi)，將委托收款憑證第五聯(lián)及商業(yè)策劃那個(gè)對(duì)匯票第二聯(lián)退回開戶銀行。付款單位開戶銀行收到付款單位退回的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票后，應(yīng)在其留存的委托

17、收款憑證第三聯(lián)和第四聯(lián)“轉(zhuǎn)賬原因”欄注明“無(wú)款支付”字樣并加蓋銀行業(yè)務(wù)公章后，一并退回收款單位開戶銀行轉(zhuǎn)交給收款單位，再由收款單位和付款單位 自行協(xié)商票款的清償問題。工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)情境六情境六 商業(yè)承兌匯票到期無(wú)款支付商業(yè)承兌匯票到期無(wú)款支付項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】1. 收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的委托收款憑證及所附商業(yè)承兌匯票，經(jīng)查無(wú)款支付。后收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)通知，付款單位送回委托收款憑證及所附商業(yè)承兌匯票。2. 第二天出納退回委托收款憑證及所附商業(yè)承兌匯票，并取回罰

18、款憑證如下：3. 出納將收到的銀行罰款憑證交會(huì)計(jì)審核，會(huì)計(jì)說呢和無(wú)誤后編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核。4. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”和“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬。5. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”和“銀行存款”總賬。6. 出納依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記“銀行存款”日記賬，并在“應(yīng)付票據(jù)備查簿”上登記到期未付款轉(zhuǎn)應(yīng)付賬款金額，并在注銷欄內(nèi)予以注銷。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)情境七情境七 收到商業(yè)匯票業(yè)務(wù)收到商業(yè)匯票業(yè)務(wù)【活動(dòng)設(shè)計(jì)活動(dòng)設(shè)計(jì)】2011年

19、4月30，唐山市黎明股份有限公司向南京繁華機(jī)電公司銷售丙產(chǎn)品一一批，貨款100000元，增值稅17000元。收到該公司交來(lái)的為期30天的商業(yè)承兌匯票。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】1. 收到商業(yè)承兌匯票，經(jīng)設(shè)和無(wú)誤后，應(yīng)復(fù)印。會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的發(fā)票及商業(yè)承兌匯票復(fù)印件等相關(guān)原始憑證編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核。2. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證“應(yīng)收票據(jù)”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)賬。3. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證登記“應(yīng)收票據(jù)”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交

20、稅費(fèi)”總賬。4. 出納根據(jù)商業(yè)承兌匯票登記“應(yīng)收票據(jù)備查登記簿”，并將商業(yè)承兌匯票專類保管。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)情境八情境八 商業(yè)匯票到期辦理托收商業(yè)匯票到期辦理托收【活動(dòng)設(shè)計(jì)活動(dòng)設(shè)計(jì)】2011年5月30日，情境七中的商業(yè)承兌匯票到期前，出納填寫一式五聯(lián)委托收款憑證，與到期的商業(yè)承兌匯票一起提交銀行，銀行受理后將第一聯(lián)“托收憑證（受理回單）”退回企業(yè)。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)2. 5月31日，收到銀行收賬通知單，對(duì)方已付清全

21、部票據(jù)款項(xiàng)?！緲I(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】1. 出納填寫一式五聯(lián)委托收款憑證，到開戶銀行辦理委托收款手續(xù)，銀行退回委托收款憑證回單。3. 制證會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的銀行收款通知單編制收款憑證，并交憑證審核會(huì)計(jì)審核。4.會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記“應(yīng)收票據(jù)”明細(xì)賬。5.會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證登記“應(yīng)收票據(jù)”和“銀行存款”總賬。6.出納在“應(yīng)收票據(jù)備查登記簿”上登記付款的日期和金額，并在注銷欄內(nèi)予以注銷，同時(shí)登記銀行訊款日記賬。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)情境九情境九 商業(yè)匯票貼現(xiàn)商業(yè)匯票貼現(xiàn)【活動(dòng)

22、設(shè)計(jì)活動(dòng)設(shè)計(jì)】2012年5月10日，唐山黎明股份有限公司將受到的南京繁華機(jī)電公司117000元商業(yè)承兌匯票想銀行辦理貼現(xiàn)（銀行不擁有追索權(quán)），貼現(xiàn)日數(shù)20天，貼現(xiàn)年利率9.3%，貼現(xiàn)利息604元?！局R(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】1. 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)是指銀行以購(gòu)買借款人未到期的商業(yè)承兌匯票的方式發(fā)放的貸款。銀行辦理貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票必須是企業(yè)之間以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ)而簽發(fā)的商業(yè)票據(jù)，貼現(xiàn)期限一般在3個(gè)月以內(nèi)，最長(zhǎng)不超過6個(gè)月。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理2. 貼現(xiàn)申請(qǐng)人需提供的材料。持票人辦理匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，需填寫商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)書，加蓋公章和法人代表章（或授權(quán)代理人章）后提交

23、開戶銀行，并提供以下資料：（1）未到期且要式完整的商業(yè)匯票原件。（2）貼現(xiàn)申請(qǐng)人的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。（3）持票人與出票人或其直接前手之間的增值稅專用發(fā)票（對(duì)因中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例所列不得出具增值稅專用發(fā)票的商品交易，無(wú)增值稅發(fā)票作附件的，可由申請(qǐng)人提交足以證明其具有真實(shí)商品交易關(guān)系的其他書面材料）和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。（4）法人代表證明書和法人授權(quán)委托書；法人代表和授權(quán)委托人的身份證（復(fù)印件）。（5）企業(yè)確實(shí)性文件：“保兌函”（企業(yè)法人簽字蓋章）、“商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議書”（企業(yè)法人簽字蓋章）、“邀請(qǐng)函”。注：上述文件用彩色掃面發(fā)至貼現(xiàn)銀行。工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯

24、票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】1. 出納填制一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”，在商業(yè)匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒，復(fù)印營(yíng)業(yè)執(zhí)照、增值稅專用發(fā)票和商品運(yùn)輸發(fā)票等有關(guān)材料向中國(guó)工商銀行提交貼現(xiàn)申請(qǐng)。2. 銀行審核同意受理后，計(jì)算在貼現(xiàn)病癥上填寫貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息額和實(shí)付貼現(xiàn)金額，在貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章后退回企業(yè)，同時(shí)將實(shí)付貼現(xiàn)金額轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶。3. 會(huì)計(jì)審核銀行收賬通知無(wú)誤后，制證會(huì)計(jì)編制記賬憑證，并交憑證人員審核。4. 會(huì)計(jì)依據(jù)說呢和無(wú)誤的記賬憑證登記“應(yīng)收票據(jù)”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”明細(xì)賬

25、。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)5. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證登記“應(yīng)收票據(jù)”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”和“銀行存款”總賬。6. 出納在“應(yīng)收票據(jù)備查登記簿”上登記貼現(xiàn)的日期和金額，同時(shí)登記銀行存款日記賬。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)情境十情境十 商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓【活動(dòng)設(shè)計(jì)活動(dòng)設(shè)計(jì)】2012年5月20日，唐山黎明股份有限公司向唐山市曉盛公司購(gòu)買材料，對(duì)方開來(lái)增值稅專用發(fā)票，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。雙方協(xié)議以收到的南

26、京繁華機(jī)電公司117000元商業(yè)承兌匯票抵付貨款?！局R(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】背書是一種要式行為，背書必須記載下列事項(xiàng)：（1）被背書人名稱；（2）背書人簽章。未記載上述事項(xiàng)之一的，背書無(wú)效。背書時(shí)應(yīng)當(dāng)記載背書日期，未記載背書日期的，視為在匯票到期日前背書。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)背書不得附有條件。背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。將匯票的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無(wú)效。匯票被拒絕付款或超過提示付款期限的，不得再背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。背書應(yīng)當(dāng)記載在票據(jù)的背面

27、或者粘單上，不得記載在票據(jù)的正面。背書欄不附背書的，可以使用統(tǒng)一格式的粘單，粘附于票據(jù)憑證上規(guī)定的粘接處。粘單上的第一記載人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單粘貼處簽章。如果背書記載在票據(jù)的正面，背書無(wú)效。因?yàn)楸硶涊d在票據(jù)正面，將無(wú)法確定背書人的簽章究竟是背書行為、承兌行為，還是保證行為，因?yàn)椴荒艽_認(rèn)該簽章的效力。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】1. 會(huì)計(jì)部門根據(jù)合同協(xié)議，用前述銷售產(chǎn)品收到的商品承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓支付購(gòu)料款，在商業(yè)匯票背面加蓋銀行預(yù)留印鑒，復(fù)印背書后的商業(yè)承兌匯票，然后將商業(yè)匯票交唐山曉盛公司。2. 將購(gòu)貨發(fā)票、材料入庫(kù)單、商業(yè)承兌匯票復(fù)印件等原始憑證交有關(guān)人員審核無(wú)誤后，制證會(huì)計(jì)編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核。3. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記“應(yīng)收票據(jù)”、“原材料和“應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)賬。4. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證登記“應(yīng)收票據(jù)”、“原材料”和“應(yīng)交稅費(fèi)”總賬。5. 出納在“應(yīng)收票據(jù)備查登記簿”上登記背書的日期、金額和受理單位等相關(guān)內(nèi)容。項(xiàng)目四項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)四工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)