新會計準(zhǔn)則分錄大全

1、新會計準(zhǔn)則分錄大全一流動資產(chǎn)(一貨幣資金1、收到股東投入的股款借:銀行存款貸:股本(實收資本資本公積2、收到實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入借:銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項稅額3、收到應(yīng)收款項借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收內(nèi)部單位款4、因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金,按支出憑證所記載的金額借:其他應(yīng)收款貸:庫存現(xiàn)金收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時借:庫存現(xiàn)金(按實際收回的現(xiàn)金管理費(fèi)用(按應(yīng)報銷的金額貸:其他應(yīng)收款(按實際借出的現(xiàn)金5、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支,財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,屬于庫存現(xiàn)金短缺借:待處理財產(chǎn)損溢貸:庫存現(xiàn)金屬于現(xiàn)金溢余:借:庫存現(xiàn)金

2、貸:待處理財產(chǎn)損溢待查明原因后作如下處理:如為現(xiàn)金短缺,屬于由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?借:其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(××個人庫存現(xiàn)金貸:待處理財產(chǎn)損溢屬于應(yīng)由保險公司賠償?shù)牟糠?借:其他應(yīng)收款應(yīng)收保險賠款貸:待處理財產(chǎn)損溢屬于無法查明的其他原因:借:管理費(fèi)用現(xiàn)金短缺貸:待處理財產(chǎn)損溢如為現(xiàn)金溢余,屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員和單位的:借:待處理財產(chǎn)損溢貸:其他應(yīng)付款應(yīng)付現(xiàn)金溢余(××個人或單位屬于無法查明的現(xiàn)金溢余:借:待處理財產(chǎn)損溢貸:營業(yè)外收入資產(chǎn)盤盈利得6、收到銀行存款利息借:銀行存款貸:財務(wù)費(fèi)用7、收回備用金和其他應(yīng)收暫付款項借:銀行存款等貸:其他應(yīng)收款8、收

3、到供應(yīng)單位因不履行合同而賠償損失的賠款借:銀行存款貸:營業(yè)外收入9、將款項匯往采購地開立采購專戶借:其他貨幣資金外埠存款貸:銀行存款10、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡借:其他貨幣資金銀行匯票銀行本票信用卡貸:銀行存款11、向銀行開立信用證、交納保證金借:其他貨幣資金信用證保證金貸:銀行存款12、向證券公司劃出資金時借:其他貨幣資金存出投資款貸:銀行存款購買股票、債券等時借:交易性金融資產(chǎn)等貸:其他貨幣資金存出投資款13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉(zhuǎn)回結(jié)算戶借:銀行存款貸:其他貨幣資金外埠存款銀行匯票銀行本票14、交納稅費(fèi)借:應(yīng)交稅費(fèi)貸:銀行存款15、支付購入

4、材料的價款和運(yùn)雜費(fèi)A、采用計劃價格核算借:材料采購應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額貸:銀行存款其他貨幣資金B(yǎng)、采用實際成本核算支付貨款、運(yùn)雜費(fèi)、貨物已經(jīng)到達(dá)并已驗收入庫借:原材料庫存商品銷售費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額貸:庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金支付貨款、運(yùn)雜費(fèi)時,貨物尚未到達(dá)或尚未驗收入庫借:在途物資銷售費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額貸:庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金16、支付供應(yīng)單位各種款項借:應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付內(nèi)部單位款貸:銀行存款17、支付委托外單位加工物資的加工費(fèi)和運(yùn)費(fèi)借:委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額貸:銀行存款等18、支付外購動力費(fèi)借:應(yīng)付賬款貸:銀行存款19、支

5、付職工工資借:應(yīng)付職工薪酬貸:庫存現(xiàn)金銀行存款20、購入不需要安裝的固定資產(chǎn)、開發(fā)設(shè)施借:在建工程貸:銀行存款同時借:固定資產(chǎn)油氣資產(chǎn)貸:在建工程21、購入工程用物資借:原材料(專用材料、專用設(shè)備貸:銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)為購置大型設(shè)備而預(yù)付款借:預(yù)付賬款貸:銀行存款收到設(shè)備并補(bǔ)付設(shè)備價款:借:原材料(專用設(shè)備(設(shè)備的實際成本貸:預(yù)付賬款(預(yù)付的價款銀行存款(補(bǔ)付的價款22、支付探礦權(quán)費(fèi)用、價款,采礦權(quán)費(fèi)用、價款借:油氣資產(chǎn)管理費(fèi)用貸:銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)23、撥付備用金借:其他應(yīng)收款(備用金貸:庫存現(xiàn)金銀行存款定期補(bǔ)足備用金借:管理費(fèi)用等貸:庫存現(xiàn)金銀行存款24、支付待領(lǐng)工資、暫存款和其他應(yīng)付

6、款項借:其他應(yīng)付款貸:庫存現(xiàn)金銀行存款26、支付各項成本、費(fèi)用借:油氣生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本輸油輸氣成本在建工程油氣勘探支出油氣開發(fā)支出研發(fā)支出制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用勘探費(fèi)用貸:庫存現(xiàn)金銀行存款26、發(fā)放現(xiàn)金股利借:應(yīng)付股利貸:庫存現(xiàn)金27、按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的,在實際發(fā)還股款或收購股票時借:股本(實收資本等貸:銀行存款(二交易性金融資產(chǎn)1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時借:交易性金融資產(chǎn)成本(公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用(應(yīng)收股利(已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利應(yīng)收利息(已到付息期尚未領(lǐng)取的利息貸:銀行存款(實際支付的金額2、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計算利息借:應(yīng)收股利應(yīng)收利息3、收到現(xiàn)金股利或債券利息借:銀行存款貸:應(yīng)收股利應(yīng)收利息4、資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于賬面余額的差額借:交易性金融資產(chǎn)公允價值變動