財(cái)務(wù)管理制度及工作流程分解、

1、財(cái)務(wù)管理制度及工作流程分解財(cái)務(wù)管理制度一、現(xiàn)金管理制度1、支付程序（1、支付申請(qǐng)2、支付審批3、支付復(fù)核4、支付方式5、支付額度和時(shí)間控制6、辦理支付）2、現(xiàn)金管理（1、現(xiàn)金的使用范圍2、現(xiàn)金的庫(kù)存管理3、現(xiàn)金收支的日常管理4、）二、銀行存款管理1、結(jié)算范圍2、賬戶的開(kāi)設(shè)3、賬戶的使用4、日常管理三、財(cái)務(wù)印章管理四、暫借款管理1、因公出差需借支2、對(duì)于零星購(gòu)物借支3、對(duì)于個(gè)人因私借支4、外部人員借支五、備用金管理1、備用金借支2、備用金結(jié)清六、內(nèi)部費(fèi)用支出1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)規(guī)定2、辦公費(fèi)用規(guī)定3、通訊費(fèi)4、差旅費(fèi)5、市內(nèi)交通費(fèi)6、費(fèi)用報(bào)銷責(zé)任界定7、費(fèi)用報(bào)銷審批程序8、核算及考核管理9、處罰規(guī)定七

2、、固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)2、固定資產(chǎn)的折舊3、固定資產(chǎn)的管理職責(zé)4、固定資產(chǎn)的構(gòu)建5、固定資產(chǎn)的修理6、固定資產(chǎn)的期間處理7、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)及報(bào)廢八、低值易耗品管理辦法1、低值易耗品的管理原則（物品的界定）2、低值易耗品的采購(gòu)與入庫(kù)制度（先入庫(kù)后領(lǐng)用）3、低值易耗品的領(lǐng)用與管理制度（低值易耗品指定人員專門(mén)管理，以月或定期盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表，注明盈虧數(shù)額，說(shuō)明原因，報(bào)財(cái)務(wù)檢核；制定對(duì)低值易耗品的領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)和使用期限的規(guī)定，并嚴(yán)格專人把關(guān)，按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)用并設(shè)臺(tái)賬；每月規(guī)定領(lǐng)用低值易耗品的時(shí)間，在領(lǐng)用時(shí)必須簽字領(lǐng)用。九、應(yīng)收賬款管理辦法1、客戶資信管理2、賒銷業(yè)務(wù)管理3、應(yīng)收賬款的管理4、壞賬管

3、理十、財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度1、盤(pán)點(diǎn)方式（1、年終盤(pán)點(diǎn)2、年中盤(pán)點(diǎn)3、月盤(pán)點(diǎn)4、周盤(pán)點(diǎn)5、日盤(pán)點(diǎn)6、不定期抽點(diǎn)）2、盤(pán)點(diǎn)人員（1、盤(pán)點(diǎn)人2、復(fù)盤(pán)人3、協(xié)盤(pán)人4、監(jiān)盤(pán)人）3、盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備4、盤(pán)點(diǎn)過(guò)程十、發(fā)票（收據(jù)）管理辦法1、發(fā)票（收據(jù)）的開(kāi)具2、發(fā)票（收據(jù)）的管理3、內(nèi)部收據(jù)的管理十一、全面預(yù)算管理辦法1、預(yù)算管理體系（1、預(yù)算管理的基本任務(wù)2、預(yù)算管理的基本原則3、預(yù)算管理的責(zé)任人4、預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)）2、預(yù)算范圍和內(nèi)容3、預(yù)算編制程序和方法4、預(yù)算的執(zhí)行5、預(yù)算的調(diào)整6、預(yù)算的分析十二、銀行票據(jù)管理辦法1、支票管理辦法2、應(yīng)收票據(jù)管理辦法3、其他票據(jù)管理辦法十三、會(huì)計(jì)檔案管理辦法1、會(huì)計(jì)檔案的范圍2、

4、會(huì)計(jì)檔案的整理3、會(huì)計(jì)檔案的歸檔4、會(huì)計(jì)檔案的保管5、會(huì)計(jì)檔案的借用（借用申請(qǐng)人填寫(xiě)申請(qǐng)，由總經(jīng)辦簽字準(zhǔn)借，檔案管理人員核實(shí)借閱，借閱人必須按期規(guī)還，違期應(yīng)受相關(guān)處罰）6、會(huì)計(jì)檔案的銷毀十四、工作交接管理財(cái)務(wù)工作流程1、會(huì)計(jì)核算的組織流程計(jì)賬憑證賬務(wù)處理程序原始憑證記賬憑證現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬會(huì)計(jì)報(bào)表明細(xì)分類賬總分類賬收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證核對(duì)核對(duì)科目匯總表賬務(wù)處理程序原始憑證記賬憑證現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬會(huì)計(jì)報(bào)表明細(xì)分類賬總分類賬收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證核對(duì)核對(duì)科目匯總表核對(duì)應(yīng)收賬款管理流程財(cái)務(wù)部定期核對(duì)應(yīng)收賬款的總分類賬、明細(xì)賬和相關(guān)原始憑證客戶是否按時(shí)付款不定期向債務(wù)人催討應(yīng)收賬

5、款客戶是否付款期末，正確計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損失（費(fèi)用）期末，編制“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，并將超期未付款者，列表注明債務(wù)人、金額，并查明原因向總經(jīng)理匯報(bào)情況，并擬定相關(guān)辦法辦理收款收續(xù)，并做好賬務(wù)處理資金管理1、借款流程借款人填寫(xiě)（借款審請(qǐng)表），由總經(jīng)理審批簽字，交由出納審核付款，會(huì)計(jì)做好相關(guān)賬務(wù)處理。2、報(bào)銷流程報(bào)銷人填寫(xiě)報(bào)銷單，并提供相關(guān)票據(jù)，由總經(jīng)理審批簽字，出納審核付款，會(huì)計(jì)做好相關(guān)賬務(wù)處理。3、采購(gòu)付款流程原材料保管上報(bào)原材料庫(kù)存，總經(jīng)理根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)擬定采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)人員提供供貨商資料，財(cái)務(wù)部審核采購(gòu)報(bào)價(jià)，決定采購(gòu)，總經(jīng)理審批采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu)，財(cái)務(wù)部審核付款，會(huì)計(jì)入賬。

6、4、備用金領(lǐng)取流程備用金領(lǐng)用人（分支機(jī)構(gòu)）填寫(xiě)備用金審領(lǐng)單，財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字，出納審核付款，會(huì)計(jì)做好相關(guān)賬務(wù)處理。5、銷售收款流程市場(chǎng)部與購(gòu)貨（供貨）單位簽定合同，財(cái)務(wù)部保留合同副本歸檔，總經(jīng)理保留合同原件歸檔，若合同規(guī)定賒銷，會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)記錄“應(yīng)收賬款明細(xì)賬”，若合同規(guī)定現(xiàn)收，應(yīng)由出納收款，并出具相關(guān)單據(jù)，會(huì)計(jì)做好明細(xì)賬。6、銀行收款流程收到銀行對(duì)賬單，確定收款類型，會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)登記財(cái)務(wù)賬，月末編制銀行調(diào)節(jié)表，并查看是否有異常，沒(méi)有異常的存檔，有異常的，找到原因，匯報(bào)總經(jīng)理，進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整，之后存檔。7、現(xiàn)金收款流程 出納核對(duì)票據(jù)與交來(lái)的現(xiàn)鈔或收入支票所列金額是否一致，收取現(xiàn)金后，在票據(jù)存根

7、上蓋“現(xiàn)金收訖”章，同時(shí)按編號(hào)順序開(kāi)具收據(jù)。所有收入款項(xiàng)，均應(yīng)于當(dāng)日存入銀行，并由會(huì)計(jì)做賬。8、現(xiàn)金付款流程出納應(yīng)檢查憑證是否齊全，付款申請(qǐng)單上的審批是否正確，審核無(wú)誤后，開(kāi)據(jù)支票，并進(jìn)行相關(guān)簽章，出納支付后，應(yīng)在憑證上蓋“付訖”章，并由領(lǐng)款人在“付款申請(qǐng)單”上簽名表示收訖，會(huì)計(jì)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。（除規(guī)定可付現(xiàn)金外，其余均通過(guò)轉(zhuǎn)賬付款）9、退貨流程投訴退貨客戶提出投訴指定受理人員核查并根據(jù)相關(guān)規(guī)定給出處理意見(jiàn)受理人填寫(xiě)退貨單通知總經(jīng)辦并指明退貨原因通知庫(kù)房接收總經(jīng)辦處理解決意見(jiàn)庫(kù)房驗(yàn)收貨物入庫(kù)庫(kù)房通知財(cái)務(wù)并出具相關(guān)單據(jù)以便做賬貨物保質(zhì)期過(guò)后退貨接到退貨通知，首先有必要去查點(diǎn)數(shù)量與品質(zhì)，確認(rèn)所退

8、貨的種類、項(xiàng)目、名稱是否與發(fā)貨單記載相同。然后讓退貨方填寫(xiě)退貨單并簽字，在保證品質(zhì)和數(shù)量與發(fā)貨單相同的情況下，通知庫(kù)房接收，庫(kù)房驗(yàn)收完貨物后填寫(xiě)接收單并做出相關(guān)報(bào)表上報(bào)財(cái)務(wù)部，便于做賬。未配送完退貨配送人員通知庫(kù)房接收，并填寫(xiě)退貨單并簽字，庫(kù)房根據(jù)發(fā)貨單驗(yàn)明貨物質(zhì)量、數(shù)量后入庫(kù)并做好報(bào)表，上報(bào)財(cái)務(wù)便于作賬。10、調(diào)價(jià)管理流程市場(chǎng)信息反饋總經(jīng)辦協(xié)商決定財(cái)務(wù)預(yù)算確定調(diào)價(jià)方案（包括升、降價(jià)和活動(dòng)價(jià)）通知各門(mén)店執(zhí)行監(jiān)督執(zhí)行 11、原材料與成品（半成品）入庫(kù)流程原材料擬定生產(chǎn)任務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算生產(chǎn)任務(wù)下達(dá)原材料采購(gòu)原材料質(zhì)檢同意入庫(kù)采購(gòu)填寫(xiě)入庫(kù)單庫(kù)房驗(yàn)收并簽字入庫(kù)不合格品不入庫(kù)上報(bào)總經(jīng)辦處理退貨成品與半成品半成品（未包裝）質(zhì)檢檢驗(yàn)出貨單調(diào)包裝車 間包裝車間驗(yàn)收后簽字留用續(xù)生產(chǎn)填寫(xiě)入庫(kù)單庫(kù)房驗(yàn)收并簽字入庫(kù)包裝生產(chǎn)質(zhì)檢檢驗(yàn)調(diào)貨流程需要方填寫(xiě)調(diào)貨申請(qǐng)單總經(jīng)辦批示并安排調(diào)貨供貨單位接到通知出具出貨單調(diào)貨到需要方需要方驗(yàn)貨后打入貨單并簽出貨回執(zhí)供貨單位拿到回執(zhí)作好進(jìn)出臺(tái)賬需要