表的操作指引201307

1、PBC表的操作指引（初稿）一、PBC表基本情況我司為上市公司，需定期披露財(cái)務(wù)報(bào)告，PBC表主要用于公司編制半年報(bào)、年報(bào)等目的，年底PBC表還是會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要的重要審計(jì)底稿，也用于各子公司出具審計(jì)報(bào)告。PBC表一年需填報(bào)2次（6月和12月），公司擬從2012年6月起，半年度的PBC表通過系統(tǒng)填報(bào)，但年底（12月）的PBC表仍需要通過手工EXCEL表填報(bào)（可先利用系統(tǒng)計(jì)算，再填入），主要由于年底PBC表要提供給事務(wù)所做審計(jì)底稿、合并。目前系統(tǒng)中PBC表編號(hào)為PBC01-PBC62，另有一張核對(duì)表，為提高報(bào)表計(jì)算效率，系統(tǒng)中部分項(xiàng)目已拆分為2個(gè)表格，如PBC-16其他應(yīng)收款-內(nèi)部、PBC16-其他

2、應(yīng)收款-外部。二、PBC表的操作流程PBC表的編制流程、系統(tǒng)操作與月度報(bào)表基本相同，只是任務(wù)選擇為“PBC表”，具體參考月度會(huì)計(jì)報(bào)表編制與操作指引。其中，錄入方式應(yīng)選擇報(bào)表前面的“用報(bào)表工具編輯”錄入數(shù)據(jù)、編輯報(bào)表。三、主要報(bào)表需注意的問題1、四張主表（PBC01-PBC04）四張主表的格式、取數(shù)公式與月度報(bào)表完全相同。生成月度報(bào)表后，如果未進(jìn)行調(diào)賬，生成的報(bào)表期末數(shù)、本期累計(jì)數(shù)應(yīng)該與月度報(bào)表相同（月度報(bào)表中長(zhǎng)期借款可能有部分重分類至一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債）。因此一般建議各公司直接將月度報(bào)表主表數(shù)據(jù)復(fù)制過來即可。資產(chǎn)負(fù)債表、所有者權(quán)益變動(dòng)表的期初數(shù)，取自上年12月相應(yīng)表的期末數(shù)；利潤(rùn)表、現(xiàn)金流

3、量表的上期金額，取自上年同期相應(yīng)表的本期金額；由于系統(tǒng)中上年12月或6月沒有相應(yīng)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致期初數(shù)或上年同期數(shù)無法取到，不屬于報(bào)表公式問題。各公司也可像月度報(bào)表一樣，按照審計(jì)后的報(bào)表數(shù)在系統(tǒng)中錄好去年12月的資產(chǎn)負(fù)債表、所有者權(quán)益變動(dòng)表，則每次生成的資產(chǎn)負(fù)債表、所有者權(quán)益變動(dòng)表可直接采用，不需要再?gòu)脑露葓?bào)表中復(fù)制過來。資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表中凈利潤(rùn)、未分配利潤(rùn)等存在相互引用，有可能首次未能算出某指標(biāo)，需重新計(jì)算（區(qū)域計(jì)算）一次。利潤(rùn)數(shù)如果有改動(dòng)，資產(chǎn)負(fù)債表、所有者權(quán)益變動(dòng)表也應(yīng)重新計(jì)算。三張表計(jì)算的順序應(yīng)為：“利潤(rùn)表所有者權(quán)益變動(dòng)表資產(chǎn)負(fù)債表”。2、現(xiàn)金流量補(bǔ)充、明細(xì)PBC-05現(xiàn)

4、金流量表補(bǔ)充資料：本表引用其他表數(shù)據(jù)較多，打開后應(yīng)先重新計(jì)算一次。本表，半年度暫不要求填寫，年底要求填寫。PBC-06現(xiàn)金流量表明細(xì)：本表不能自動(dòng)計(jì)算，要求手工填寫，月度報(bào)表中已經(jīng)填寫的，可將相同的內(nèi)容復(fù)制采用。3、資產(chǎn)類往來項(xiàng)PBC-12-2應(yīng)收賬款前五名：需手工填寫，第一列“公司”指本公司，主要為了合并后能看出某款項(xiàng)屬于哪個(gè)公司?？上扔益I，選“插入多組”，輸入4，則出現(xiàn)5個(gè)空白行。在第1行的公司列，雙擊單元格，出現(xiàn)如上圖，可按照表頭左上顯示的代碼輸入單位編碼，則會(huì)顯示對(duì)應(yīng)的公司名稱，或者點(diǎn)擊放大鏡按鈕，在公司列表中選擇相應(yīng)公司。將第1行的公司輸好后，分別復(fù)制到下面行即可。 注意“形成日期”

5、必須填寫。PBC-12-1應(yīng)收賬款、PBC-15預(yù)付賬款、PBC-16其他應(yīng)收款-外部：賬齡取數(shù)必須核對(duì)。上圖“1年以內(nèi)”等4列之和，必須等于相應(yīng)行的期末余額。NC賬齡未嚴(yán)格核銷等原因有可能導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果錯(cuò)誤，需仔細(xì)檢查，計(jì)算錯(cuò)誤的手工修改正確。尤其應(yīng)關(guān)注某列有負(fù)數(shù)的情況，往往是出錯(cuò)的表現(xiàn)。PBC-15預(yù)付賬款：賬齡“3年以上”的款項(xiàng)或5000萬元以上的款項(xiàng)，應(yīng)填寫“未結(jié)算原因”。PBC-12-1應(yīng)收賬款：賬齡“3年以上”的款項(xiàng)或500萬元以上的款項(xiàng)，應(yīng)填寫“未收回原因”。PBC-16其他應(yīng)收款-外部：賬齡“3年以上”的款項(xiàng)或500萬元以上的款項(xiàng)，應(yīng)填寫“未收回原因”。4、存貨項(xiàng)目PBC-18-

6、1存貨-開發(fā)成本、PBC-18-2存貨-開發(fā)產(chǎn)品：其中開工時(shí)間、竣工時(shí)間、預(yù)計(jì)總投資本次半年度暫不要求填寫，財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一向投資管理中心索要。 這兩張表中的標(biāo)黃顏色的“期末資本化利息余額”要求填寫。PBC-18-1存貨-開發(fā)成本的“期末資本化利息余額”等于項(xiàng)目累計(jì)資本化的利息-累計(jì)已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的利息（即各業(yè)態(tài)累計(jì)竣工結(jié)轉(zhuǎn)面積×各業(yè)態(tài)單方利息）。PBC-18-2存貨-開發(fā)產(chǎn)品的“期末資本化利息余額”等于各業(yè)態(tài)開發(fā)產(chǎn)品面積×各業(yè)態(tài)單方利息。PBC-17存貨引導(dǎo)表：其中數(shù)據(jù)取自PBC-18-1、PBC-18-2、 PBC-19，由于PBC-18-1、PBC-18-2計(jì)算時(shí)間較長(zhǎng)，多

7、表計(jì)算時(shí)，PBC-17存貨引導(dǎo)表計(jì)算較快，計(jì)算這張表時(shí)，PBC-18-1、PBC-18-2、 PBC-19可能還沒計(jì)算完，導(dǎo)致多表計(jì)算完后這張表表暫未取到數(shù)，因此需打開再單獨(dú)計(jì)算一次。5、其他資產(chǎn)項(xiàng)目PBC-26固定資產(chǎn)清理、PBC-28長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：需手工填寫。PBC-29遞延所得稅資產(chǎn)：合并報(bào)表中如果有調(diào)整，需手工修改該合并明細(xì)表。6、銀行借款PBC-30銀行借款本次半年度，暫不要求手工填寫借款明細(xì)，自動(dòng)生成該表即可。7、負(fù)債類往來項(xiàng)目PBC-33應(yīng)付賬款、PBC-34預(yù)收賬款、PBC-37-2其他應(yīng)付款-外部：賬齡取數(shù)必須核對(duì)，“1年以內(nèi)”等4列之和必須等于相應(yīng)行的期末余額。NC賬齡未嚴(yán)

8、格核銷等原因有可能導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果錯(cuò)誤，需仔細(xì)檢查，計(jì)算錯(cuò)誤的手工修改正確，尤其應(yīng)關(guān)注某列有負(fù)數(shù)的情況。PBC-33應(yīng)付賬款：賬齡“3年以上”的款項(xiàng)應(yīng)填寫“款未清理原因”。PBC-34預(yù)收賬款：賬齡“3年以上”的款項(xiàng)應(yīng)填寫“款未清理原因”。本次半年度暫不要求填寫“房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)計(jì)竣工時(shí)間”、“房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售比例（%）”，財(cái)務(wù)管理中心可能另行下發(fā)表格，按項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)預(yù)售比例。8、損益類項(xiàng)目PBC-41資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：一般不應(yīng)該有“本期轉(zhuǎn)銷”；一般情況下（除合并范圍變動(dòng)等原因），資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的期末數(shù)減去期初數(shù)，應(yīng)等于利潤(rùn)表的資產(chǎn)減值損失，也應(yīng)等于資產(chǎn)減值損失表（PBC-51）的壞賬準(zhǔn)備金額。PBC-50借款費(fèi)

9、用表：“期初資本化利息”取自該表上年12月底的“期末資本化利息”，上年該數(shù)據(jù)不對(duì)的需手工調(diào)整；“期末資本化利息”應(yīng)等于PBC-18-1存貨-開發(fā)成本、PBC-18-2存貨-開發(fā)產(chǎn)品的“期末資本化利息余額”之和?！氨酒诮Y(jié)轉(zhuǎn)的資本化利息”，指一般指轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)成本的利息（此外，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)的利息也算進(jìn)來）。PBC-55所得稅費(fèi)用：系統(tǒng)默認(rèn)在稅前利潤(rùn)為正的情況下，按25%,應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行手工調(diào)整。PBC-56遞延所得稅：本次半年度暫不要求填寫。8、披露需要的補(bǔ)充表PBC-57關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表：需手工填寫，本次半年度只要求填寫2類：（1）與股份公司合并范圍外、但屬于中國(guó)保利集團(tuán)范圍內(nèi)的單位

10、之間的交易；（2）與股份公司不合并報(bào)表的聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)之間的交易。PBC-58資本承諾：第1列“公司”與目前“PBC-12-2應(yīng)收賬款前五名”介紹的方法一致，可先右鍵，選“插入多組”，輸入具體需要的行數(shù)，在第1行的公司列，雙擊單元格，輸入單位編碼，則會(huì)顯示對(duì)應(yīng)的公司名稱，將第1行的公司輸好后，分別復(fù)制到下面行即可。第2列“分類”，分別輸入數(shù)字1、2、3或4，則會(huì)顯示“土地類”、“建安類-外部”、“其他”或“建安類-內(nèi)部”?！敖ò差?內(nèi)部”指與富利建安等內(nèi)部單位簽訂的合同。本表可能出現(xiàn)“動(dòng)態(tài)關(guān)鍵字不能為空”、“動(dòng)態(tài)關(guān)鍵字重復(fù)”的錯(cuò)誤提示，“動(dòng)態(tài)關(guān)鍵字不能為空”指“公司”、“分類”、“投資項(xiàng)目名稱

11、”、“合同名稱”均不得為空，必須填寫；“動(dòng)態(tài)關(guān)鍵字重復(fù)”指某行的“公司”、“分類”、“投資項(xiàng)目名稱”、“合同名稱”4項(xiàng)不能完全相同，至少有一項(xiàng)差異。注意：該表單位按萬元填寫。PBC-59或有事項(xiàng)：第1列“公司”與目前段介紹一致，第2列“擔(dān)保類別”，分別輸入數(shù)字1或2，則會(huì)顯示“階段性按揭擔(dān)?！被颉叭^程按揭擔(dān)保”。注意該表不能漏填，除非確實(shí)不存在按揭擔(dān)保。PBC-60-1前五名銷售：指按結(jié)轉(zhuǎn)收入的口徑，而不是銷售簽約的口徑，有收入結(jié)轉(zhuǎn)的公司，應(yīng)填寫。PBC-60-2前五名購(gòu)貨：購(gòu)貨指直接采購(gòu)金額，如供配電設(shè)備、供水設(shè)及弱電、空調(diào)、電梯設(shè)備等，不含建筑工程款、地價(jià)款，向保利地產(chǎn)合并范圍內(nèi)單位的購(gòu)

12、貨不需要填寫。注意：“本期累計(jì)購(gòu)貨總額”必須手工填寫。PBC-61資產(chǎn)抵押：一般由有將資產(chǎn)用于抵押取得貸款的公司填寫。第1列“公司”與目前面介紹一致，第2列“資產(chǎn)類別”，分別輸入數(shù)字1、2或3，則會(huì)顯示“存貨”、“投資性房地產(chǎn)”或“固定資產(chǎn)”。該表填寫資產(chǎn)的“賬面金額”，而不是評(píng)估金額，項(xiàng)目部分用于抵押的，按面積比例計(jì)算相應(yīng)抵押物賬面價(jià)值。PBC-62非經(jīng)常性損益：需要手工填寫。PBC-核對(duì)表：必需重點(diǎn)檢查，保證勾稽一致，除特殊情況有合理原因外，期初、期末列不得有差額數(shù)據(jù)。與“PBC-17存貨引導(dǎo)表”一樣，檢查前應(yīng)先重新計(jì)算該表。四、合并報(bào)表需注意的問題1、系統(tǒng)PBC表具有合并功能，但為了避免

13、重復(fù)，未設(shè)抵消模板，可以錄入抵消分錄。本次半年度建議各公司：合并主表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、權(quán)益變動(dòng)表）可以從月度報(bào)表任務(wù)復(fù)制過去(生成月度報(bào)表后又改賬的，需注意改動(dòng)對(duì)主表的影響)，格式完全一致。2、利用系統(tǒng)合并的PBC表附表，主要是匯總了母公司和子公司的數(shù)據(jù)，如有抵消，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整。調(diào)整方法為：固定行數(shù)的表直接修改數(shù)據(jù)，浮動(dòng)行的表刪除需抵消的行。3、PBC-16其他應(yīng)收款-內(nèi)部、PBC-21長(zhǎng)期股權(quán)投資、PBC-37-2其他應(yīng)付款-外部、PBC-43股本等合并附表，需手工刪除需抵消的行。五、上報(bào)前審核要點(diǎn)為了提高各公司上報(bào)的PBC表的準(zhǔn)確性和完整性，減少重復(fù)返修率，各公司應(yīng)在PBC表

14、上報(bào)前，再次按以下要求對(duì)相關(guān)PBC表進(jìn)行審核，審核無誤、無漏后方可點(diǎn)擊上報(bào)，以下審核要點(diǎn)納入PBC表填報(bào)考核范圍。1、表內(nèi)審核操作逐頁(yè)（1-3頁(yè)）逐次勾選全部報(bào)表，然后單擊“表內(nèi)審核”；逐頁(yè)（1-3頁(yè)）逐次查看“表內(nèi)審核狀態(tài)”是否所有表格都顯示“通過”；若“表內(nèi)審核狀態(tài)”顯示“未通過”，打開該表格，單擊“數(shù)據(jù)”下的“表內(nèi)審核”，查看審核提示中顯示的問題，并進(jìn)行相應(yīng)修改；2、核對(duì)表審核操作打開“核對(duì)表”，單擊“數(shù)據(jù)”下的“區(qū)域計(jì)算”或“計(jì)算”，并查看區(qū)域計(jì)算結(jié)果。“核對(duì)表”中各項(xiàng)目均不允許出現(xiàn)“未對(duì)符”的情況；半年度的PBC表中序號(hào)2.10、2.20和2.30的期初金額、期末金額允許存在“未對(duì)符

15、”的情況。若其他項(xiàng)目的“核對(duì)是否一致”顯示“未對(duì)符”，可選擇“數(shù)據(jù)”下的“公式追蹤”查看“未對(duì)符”的出處和原因（核對(duì)表為各項(xiàng)目在主表和明細(xì)表的數(shù)據(jù)勾稽）；并進(jìn)行相應(yīng)修改后，再次單擊“區(qū)域計(jì)算”；直至“核對(duì)是否一致”顯示“是”為止。3、主要報(bào)表核查（1）往來款項(xiàng)表的賬齡分期有誤核查要點(diǎn)：不允許出現(xiàn)期末金額為正數(shù)，但不同賬齡分期中既有正數(shù)，又有負(fù)數(shù)的情況（主要原因是日常未做好賬齡核銷工作）；核查表格：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款-內(nèi)部、其他應(yīng)收款-外部、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款-內(nèi)部、其他應(yīng)付款-外部（2）其他應(yīng)收應(yīng)付內(nèi)、外部錯(cuò)填核查要點(diǎn)：應(yīng)按客商是否屬于保利地產(chǎn)合并范圍內(nèi)來界定內(nèi)部和外部

16、；檢查出非內(nèi)部客商應(yīng)調(diào)到外部，非外部客商應(yīng)調(diào)到內(nèi)部；職工類其他應(yīng)收都屬于外部。核查表格：其他應(yīng)收款-內(nèi)部、其他應(yīng)收款-外部、其他應(yīng)付款-內(nèi)部、其他應(yīng)付款-外部（3）應(yīng)收賬款前五名未填或多填核查要點(diǎn)：有應(yīng)收賬款的公司，應(yīng)填寫該表；合并公司合并下級(jí)公司后出現(xiàn)多于5個(gè)應(yīng)收賬款項(xiàng)目的，應(yīng)刪除非前五名的應(yīng)收賬款項(xiàng)目；核查表格：表12-2應(yīng)收賬款前五名（4）股權(quán)比例未填或股權(quán)結(jié)構(gòu)填寫錯(cuò)誤核查要點(diǎn)：股東的股權(quán)比例是否填寫，合并公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)填寫是否有誤等；核查表格：表43-股本（5）本期結(jié)轉(zhuǎn)的資本化利息未填核查要點(diǎn)：本期有結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本的，未填寫本期相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的資本化利息；核查表格：表50-借款費(fèi)用表（6）資

17、本承諾未填、分類填寫未符或金額填寫錯(cuò)誤核查要點(diǎn)：資本承諾合同名稱及金額來源自明源系統(tǒng)；有已簽訂合同但未付的約定資本項(xiàng)目支出，均應(yīng)填寫；填寫金額為“萬元”，非“元”；合同分類應(yīng)雙擊表格后點(diǎn)擊右邊放大鏡選取具體合同分類（土地類、建安類-外部、其他或建安類-內(nèi)部），顯示結(jié)果也應(yīng)該是土地類、建安類-外部、其他或建安類-內(nèi)部，不能是數(shù)字1、2、3、4。核查表格：表58-資本承諾（7）有按揭貸款擔(dān)保事實(shí)未填寫核查要點(diǎn)：應(yīng)與按揭貸款崗?fù)聹贤?，確定公司是否存在階段性按揭擔(dān)?；蛉绦园唇覔?dān)保的事實(shí)，如果存在，務(wù)必填寫完整，單位為“元”。核查表格：表59-或有事項(xiàng)（8）有結(jié)轉(zhuǎn)收入的未填寫銷售前面五名核查要點(diǎn)：有

18、收入結(jié)轉(zhuǎn)的公司，務(wù)必要填寫本期銷售前五名的情況；合并公司合并下級(jí)公司后出現(xiàn)多于5個(gè)銷售項(xiàng)目的，應(yīng)刪除非前五名的銷售項(xiàng)目；核查表格：附表60-1前五名銷售（9）有采購(gòu)設(shè)備的未填購(gòu)貨前五名未填核查要點(diǎn)：有采購(gòu)設(shè)備的公司，務(wù)必要填寫本期銷售前五名的情況；本期累計(jì)購(gòu)貨總額不得漏填；合并公司合并下級(jí)公司后出現(xiàn)多于5個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目的，應(yīng)刪除非前五名的采購(gòu)項(xiàng)目；核查表格：附表60-2前五名購(gòu)貨（10）有資產(chǎn)抵押事實(shí)未填寫核查要點(diǎn)：應(yīng)與貸款崗?fù)聹贤?，確定公司是否存在資產(chǎn)抵押貸款的事實(shí)，如果存在，務(wù)必填寫完整，單位為“元”。核查表格：附表61資產(chǎn)抵押附：上報(bào)2013年半年度PBC表的通知： 1、本次PBC表要求全部公司通過用友系統(tǒng)計(jì)算、填寫、上報(bào)，半年度不使用原手工版的EXCEL表。 2、系統(tǒng)PBC表為首次正式使用，可能還存在些問題，如有發(fā)現(xiàn)，及時(shí)與財(cái)務(wù)管理中心聯(lián)系。 3、股份公司主要使用下屬一級(jí)公司的報(bào)表（單體或合并），尤其應(yīng)確保股份公司直接需用表格的準(zhǔn)確性。 4、股份公司下屬一級(jí)公司的PBC表應(yīng)于7月9日下班前完成。 5、系統(tǒng)PBC表中部分表格（如現(xiàn)金流量明細(xì)、應(yīng)收賬款前五名、關(guān)聯(lián)交易、資本承諾、或有事項(xiàng)、前五名采購(gòu)與銷售、資產(chǎn)抵押、非經(jīng)常性損益等），或表格中部分單元格（一般標(biāo)黃顏色），不能