金蝶匯兌損益

1、金蝶培訓文檔期末調(diào)匯匯兌損益的賬務處理張浩2009-2-14內(nèi)容簡述 本文檔案例應用K311.0.1、專業(yè)版KIS9.1SP1應收管理、應付管理、總賬 本文檔通過一個實例具體闡述了外幣業(yè)務中的調(diào)匯處理版本信息文檔變動情況文檔變動日期文檔變動人變動簡述新增2009-2-14張浩編制文檔,主要是外幣調(diào)匯在應收應付總賬中的處理Iron_smithQQ138005830目錄述語4匯兌損益（Exchange Gains Or Losses）4匯兌損益財務計算4（一）剔除分算法4（二）綜合差額法4外貿(mào)企業(yè)匯兌損益的應用6(一)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)法6(二)集中結(jié)轉(zhuǎn)法6(三)匯兌損益的歸屬7金蝶匯兌損益7(一)期末調(diào)匯

2、71.總賬82.應收應付與總賬結(jié)合應用16述語匯兌損益（Exchange Gains Or Losses）亦稱匯兌差額。企業(yè)在發(fā)生外幣交易、兌換業(yè)務和期末賬戶調(diào)整及外幣報表換算時，由于采用不同貨幣，或同一貨幣不同比價的匯率核算時產(chǎn)生的、按記賬本位幣折算的差額。簡單地講，匯兌損益是在各種外幣業(yè)務的會計處理過程中，因采用不同的匯率而產(chǎn)生的會計記賬本位幣金額的差異匯兌損益財務計算按照折算差額產(chǎn)生的正差和負差，分為匯兌收益和匯兌損失。新企業(yè)所得稅法規(guī)定，匯兌收益要計入收入總額，而匯兌損失除已經(jīng)計入資產(chǎn)成本和向所有者進行利潤分配的部分外，可以在稅前扣除。匯兌損益產(chǎn)生于以下兩種情形：一種是在進行貨幣交易（

3、即外匯兌換業(yè)務）時所產(chǎn)生的匯兌損益（例如應收賬款）；另一種是在持有外幣貨幣性資產(chǎn)和負債期間，由于匯率變動而引起的外幣貨幣性資產(chǎn)或負債價值發(fā)生變動所產(chǎn)生的損益(例如銀行存款)。第一種情形下產(chǎn)生的匯兌損益，是進行外匯兌換業(yè)務的交易發(fā)生時與確認實現(xiàn)時匯率的變化而產(chǎn)生的匯兌損益，這種匯兌損益的計算比較簡單。第二種情形下產(chǎn)生的匯兌損益計算較復雜，本文介紹此情形下會計上計算匯兌損益的兩種方法。（一） 剔除分算法即逐筆核算貨幣性外幣賬戶上匯率發(fā)生變動的外幣金額的價值變動額，而對匯率沒有發(fā)生變動的外幣金額則不予考慮。其計算公式是：某個貨幣性外幣賬戶發(fā)生的匯兌損益匯兌損益該賬戶期初的外幣金額×（期末匯

4、率期初匯率）+該賬戶本期增加的外幣金額×（期末匯率業(yè)務發(fā)生時的市場匯率）該賬戶本期減少的外幣金額×（期末匯率業(yè)務發(fā)生時的市場匯率）上述結(jié)果若為正值，表示外幣貨幣性資產(chǎn)賬戶發(fā)生的是匯兌收益，外幣貨幣性負債賬戶發(fā)生的是匯兌損失；若為負值，則相反。（二） 綜合差額法這種方法須先計算出貨幣性外幣賬戶的期末余額，并按期末市場匯率折算為記賬本位幣金額，再將其與該外幣賬戶上的每筆外幣金額按業(yè)務發(fā)生時的市場匯率折算的記賬本位幣金額進行比較，得出的差額就是該賬戶本期發(fā)生的匯兌損益。其計算公式是：某個貨幣性外幣賬戶發(fā)生的匯兌損益匯兌損益該外幣賬戶的期末余額×期末匯率（該外幣賬戶期初的

5、外幣金額×期初匯率+該賬戶本期增加的每筆外幣金額×業(yè)務發(fā)生時的市場匯率該賬戶本期減少的每筆外幣金額×業(yè)務發(fā)生時的市場匯率）其結(jié)果若為正值，外幣貨幣性資產(chǎn)賬戶發(fā)生的是匯兌收益，外幣貨幣性負債賬戶發(fā)生的是匯兌損失；反之，則相反。【例】某企業(yè)對外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生時的外匯匯率進行折算，并按月計算匯兌損益。2007年5月31日的市場匯率為1美元7.25元人民幣，該日有關外幣賬戶期末余額如下：銀行存款10000美元，應收賬款50000美元，應付賬款20000美元。該企業(yè)6月份發(fā)生以下外幣業(yè)務（不考慮有關稅費）：1. 6月10日收到某外商投入的外幣資本50000美元，并已存入

6、銀行，當日的市場匯率為1美元7.24元人民幣；2. 6月15日，對外銷售產(chǎn)品一批，價款共計20000美元，當日的市場匯率為1美元7.20元人民幣，款項尚未收到；3. 6月25日，以外幣存款償還5月份發(fā)生的應付賬款20000美元，當日市場匯率為1美元7.21元人民幣；4. 6月30日，收到5月份發(fā)生的應收賬款30000美元，當日的市場匯率為1美元7.20元人民幣。先用剔除分算法、后用綜合差額法計算該企業(yè)各貨幣性外幣賬戶6月份發(fā)生的匯兌損益。綜上：銀行存款賬戶發(fā)生的匯兌損失2300元剔除分算法:10000×（7.207.25）+50000×(7.207.24)20000

7、5;(7.207.21)2300（元）綜合差額法:70000×7.20(10000×7.25+50000×7.2420000×7.21+30000×7.20)2300（元）。應收賬款賬戶發(fā)生的匯兌損失2500元剔除分算法：50000×(7.207.25)2500（元）綜合差額法:40000×7.20(50000×7.25+20000×7.2030000×7.20)2500（元）應付賬款賬戶發(fā)生的匯兌收益為800元剔除分算法：20000×(7.207.25)-20000×(7.

8、207.21)800（元）綜合差額法: 0×7.20(20000×7.2520000×7.21)800（元）。從以上的計算過程可知，兩者的計算結(jié)果是一樣的。稅法規(guī)定計算匯兌損益時，采用的匯率為期末即期人民幣匯率中間價折算。中間價是銀行買入價與賣出價的平均價，無論是買入價還是賣出價，均是立即交付的結(jié)算價格，都是即期匯率。外貿(mào)企業(yè)匯兌損益的應用外貿(mào)企業(yè)外幣業(yè)務按匯兌損益計算和結(jié)轉(zhuǎn)的時間不同可以分為逐筆結(jié)轉(zhuǎn)法和集中結(jié)轉(zhuǎn)法兩種。 (一) 逐筆結(jié)轉(zhuǎn)法 逐筆結(jié)轉(zhuǎn)法是指企業(yè)每結(jié)匯一次，就計算并結(jié)轉(zhuǎn)一次匯兌損益的方法。 采用逐筆結(jié)轉(zhuǎn)法，平時發(fā)生的外幣業(yè)務通常按當日的市場匯率的中間

9、價或買人價、賣出價折算，如與原賬面匯率不同時，就立即計算并結(jié)轉(zhuǎn)該筆業(yè)務的匯兌損益。至期末，再將所有的外幣賬戶的期末原記賬本位幣金額按當日公布的市場匯率的中間價折算的金額作為該外幣賬戶的記賬本位幣金額。該余額與外幣賬戶原記賬本位幣之間的差額作為匯兌損益予以轉(zhuǎn)銷。逐筆結(jié)轉(zhuǎn)法能夠分別反映各筆結(jié)匯業(yè)務發(fā)生的匯兌損益和期末因匯率變動而發(fā)生的匯兌損益；但核算的工作量較大。這種方法適用于外幣業(yè)務不多，但每筆業(yè)務交易金額較大的企業(yè)。(二) 集中結(jié)轉(zhuǎn)法 集中結(jié)轉(zhuǎn)法是指企業(yè)平時結(jié)匯時，按當日的市場匯率核銷相關的外幣賬戶，將匯兌損益集中在期末結(jié)轉(zhuǎn)的方法。 采用集中結(jié)轉(zhuǎn)法，企業(yè)平時結(jié)匯時，根據(jù)具體情況，按當日市場匯率

10、的中間價或買入價、賣出價核銷相關的外幣賬戶，不計算結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益。至期末，再將所有的外幣賬戶的期末原記賬本位幣金額按當日公布的市場匯率的中間價計算的金額作為該外幣賬戶的記賬本位幣余額，該余額與外幣賬戶原記賬本位幣之間的差額作為匯兌損益，予以集中一次轉(zhuǎn)銷。【例】長江電器進出口公司“應收外匯賬款”賬戶1月1日余額為100 000美元，匯率8.28元，人民幣為828 000元。接著發(fā)生有關的經(jīng)濟業(yè)務如下： (1)1月12日，銷售給美國密蘇里公司電器一批，發(fā)票金額為50000美元，當日美元匯率中間價為828元。作分錄如下： 借：應收外匯賬款(US$50 000×828) 414 000 貸：自

11、營出口銷售收入 414 000 (2)1月18日，銀行收妥上月結(jié)欠外匯賬款100000美元，轉(zhuǎn)來收匯通知，當日美元匯率中間價為8.27元，作分錄如下： 借：銀行存款外幣存款(US$100 000×827)827 000 貸：應收外匯賬款(Us$100 000×827)827 000 (3)1月25日，銷售給美國芝加哥公司電器一批，發(fā)票金額為65000美元，當日美元匯率的中間價為8.27元。作分錄如下： 借：應收外匯賬款(US$65 000×827) 537 550貸：自營出口銷售收入 537 550 (4)1月31日，美元市場匯率中間價為826元，計算匯兌損益如下

12、： 應收外匯賬款按期末市場匯率計算記賬本位幣余額=(50 000+65000)×8.26=949 900(元） (50 000+65000)×8.26-(100 000*8.28+500 000*8.28+65 000*8.27-100 000*8.27)=949 900-(828 000+414 000+537 550-827 000)= 949 900-952 550=-2650結(jié)果值為負說明外幣貨幣性資產(chǎn)賬戶發(fā)生的是匯兌損失， 借：匯兌損益 2 650 貸：應收外匯賬款 2 650 匯兌損益是損益類賬戶，用以核算企業(yè)由于外幣匯率變動而引起的外幣貨幣性資產(chǎn)或負債的價值發(fā)

13、生變動而產(chǎn)生的損益。發(fā)生匯兌損失及（余額貸方）將匯兌收益結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶時記入借方；發(fā)生匯兌收益及（余額借方）將匯兌損失結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶時，記入貸方。上述案例中結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時為借：本年利潤 2 650 貸：匯兌損益 2 650(三) 匯兌損益的歸屬1. 因日常經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的匯兌損益 如日常購進、銷售商品和接受、提供勞務而發(fā)生的匯兌損益，入?yún)R兌損益;2. 籌資期間發(fā)生的匯兌損益 入管理費用;3. 購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的匯兌損益 A在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，入固定資產(chǎn)的購建成本；B在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，入?yún)R兌損益；4. 支付股利發(fā)生的匯兌損益 入?yún)R兌損益；金蝶匯兌損益(一

14、) 期末調(diào)匯隨著企業(yè)業(yè)務的發(fā)展，外幣業(yè)務已經(jīng)成為許多企業(yè)的重要核算內(nèi)容。由于匯率經(jīng)常波動，因此在期末結(jié)賬前，應當將外幣賬戶的期末余額以期末匯率進行折算，真實反映企業(yè)的資金情況。折算金額與賬面金額之間的差額，就是匯兌損益。在期末時進行統(tǒng)一調(diào)整和記賬。期末調(diào)匯一般調(diào)整往來科目、銀行現(xiàn)金科目的本位幣金額。1. 總賬操作流程1) 基礎資料科目與幣別設定2) 期末調(diào)匯操作3) 調(diào)匯記錄查看1) 基礎資料科目與幣別設定幣別新增在“基礎資料-幣別”界面，選擇編輯-新增幣別，進入 “幣別新增”界面，在界面內(nèi)輸入幣別信息。數(shù) 據(jù) 項說      

15、60;   明必填項（是/否）幣別代碼表示貨幣幣別的代碼，本系統(tǒng)使用3個字符表示。建議使用一般慣例編碼，如：RMB、HKD、USD。提醒：在輸入貨幣代碼時盡量不要使用“$”符號，因為該符號在自定義報表中已有特殊含義，如果使用該符號，那么在自定義報表中定義取數(shù)公式時可能會遇到麻煩。是幣別名稱表示貨幣的名稱，如人民幣、港幣、美元等等。是記賬匯率在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時的記賬匯率，期末調(diào)整匯兌損益時，系統(tǒng)自動按對應期間的記賬匯率折算，并調(diào)整匯兌損益額度。是折算方式本系統(tǒng)可選擇折算方法有直接匯率法和間接匯率法兩種匯率折算公式，用戶可根據(jù)實際情況選擇其中一種。系統(tǒng)默認為直接匯率法。是金額小數(shù)

16、位數(shù)指定幣別的精確的小數(shù)位數(shù)，范圍為：04。是固定/浮動匯率指定幣別是固定匯率還是浮動匯率，用戶可根據(jù)實際情況選擇其中一種。系統(tǒng)默認為固定匯率。固定匯率在憑證輸入時不可以更改系統(tǒng)默認匯率，浮動匯率可以在憑證輸入時更改匯率是輸入完畢后，單擊【保存】，保存新增幣別的資料，返回到“基礎資料-幣別”界面科目設置選擇幣別期末調(diào)匯打鉤外幣核算選擇相應的幣別，如果該科目是多個幣別核算（如 人民幣和美元）需要選擇所有幣別期末調(diào)匯打鉤2) 期末調(diào)匯操作 操作前提：1.   只有在“會計科目”中設定為<期末調(diào)匯>的科目才會進行期末調(diào)匯處理。2.   所

17、有涉及外幣業(yè)務的憑證和要調(diào)匯的會計科目全部錄入完畢并審核過賬。在“主控臺”界面選擇【財務會計】®【總賬】®【結(jié)賬】®【期末調(diào)匯】，進入如圖8-1“期末調(diào)匯” 向?qū)Ы缑?，該界面將引導你進行期末調(diào)匯操作。(1) 圖 8-1首先，系統(tǒng)將需要進行期末調(diào)匯處理的外幣全部列出，在<當前匯率>欄和<調(diào)整匯率>欄中可以錄入修改匯率的值，單擊【下一步】；如圖8-2:(2) 圖 8-2<按其科目方向調(diào)整> 選上此選項，按以下規(guī)則處理：調(diào)匯公式：匯兌損益該外幣賬戶的期末余額×期末匯率（該外幣賬戶期初的外幣金額×期初匯率+該賬戶本期

18、增加的每筆外幣金額×業(yè)務發(fā)生時的市場匯率該賬戶本期減少的每筆外幣金額×業(yè)務發(fā)生時的市場匯率）調(diào)整額     外幣科目方向       生成的憑證數(shù)據(jù)大于0       借方            以藍字顯示在該科目的借方正數(shù)大于0       貸方&

19、#160;           以藍字顯示在該科目的貸方正數(shù)小于0       借方            以紅字顯示在該科目的借方負數(shù)小于0       貸方         &

20、#160;  以紅字顯示在該科目的貸方負數(shù)不選此選項，系統(tǒng)處理方式如下：  如果調(diào)整額是正數(shù)，則以藍字顯示在該科目的借方正數(shù)；如果調(diào)整額是負數(shù)，則以藍字顯示在該科目的貸方正數(shù)。確定以下選項，單擊【完成】，系統(tǒng)自動完成結(jié)轉(zhuǎn)損益的過程，生成一張轉(zhuǎn)賬憑證，同時生成一張調(diào)匯表，您可以看到調(diào)整匯兌損益的詳細信息資料。如表8-1:數(shù)據(jù)項                     &

21、#160;        說明匯兌損益科目即發(fā)生的匯兌差異轉(zhuǎn)入的損益科目，一般為財務費用科目。在這里輸入的匯兌損益科目必須是一個最明細級科目。生成轉(zhuǎn)賬憑證選擇后系統(tǒng)會自動生成一張轉(zhuǎn)賬憑證。如果選擇此選項，則在下面要錄入生成轉(zhuǎn)賬憑證的日期、憑證字及憑證摘要。生成憑證分類期末調(diào)匯可根據(jù)用戶的需要分別生成匯兌收益憑證、匯兌損失憑證或匯兌損益憑證。一般選擇匯兌損益（既有收益又有損失）。憑證日期生成轉(zhuǎn)賬憑證的日期。系統(tǒng)自動給出，一般為會計期間末。也可以自行修改。憑證字生成轉(zhuǎn)賬憑證的憑證字。憑證摘要自動帶出摘要為“結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益”，可手工

22、修改。(3) 表 8-1溫馨提醒：參與期末調(diào)匯的會計科目及核算項目下的匯兌差額轉(zhuǎn)入?yún)R兌損益科目，暫不實現(xiàn)下設核算項目的對應結(jié)轉(zhuǎn)?！纠磕称髽I(yè)對外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生時的外匯匯率進行折算，并按月計算匯兌損益。2007年5月31日的市場匯率為1美元7.25元人民幣，該日有關外幣賬戶期末余額如下：銀行存款10000美元，應收賬款50000美元，應付賬款20000美元。該企業(yè)6月份發(fā)生以下外幣業(yè)務（不考慮有關稅費）：5. 6月10日收到某外商投入的外幣資本50000美元，并已存入銀行，當日的市場匯率為1美元7.24元人民幣；6. 6月15日，對外銷售產(chǎn)品一批，價款共計20000美元，當日的市場匯率為1美

23、元7.20元人民幣，款項尚未收到；7. 6月25日，以外幣存款償還5月份發(fā)生的應付賬款20000美元，當日市場匯率為1美元7.21元人民幣；8. 6月30日，收到5月份發(fā)生的應收賬款30000美元，當日的市場匯率為1美元7.20元人民幣根據(jù)匯兌收益匯兌損失匯兌損益按其科目方向調(diào)匯四個選項一般在業(yè)務中的處理A. 科目設置中 一級 財務費用 二級 匯兌損益 余額方向 借 調(diào)匯選項 匯兌損益 按其科目方向調(diào)匯 科目: 匯兌損益期末調(diào)匯后生成的憑證如下-B. 科目設置 一級科目-財務費用 二級-匯兌損益 三級-匯兌收益 余額方向 借 匯兌損失 余額方向 借為了要分別統(tǒng)計匯兌收益與匯況損失時調(diào)匯選項 匯

24、兌收益 科目: 匯兌收益憑證過賬調(diào)匯選項匯兌損失 科目:匯兌損失因為期末調(diào)匯只是外幣賬戶的期末余額以期末匯率進行折算，所以建議在期末調(diào)匯操作時選按其科目方向調(diào)匯其結(jié)果是上述方法是在期末集中處理匯兌損益,如果要查看每筆業(yè)務發(fā)生時的匯兌損益情況時，使用逐筆調(diào)匯法進行匯兌損益處理外幣貨幣性資產(chǎn)賬戶發(fā)生的是匯兌收益是正值, 匯兌損失時是負值外幣貨幣性負債賬戶發(fā)生的是匯兌損失是正值, 匯兌收益時是負值上述案例中日常憑證處理如下最后在期末進行期末調(diào)匯還有通常有些在結(jié)匯的情況下，也會使用直接做分錄的方法來進行匯兌損益的操作例如 銀行存款-美元戶入賬$5000 匯率8.245 向銀行辦理結(jié)匯時匯率為 8.23

25、8 憑證分錄為 借 銀行存款 - 人民幣戶（$5000*8.238） 41 190.00 借 財務費用- 匯兌損益 35.00 貸 銀行存款-美元戶 ($5000*8.245) 41 225.00 3) 調(diào)匯記錄表查看【總賬】【財務報表】【調(diào)匯信息記錄表】選擇幣別 會計科目 與會計期間進行查看(只保留進行期末調(diào)匯的科目發(fā)生額)2. 應收應付與總賬結(jié)合應用一、 啟用對賬與調(diào)匯 1、 作用 (1) 啟用對賬與調(diào)匯，目的是控制往來科目的業(yè)務只在應收應付進行。由于總賬系統(tǒng)和應收應付系統(tǒng)分屬不同的人員操作，如不對往來科目進行授控，就會出現(xiàn)“有單無證”或“有證無單”的現(xiàn)象，造成應收應付與總賬對賬不平。(2

26、) 啟用對賬與調(diào)匯，授控科目只能在應收應付、供應鏈系統(tǒng)使用，并對應收應付的單據(jù)、供應鏈的發(fā)票生成的憑證會有比較嚴格的檢查控制，如憑證生成時控制往來科目不能修改、檢查單據(jù)金額是否與憑證金額相符、單據(jù)期間與憑證期間是否一致等。保證調(diào)匯前后，應收應付與總賬系統(tǒng)做到“單證相符”。 (3) 對應收應付和總賬調(diào)匯的先后順序都會有嚴格的控制，確保應收應付系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)賬務在調(diào)匯后不產(chǎn)生尾差。2、 期末調(diào)匯的操作 (1) 單據(jù)上的往來科目在“科目”屬性中打上“期末調(diào)匯”標記，憑證已經(jīng)過賬。(2) 最好選擇“按其科目方向調(diào)匯”，這個與生成的調(diào)匯記錄在總賬與應收應付的方向保持一致； (3) “匯兌損益科目”沒有進

27、行期末調(diào)匯； (4) 只是對“截止到當前期間期末最后一天的單據(jù)余額”進行調(diào)匯。非記賬本位幣的單據(jù)，在調(diào)匯期間的最后一天止仍存在單據(jù)余額，包括原幣為0，本位幣不為0的單據(jù)以及原幣不為零的單據(jù)。 (5) 調(diào)匯會生成一個調(diào)匯記錄表，可以在“賬表”“調(diào)匯記錄表”進行查看每張單的調(diào)匯前金額，調(diào)匯金額，調(diào)匯后金額； (6) 調(diào)匯是對每張單的單據(jù)體每個分錄的余額進行調(diào)匯，生成一個單據(jù)體調(diào)匯表（數(shù)據(jù)庫表的表名叫T_rp_adjustRateEntry）以及往來科目的調(diào)匯表（k3里沒有，是數(shù)據(jù)庫表，表名叫T_rp_adjustAccount）然后將單據(jù)體每條分錄的調(diào)匯金額合計，寫到單據(jù)頭調(diào)匯表（數(shù)據(jù)庫表，T_r

28、p_adjustRate）的上“累計調(diào)匯金額”字段； (7) 往來科目下掛核算項目對調(diào)匯記錄表的影響，比如：“應收賬款”下掛了“客戶、業(yè)務員”兩個核算項目，那么調(diào)匯生成的調(diào)匯記錄表將所有“客戶”以及“業(yè)務員”相同的單據(jù)放在一起，并有一個匯總行在調(diào)匯記錄表進行顯示； (8) 如果在應收應付進行了多次調(diào)匯，那么，就會有多個調(diào)匯記錄在調(diào)匯記錄表的反應（他們有不同的調(diào)匯序號，可以看出來），總賬調(diào)匯的時候，以最后一次調(diào)匯的匯率，以及調(diào)匯的原幣金額進行判斷總賬是否已經(jīng)可以調(diào)匯； (9) 總賬調(diào)匯條件的判斷應收應付調(diào)匯以后，會將應收應付每個往來科目（“且分不同的核算項目”）的進行調(diào)匯的原幣傳遞到總賬，然后總

29、賬將接受到的該值與“科目余額表”（相同的核算項目）相同的過濾條件下進行比較，如果不相等，它就會對不相等的部分進行調(diào)匯。(10) 應收應付調(diào)匯以后，會將應收應付每個往來科目（“且分不同的核算項目”）的進行調(diào)匯的原幣傳遞到總賬，然后總賬將接受到的該值與“科目余額表”（相同的核算項目）相同的過濾條件下進行比較，如果不相等，它就會對不相等的部分進行調(diào)匯。 舉例： a) 調(diào)匯前 應收應付系統(tǒng)的“應收賬款”（下掛客戶、業(yè)務員）； b) 應收系統(tǒng)：應收賬款、客戶一、職員二的截止到當前期間最后一天的所有單據(jù)的余額是原幣1000美元，匯率8.103 ,記賬本位幣8103； c) 在應收應付調(diào)匯后，就會將1000

30、這個值傳遞給總賬，表明應收應付對“應收賬款（且是客戶一、職員二）”的1000進行了調(diào)匯； d) 此時，如果總賬的“應收賬款（且是客戶一、職員二）”，截止到當期的科目余額是 1000，那么總賬調(diào)匯的時候，就不會對“應收賬款（且是客戶一、職員二）”進行調(diào)匯；e) 如果此時總賬的“應收賬款（且是客戶一、職員二）”，截止到當期的科目原幣余額是1001，本位幣余額是8185，那么總賬調(diào)匯的時候，就會對“1”進行調(diào)匯，且調(diào)匯進額是等于1001*調(diào)匯匯率8103。 (11) 注意：調(diào)匯的時候，會將那些單據(jù)余額原幣為0，本位幣不為0的單據(jù)，全部自動調(diào)成原幣為0，本位幣也為0（調(diào)匯金額就等于負的調(diào)匯前單據(jù)余額本

31、位幣）因此，不建議在應收應付系統(tǒng)做單據(jù)類型為“期末調(diào)匯”的其他應收/付單、收/付款單。這類單據(jù)保存時單據(jù)的原幣為0，在期末調(diào)匯的時候會將單據(jù)的本位幣也調(diào)整為0。3、 期末調(diào)匯后的處理 (1) 應收應付調(diào)匯后，必須在總賬里進行調(diào)匯，才算一個完整的調(diào)匯操作，只有在總賬里進行了調(diào)匯，基礎資料的匯率才會改變成調(diào)匯后的匯率。 (2) 應收應付調(diào)匯只針對受控應收應付的往來科目進行調(diào)匯，那么，在總賬進行調(diào)匯生成的憑證肯定沒有這些往來科目，否則，調(diào)匯就有問題。 (3) 調(diào)匯以后，所有的關聯(lián)核銷都是以調(diào)匯的金額的匯率進行后續(xù)處理的，比如：調(diào)匯前發(fā)票的匯率8，單據(jù)余額10，余額本位幣80，調(diào)匯匯率8.1，調(diào)匯金額

32、1，調(diào)匯后余額本位幣81，那么收款單關聯(lián)它的時候，返回到單據(jù)體的匯率就是81，而不是80。核銷界面看到該單據(jù)的“匯率”是8.1，“未核銷金額”是81。 (4) 反調(diào)匯的控制：月末結(jié)賬之前，進行反調(diào)匯，需依次進行：將總賬的調(diào)匯憑證與應收應付的調(diào)匯憑證進行反過賬刪除總賬的調(diào)匯憑證在調(diào)匯記錄表反調(diào)匯。4、 調(diào)匯記錄在報表的反應 (1) 明細表： 將調(diào)匯記錄表的合計那一行顯示在對應的期間以及對應的核算項目下面。 (2) 往來對賬單： 1) 如：當前期間是第3期，一張2月份的單據(jù)原幣1000，本位幣8100， 總共核銷了兩次：3月份核銷了原幣300，本位幣2400；4月份核銷了原幣250，本位幣2020

33、。 2) 3月份調(diào)匯，調(diào)匯匯率8.2，3月份的時候，該單據(jù)的單據(jù)余額原幣700，本位幣5700； 此時調(diào)匯的原幣700，調(diào)匯金額為700*8.2-5700=40，調(diào)匯后金額5740。 3) 往來對賬單查詢截止到3-31日的時候就顯示，“單據(jù)余額”原幣“700”，本位幣“5740”。 4) 往來對賬單查詢截止到4-31日的時候就顯示，“單據(jù)余額”原幣“450”，本位幣“3720”。 (3) 賬齡分析表： 和往來對賬單類似，注意“取查詢截止日期的單據(jù)余額”的影響。 (4) 月結(jié)單： 將調(diào)匯前的單據(jù)余額原幣，本位幣，以及該單的調(diào)匯金額都顯示在月結(jié)單里，比如上面的例子：單據(jù)余額450，3680顯示一行

34、，然后將調(diào)匯金額40（本位幣）再顯示一行，有多次調(diào)匯就顯示多行。二、 不啟用對賬與調(diào)匯1、 不啟用對賬與調(diào)匯時： 1) 單據(jù)上的往來科目不是必錄項。 2) 憑證模板的不校驗往來科目，憑證保存時也不用校驗往來科目，只是在憑證保存時檢查單據(jù)與憑證的金額核算項目是否相符。 3) 沒有期間的控制。 4) 不能在應收應付進行期末調(diào)匯，只能在總賬進行期末調(diào)匯。2、 總賬期末調(diào)匯的總體原則是：“總賬對需要調(diào)匯的科目（包括往來科目）科目余額進行調(diào)匯，同時應收應付系統(tǒng)對每一張單據(jù)的單據(jù)余額進行調(diào)匯”，所以調(diào)匯后，應收應付的調(diào)匯金額會和總賬的調(diào)匯金額存在尾差。三、 客戶問題分析 客戶遇到的問題：啟用對賬與調(diào)匯，在

35、應收應付調(diào)匯前期末科目對賬是沒有差異的，在應收應付調(diào)匯后，總賬再調(diào)匯，但在總賬調(diào)匯生成的調(diào)匯憑證上卻出現(xiàn)了受控應收應付的科目。 原因分析：出現(xiàn)這個問題的原因，是該核算項目在應收應付的單據(jù)余額與總賬的科目余額存在差異造成。應收應付系統(tǒng)的期末調(diào)匯操作是以每張單據(jù)的單據(jù)余額及其本位幣余額進行逐張進行的，所以如果單據(jù)余額合計數(shù)與總賬數(shù)據(jù)不符，將會導致期末調(diào)匯在總賬繼續(xù)進行。因此，應收應付的“單”與總賬的“證”相符是保證調(diào)匯正確的前提條件。 總結(jié)客戶遇到的數(shù)據(jù)問題，出現(xiàn)以下操作會造成總賬對往來科目繼續(xù)調(diào)匯的情況： 1) 不鉤選“預付沖應付需要生成轉(zhuǎn)賬憑證”、“預收沖應收需要生成轉(zhuǎn)賬憑證”選項，也就是說，

36、應收應付系統(tǒng)發(fā)生了預付沖應付、預收沖應收核銷，在金額相等的情況下，應收應付系統(tǒng)單據(jù)的金額為0，但因未生成核銷憑證，在總賬系統(tǒng)往來科目下仍然有余額，總賬將對往來科目繼續(xù)調(diào)匯。 2) 對于同種類型的單據(jù)，分別使用了“應付賬款”和“預付賬款”，并進行了核銷，實際也是發(fā)生了預付沖應付業(yè)務，對于這種業(yè)務不能在應收應付系統(tǒng)生成核銷的轉(zhuǎn)賬憑證，如果不在總賬系統(tǒng)對“應付賬款”和“預付賬款”科目手工沖銷的話，會造成總賬對這兩個科目繼續(xù)調(diào)匯。具體可參見啟用對賬與調(diào)匯，總賬調(diào)匯憑證出現(xiàn)往來科目的解決方案中的舉例說明。 3) 應收應付的單據(jù)生成憑證時，在憑證上手工錄入往來科目，出現(xiàn)單據(jù)上只有一個往來科目，但憑證上有兩

37、個往來科目的情況。4) 手工在總賬增加有往來科目的憑證，造成憑證上的往來科目沒有對應的業(yè)務單據(jù)【例】 “應收外匯賬款”賬戶美國密蘇里公司-往來科目 “應收賬款”1月1日余額為100 000.00美元，匯率8.2517,記賬本位幣人民幣為￥825 170.00元 “銀行存款”外幣賬戶 -往來科目 “銀行存款”1月1日余額余額為429 000.00美元, 匯率8.2517, 記賬本位幣￥3539 979.30元“應付外匯賬款” 美國通用公司 -往來科目 “應付賬款”1月1日余額為500 000.00美元, 匯率8.2517, 記賬本位幣￥412 585.00元 “預收外匯賬款” 美國思科公司-往來

38、科目 “預收賬款”1月1日余額為29 000.00美元, 匯率8.2517, 記賬本位幣￥239 299.30元接著發(fā)生有關的經(jīng)濟業(yè)務如下：(1)1月12日，銷售給美國密蘇里公司電器一批 -往來科目 “應收賬款”發(fā)票金額為500 000.00美元，當日美元匯率中間價為8.2941元,本位幣￥4147 050.00 (2)1月18日，銀行收美國密蘇里公司上月結(jié)欠外匯賬款 -往來科目 “應收賬款”收款單金額100 000.00美元，當日美元匯率中間價為8.2825，本位幣￥828 250.00 (3)1月25日，銷售給美國思科公司電器一批 -往來科目 “應收賬款”發(fā)票金額為29 000.00美元，

39、當日美元匯率的中間價為8.2764，本位幣￥240 015.60 (4) 1月26日支付美國通用公司原料采購外幣款-往來科目 “應付賬款”付款單金額為250 000.00, 當日美元匯率中間價為8.2668，本位幣￥2066 700.60 (5) 1月27日支付美國史密斯公司原料采購預付外幣款-往來科目 “預付賬款”預付單39 410.00, 當日美元匯率中間價為8.2641，本位幣￥325 688.18(6)1月31日，美元市場匯率中間價為8.2765元，計算匯兌損益如下：調(diào)匯公式：匯兌損益單據(jù)體的原幣余額×調(diào)整后匯率單據(jù)體的本位幣余額調(diào)整額A美國密蘇里公司發(fā)票O(jiān)XPP000002 調(diào)匯金額: 3080.00=0*8.2765-(-3080.00) 發(fā)生匯兌收益發(fā)票 XSPP000002 調(diào)匯金額:-880.00=50 000.00*8.2765-414 705.00 發(fā)生匯兌損失合計發(fā)生匯兌收益 ￥2200.00B美國思科公司