稅法增值稅總結(jié)

1、第第二二章章增增值值稅稅法法第一節(jié)征稅范圍與納稅義務(wù)人（一）一般規(guī)定5個(gè)方面4個(gè)條件（二）特殊規(guī)定特殊項(xiàng)目特殊行為第二節(jié)一般納稅人、小規(guī)模納稅人的資格登記及管理劃分標(biāo)準(zhǔn)第三節(jié)稅率與征收率（一）基本稅率17%（二）13%的低稅率（三）11%稅率（四）6%稅率第四節(jié) 增值稅的計(jì)稅方法第五節(jié)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算（全面掌握）（一）一般銷售方式下的銷售額（二）特殊銷售方式下的銷售額（三）按差額確定銷售額（四）視同銷售貨物和發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額確定（五）含稅銷售額的換算第六節(jié)簡(jiǎn)易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算（客觀題）應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額（不含稅）銷售額征收率第七節(jié)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收（海關(guān)代征）（一）征

2、稅范圍（二）納稅人適用稅率應(yīng)納稅額的計(jì)算進(jìn)口貨物增值稅的管理第八節(jié)出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅的退（免）稅和征稅（一）政策類型（二）適用增值稅退（免）稅政策的范圍適用增值稅退（免）稅政策的范圍（三三）增增值值稅稅退退（免免）稅稅辦辦法法（四）增值稅出口退稅率（五五）增增值值稅稅退退（免免）稅稅的的計(jì)計(jì)稅稅依依據(jù)據(jù)生生產(chǎn)產(chǎn)企企業(yè)業(yè)外外貿(mào)貿(mào)企企業(yè)業(yè)（六）增值稅免抵退稅的計(jì)算生產(chǎn)企業(yè)適用第五節(jié)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算（全面掌握）（七）增值稅免退稅的計(jì)算外貿(mào)企業(yè)（八）融資租賃出口貨物退稅的計(jì)算第九節(jié)稅收優(yōu)惠（一）免稅項(xiàng)目（二）“營(yíng)改增”規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策免征增值稅項(xiàng)目（三）增值稅即征即退（四）

3、扣減增值稅規(guī)定（五）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他部分征免稅項(xiàng)目（六）增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定（七）其他有關(guān)減免稅規(guī)定第十節(jié)征收管理（一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（二）納稅期限（三）納稅地點(diǎn)（四)申報(bào)辦法注意的事項(xiàng)(五）“營(yíng)改增”匯總納稅管理辦法第十一節(jié)增值稅發(fā)票的使用及管理（熟悉了解）增值稅專用發(fā)票第八節(jié)出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅的退（免）稅和征稅（六）增值稅免抵退稅的計(jì)算生產(chǎn)企業(yè)適用1.銷售或進(jìn)口貨物2.提供加工、修理修配勞務(wù) 3.銷售應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅服務(wù)4.銷售無(wú)形資產(chǎn)5.銷售不動(dòng)產(chǎn) 1.應(yīng)稅行為發(fā)生在境內(nèi)2.應(yīng)稅行為是經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)3.應(yīng)稅行為是為他他人人提供4.應(yīng)稅行為是有有償償?shù)?.貨物期貨（

4、包括商品期貨和貴金屬期貨）2.供電企業(yè)的稅務(wù)處理3.銷售二手車的稅務(wù)處理4.關(guān)于罰沒(méi)物品征免增值稅問(wèn)題5.對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅6.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，按照航空運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅；7.納稅人取得中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅8.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅9.創(chuàng)新藥的稅收政策10.單用途卡和多用途卡的稅務(wù)處理1.視同銷售貨物或視同發(fā)生應(yīng)稅行為2.混合銷售行為3.兼營(yíng)行為1.年應(yīng)稅銷售額2.“營(yíng)改增”3.認(rèn)定時(shí)間規(guī)定1.一般納稅人銷銷售售或或進(jìn)進(jìn)口口貨貨物物，除適用13%

5、低稅率外，適用17%稅率；2.提供加工、修理修配勞務(wù)：17%；3.有有形形動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)租租賃賃服服務(wù)務(wù)：17%。1.生活必需品類 2.文化用品類 3.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類 4.（初級(jí)）農(nóng)產(chǎn)品 5.其他 1.一般計(jì)稅方法2.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法3.扣繳計(jì)稅方法1.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代代收收代代繳繳的消費(fèi)稅；2.同時(shí)符合三項(xiàng)條件代代為為收收取取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)；3.以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)；4.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)；5.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)

6、付的價(jià)款；第第二二章章增增值值稅稅法法1.折扣折讓方式2.以舊換新3.還本銷售4.以物易物5.包裝物押金6.直銷的稅務(wù)處理7.貸款服務(wù)的銷售額8.直接收費(fèi)金融服務(wù)的銷售額1.一些購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)造成納稅人稅收負(fù)擔(dān)增加；2.差額計(jì)稅1.按納納稅稅人人最近時(shí)期銷售同類貨物或應(yīng)稅行為的平平均均價(jià)價(jià)格格確定2.按其其他他納納稅稅人人最近時(shí)期銷售同類貨物或應(yīng)稅行為的平平均均價(jià)價(jià)格格確定3.組成計(jì)稅價(jià)格1.發(fā)票普通發(fā)票銷售額含稅；2.行業(yè)零售行業(yè)銷售額含稅；3.業(yè)務(wù)價(jià)外費(fèi)用含稅。1.銷售額不不含含增增值值稅稅稅稅額額、含含價(jià)價(jià)外外費(fèi)費(fèi)用用的銷售額；（不含稅）銷售額含稅銷售額（1征收率）2.銷售

7、使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨含稅銷售額（13%）2%，可以放棄減稅1.申報(bào)進(jìn)入我國(guó)海關(guān)境內(nèi)的貨物，均應(yīng)繳納增值稅2.了解跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口增值稅稅收政策進(jìn)口貨物的收收貨貨人人或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人與第三節(jié)的稅率相同1.確定關(guān)稅完稅價(jià)格2.繳納關(guān)稅3.如屬于消費(fèi)稅征稅范圍，計(jì)算繳納消費(fèi)稅4.繳納增值稅1.出口免稅并退稅2.出口免稅但不退稅 3.出口不免稅也不退稅 1.出口企業(yè)出口貨物2.視同出口貨物3.出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)4.融資租賃貨物1.免免抵抵退退稅辦法2.免免退退稅辦法1.除另有規(guī)定外，出口貨物的退稅率為其適用稅率2.退稅率的特殊規(guī)定3.適用不同退稅率的貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行

8、為，應(yīng)分分開(kāi)開(kāi)報(bào)報(bào)關(guān)關(guān)、核核算算并申報(bào)退（免）稅；未分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從從低低適用退稅1.出口委托加工修理修配貨物2.其他情形3.出口進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)算抵扣的已使用過(guò)的設(shè)備4.免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售的貨物1.免抵退稅的含義2.一般貿(mào)易方式的出口退稅3.進(jìn)料加工方式的出口退稅進(jìn)口貨物增值稅的管理4.零稅率應(yīng)稅行為1.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物、應(yīng)稅服務(wù) 2.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自自產(chǎn)產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；2.避孕藥品和用具；3.古舊圖書(shū)：向社會(huì)收購(gòu)的古書(shū)和舊書(shū)；4.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；5.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)

9、備；6.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；7.銷銷售售的的自自己己使使用用過(guò)過(guò)的的物物品品。自己使用過(guò)的物品，是指其他個(gè)人自己使用過(guò)的物品。1.銷售額：差額納稅的，為抵減前的銷售額2.銷項(xiàng)稅額：差額納稅的，為抵減后的銷項(xiàng)稅額1.總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅稅額，抵減分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳和補(bǔ)繳的增值稅后，在總機(jī)構(gòu)所在地解繳入庫(kù)；2.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額為總分支機(jī)構(gòu)的合計(jì)數(shù)；3.分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳增值稅=應(yīng)征增值稅銷售額預(yù)征率4.每年的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束后，對(duì)上一年度總分機(jī)構(gòu)匯總納稅情況進(jìn)行清算1.專用發(fā)票的聯(lián)次2.開(kāi)具3.領(lǐng)購(gòu)4.開(kāi)具范圍5.發(fā)生退貨或開(kāi)票有誤的處理6.專用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定7.管理總總結(jié)結(jié).xls.xls 兼兼容容性性報(bào)報(bào)表表運(yùn)運(yùn)行行環(huán)環(huán)境境: : 2017/10/142017