交易成本理論及應用

1、課程名稱：西方經(jīng)濟學學生姓名：肖慶飛學號：班 級：企管研2015時間：2015 年10月20日指導教師：管仕平教授交易成本理論的主要內(nèi)容及其應用一、交易成本理論的主要內(nèi)容（一）交易成本理論的概述所謂交易成本就是在一定的社會關系中， 人們自愿交往、彼此合作達成交易 所支付的成本，也即人與人關系成本。它與一般的生產(chǎn)成本（人與自然界關系成 本）是對應概念。從本質(zhì)上說，有人類交往互換活動，就會有交易成本，它是人 類社會生活中一個不可分割的組成部分。交易成本理論的根本論點在于對企業(yè)的本質(zhì)加以解釋。 由于經(jīng)濟體系中企業(yè) 的專業(yè)分工與市場價格機制的運作， 使用市場的價格機能的成本相對偏高， 從而 形成企業(yè)機

2、制，企業(yè)是人類追求經(jīng)濟效率所形成的組織體。諾貝爾經(jīng)濟學獎得主科斯在 企業(yè)的性質(zhì)一文中提出交易成本是“通過價 格機制組織生產(chǎn)的，最明顯的成本，就是所有發(fā)現(xiàn)相對價格的成本”、“市場上發(fā) 生的每一筆交易的談判和簽約的費用”及利用價格機制存在的其他方面的成本?？扑固岢鼋灰壮杀镜母拍?，系統(tǒng)化的工作是 2009年諾貝爾經(jīng)濟學獎得主威 廉森做的。威廉森最先把新制度經(jīng)濟學定義為交易成本經(jīng)濟學。他廣泛考察和研究了資本主義的各種主要經(jīng)濟制度，包括市場組織、對市場的限制、工作組織、 工會、現(xiàn)代公司（包括聯(lián)合企業(yè)與跨國公司）、公司治理結(jié)構(gòu)、壟斷與反壟斷和政 府監(jiān)管等等，并開創(chuàng)性地把交易成本的概念應用到對各種經(jīng)濟制度的

3、比較和分析 中，建立了一個全新的分析體系。（二）交易成本的分類交易成本種類內(nèi)涵事前交易成本搜尋信息的成本欲交易者，尋找最適合的交易的對象，查詢所能提供的 服務與產(chǎn)品所需要支付的成本。協(xié)商與決策的成本交易雙方為達成交易所做之議價、協(xié)商、談判并做出決 策所產(chǎn)生的成本。由于交易雙方的不信任及有限理性， 常需耗費大量協(xié)商與談判成本。契約成本當交易雙方達成協(xié)議準備進行交易時，通常會訂定契 約，并對契約內(nèi)容進行磋商所產(chǎn)生的成本即為契約成 本。事后成本監(jiān)督成本交易雙方訂定契約之后，為了預防對方由于投機主義產(chǎn) 生違背契約的行為，故在訂定契約之后，會在執(zhí)行過程 中相互監(jiān)督所產(chǎn)生的成本即為監(jiān)督成本。執(zhí)行成本契約訂

4、定之后，交易雙方相互進行必要的檢驗以確定對 方確實遵守契約，當對方違背契約時，強制對方履行契 交易成本種類內(nèi)涵約所產(chǎn)生的成本，即為執(zhí)行成本。轉(zhuǎn)換成本當交易雙方完成交易之后，可能持續(xù)進行交易。此時若 有一方更換交易對象，所產(chǎn)生的成本即為轉(zhuǎn)換成本。（三）交易成本的特征1交易商品或資產(chǎn)的專屬性交易所投資的資產(chǎn)本身不具市場流通性， 或者契約一旦終止，投資于資產(chǎn)上 的成本難以回收或轉(zhuǎn)換使用用途，稱之為資產(chǎn)的專屬性。2、交易不確定性交易成本的不確定性指交易過程中各種風險的發(fā)生機率。由于人類有限理性 的限制使得面對未來的情況時，人們無法完全事先預測，加上交易過程買賣雙方 常發(fā)生交易信息不對稱的情形，交易雙方

5、繼而透過契約來保障自身的利益。因此, 交易不確定性的升高會伴隨著監(jiān)督成本、議價成本的提升，使交易成本增加。3、交易的頻率交易的頻率越高，相對的管理成本與議價成本也升高。 交易頻率的升高使得 企業(yè)會將該交易的經(jīng)濟活動內(nèi)部化以節(jié)省企業(yè)的交易成本。（四）產(chǎn)生交易成本的原因交易成本發(fā)生的原因，來自于人性因素與交易環(huán)境因素交互影響下所產(chǎn)生的市場失靈現(xiàn)象，造成交易困難所致。 Williams on指出六項交易成本了來源：有限理性指交易進行參與的人，因為身心、智能、情緒等限制，在追求效益 極大化時所產(chǎn)生的限制約束。投機主義指參與交易進行的各方，為尋求自我利益而采取的欺詐手法，同時 增加彼此不信任與懷疑，因而

6、導致交易過程監(jiān)督成本的增加而降低經(jīng)濟效率。不確定性與復雜性由于環(huán)境因素中充滿不可預期性和各種變化，交易雙方均將未來的不確定性及復雜性納入契約中，使得交易過程增加不少訂定契約時的議 價成本，并使交易困難度上升。專用性投資某些交易過程過于專屬性或因為異質(zhì)性信息與資源無法流通，使得交易對象減少及造成市場被少數(shù)人把持，使得市場運作失靈。信息不對稱因為環(huán)境的不確定性和自利行為產(chǎn)生的機會主義， 交易雙方往往 握有不同程度的信息，使得市場的先占者擁有較多的有利信息而獲益， 并形成少 數(shù)交易。氣氛指交易雙方若互不信任，且又處于對立立場，無法贏造一個令人滿意的 交易關系，將使得交易過程過于重視形式，徒增不必要的

7、交易困難及成本。二、交易成本的應用交易成本理論在中小企業(yè)內(nèi)部審計外包中 的應用（一）交易成本觀下企業(yè)不同生命周期的外包策略1初創(chuàng)期這個時期是每個企業(yè)的必經(jīng)階段，是指中小企業(yè)從創(chuàng)立到基本能夠?qū)崿F(xiàn)以收 抵支的整個階段。初創(chuàng)期的企業(yè)員工數(shù)量少，資產(chǎn)數(shù)量也不多，無論是財務資本、 人力資本、技術水平,還是治理機構(gòu)和管理制度都十分有限，企業(yè)最急需的就是建 立規(guī)章制度，以把握各種可能的發(fā)展機遇，規(guī)避可能對企業(yè)造成致命打擊的威脅， 并順利渡過難關。此時設立內(nèi)部審計機構(gòu)成本顯然很高 ，所以采用“全部外包” 形式是明智的。2、成長期在成長期初期，企業(yè)要重點關注銷售和生產(chǎn)環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計業(yè)務也應多是集 中在與銷售和生

8、產(chǎn)相關的內(nèi)部業(yè)務流程控制上。人力資本專用性會有所提高，因為內(nèi)部審計人員對企業(yè)整體及其銷售和生產(chǎn)流程的把握比外部咨詢?nèi)藛T更高。所以,在成長期初期，“合作內(nèi)審”是一個理想選擇，因為這樣不但可以緩解中小企 業(yè)家族管理模式下，高層管理人員、員工對內(nèi)部審計的抵觸，還可以利用外部專業(yè) 優(yōu)勢逐步培養(yǎng)自己的內(nèi)部審計人員。成長期后期，企業(yè)的自主創(chuàng)新需求凸顯，而且鑒于發(fā)展資金有限、盲目擴張可 能帶來的多元化陷阱和配套制度建設的不完善，內(nèi)部審計就不應僅局限于控制審 計和財務審計，而應延伸到更廣闊的研發(fā)設計流程和經(jīng)營管理效率效果等活動 中。此時審計頻率的增高和混合性資產(chǎn)的存在 ，使得企業(yè)認識到內(nèi)部審計活動在 提升價值

9、增值方面的重要作用，企業(yè)開始采用“審計管理咨詢”方式,設立內(nèi)部審 計機構(gòu),制定和改進內(nèi)部審計的工作計劃。3、成熟期在成熟期，企業(yè)資源投入達到一定規(guī)模后保持相對穩(wěn)定水平。經(jīng)過艱難的初 創(chuàng)期和追求高速成長的成長期，企業(yè)的組織體系己經(jīng)穩(wěn)固下來，各項規(guī)范也日臻 成熟,各種資源結(jié)構(gòu)也趨于科學、合理，市場份額相對穩(wěn)定，管理正規(guī)化。規(guī)范化 的企業(yè)活動要求內(nèi)部審計要經(jīng)常進行保持企業(yè)增長的全面的、經(jīng)常的財務審計、 控制審計和經(jīng)營管理審計，內(nèi)部審計的人力資本專用性和專門性資產(chǎn)專用性提高 所以采用企業(yè)首席審計執(zhí)行官占主導地位的“補充”或“協(xié)力式委外”方式是比 較合理的。4、衰退期中小企業(yè)由于自身的固有局限，面對己經(jīng)

10、飽和的市場和進入壁壘的淡化 ，生 存能力出現(xiàn)一問題。此時內(nèi)部審計就應該重點研究企業(yè)資源利用率降低的原因 ， 尋找對策,并積極為企業(yè)戰(zhàn)略決策的轉(zhuǎn)變提供服務。由此可見，處于衰退期的中小 企業(yè),其內(nèi)部審計需求有可能與成熟期相同，此時我們就可以采用“補充”或“協(xié) 力式委外”的方式尋求戰(zhàn)略突破。（三）中小企業(yè)內(nèi)部審計外包的成本對策1降低事前的顯性交易成本（1）降低尋找外包服務商的搜尋成本搜尋成本可分為兩部分：一是從企業(yè)所在地到外包市場的返回成本 ；一是在 外包市場上尋找服務商的成本。搜尋成本的顯著特點就是對地理空間的距離很敏 感;企業(yè)與外包服務商的潛在距離越遠，其搜尋成本也就越高。所以要降低搜尋成 本,

11、可以通過以下途徑：地理集中、熟人推薦、網(wǎng)絡搜尋等。（2）降低與外包服務商的議價成本降低與外包服務商進行談判的議價成本 ，可以在議價之前，對該外包商的服 務收費、服務質(zhì)量、客戶反饋等信息進行搜集整理 ；并派有能力的議價人員進行 談判。（3）降低簽訂外包合同的決策成本降低簽訂外包合同的決策成本，是指企業(yè)可以減少簽約決策程序，只規(guī)定有 權責的審計委員會及高級管理人員對該合同簽約進行決策，并上報董事會進行報 批。此外，在簽約時間和地點的選擇上，應盡量選擇對雙方都比較便利的時候。 一 般來說,在電話協(xié)商確定后，進駐企業(yè)開展內(nèi)部審計業(yè)務活動時，簽訂外包合同最 為適宜。2、降低事前的隱性交易成本（1）更新管

12、理層內(nèi)部審計意識，提高內(nèi)審重要性管理層對內(nèi)部審計的重視程度越高，企業(yè)運用內(nèi)部審計所可能獲得的效益越 高，相應的就越能降低外包的交易成本。因此隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，業(yè)務量的不斷 增長，中小企業(yè)的管理層要有意識地擺脫對內(nèi)部審計外包的過分依賴，在外包服務商的幫助下，建立健全自己的內(nèi)部審計組織和內(nèi)部審計業(yè)務流程（2）識別風險，高效外包企業(yè)外包內(nèi)部審計是有風險的，包括法律風險、業(yè)務質(zhì)量風險及其他風險等， 中小企業(yè)也不例外。對風險進行有效識別，可以在外包實施過程中減少不必要的 支出,從而達到減低交易成本的目的。（3）完善內(nèi)審隊伍，增強其工作成就感內(nèi)審隊伍的完善，可以帶來企業(yè)內(nèi)部審計部門自置的收益 ，從而降低

13、外包的 隱性交易成本。3、降低事后的顯性交易成本就內(nèi)部審計外包而言，事后的交易成本主要是指日常合作不適應成本、爭議解決成本、控制和監(jiān)督成本。（1）降低日常合作不適應成本企業(yè)應未雨綢繆，盡可能選擇與企業(yè)相關內(nèi)部審計人員及管理層在語言、生 活習慣、工作方式等相似或可以融合的外包服務提供商。（2）降低爭議解決成本爭議解決成本，是指當企業(yè)與外包服務商，就某項事件或活動產(chǎn)生爭議，而發(fā) 生的協(xié)調(diào)解決成本。企業(yè)在外包合同簽訂時，必須包括一個違約責任解決條款。 這個條款是保障交易雙方利益的一個重要尺度。 任何一方違約，都必須付出代價。（3）降低控制和監(jiān)督成本4、降低事后的隱性交易成本（1）合理分工,權責分明（2）提高外包服務商的保密意識既要提高審計效率，也要避免商業(yè)秘密的泄露是內(nèi)部審計外包的決策原則。中小企業(yè)核心資產(chǎn)是高新技術。因此中小企業(yè)應在外包合同中明確規(guī)定外包服務 商的保密責任，不能泄漏成功的經(jīng)營實務、競爭優(yōu)勢及其他商業(yè)秘密的風險；外包 服務