XX礦業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度

1、XX礦業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度 為了不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，貫徹落實(shí)審計(jì)工作條例，特制定本制度。 一、財(cái)務(wù)審計(jì) (一) 財(cái)務(wù)管理審計(jì)的目的和范圍。 1. 目的：通過審計(jì)監(jiān)督，考核評(píng)議我公司財(cái)務(wù)活動(dòng)、合法性；會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、可信性，找出薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)加強(qiáng)財(cái)會(huì)管理管理工作，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 2. 對(duì)會(huì)計(jì)核算的審計(jì)可分為憑證審計(jì)、賬簿審計(jì)、報(bào)表審計(jì)。 (二) 對(duì)會(huì)計(jì)核算的審計(jì)可分為憑證審計(jì)、賬簿審計(jì)、報(bào)表審計(jì)。 1. 會(huì)計(jì)憑證的審計(jì)內(nèi)容是： （1） 檢查原始憑證的是否真實(shí)合法。 （2） 檢查記賬憑證的編制依據(jù)及有無技術(shù)性錯(cuò)誤。 （3） 檢查原始憑證的內(nèi)部控制狀況。 （4） 檢查會(huì)計(jì)憑證

2、保管情況是否符合規(guī)定。 2. 會(huì)計(jì)賬簿的審計(jì)內(nèi)容是： （1） 檢查會(huì)計(jì)賬簿的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。 （2） 檢查賬簿記錄內(nèi)容是否真實(shí)可靠，有無涂改、錯(cuò)誤。 （3） 檢查會(huì)計(jì)賬簿保管情況是否符合規(guī)定。 3. 會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)內(nèi)容是： （1） 檢查會(huì)計(jì)報(bào)表編制是否符合規(guī)定，數(shù)據(jù)是否可靠真實(shí)，有關(guān)成本計(jì)算和費(fèi)用開支項(xiàng)目是否按制度進(jìn)行計(jì)算和遠(yuǎn)轉(zhuǎn)。 （2） 檢查各種會(huì)計(jì)報(bào)表之間、各項(xiàng)目之間凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相互一致，本期報(bào)表與前期報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)是否銜接。 （3） 運(yùn)用比較分析法對(duì)報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行審查。 (三) 對(duì)財(cái)務(wù)管理審計(jì)可分為財(cái)產(chǎn)物資審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、產(chǎn)品成本審計(jì)、財(cái)務(wù)成果審計(jì)四部分內(nèi)容。 1.

3、財(cái)產(chǎn)物資審計(jì)內(nèi)容是： （1）貨幣資金檢查 1) 賬面結(jié)存與實(shí)際庫(kù)存是否相符，有無白條頂庫(kù)及挪用現(xiàn)象。 2) 有無私設(shè)小金庫(kù)。 3) 庫(kù)存現(xiàn)金是否超過規(guī)定限額。 4) 核對(duì)銀行日記賬與銀行往來清單是否一致。 5) 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度、現(xiàn)金管理制度執(zhí)行情況，審批程序是否健全。 （2）專項(xiàng)基金的審計(jì) 1) 資金的提取是否合規(guī)合法。 2) 資金是使用是否做到?？顚Ｓ谩?2. 產(chǎn)品成本審計(jì)內(nèi)容是： （1）審查成本開支范圍，看有無擅自擴(kuò)大開支范圍和亂擠成本現(xiàn)象。 （2）分析成本管理上差距，提出降低成本措施。 （四）財(cái)務(wù)成本審計(jì)內(nèi)容是： 1.檢查利潤(rùn)計(jì)算的正確性，銷售收入成本的計(jì)算正確與否。 2.檢查

4、營(yíng)業(yè)外收支有無違反國(guó)家規(guī)定及未經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)項(xiàng)目，有無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況。 3.應(yīng)上繳稅款是計(jì)提，解邀是否按規(guī)定的比例、項(xiàng)目、時(shí)間辦理。 4.留利部分的分配是否合理，各項(xiàng)資金在使用上是否貫徹了專款專用，量入為出，節(jié)約使用和講求經(jīng)濟(jì)效益的原則。 （五）財(cái)務(wù)管理審計(jì)的步驟： 1. 編制審計(jì)計(jì)劃，確定調(diào)查方式、范圍、方法、時(shí)限。 2. 根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，依法對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。 3. 根據(jù)審計(jì)紀(jì)律及掌握的材料進(jìn)行綜合分析，做出客觀評(píng)價(jià)、結(jié)論或建議，報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)單位。 二、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) （一） 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的目的 通過效益審計(jì)找出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問題。達(dá)到挖掘潛力，加強(qiáng)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效

5、益。 （二） 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的范圍 1.勞動(dòng)生產(chǎn)的審計(jì) 影響勞動(dòng)生產(chǎn)率的因素主要是員工人數(shù)和總產(chǎn)值，但這兩項(xiàng)又受到各種情況的影響，因此要對(duì)其影響原因、程序進(jìn)行審計(jì)。 （1） 對(duì)勞動(dòng)定員的合理性和有效性進(jìn)行評(píng)審。 （2） 檢查勞動(dòng)定額制定，執(zhí)行情況。并結(jié)合公司生產(chǎn)實(shí)際，審核定額的計(jì)劃指標(biāo)是否合理，有無過高或過低的現(xiàn)象。 2.主要原材料審計(jì) 原材料、燃料成本一般占產(chǎn)品成本的80%左右，因此降低原材料消耗，提高其利用本文來自: 中國(guó)煤礦安全生產(chǎn)網(wǎng) () 詳細(xì)出處參考：/Management/guanlizd/201103/Management

6、_51866.html效果，對(duì)提高經(jīng)濟(jì)效益起著關(guān)鍵的作用。 （1） 以生產(chǎn)中消耗量最大，價(jià)值高的材料為主要審計(jì)對(duì)象。 （2） 審查材料的利用情況和是否按計(jì)劃、合同購(gòu)料，有無人為地增加采購(gòu)成本現(xiàn)象，采購(gòu)的驗(yàn)收?qǐng)?zhí)行情況。 （3） 考察各主要材料消耗定額是否正確、可靠。 （4） 審查材料使用的合理性，是否有大材小用、損失浪費(fèi)或丟失等情況。 （5） 各單位材料收、發(fā)、存制度是否相符，保管是否安全，與協(xié)作單位調(diào)劑是否有嚴(yán)格的審批手續(xù)。 3.主要設(shè)備利用效率的審計(jì) （1） 審查各生產(chǎn)車間的各種設(shè)備有完好標(biāo)準(zhǔn)，性能良好狀況，運(yùn)轉(zhuǎn)情況的檢查標(biāo)準(zhǔn)。 （2） 審查設(shè)備的使用效率，看設(shè)備的利用程度和未被利用的原因是

7、否合理。 4.定額流動(dòng)資金使用效率審查。 （1）審查定額流動(dòng)資金計(jì)劃是否先進(jìn)合理。 （2）定額流動(dòng)資金分級(jí)歸口管理制度是否健全。 （3）物資供應(yīng)部門是否加強(qiáng)了儲(chǔ)備資金的管理，是否做到了勤進(jìn)勤出，減少積壓，就地就近采購(gòu)供應(yīng)，降低采購(gòu)成本。 （4）審查清倉(cāng)查庫(kù)，及時(shí)處理超儲(chǔ)積壓物資制度執(zhí)行情況。 5.固定資產(chǎn)的審計(jì) （1）帳、物、卡是否相符。 （2）借出固定資產(chǎn)手續(xù)完備。 （3）報(bào)廢審批手續(xù)，清理售價(jià)是否合理。 6.經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的審計(jì) （1）各項(xiàng)指標(biāo)的依據(jù)是否合理。 （2）各項(xiàng)定額是否納入了經(jīng)濟(jì)責(zé)任制中，效果怎樣。 （3）審查經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的執(zhí)行效果。 （三）經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的方式與方法 （1）本期與上期對(duì)

8、比。 （2）實(shí)際與計(jì)劃對(duì)比。 （四）經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)步驟 1. 收集和整理資料，會(huì)計(jì)核算資料、會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、定額以及同行業(yè)對(duì)比等資料。 2. 揭露矛盾。 3. 分析和查明原因。 4. 正確評(píng)價(jià)和提出建議。 三、財(cái)經(jīng)紀(jì)律審計(jì) （一） 每半年檢查一次有無未經(jīng)國(guó)家批擅自增加員工工資，提高津貼，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象，檢查工資基金使用情況和福利費(fèi)提取情況。 （二） 每月檢查應(yīng)交稅金等款項(xiàng)的提取，解繳完成情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。 （三） 對(duì)挪用流動(dòng)資金搞基本建設(shè)和其他非生產(chǎn)性開支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，保證生產(chǎn)建設(shè)的正常進(jìn)行。 （四） 定期檢查亂擠、亂攤成本，截留利潤(rùn)和亂列營(yíng)業(yè)外支出情況，保證國(guó)家的正常收益。 （五） 不定期檢查經(jīng)濟(jì)合同，結(jié)算紀(jì)律執(zhí)行情況，盡量減少和避免相互拖欠，預(yù)付貨款現(xiàn)象，以減少不必要的資金損失和浪費(fèi)。 （六） 不定期檢查亂攤派現(xiàn)象，查清原因，做出評(píng)價(jià)。 （七） 不定期對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以防止違反紀(jì)律事件發(fā)生。 （八） 每季檢查一次專用基金提取，管理及使用情況。 （九） 審查監(jiān)督各單位經(jīng)營(yíng)管理制度的執(zhí)行情況，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)營(yíng)管理信息及改進(jìn)措施。 （十） 定期對(duì)弄虛作假，虛支冒領(lǐng)和不講職業(yè)道德，利用業(yè)務(wù)職權(quán)牟取私利的現(xiàn)象進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 （十一） 定期