關于黨風廉政建設如何保障和推進稅源專業(yè)化管理工作的思考(最終修改版2稿)

1、加強黨風廉政建設保障和推進稅源專業(yè)化管理工作探索和思考隨著經濟社會快速發(fā)展，納稅人數量大量增加，組織形式漸趨復雜，經營形態(tài)、核算方式日趨多元化，必須實施稅收專業(yè)化管理。只有進一步加強國稅系統(tǒng)的黨風廉政建設，才能保障稅收專業(yè)化管理工作健康有序開展。 一、稅源專業(yè)化管理模式概述推行稅源專業(yè)化管理必須圍繞服務科學發(fā)展、共建和諧稅收的稅收工作主題，按照稅收科學化、專業(yè)化、精細化、信息化的要求，以納稅人為中心，以風險管理為導向，以信息技術為支撐，全面貫徹“信息管稅”思路，積極構建適合稅收征管實際的稅源專業(yè)化管理新模式。按照國家稅務總局的統(tǒng)一部署，實施稅源專業(yè)化管理試點主要是涉及確立稅源管理目標，加強稅收

2、風險管理，實施信息管稅，實行分類分級管理，規(guī)范稅收征管程序，完善稅源管理運行機制，培養(yǎng)專業(yè)化人才等七個方面內容，其核心本質就是通過實現“四個”轉變，推進專業(yè)化管理。一是由“屬地管理”向“分類管理”轉變，實現組織機構專業(yè)化。專業(yè)化管理以分級分類管理為基礎，對現行稅源管理職權按照風險管理的要求進行重新調整、整合和優(yōu)化，與此相適應的組織架構和權力架構會相應發(fā)生變化，同時減少管理的層級，做到機構扁平化，執(zhí)法權力又會在上下級之間轉移，在平級之間調整。二是由“單兵作戰(zhàn)”進一步向“團隊協(xié)作”轉變，做到人員隊伍專業(yè)化。專業(yè)化管理改變過去“一對多”的“全功能” 管理格局，實行團隊管理，分權負責。三是由傳統(tǒng)檢查監(jiān)

3、督向信息化、多層面監(jiān)控轉變，實現管理手段專業(yè)化?！靶畔⒐芏悺笔菍I(yè)化的支撐，風險管理也好，專業(yè)管理也好，都離不開信息技術，信息手段在專業(yè)化中起著“中樞神經”和指揮部的作用。四是由“管戶制”向“管事制”轉變，實現管理職責專業(yè)化。稅收管理員“一管到底”將被徹底打破，取而代之的是專業(yè)分工前提下的專門部門、專業(yè)人員干專業(yè)的事的管理格局。二、稅源專業(yè)化管理條件下黨風廉政建設面臨的形勢（一）稅源專業(yè)化管理對黨風廉政建設有巨大的推進作用推行專業(yè)化管理，對管理職權進行專業(yè)分工，個人集權的統(tǒng)包管理將轉變?yōu)榉謾喾止さ膶I(yè)管理，從黨風廉政建設的角度看，專業(yè)化管理實質上就是一種內控機制建設，體現出權力制約、流程控制、

4、信息監(jiān)控等特征，本身就是一項源頭上防治腐敗的根本舉措，能有效促進稅務部門和稅務人員依法行政、廉潔從政。一是管理方式上從“管戶”向“管事”轉變后，權力制約得到加強，權力尋租更加困難。實施專業(yè)化管理勢必對現行的征管權力和機構、職責進行科學合理分解、整合，同時管理方式的轉變意味著一個人包辦所有涉稅事項已不可能，從“單兵作戰(zhàn)”一人管戶到“團隊管理”分權負責，單個稅務人員操作空間被大大壓縮，因此專業(yè)化能有效控制個人以權謀私、濫用職權等違法違紀行為。二是管理手段上廣泛應用信息技術為執(zhí)法和管理服務，稅源監(jiān)控得到加強，因納稅人違法而帶來的稅務人員執(zhí)法風險大大降低?，F代管理手段能有效監(jiān)控、分析發(fā)票、資金、經營等

5、信息，能夠更早的發(fā)現納稅人問題，進而采取措施及時控制，防患于未然，一些人利用職權和工作便利封鎖納稅人信息、包辦涉稅事務以徇私情、謀私利變得更加困難。三是業(yè)務流程上將更加簡化優(yōu)化，環(huán)節(jié)更加減少，工作更加透明，辦事變得更加便捷、方便，納稅人不必通過其他不合理、不合規(guī)途徑就能辦好涉稅事項。（二）稅源專業(yè)化管理條件下黨風廉政建設依然存在問題。一是權力本身具有的腐蝕性仍然存在。專業(yè)化涉及的機構調整、職責分配只是一種執(zhí)法權力在稅務機關內部部門和人員之間的轉移和重新分配，并不涉及權力的減少和降低，專業(yè)化管理只是增加了權力濫用、尋租的難度，并不能徹底杜絕。二是專業(yè)化管理所依賴的一些制度體制沒有相應修改完善，管

6、理風險和執(zhí)法風險仍然存在。有的制度設計本身就不科學，導致納稅人遵從度降低，增加稅務人員的執(zhí)法風險。如個體計算機定稅辦法，由于對部分納稅人的經營情況調查不夠全面、深入，導致某些行業(yè)其定稅額和實際經營狀況與應負擔稅收有出入。在所得稅核定征收方面具體存在違規(guī)擴大核定征收范圍、未綜合考慮區(qū)域稅負差異、未及時調整征收方式、對規(guī)模以上的納稅人進行核定征收的、未合理確定年度檢查面、行業(yè)與應稅所得率不匹配等具體稅收執(zhí)法風險問題。三是個體道德風險并不因專業(yè)化的實施而降低。個體的人具有能動性，每個人的世界觀、價值觀以及政治素質、思想素質、業(yè)務素質也存在差異。而且制度、體制再好，也要靠人去執(zhí)行，有的人自覺遵守規(guī)章制

7、度，堅持依法辦事，有的人制度意識不強，鉆制度漏洞，不按章辦事，不作為、亂作為。（三）稅源專業(yè)化管理對黨風廉政建設提出了新的更高的要求。實施專業(yè)化管理，既會對黨風廉政建設，防范執(zhí)法風險，推動廉潔從政具有促進作用，但同時也要充分認識到專業(yè)化管理不是靈丹妙藥，不能包治百病，其本身也處在一個不斷探索和完善的過程，也存在一些難以克服的困難和矛盾，稅源專業(yè)化管理下黨風廉政建設又會出現新的特點，對黨風廉政建設提出了更高的要求。主要表現在：1、程序簡化可能帶來不可預見的新因素。為適應稅源專業(yè)化管理的需要，必須對一些稅務行政審批流程進行簡化和優(yōu)化，許多稅務行政審批的辦理流程從受理轉調查轉審批、受理轉審批調整為納

8、稅人主管機關“受理即辦”，由于減少了實地審核環(huán)節(jié)，一些難以預見或不可預見的因素增加了稅收執(zhí)法風險。如輔導期一般納稅人增購專用發(fā)票管理、增值稅專用發(fā)票用票量調整增值稅專用發(fā)票用票量調整等事項“受理即辦”后，增加了后續(xù)管理的難度，納稅人違法給稅務人員也會帶來一定的風險。2、信息管稅可能帶來不廉新手段。推行稅源專業(yè)化管理必須堅持“信息管稅”，稅源監(jiān)控更多的依靠信息手段，必然提高管理的質量和效率。“信息管稅”的前提是信息數據的準確、完整、全面，基于數據信息不完整、不真實、不全面前提下的信息化管理工具，就會失去普遍的指導意義，如果納稅人未進入稅務機關的信息化管理平臺，那么稅務機關各種“掃描”工具也掃描不

9、到，如再過分依賴，必然會存在空白地帶，導致漏征漏管，如有管理人員與納稅人有不正當交易，故意修改數據、借機攻擊漏洞，使得為稅不廉的出現新手段。另外，一些人如利用信息手段濫用職權等腐敗行為，其被及時發(fā)現和處理的幾率也會降低。3、扁平化管理后可能出現由于責任分解難于追究新動向。管理職責調整后，管理層級更高，執(zhí)法權力分散，監(jiān)控和防范權力濫用難度呈現加大趨勢。專業(yè)化管理有效地解決原有模式下管理層級太長，實現了工作的流程式、扁平化，產生了集約化規(guī)模效應。但是，扁平化、立體式的稅源管理也給權力監(jiān)控增加一定的難度。一方面，管理層級減少，部分權力上收，執(zhí)法權力分散，更高層次的稅務部門和更多的人員參與到稅源管理中

10、，直接掌握執(zhí)法權力，監(jiān)控的面更廣、級次更高；另一方面，團隊管理、集體負責，一旦銜接不暢，稅源脫管，有可能造成責任區(qū)分模糊，找不到具體負責人，出現責不罰眾、無人承擔責任的現象。4、權力轉移后可能導致風險轉移到新環(huán)節(jié)。稅源專業(yè)化管理后，由于機構重組、流程再造，勢必造成一部分權力分解、一部分權力集中、一部分權力轉移，權力轉移、集中后的部門就有可能成為新的腐敗地帶。如過去前臺辦稅服務廳由于沒有審批權限不被納稅人重視，流程再造后，部分審批權限集中到前臺辦稅服務廳人員，隨之而來的稅收執(zhí)法風險也就增加了。稅收管理員的部分權力有可能轉移到納稅評估人員身上，因而從事辦稅服務、納稅評估人員就相應成為監(jiān)控監(jiān)督的重點

11、。5、規(guī)范津補貼后可能出現不正之風的新理由。為配合稅源專業(yè)化改革試點，國稅系統(tǒng)按照國家統(tǒng)一部署進行規(guī)范津補貼，即所謂的“陽光工資”。而作為國稅系統(tǒng)被列入規(guī)范津補貼工作的“限高”單位，在政策標準兌現以后，干部職工收入將有一定幅度下降，承受的經濟壓力和生活負擔也相應加大，部分稅干據此出現不正之風的新理由，有可能為稅不廉，以稅謀私。三、進一步加強黨風廉政建設，推進稅源專業(yè)化管理進程稅源專業(yè)化的管理已寫入國家總局“十二五”規(guī)劃，是大勢所趨，勢在必行。如果當前稅務系統(tǒng)黨風廉政建設的手段、方式和程序還停留在淺層表面上，沒有很好地對稅源專業(yè)化改革進行保駕護航，那么任何形式的專業(yè)化都不可能達到預期的目標。因此

12、，當前進一步加強和該進稅務系統(tǒng)黨風廉政建設工作尤為迫切，具有一定前瞻性和現實性。（一）以風險等級為抓手進行“教育警廉”。當前少數同志對稅收專業(yè)化理解不深，掌握不夠，思維還停留在傳統(tǒng)稅收管理模式下，特別是不能正確面對稅源管理專業(yè)化條件下的黨風廉政建設，要么是松懈麻痹要么是不知所措。一是更新觀念，克服松懈麻痹思想。稅源專業(yè)化改革是國稅管理方式的調整和轉變，稅收執(zhí)法權只是在內部重新流轉，有權力就會產生風險，可能導致腐敗，因此，稅源專業(yè)化管理改革后黨風廉政教育只能加強，不能削弱。二是按照風險等級來進行分級分類教育。在稅源專業(yè)化條件下，稅務機關根據納稅人提供各種數據進行風險等級評定，從而采取不同的處理措

13、施。針對黨風廉政教育可以按照不同崗位，不同的職責，不同的事項來劃分不同的稅收執(zhí)法風險，每一項設立一個權重，最終匯總測算出分級分類分事人員風險等級，最低為一級，最高為四級。通過四級風險來開展廉政教育，一級風險提醒教育，二級風險談話教育，三級風險廉政教育，四級風險懲戒教育，從而達到教育警廉作用。三是開展理想信念教育。在推行稅源專業(yè)化改革的同時，按照國家統(tǒng)一部署，國稅系統(tǒng)上下同時進行規(guī)范津補貼工作，實行“陽光工資”，干部職工福利受到一定影響，為確保兩項改革順利進行，開展理想信念教育尤為重要。在建黨90周年來臨之際，緊密聯(lián)系當前稅源專業(yè)化改革和規(guī)范津補貼工作對黨風廉政建設提出新要求的工作實際，由各級國

14、稅機關的“一把手”給全體國稅黨員干部上一堂廉政黨課。積極開展“講黨性、樹新風、優(yōu)環(huán)境、促發(fā)展”活動、將“創(chuàng)先爭優(yōu)活動”和創(chuàng)建“五型”國稅機關等活動有機結合起來，要不斷創(chuàng)新多種理想信念教育形式。（二）以懲防體系為目標進行“制度促廉”。制度管長遠，是根本。在稅源專業(yè)化改革的背景下，積極探討如何完善以黨風廉政建設責任制為核心的懲防體系建設。當前，要以建立健全懲防體系為目標的各項制度為重點，扎實推動制度建設。一是增強反腐倡廉制度的科學性。結合當前稅源專業(yè)化改革，對現有廉政建設各項制度進行清理，保留實用的，廢除過時的，修改有待完善的，訂立形勢發(fā)展需要的，形成符合上級要求、切合國稅實際、適宜管用的制度體系

15、。例如要進一步修改稅收管理員監(jiān)督管理辦法、稅務行政審批人員管理辦法，要積極制定辦稅服務廳工作人員監(jiān)督管理辦法和納稅評估人員監(jiān)督管理辦法等制度。二是增強反腐倡廉制度的系統(tǒng)性。以稅源專業(yè)化改革為契機，進一步規(guī)范機構，明確崗位，優(yōu)化流程，明晰責任、制定標準，建立健全職能科室崗責體系，將倡廉制度的觸角延伸到稅收管理與行政管理的每一個環(huán)節(jié)、每一個角落，努力做到不留空白、不留死角。三是增強反腐倡廉制度的創(chuàng)新性。要對稅源專業(yè)化改革前和改革后，國稅系統(tǒng)發(fā)生的違法違紀案件進行認真梳理，進行分析比較，挖掘根源，總結規(guī)律，尋找對策，并及時將其上升為具有普遍約束力的相關制度，增強制度的針對性、實效性。四是增強反腐倡廉

16、制度的執(zhí)行力。在制訂制度時，要明確保障制度執(zhí)行的程序性規(guī)定和違反制度的懲戒性規(guī)定，明確監(jiān)督執(zhí)行的責任部門，建立問責機制。（三）以現代科學技術為支撐進行“信息管廉”。稅收專業(yè)化管理核心是“信息管稅”，作為此條件下黨風廉政建設要充分發(fā)揮國稅系統(tǒng)信息化建設工作普及面廣、應用程度高等優(yōu)點，積極開展網絡廉政教育，充分網上各種論壇、QQ群，微博等平臺進行“信息管廉”。一是開展建立“廉政風險模型”。針對稅源專業(yè)化管理出現的新情況、面臨的新問題，要重新梳理稅收執(zhí)法風險點，借鑒納稅評估中“建模找點”的思路，積極開展“廉政風險模型”建設。利用現代技術重新繪制國稅系統(tǒng)權力流程圖，對梳理出的風險點進行匯編，重新編制內

17、控預防制度匯編。二是開展三級聯(lián)動內控機制建設。在確定崗位風險點的基礎上，對崗位風險進行逐級防控。按照一級自我防控，二級部門防控，三級單位統(tǒng)一防控的思路開展三級聯(lián)動內控機制建設。每人對自己崗位風險進行全面、綜合評價，填寫自我崗位風險評價表，部門根據工作情況分類篩選崗位風險，單位對提報的稅收執(zhí)法風險事項，按一定比例進行抽查，實地查驗，做出客觀、公正評價。三是開展黨風廉政建設辦公系統(tǒng)。充分利用現代信息技術，積極開展黨風廉政建設辦公系統(tǒng)建設。該系統(tǒng)初步可以設立人員思想行為評價、行政管理權監(jiān)督、稅收執(zhí)法權監(jiān)督、廉政教育培訓、內審督查、內控預防工作考核等模塊。該系統(tǒng)開發(fā)后，可以根據不同層次授予不同權限進行

18、操作?？梢越梃b公安交通管理系統(tǒng)做法開發(fā)成實時展示屏幕，讓各級領導層和領導機關在第一時間能了解各單位的黨風廉政建設情況，從而為領導決策提供方便快捷的信息。（四）以創(chuàng)新體制機制為動力進行“組織保廉”。大膽探索黨風廉政工作新模式，不斷創(chuàng)新黨風廉政的組織體制和機制，為稅源專業(yè)化管理進行“組織保廉”。一是紀檢監(jiān)察組織體系有所突破。為適應新的稅源專業(yè)化改革的需要，借鑒世界上發(fā)達國家和地區(qū)稅務系統(tǒng)廉政建設的模式，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督的模式進行運行，把紀檢監(jiān)察人員集中到省、市級機關，集中優(yōu)勢兵力，發(fā)揮團隊優(yōu)勢，確保黨風廉政工作不受外部環(huán)境干擾。二是探索新的激勵機制。隨著國稅系統(tǒng)規(guī)范津補帖工作有序開展，國稅干部隊伍管理面臨新的情況，黨風廉政建設同樣面臨新