會計基礎業(yè)務題答案

1、F第一題、總分類賬與明細賬筆記：1、平行登記的要求：憑證相同、方向一致、期間相同、金額相等。2、賬戶的四個金額要素：期初余額;本期增加發(fā)生額;本期減少發(fā)生額;期末余額關系：期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額=期末余額3、會計根本等式：1、第一會計等式(根本會計等式)：資產=負債+所有者權益(實際上反映了企業(yè)資金的相對靜止狀態(tài)，也稱為靜態(tài)會計等式。)2、第二會計等式：收入-費用=利潤(實際上反映了企業(yè)資金的絕對運動形式，也稱為動態(tài)會計等式)3、第三會計等式：資產+費用=負債+所有者權益+收入第二題、銀行存款余額調節(jié)表筆記：1、企業(yè)已收，銀行未收如企業(yè)已將銷售產品收到的支票送存銀行，對賬前銀

2、行尚未入賬的款項2、企業(yè)已付，銀行未付如企業(yè)開出支票購貨，根據支票存根已登記銀行存款的減小，而銀行尚未接到支票，未登記銀行存款減少3、銀行已收，企業(yè)未收如銀行收到外單位采用托收承付結算方式購貨所付的款項，已登記入賬，企業(yè)未收到銀行通知而未入賬的款項4、銀行已付，企業(yè)未付如銀行代企業(yè)支付的購料款，已登記企業(yè)銀行存款的減少，而企業(yè)未收到憑證尚未記賬的款項銀行存款余額調節(jié)表項 目 金 額 項 目 金 額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 銀行對賬單余額 加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計 加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計 減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計 減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計 調節(jié)后余額 調節(jié)后余額 編制單

3、位：例：華天公司2021年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對賬單的有關記錄如下：1華天公司銀行存款日記賬的記錄日 期 摘 要 金 額12月29日 因銷售商品收到98轉賬支票一張 15 00012月29日 開出78現金支票一張 1 00012月30日 收到A公司交來的355轉賬支票一張 3 80012月30日 開出105轉賬支票以支付貨款 17 10012月31日 開出106轉賬支票支付明年報刊訂閱費 500 月末余額 147 8002銀行對賬單的記錄假定銀行記錄無誤日 期 摘 要 金 額12月29日 支付78現金支票 1 00012月30日 收到98轉賬支票 15 00012月30日 收到

4、托收的貨款 25 00012月30日 支付105轉賬支票 11 70012月31日 結轉銀行結算手續(xù)費 100 月末余額 174 800要求：代華天公司完成以下錯賬更正后的銀行存款余額調節(jié)表的編制。 銀行存款余額調節(jié)表編制單位：華天公司             2021 年 12 月31 日               

5、; 單位：元項   目金  額項  目金  額企業(yè)銀行存款日記賬余額1153 200 銀行對賬單余額5174 800加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計225 000加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計63 800減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計3100減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計7500調節(jié)后余額4178 100調節(jié)后余額8178100解答：首先，更正：12月30日開出105轉賬支票以支付貨款 17 100元為11700元，那么更正后企業(yè)銀行存款日記賬余額為147 800+17 100-11 700=153 200企業(yè)銀行存款日記賬余額 1153 200

6、加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計 212月30日 收到托收的貨款 25 000減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計 312月31日 結轉銀行結算手續(xù)費 100調節(jié)后余額 4178 100銀行對賬單余額 5174 800加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計 612月30日 收到A公司交來的355轉賬支票一張 3 800減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計 712月31日 開出106轉賬支票支付明年報刊訂閱費 500調節(jié)后余額8178 100經調節(jié)后，(4)=(8)=178 100,調節(jié)平衡第三題、試算平衡表筆記：一、損益類科目年末余額結轉入“本年利潤科目1、結轉各項收入、利得類科目借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入公允價

7、值變動損益投資收益營業(yè)外收入貸：本年利潤 2、結轉各項費用、損失類科目借：本年利潤 貸：主營業(yè)務本錢 其他業(yè)務本錢 營業(yè)稅金及附加期間費用 銷售費用 管理費用 財務費用 資產減值損失 營業(yè)外支出二、所得稅計算公式及分錄一應交所得稅應納稅所得額×所得稅稅率稅前會計利潤+納稅調整增加額納稅調整減小額×所得稅稅率注：1、納稅調整增加額包括說法規(guī)定允許扣除工程中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額如超過稅法規(guī)定標準的工資支出、業(yè)務招待費支出，以及企業(yè)已計入當期損失但法規(guī)不允許扣除工程的金額如稅收滯納金、罰款、罰金2、納稅調整減小額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免

8、稅的工程，如前五年內的未彌補虧損和國債利息收入等。二、分錄1確認所得稅費用:借：所得稅費用 *25% 貸：應交稅費應交所得稅2將所得稅費用結轉入“本年利潤 借：本年利潤 貸：所得稅費用3將“本年利潤科目年末余額期初余額轉入“利潤分配未分配利潤科目借：本年利潤 貸：利潤分配未分配利潤三、資產與負債及所有者權益的核算 1、貨幣資金=庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金2、固定資產=固定資產原值累計折舊貸方余額3、應收賬款=應收賬款明細賬借方余額+預收賬款明細賬借方余壞賬準備4、應付賬款=應付賬款明細賬貸方余額+預付賬款明細賬貸方余額5、預收賬款=預收明細賬貸方余額+應收賬款明細賬貸方余額6、預付專款=

9、預付明細賬借方余額+應付賬款明細賬借方余額7、非流動資產=固定資產長期待攤費用在建工程無形資產固定資產清理注：當預收賬款賬面金額比擬小時直接記入應收賬款的貸方，同理預付專款賬面金額比擬小時直接記入應付賬款的借方。核算存貨時，如果有材料本錢差異，當材料本錢差異在借方時就要加上材料本錢差異，當材料本錢差異在貸方時就要減去材料本錢差異。在一年內到期(包括一年)的長期借款可視為短期借款來處理.1、結賬后試算平衡表例：華天公司2021年12月末結賬前的余額試算表如下。           

10、60;                   結賬前余額試算表                       2021年12月      

11、60; 單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現金500 銀行存款85 000 應收賬款45 500 庫存商品170 000 固定資產200 000 累計折舊 5 000短期借款 20 000應付賬款 50 000實收資本 200 000盈余公積 2 000利潤分配 8 000本年利潤 40 000主營業(yè)務收入 206 000銷售費用10 000 管理費用20 000 合    計531 000531 000 

12、;月末，華天公司的會計人員進行了以下經濟事項進行了結賬處理：1計提本月辦公用固定資產折舊1 000元。2結轉本月已售商品本錢，共計100 000元。3結轉本月的損益類賬戶至“本年利潤賬戶。4按25的所得稅稅率計算本月應交所得稅。5將本月所得稅結轉至“本年利潤賬戶。6結轉“本年利潤賬戶。要求：根據上述資料，完成以下華天公司12月份的結賬后試算平衡表的編制。                    &#

13、160;         結賬后余額試算表                      2021年12月        單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現金500 銀行存款1 應收賬款2 庫存商品3 固定資產

14、4 累計折舊 5短期借款 6應付賬款 7應交稅費 8實收資本 200 000盈余公積 9利潤分配 10合    計1112解答：1計提本月辦公用固定資產折舊1 000元。借：管理費用 1 000貸：累計折舊 1 0002結轉本月已售商品本錢，共計100 000元。借：主營業(yè)務本錢 100 000貸：庫存商品 100 0003結轉本月的損益類賬戶至“本年利潤賬戶。調整1、2筆分錄后，管理費用=20 000+1 000=21 000主營業(yè)務本錢=100 000借：主營業(yè)務收入 206 00

15、0貸：本年利潤 206 000借：本年利潤 131 000貸：主營業(yè)務本錢 100 000銷售費用 10 000管理費用 21 0004按25的所得稅稅率計算本月應交所得稅。本年應交所得稅=206 000-131 000*25%=18 750借：所得稅費用 18 750貸：應交稅費企業(yè)所得稅 18 7505將本月所得稅結轉至“本年利潤賬戶。借：本年利潤 18 750貸：所得稅費用 18 7506結轉“本年利潤賬戶。借：本年利潤 96 250 206 000-131 000-18 750+40000貸：利潤分配未分配利潤 96 250賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現金500 銀行存款18

16、5 000  應收賬款245 500 庫存商品370 000 固定資產4200 000  累計折舊 56 000短期借款 620 000應付賬款 750 000應交稅費 818 750實收資本 200000盈余公積 92 000利潤分配 10104 250合    計11401 00012401 000借方余額合計 11500+85 000+45 500+70 000+200 000=401 000貸方余額合計 126 000+20 000+50 000+

17、200 000+18 750+2 000+104 250=401 0002、余額試算平衡表華天公司2021年10月的余額試算平衡表如下：     余額試算平衡表                            2008年10月31日會計科目期末余額借方貸方庫存現金380 銀

18、行存款65 000 其他貨幣資金1 220 應收賬款36 400 壞賬準備 500原材料27 400 庫存商品41 500 材料本錢差異 1 900固定資產324 500 累計折舊 14 500固定資產清理 5 000長期待攤費用39 300 應付賬款 31 400預收賬款 4 200長期借款 118 000實收資本 300 000盈余公積 1 500利潤分配 8 700本年利潤 50 000合計535 700535

19、 700補充資料：1.長期待攤費用中含將于半年內攤銷的金額3 000元。2.長期借款期末余額中將于一年到期歸還的長期借款數為50 000元。3.應收賬款有關明細賬期末余額情況為：應收賬款A公司   貸方余額5 000                  應收賬款B公司   借方余額41 4004.應付賬款有關明細賬期末余額情況為：應付賬款C公司   貸方余額39 500

20、                 應付賬款D公司   借方余額8 1005.預收賬款有關明細賬期末余額情況為：預收賬款E公司   貸方余額 7 200                     

21、0;                       F公司   借方余額 3 000要求：請根據上述資料，計算華天公司2021年10月31日資產負債表中以下報表工程的期末數。1貨幣資金66600元；          9應付賬款39500元；2應收賬款43900

22、元；          10預收款項12200元；3預付款項8100元；          11流動負債合計101700元；4存貨67000元；            12長期借款68000元；5流動資產合計188600元；      13負債合計169700

23、元；6固定資產310000元；          14所有者權益合計360200元；7非流動資產合計341300元；    15負債及所有者權益合計529900元8資產合計529900元；解答：1貨幣資金380+65000+1220=66600 元； 2應收賬款 41400+3000500=43900元；3預付款項 8100元； 應付賬款明細賬貸方余額記入4存貨27400+41500-1900=67000 元；5流動資產合計66600+43900+8100+67000+300

24、0=188600 元；3000為長期待攤費用轉為待攤費用數 6固定資產324500-14500=310000 元；7非流動資產合計 310000+36300500元；8資產合計 188600+341300=529900元；9應付賬款39500 元；10預收款項 7200+5000=12200元；11流動負債合計 39500+12200+50000=101700元；50000為短期借款12長期借款 118000-50000=68000元；一年內到期的長期借款轉為短期借款13負債合計101700+68000=169700 元；14所有者權益合計 300000+1500+8700+50000=360200元；15負債