注會(huì)稅法營(yíng)改增練習(xí)題資料講解

1、注會(huì)稅法營(yíng)改增練習(xí)題1. 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的，為增值稅的納稅義務(wù)人。A、單位和個(gè)人B、社團(tuán)組織和單位C、企業(yè)和單位D、社團(tuán)組織和個(gè)人2. 下列各項(xiàng)中，屬增值稅納稅人的是。A、旅游業(yè)B、建筑業(yè)C、商業(yè)D、郵電通信業(yè)3. 納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，可按計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。A、當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格B、舊首飾折價(jià)C、差價(jià)D、實(shí)際收取新首飾的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款4. 對(duì)不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍商品發(fā)生的視同銷售行為征收增值稅而無(wú)銷售額者，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行核定，在納稅人無(wú)當(dāng)月和近期同類貨物的平均銷售價(jià)格時(shí)，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，其成本利潤(rùn)率為。A、8%B、1

2、0%C、17%D、20%5. 增值稅的零稅率是指。A、納稅人外購(gòu)貨物不含稅B、納稅人本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為零C、納稅人以后環(huán)節(jié)稅額為零D、納稅人生產(chǎn)銷售貨物流轉(zhuǎn)稅負(fù)為零6. 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收。A、營(yíng)業(yè)稅B、增值稅C、分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅D、根據(jù)收入比7. 現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物按13%征收增值稅的有。A、中成藥B、汽車C、食用鹽D、水果罐頭8. 現(xiàn)行增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則中所稱“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”是指銷售貨物的在我國(guó)境內(nèi)。A、起運(yùn)地B、最終銷售地C、貨物支付地D、企業(yè)所在地9. 下列行為，不應(yīng)征收增值稅的有。A、軟件

3、企業(yè)售后按期向客戶收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)B、貴金屬的期貨交易C、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)D、將自產(chǎn)的貨物分配給職工作福利10. 下列納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不正確的是。A、采取賒銷方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；B、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；C、采取分期收款方式銷售貨物的，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天；D、采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天11. 下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有。A、某商店為廠家代銷服裝B、批發(fā)部將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)C、某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程D、某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利12. 下列行為中

4、，屬于混合銷售行為的是。A、某空調(diào)廠銷售空調(diào)同時(shí)也負(fù)責(zé)安裝B、某酒店既提供旅館服務(wù)又設(shè)立商店銷售貨物C、某建筑裝飾材料商店既從事建筑裝飾材料的銷售，又對(duì)外承攬安裝工程D、某商店既銷售農(nóng)產(chǎn)品，又銷售日常生活用品13. 某一般納稅人因水災(zāi)沖走庫(kù)存電冰箱50臺(tái)，帳面售價(jià)10萬(wàn)元，進(jìn)銷差價(jià)為20%，則其不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為萬(wàn)元。A、1.B、1.3C、2.0D、0.814. 下列銷貨行為中，可以按銷售差額確認(rèn)銷售額的是。A、折讓銷售并開(kāi)在同一發(fā)票上B、以舊換新銷售C、還本銷售D、以物易物銷售15. 某商場(chǎng)實(shí)行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16,500元，5年后還本，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅銷售額是。A、16,500

5、B、16,500/C、1,650D、不征稅16. 某商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺(tái)含稅售價(jià)3,000元，本月售出電視機(jī)150臺(tái)，共收回150臺(tái)舊電視，每臺(tái)舊電視折價(jià)200元，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為元。A、61,025.B、65,384.C、73,500D、76,50017. 增值稅小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)產(chǎn)品而外購(gòu)的原材料所含增值稅。A、按17%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B、按13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、按6%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18. 進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格是。A、關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅B、貨物到岸價(jià)格關(guān)稅消費(fèi)稅C、成本xD、關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅消費(fèi)稅19. 某酒廠為增值稅一般納稅人,2010年5月銷售白

6、酒80萬(wàn)元,收取包裝物押金5.85萬(wàn)元，包裝物使用期限為6個(gè)月。2007年5月應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為萬(wàn)元。A、14B、14.5C、12.D、13.620. 某個(gè)體五金商店直接從五金廠購(gòu)進(jìn)各種五金零配件用于銷售。2007年12月購(gòu)進(jìn)各種零配件價(jià)值50,000元，五金廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是8,500元。該商店采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法，當(dāng)月銷售額為70,000元，該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額元。A、2,692.31B、4,200C、11,050D、3,35021. 在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)，是指在境內(nèi)。A應(yīng)稅服務(wù)提供方B應(yīng)稅服務(wù)接受方C應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方D應(yīng)稅服務(wù)提供方和接受方2

7、2. 納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的A由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額B從高適用稅率C從高適用征收率D按照組成計(jì)稅方法計(jì)算23. 納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，A由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額B從高適用稅率C從高適用征收率D按照組成計(jì)稅方法計(jì)算4.下列屬于零稅率項(xiàng)目的是A資質(zhì)完備的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)B工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)C會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)D存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)25. 下列有關(guān)營(yíng)改增的規(guī)定，描述不正確的是A、航空運(yùn)輸企業(yè)提供

8、的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，照章征收增值稅B、航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅C、航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款D、航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅26. 下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是A打字、復(fù)印B照相、裱畫(huà)C鐫刻印章D鐘表維修27. 某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月取得含稅銷售額5800元，當(dāng)月進(jìn)貨3000元。2010年7月該商店應(yīng)納增值稅元A168.9B23.0C06.D42.7428. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2

9、011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬(wàn)元。該設(shè)備2009年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅萬(wàn)元A0B1.C.D10.229. 某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫(kù)存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬目成本43000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠當(dāng)前應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額元。A422.60B218.3C822.60D618.3930. 某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人。2011年10月銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅

10、控收款機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅元。A03.51B111.05C1112.6D0400.00計(jì)算題：1. 某企業(yè)兼有貨物生產(chǎn)和技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，是增值稅一般納稅人，2013年7月底留抵稅額32萬(wàn)元，2013年8月技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)。該企業(yè)8月銷售貨物金額200萬(wàn)元;購(gòu)入生產(chǎn)貨物的原材料金額150萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票;購(gòu)入送貨用三輪摩托車10臺(tái)，每臺(tái)金額2萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元;當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)收取服務(wù)費(fèi)金額20萬(wàn)元，為提供技術(shù)服務(wù)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅0.8萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅2. 某試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人2013年3月

11、取得交通運(yùn)輸收入111萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)汽油10萬(wàn)元，購(gòu)入運(yùn)輸車輛20萬(wàn)元，發(fā)生的聯(lián)運(yùn)支出40萬(wàn)元。3. 某試點(diǎn)地區(qū)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的起征點(diǎn)為20000元，某個(gè)體工商戶本月取得交通運(yùn)輸服務(wù)收入20001元，該個(gè)體戶本月應(yīng)繳納多少增值稅？/2015稅法練習(xí)題及解析1、以下符合“營(yíng)改增”應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的有。A. 光租和濕租業(yè)務(wù)，都屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B. 裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)C. 代理報(bào)關(guān)服務(wù)屬于鑒證咨詢服務(wù)D. 代理記賬按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅：BD2、以下符合“營(yíng)改增”應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的有。A. 某市運(yùn)輸公司對(duì)公司內(nèi)部人員的通勤班車服務(wù)不視同提供應(yīng)稅服務(wù)B. 境外運(yùn)輸公司搭載我國(guó)境內(nèi)單位或者

12、個(gè)人從芝加哥飛往巴黎的服務(wù)不屬于在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)/C. 某市運(yùn)輸公司對(duì)其他公司無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)不視同提供應(yīng)稅服務(wù)D. 某市運(yùn)輸公司為搶險(xiǎn)救災(zāi)提供的無(wú)償運(yùn)輸服務(wù)不視同提供應(yīng)稅服務(wù)：ABD3、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是。A. 供電局銷售電力產(chǎn)品B. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房屋C. 飯店提供現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的餐飲服務(wù)D. 房屋中介公司提供中介服務(wù)：A/4、根據(jù)增值稅的計(jì)稅原理，增值稅對(duì)同一商品而言，無(wú)論流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的多與少，只要增值額相同，稅負(fù)就相等，不會(huì)影響商品的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。這一特點(diǎn)體現(xiàn)了增值稅特點(diǎn)中的。A. 保持稅收中性B. 普遍征收C. 稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消

13、費(fèi)者承擔(dān)D. 實(shí)行價(jià)外稅制度：A5、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行稅法的有。A. 稅收基本法B. 企業(yè)所得稅法C. 進(jìn)出口關(guān)稅條例D. 中央與地方共享稅條例/：BC6、稅收征管法屬于我國(guó)稅法體系中的。A. 稅收基本法B. 稅收實(shí)體法C. 稅收程序法D. 國(guó)內(nèi)稅法：CD稅收立法程序通常包括的階段有。A. 提議階段B. 審議階段C. 通過(guò)和公布階段D. 試行階段/：ABC8 、下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)oA. 國(guó)家稅務(wù)總局B. 財(cái)政部C. 國(guó)務(wù)院辦公廳D. 海關(guān)總署：ABD9 、下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門(mén)規(guī)章的是。A. 中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法B. 中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例C

14、. 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)行條例2016注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)改增方案知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)改增方案3月18日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)了全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)方案，明確從今年5月1日起，將營(yíng)改增試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，實(shí)現(xiàn)貨物和服務(wù)行業(yè)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級(jí)。當(dāng)天，財(cái)政部稅政司、國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司負(fù)責(zé)人對(duì)全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)的有關(guān)問(wèn)題作出詳細(xì)解讀。四個(gè)行業(yè)適用兩檔稅率兩部門(mén)負(fù)責(zé)人在答問(wèn)中表示，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)4個(gè)行業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)范圍，自此，現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅納稅人全部改征增值稅。其中，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)適用11稅率，

15、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)適用6稅率。這些新增試點(diǎn)行業(yè)，涉及納稅人近1000萬(wàn)戶，是前期營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人總戶數(shù)的近1.7倍；年?duì)I業(yè)稅規(guī)模約1.9萬(wàn)億元，占原營(yíng)業(yè)稅總收入的比例約80。不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍繼上一輪增值稅轉(zhuǎn)型改革將企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備納入抵扣范圍之后，本次改革又將不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍，無(wú)論是制造業(yè)、商業(yè)等原增值稅納稅人，還是營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人，都可抵扣新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅。老合同、老項(xiàng)目采取過(guò)渡性措施新增試點(diǎn)行業(yè)的原有營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上延續(xù)，對(duì)老合同、老項(xiàng)目以及特定行業(yè)采取過(guò)渡性措施，對(duì)服務(wù)出口實(shí)行零稅率或免稅政策，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。預(yù)計(jì)今年?duì)I改增將減輕企業(yè)稅負(fù)5000多億元。政策文件和操

16、作辦法將于近期發(fā)布根據(jù)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)的全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)方案，財(cái)政部會(huì)同稅務(wù)總局正在抓緊起草全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)的政策文件和配套操作辦法，將于近期發(fā)布。五項(xiàng)工作確保試點(diǎn)順利推進(jìn)目前，距全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)已不足2個(gè)月時(shí)間，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)4個(gè)行業(yè)涉及近1000萬(wàn)戶納稅人，試點(diǎn)準(zhǔn)備的時(shí)間緊、任務(wù)重。為確保試點(diǎn)的如期順利推進(jìn)，幫助納稅人盡快做好試點(diǎn)準(zhǔn)備、平穩(wěn)實(shí)現(xiàn)稅制轉(zhuǎn)換，財(cái)稅部門(mén)已作部署安排，重點(diǎn)做好以下工作：一是抓緊準(zhǔn)備營(yíng)改增的政策文件和配套操作辦法，盡快公布。二是充分利用廣播、電視、報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)等媒體媒介，做好包括政策解讀、操作實(shí)務(wù)、服務(wù)措施和熱點(diǎn)難點(diǎn)等在內(nèi)的宣講工作，及

17、時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切和納稅人訴求，為改革順利推進(jìn)營(yíng)造良好輿論環(huán)境。三是國(guó)稅、地稅部門(mén)早日對(duì)接，建立聯(lián)席工作制度，及時(shí)辦理納稅人檔案交接手續(xù)。做到無(wú)縫銜接、平滑過(guò)渡、按時(shí)辦結(jié)，交接過(guò)程中不給納稅人增加不必要的負(fù)擔(dān)。四是稅務(wù)部門(mén)分批次做好對(duì)試點(diǎn)納稅人的培訓(xùn)輔導(dǎo)以及稅控器具的發(fā)放、安裝，確保試點(diǎn)納稅人懂政策、能開(kāi)票、會(huì)申報(bào)，幫助試點(diǎn)納稅人適應(yīng)新稅制、遵從新稅制、獲益新稅制。五是稅務(wù)部門(mén)進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，科學(xué)布局辦稅服務(wù)大廳，充分考慮試點(diǎn)納稅人各種訴求和工作量，增設(shè)服務(wù)窗口，開(kāi)設(shè)綠色通道，給納稅人提供更便利高效的辦稅服務(wù)。營(yíng)改增歷程2011年10月，國(guó)務(wù)院決定開(kāi)展?fàn)I改增試點(diǎn)，逐步將征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。2012年1月1