公司財(cái)務(wù)管理制度匯編

1、公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第二章資金管理第三章應(yīng)收款項(xiàng)的管理第四章存貨管理第五章長(zhǎng)期投資第六章固定資產(chǎn)第七章信貸管理第八章資本及資本金管理第九章稅務(wù)第十章費(fèi)用管理第一章財(cái)務(wù)分析及控制第十二章對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制措施附貝y第一章總則第一條 為了規(guī)范安徽安盛建設(shè)工程有限公司 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司） 的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù) 管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)財(cái)務(wù)通則和工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，修訂本制度。第二條 公司一切財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)均應(yīng)符合會(huì)計(jì)法的要求，符合企業(yè)財(cái)務(wù)通則 和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，具體會(huì)計(jì)核算制度遵照股份有限公司會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。第三條本制度適用于公司本部及非獨(dú)立核算的二級(jí)單位的

2、財(cái)務(wù)管理工作，同時(shí)也是控股、參股子公司財(cái)務(wù)管理工作的參考依據(jù)。 各子公司為獨(dú)立核算的法人單位， 應(yīng)根據(jù)相關(guān)法 規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財(cái)務(wù)管理制度。 對(duì)于本制度中已作出的對(duì)子公司的管 理辦法，各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。第二章 資金管理第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占?jí)?，降低風(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效、益。第五條 公司的財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。 預(yù)算管理就是對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、 審批、實(shí)施、 檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財(cái)務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。第六條 為保證庫(kù)存的現(xiàn)金安全合理， 公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。 支取現(xiàn)金先 填寫(xiě)借款單， 并注明用途、 金額、期限等， 按規(guī)

3、定批準(zhǔn)方可支取。 預(yù)支現(xiàn)金一般不超過(guò) 2000 元，超過(guò)支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。 任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。 庫(kù) 存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。第七條 支票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)?。海?）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)由有權(quán)審批 人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。（ 2）簽發(fā)支票的金額超過(guò) 10000 元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)， 須提交符合審批程序的用款報(bào) 告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等） 。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。（4）未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。5）持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、支票管

4、理：（ 1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額（限額） 、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。（2）準(zhǔn)確掌握帳戶(hù)余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。（3）出納人員應(yīng)每日編制庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款變動(dòng)表。（ 4）出納人員應(yīng)于月末填制 “銀行帳戶(hù)余額表” ，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)總會(huì)計(jì)師。（5）按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)， 及時(shí)入帳。（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。第八條 預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。第九條 按照合同約定的條件支付購(gòu)貨款或工程進(jìn)度款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ,方可執(zhí)行。第十條 對(duì)外投資等資本性開(kāi)支的審批、使用、實(shí)施順序1、對(duì)外投資的

5、撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告實(shí)施步驟提出股本金使用申請(qǐng)，分 管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師會(huì)簽，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。2、固定資產(chǎn)更新、 添置、 報(bào)廢，由使用部門(mén)或者管理部門(mén)提出， 規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部審核， 分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師會(huì)簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。3、新籌建單位的前期開(kāi)辦費(fèi)如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負(fù)責(zé)人后，各項(xiàng)費(fèi)用由被授權(quán)單位負(fù)責(zé)人審核簽單， 財(cái)務(wù)部門(mén)在核定的限額內(nèi)支付， 并進(jìn)行單獨(dú)記帳、 結(jié)算。第十一條 對(duì)外收、付款的規(guī)定1、對(duì)外付款必須要填制對(duì)外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。2 、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實(shí)行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款

6、，應(yīng)由收款方開(kāi)具收據(jù)。3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù)。6、對(duì)外付款有合同的，必須要按照約定的帳號(hào)辦理；付款、收款要求改變帳號(hào)的，必 須要由收、 付款方提供蓋有公章的證明， 沒(méi)有合同或合同沒(méi)有約定帳號(hào)的， 由收款方提供后 辦理。第十二條 公司與非獨(dú)立二級(jí)核算單位往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)， 按實(shí)際發(fā)生的債權(quán)， 債務(wù)金額入 帳，并以往來(lái)單位、部門(mén)、個(gè)人為對(duì)象分別設(shè)置的明細(xì)帳，及時(shí)登記帳薄，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映 其形成，回收及增減變化。第三

7、章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理第十三條 應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下：1、應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨(dú)立核算的二級(jí)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位）在決定提供信用于客戶(hù)之前， 應(yīng)對(duì)該客戶(hù)的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查， 并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度， 最 終由分管副總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶(hù)提供商業(yè)信用。2、所有應(yīng)收營(yíng)業(yè)帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財(cái)務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營(yíng)業(yè) 帳項(xiàng)（至少每月一次） ，確定每項(xiàng)帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財(cái)務(wù) 部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為壞帳準(zhǔn)備， 并每半年進(jìn)行調(diào)整， 以反映目前狀況。 該項(xiàng)準(zhǔn)備由股

8、份公司財(cái)務(wù)部每年審核一次， 以確定是 否恰當(dāng)。4、各單位銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)經(jīng)常與信用客戶(hù)保持聯(lián)系，按期進(jìn)行帳款的催收，財(cái)務(wù)部門(mén)予以監(jiān)督。5、所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。（2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回 的應(yīng)收款項(xiàng)。涉及壞帳核銷(xiāo)， 各單位應(yīng)將核銷(xiāo)情況書(shū)面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部， 根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后 方可核銷(xiāo)。第四章 存貨管理第十四條 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)備的物資， 包括原材料、 包 裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品、委托加工

9、物資、委托代銷(xiāo)商品、受托代銷(xiāo)商品等。第十五條 存貨入庫(kù)時(shí)， 應(yīng)填制入庫(kù)單， 出庫(kù)時(shí)應(yīng)填制出庫(kù)單， 其存貨數(shù)量及金額要與 財(cái)務(wù)核算相符。第十六條 低值易耗品1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定 2000 以下、 50 元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn) 核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。2、低值易耗品在購(gòu)買(mǎi)之前應(yīng)按規(guī)定申購(gòu)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購(gòu)。3、為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)置低值易耗品登記簿。4、使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作 為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片” 的依據(jù)； 一份交給使

10、用部門(mén)作為實(shí)物管理的依據(jù)； 一份交給 會(huì)計(jì)部門(mén)作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門(mén)保管、 以控制各使用部門(mén)的在用低值易耗品。5、要建立以舊換新的賠償制度，及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要按各 使用單位、部門(mén)設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額） ，定期與實(shí)物核對(duì)，并與財(cái)會(huì)部 門(mén)的帳面余額進(jìn)行核對(duì)。 在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品， 應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物 管理，并在備查簿進(jìn)行登記。6、公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門(mén)及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào) 廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)和按照規(guī)定對(duì)入庫(kù)殘料的作價(jià)。 由于員工丟失損壞， 照章應(yīng)由員 工賠償。

11、所有離開(kāi)公司的人員， 應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)， 管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低 值易耗品的實(shí)物管理。第十七條 盤(pán)盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用； 盤(pán)虧或毀損的存貨， 在扣除過(guò) 失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后， 計(jì)入有關(guān)成本、 費(fèi)用帳戶(hù)。 存貨的盤(pán)盈盤(pán)虧應(yīng)在辦理 有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第十八條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)， 每年至少盤(pán)點(diǎn)一次， 盤(pán)點(diǎn)情況如與帳面記錄不符， 應(yīng)查 明原因，經(jīng)報(bào)批手續(xù)后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。第五章 長(zhǎng)期投資第十九條 長(zhǎng)期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資， 包括購(gòu)入的股

12、票和其他股權(quán)投資。第二十條 公司作為投資中心， 行使投資功能，對(duì)所屬子公司、控股子公司、 以及由公 司直接管理的參股子公司的投資活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、管理、 監(jiān)督和控制。 公司的投資規(guī)劃部負(fù)責(zé)公司長(zhǎng)期投資的管理， 并負(fù)責(zé)擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計(jì)劃， 經(jīng)分管副總經(jīng)理審核， 提請(qǐng)總 經(jīng)理辦公會(huì)討論決定。重大項(xiàng)目投資需經(jīng)董事會(huì)討論決議或經(jīng)股東大會(huì)通過(guò)。第二十一條 總投資 300 萬(wàn)元人民幣以下的項(xiàng)目，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的， 由公司審批，報(bào)廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案。符合國(guó)家指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定， 屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄鼓勵(lì)類(lèi)、 允許類(lèi)項(xiàng)目， 中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件齊備、外匯需求自行平衡解

13、決，投資總額（或增資額）在100 萬(wàn)美元以下的中外合資、 合作項(xiàng)目，由公司自行審核， 報(bào)廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案， 并按規(guī)定程序上報(bào)審批機(jī)構(gòu)審批。 超過(guò)上述規(guī)定投資額的對(duì)外投資、 中外合資項(xiàng)目， 及所有 境外投資項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)審核，按國(guó)家規(guī)定程序?qū)徟?。公司所屬全資、 控股子公司的對(duì)外長(zhǎng)期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額， 由公司審批， 超限 項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)公司審批。公司參股子公司的對(duì)外長(zhǎng)期投資由公司形成意見(jiàn)，通過(guò)董事會(huì)行使表決權(quán)。第二十二條 各全資子公司 （工廠(chǎng)） 及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范 圍為：總投資在 100 萬(wàn)元以?xún)?nèi)（不含 100 萬(wàn)元）的技術(shù)改造、零星土建

14、、對(duì)外投資、新辦 三產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目。立項(xiàng)時(shí)，需報(bào)公司備案?？偼顿Y超過(guò) 100 萬(wàn)元（含 100 萬(wàn)元）以上的項(xiàng) 目，由公司決策確定。項(xiàng)目計(jì)劃上報(bào)公司，由公司組織項(xiàng)目可行性的論證評(píng)審，評(píng)審意見(jiàn)作 為公司決策的依據(jù)。對(duì)合資項(xiàng)目和外地投資的項(xiàng)目， 其所占的股份發(fā)生變更前， 均需由項(xiàng)目單位報(bào)公司審批 后，方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。第六章 固定資產(chǎn)第二十三條 使用期限超過(guò)一年的房屋、 建筑物、機(jī)器、 機(jī)械、 運(yùn)輸工具以及其他與生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值 在 2000 元以上，并且使用期限超過(guò) 2 年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。第二十四條 對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行

15、預(yù)算管理， 新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。 購(gòu)置之前由固 定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)報(bào)告， 由辦公室、規(guī)劃部、 財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì) 師簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)。第二十五條 各部門(mén)的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算， 統(tǒng)一提取折舊， 建立固定 資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物管理部門(mén)，一份交財(cái)務(wù)部門(mén)，實(shí)物管理應(yīng) 保持帳、卡、物三相符。第二十六條 公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門(mén)統(tǒng)一管理， 各部門(mén)暫時(shí)閑置和不 需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理制度， 按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級(jí)使用單位負(fù)責(zé)具體管理， 并做好固定資

16、產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，做到誰(shuí)使用，誰(shuí)維護(hù)，誰(shuí)保養(yǎng)。第二十七條 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查1、固定資產(chǎn)清查是從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始的。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面數(shù)量，重新鑒 定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題。2、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé) 保管或負(fù)責(zé)使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報(bào)廢發(fā)生的凈損失超過(guò) 10 萬(wàn)元應(yīng)書(shū)面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，數(shù)額較大的應(yīng) 報(bào)公司董事會(huì)審批。3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。4、對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入帳

17、的要入帳，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。第二十八條 經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的 “在建工程” 項(xiàng)目，由規(guī)劃部和主管部門(mén)統(tǒng)一管理。 在建工程包括工程施工前期準(zhǔn)備、 正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝 工程。在建工程項(xiàng)目的管理實(shí)行“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。在建工程項(xiàng)目每年清查、 核查一次， 發(fā)生報(bào)廢或毀損， 按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者 保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報(bào)批后，計(jì)入施工的工程成本。單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損， 其凈損失， 經(jīng)報(bào)批后， 在籌建期 內(nèi)，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；在投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。工程交付使用前

18、因進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出， 計(jì)入工程成本。 在正式運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以 對(duì)外銷(xiāo)售的，以實(shí)際銷(xiāo)售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后，沖減在建工程成本。雖已交付使用但尚未辦理竣工驗(yàn)收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算， 造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。 竣工決算辦理完畢以后， 按照 決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。第七章 信貸管理第二十九條 銀行借貸銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。此項(xiàng)業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易：1、開(kāi)立（注銷(xiāo)）銀行戶(hù)口2、長(zhǎng)短期借款3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)4、公司債券5、財(cái)產(chǎn)抵押6、融資租賃7、擔(dān)保重大融資項(xiàng)目的每個(gè)會(huì)議， 均應(yīng)有詳細(xì)的會(huì)議記錄， 每個(gè)會(huì)議記錄應(yīng)提交公司

19、財(cái)務(wù)部備 查。融資合同簽字前， 應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)意見(jiàn)。 合同簽訂后， 合同由公司財(cái)務(wù) 部存檔。對(duì)外擔(dān)保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。第八章 資本及資本金管理第三十條 資本金公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶(hù)，該帳戶(hù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，公司應(yīng)給出資人出資證明。第三十一條 資本公積企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)） ，法定資產(chǎn)重估增值 ,以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，計(jì)入資本公積。具體包括資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng) 實(shí)物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評(píng)估增值、投資準(zhǔn)備五個(gè)項(xiàng)目。公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本， 但資本公積中的接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值、 資產(chǎn)

20、評(píng) 估增值以及投資準(zhǔn)備等部分，不能轉(zhuǎn)作股本。第九章 稅務(wù)第三十二條 稅務(wù)公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定按時(shí)繳納各種稅金。 各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動(dòng)情況應(yīng)及時(shí)向公司 財(cái)務(wù)部報(bào)告。第十章 費(fèi)用管理第三十三條 公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理， 各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均應(yīng)編制計(jì)劃， 費(fèi)用總額與 營(yíng)業(yè)收入掛鉤， 獎(jiǎng)金總額與利潤(rùn)掛鉤，在計(jì)劃內(nèi)， 各部門(mén)可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開(kāi)支， 超過(guò)預(yù)算 的，應(yīng)履行特別審批和程序。第三十四條 公司各部門(mén)應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費(fèi)用預(yù)算， 報(bào)公司總 經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批。每月的行政辦公費(fèi)用預(yù)算應(yīng)于每月 25 日前報(bào)總會(huì)計(jì)師審批，經(jīng)審批 后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算變動(dòng) 10% 以?xún)?nèi)的，由公司總

21、會(huì)計(jì)師審批；預(yù)算變動(dòng)達(dá)10% 以上的，修訂后再報(bào)公司總經(jīng)理審批。 （該審批權(quán)限適用于本章所有費(fèi)用）第三十五條 費(fèi)用開(kāi)支的審批規(guī)定1、公司辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計(jì)劃，各部門(mén)根據(jù)全年工作規(guī)劃編制 當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后，按月限額使用。（ 1）公司各項(xiàng)董事會(huì)費(fèi)用由公司董事會(huì)秘書(shū)處歸口管理。 （2）公司采購(gòu)辦公用品及其他物品，各學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工醫(yī)藥費(fèi) 報(bào)銷(xiāo)，電話(huà)費(fèi)，小車(chē)各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。（3）職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事干部部歸口管理。4）出國(guó)經(jīng)費(fèi)及出國(guó)人員費(fèi)用由規(guī)劃部歸口管理。（6）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)

22、報(bào)表審計(jì)等費(fèi)用由財(cái)務(wù)部歸口管理。（7）業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專(zhuān)項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)。（8）各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用。（9）外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門(mén)的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后再 實(shí)施。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。2、審批、報(bào)銷(xiāo)權(quán)限上述各項(xiàng)各類(lèi)費(fèi)用發(fā)生額在 1000 元以下的由各歸口部門(mén)經(jīng)理審核， 副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì) 師審批報(bào)銷(xiāo)。超過(guò) 1000 元的均由總會(huì)計(jì)師核準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。第三十六條 各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定1、差旅費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)納入公司年度成本、費(fèi)用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，按章辦事。公司財(cái)務(wù)部、 各非獨(dú)立核算的二級(jí)單

23、位必須按計(jì)劃在預(yù)算范圍內(nèi)開(kāi)支， 超預(yù)算開(kāi)支按規(guī)定審 批。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時(shí)間。一般員工出差，由部門(mén)經(jīng) 理批準(zhǔn)； 部門(mén)經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)， 各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位總經(jīng)理出差， 應(yīng)事先請(qǐng)示公 司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫(xiě)“差旅費(fèi)用預(yù)支單” ，由公司部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng) 理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 方可預(yù)支差旅借款。 出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清， 差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)審批程序?yàn)椋?由出差人員據(jù)實(shí)填寫(xiě)差旅報(bào)銷(xiāo)單， 先由本部門(mén)經(jīng)理簽字， 再由財(cái) 務(wù)部門(mén)審核簽字， 最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)銷(xiāo)。 超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的， 應(yīng)由公司總 會(huì)計(jì)師加簽方為有效。2、交際應(yīng)

24、酬費(fèi)因開(kāi)展業(yè)務(wù)的需要，交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。 ，超過(guò)預(yù)算的經(jīng) 由總經(jīng)理審批。3、新品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用： （1）根據(jù)新品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目編制用款明細(xì)表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由總經(jīng)理授權(quán)指定專(zhuān) 人審核簽單報(bào)銷(xiāo)。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。（2）其他非獨(dú)立核算經(jīng)費(fèi)：根據(jù)經(jīng)費(fèi)發(fā)生部門(mén)，由部門(mén)編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司總 經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報(bào)銷(xiāo)。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。4、工資及福利待遇公司各部門(mén)、 各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)， 由公司統(tǒng)一制定， 區(qū)分 各部門(mén)、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績(jī)、各崗位的專(zhuān)業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任；獎(jiǎng)金與各單位的 利潤(rùn)掛鉤。5、職工福利費(fèi)用 公司根

25、據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費(fèi)、退休養(yǎng)老金、 醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、 教育經(jīng)費(fèi)、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 住房基金等費(fèi)用。 國(guó)家規(guī)定變更時(shí)， 將按變更后規(guī)定執(zhí)行。6、保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)事務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理， 包括投保險(xiǎn)種， 選擇保險(xiǎn)公司，索賠等。 各非 工辦理職工醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)，因公死亡及負(fù)傷保險(xiǎn)。 各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位應(yīng)協(xié)助保險(xiǎn)合同的執(zhí)行， 遇有保險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)， 應(yīng)及時(shí)通知公 司，以便及時(shí)辦理索賠。7、董事會(huì)費(fèi)1）每年的董事會(huì)費(fèi)用總額由董事會(huì)決定。2）預(yù)算內(nèi)的董事會(huì)費(fèi)用開(kāi)支，由公司總會(huì)計(jì)師復(fù)核，公司總經(jīng)理審批。3）每年的董事會(huì)費(fèi)用開(kāi)支情況，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督，并于每年末向

26、董事會(huì)匯報(bào)。第十一章 財(cái)務(wù)分析及控制第三十七條 財(cái)務(wù)分析工作是公司財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段， 它與財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，以達(dá)到公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的控制。財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：1、預(yù)算執(zhí)行情況分析；2、差異分析及控制報(bào)告；3、對(duì)銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析；4、成本分析、控制成本支出；5、對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用定量分析，將費(fèi)用支出控制在額定指標(biāo)內(nèi)；6、利潤(rùn)分析報(bào)告；7、現(xiàn)金流量分析；8、公司及各子公司財(cái)務(wù)狀況分析，隨時(shí)監(jiān)控公司財(cái)務(wù)狀況。9、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，投資決策分析；10 、資本運(yùn)作分析。財(cái)務(wù)分析工作的工作程序：1、財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部和管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo)；2、各子公司的財(cái)務(wù)部門(mén)在公司財(cái)

27、務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財(cái)務(wù)分析；3、凡各部門(mén)涉及財(cái)務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時(shí)、按要求提供，以滿(mǎn)足財(cái)務(wù)分析的 要求。各個(gè)子公司帳簿體系的設(shè)置及會(huì)計(jì)核算應(yīng)符合為財(cái)務(wù)分析提供所需信息的要求。4、各子公司的財(cái)務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會(huì)計(jì)報(bào)表按規(guī)定時(shí)間上報(bào)公司。公 司在收到下屬子公司財(cái)務(wù)分析后， 結(jié)合下屬子公司會(huì)計(jì)報(bào)表及其他信息， 及時(shí)完成綜合財(cái)務(wù) 分析工作，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)閱批。第三十八條 公司考核的財(cái)務(wù)指標(biāo)為稅前利潤(rùn)、 銷(xiāo)售收入、 投資收益率、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn) 率、存貨周轉(zhuǎn)率等。第十二章 對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制措施第三十九條 加強(qiáng)對(duì)子公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督，強(qiáng)化稽核制度1、各子公司要建立總稽核制度，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)

28、會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，復(fù)查會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì) 憑證、帳簿、報(bào)表等 ,必要時(shí)要設(shè)立總稽核員。2、各子公司的財(cái)會(huì)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴(yán)格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對(duì)，避免業(yè)務(wù)收入流失，加 快款項(xiàng)收現(xiàn)。3、定期與銀行對(duì)帳，不容許再出現(xiàn)新的長(zhǎng)期銀行未達(dá)帳，對(duì)歷史形成的長(zhǎng)期未達(dá)帳要 跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡椤?及時(shí)核對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單， 對(duì)差額必須逐 筆查明原因， 并按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，由于對(duì)帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直 接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。4、各子公司財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來(lái)帳款要向有關(guān)業(yè)

29、務(wù)人員定 期反饋， 責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門(mén)和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。 各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財(cái)會(huì)制度， 對(duì)子公 司領(lǐng)導(dǎo)違反財(cái)會(huì)制度， 經(jīng)勸阻不聽(tīng)時(shí)， 財(cái)會(huì)人員一定要越級(jí)上報(bào)， 公司對(duì)敢于維護(hù)財(cái)會(huì)制度 和公司利益、 同各種違反財(cái)會(huì)制度行為做斗爭(zhēng)的人和事給予支持和獎(jiǎng)勵(lì)。 對(duì)于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié) 同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。第四十條 加強(qiáng)對(duì)子公司籌資行為的管理1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測(cè)及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌 資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來(lái)，統(tǒng)籌使用， 發(fā)揮效益， 避免 盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。2、公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司年末編制

30、下年度籌資、借款預(yù)算（內(nèi)容 包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報(bào)公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司 資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況， 確定各子公司的籌資規(guī)模和方式， 并下達(dá)給各子公 司。第四十一條 嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報(bào)損管理1、各子公司要加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失， 須遞交擬報(bào)廢資產(chǎn)清單報(bào)公司有關(guān)部門(mén)審核。 根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后， 方能進(jìn)行 會(huì)計(jì)處理。2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國(guó)家規(guī)定的條件，對(duì)已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收 帳款，仍要加強(qiáng)催收管理，盡量減少公司損失。第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失 ,加強(qiáng)對(duì)被投資企業(yè)的

31、管理1、各子公司對(duì)投資問(wèn)題要進(jìn)行認(rèn)真研究，建立嚴(yán)格的審查和決策程序，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)班子集體 討論，財(cái)會(huì)部門(mén)參與投資項(xiàng)目的可行性研究。2、各子公司必須加強(qiáng)項(xiàng)目投資后的管理工作，要把所有投資項(xiàng)目納入投資預(yù)算，杜絕帳外 投資， 對(duì)本公司控股的投資項(xiàng)目， 其財(cái)務(wù)主管人員原則上要由本公司派出， 被控股公司召開(kāi) 董事會(huì)， 本公司應(yīng)要求派財(cái)會(huì)人員列席。 各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度， 加強(qiáng)對(duì)投 資項(xiàng)目的跟蹤管理、審計(jì)監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標(biāo)，定期進(jìn)行考核。第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制1、各子公司要對(duì)本公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)核算。在此基礎(chǔ)上，編制成本費(fèi)用預(yù)算。2、各子公司應(yīng)成

32、立預(yù)算委員會(huì)對(duì)成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理 時(shí)，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中， 定期 對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較， 發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查出原因， 采取措施，加以改進(jìn)，以 保證成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。 預(yù)算期終了， 要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析， 找出成本變化的 規(guī)律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。3、各子公司要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算，加強(qiáng)對(duì)每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控 制。4、各子公司要結(jié)合本公司實(shí)際情況，對(duì)一些重點(diǎn)費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目制定具體的管理辦法。 如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。第四十四條 實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)審制度

33、1、各子公司大額貸款、對(duì)外擔(dān)保、投資項(xiàng)目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)施的添置、 產(chǎn)權(quán)變更 （兼并、破產(chǎn)、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟(jì)案件等實(shí)行向公司報(bào)審管理， 各子公司財(cái)會(huì)人員要把好關(guān)，凡規(guī)定要向公司上報(bào)的要及時(shí)上報(bào)。第四十五條 控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)1、各子公司不能為其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保，如有特殊需要時(shí)，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體 討論決定，報(bào)公司審批，由法人代表對(duì)外簽署協(xié)議。2、在防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)上，各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定，在具 體工作中，涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門(mén)要嚴(yán)格按照各項(xiàng)管理制度辦事， 切實(shí)起到監(jiān)督作用。 如有個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽(tīng)的，子公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)越級(jí)上報(bào)，如不上

34、報(bào)，視為失職； 如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定，將嚴(yán)肅處理。第四十六條 強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督控制管理1、各子公司要重視對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預(yù)算完成情況， 分析實(shí)際與預(yù)算的差異， 提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成。 遇重大差異或其 他重要情況， 應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司。 各預(yù)算單位預(yù)算委員會(huì)每季度召開(kāi)一次預(yù)算檢查會(huì)議， 檢查、 分析預(yù)算執(zhí)行情況，按季上報(bào)預(yù)算完成情況季報(bào)，每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報(bào)告， 半年時(shí)提出下半年預(yù)算完成預(yù)測(cè)及工作措施。2、為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算單位不得對(duì)公司已下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò) 程中， 預(yù)算單位如因特殊情況， 需對(duì)現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整

35、時(shí)， 必須向公司預(yù)算委員會(huì)提出書(shū)面 預(yù)算修改申請(qǐng)，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說(shuō)明。3、各預(yù)算單位在每年 10 月份預(yù)測(cè)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并預(yù)測(cè)下年度主要預(yù)算指標(biāo)， 著手編制下年度預(yù)算，在決算工作之前，完成下年度預(yù)算編制工作。第四十七條 深化財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制 各子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財(cái)務(wù)管理工作， 參與各子公司重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題 的決策。 子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理向財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作； 財(cái)務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財(cái) 務(wù)部負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。附則第四十八條 本修訂稿在執(zhí)行過(guò)程中， 若遇國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)政策、 制度、法規(guī)發(fā)生變更時(shí)，以國(guó)家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。第四十九條 本制度由公司董事會(huì)授權(quán)公司總經(jīng)理

36、制定， 總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行修改和補(bǔ)充，并負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本制度自 xxx 年 x 月 x 日起施行。公司財(cái)務(wù)管理制度 (暫行)第一章 總 則為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理， 規(guī)范財(cái)務(wù)工作， 促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展， 提高公司的 經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家的財(cái)務(wù)管理法規(guī)、制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況， 特制定本財(cái)務(wù)管理制度。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員第一條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度， 編制財(cái)務(wù)計(jì)劃， 加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理， 反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。4、厲行節(jié)約，合理使

37、用資金。5、積極進(jìn)行納稅籌劃，按時(shí)足額交納稅款。6、配合公司的財(cái)務(wù)審計(jì)。按時(shí)上報(bào)報(bào)表。5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收。6、完成公司交給的其他工作。第二條 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)(1) 負(fù)責(zé)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。(2) 建立健全公司內(nèi)部核算的組織、 指導(dǎo) 和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù) 管理的規(guī)章制度。(3) 組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì) 劃，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。(4) 參與預(yù)算審查、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)合同的擬定，及竣工驗(yàn)收等全過(guò)程的 管理和決策。(5) 認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)

38、管理方法，監(jiān)督執(zhí) 行會(huì)議決議。(6) 負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績(jī)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。(7) 承辦總經(jīng)理布置的其他工作。3、會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)(1) 負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類(lèi)帳、總帳。(2) 全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù) 管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行。(3) 負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類(lèi)帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳。(4) 及時(shí)申報(bào)、上交各項(xiàng)稅款，合理避稅。(5) 對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理 ;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材 料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。(6) 每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，

39、確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚。(7) 負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案。(8) 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。4、出納的崗位職責(zé)(1) 辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金。(2) 順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表。(3) 保管好庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失。(4) 保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章， 實(shí)行財(cái)務(wù)章與法人章分離原則。(5) 嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，嚴(yán)格支票管理制度，按公司付款流程簽發(fā)

40、支票。(6) 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三條 財(cái)務(wù)工作管理1、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、 會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、 準(zhǔn)確、完整， 并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。2、財(cái)務(wù)工作人員在辦理以下事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到：(1) 辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記 帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。(2) 對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì) 記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。(3) 應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。 會(huì)計(jì)報(bào)表 每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。(4) 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)裝訂

41、成冊(cè)。 會(huì)計(jì)檔案保管需指定專(zhuān)人管理， 未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)， 他人不得帶出、查閱和復(fù)印。(5) 發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。3、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的 登記工作。4、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時(shí)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交， 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的交接， 由總 經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。第三章 勞動(dòng)工資 管理貫徹執(zhí)行國(guó)家用工制度和勞動(dòng)工資政策，負(fù)責(zé)制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動(dòng)定額， 改進(jìn)勞動(dòng)組織，提高勞動(dòng)效率；

42、加強(qiáng)對(duì)工資、津貼、資金的管理；管好、用好施 工隊(duì)工費(fèi)結(jié)算， 指導(dǎo)施工隊(duì)考勤人員做好工時(shí)記錄； 建立、 健全各施工隊(duì)人工臺(tái) 賬；提供編制成本計(jì)劃和責(zé)任預(yù)算的工資資料及其成本分析資料， 提供工資總額 等勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)資料。第四章 財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理制度第一條 目的。為合理有效的籌措、分配、使用資金，加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理， 提高資金使用效率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條 資金范圍。本規(guī)定所稱(chēng)資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款。第三條 公司實(shí)行小額資金總經(jīng)理批復(fù)、重大資金事項(xiàng)集體決策制度。1、現(xiàn)金支出：?jiǎn)喂P支出 5 萬(wàn)元以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超過(guò) 5 萬(wàn)元的報(bào)經(jīng)董 事會(huì)同意后批復(fù)2、費(fèi)用支出：?jiǎn)?/p>

43、筆無(wú)正規(guī)發(fā)票的支出 1 萬(wàn)元以下（含 1 萬(wàn)）由總經(jīng)理批復(fù)， 超過(guò) 1 萬(wàn)元的報(bào)經(jīng)董事會(huì)同意后批復(fù)。原始單據(jù)財(cái)務(wù)部要留存以備審計(jì)部審核。3、固定資產(chǎn)購(gòu)置：?jiǎn)渭r(jià)值 3 萬(wàn)元（含 3 萬(wàn)元）以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超 過(guò) 3 萬(wàn)元的報(bào)經(jīng)董事會(huì)同意后批復(fù)。4、融資或接受外來(lái)投資及其他重大資金事項(xiàng)由董事會(huì)集體決策。第五章 庫(kù)存現(xiàn)金管理制度第一條 庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿(mǎn)足公司 35天的日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn)。第二條 根據(jù)人民銀行現(xiàn)金結(jié)算管理辦法 ，開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)每日現(xiàn)金支取有限 額要求。借支現(xiàn)金和現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)超過(guò) 10000 元的，需提前一天和財(cái)務(wù)部預(yù)約。第三條 現(xiàn)金收支管理1、收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行；2、支付現(xiàn)金

44、可以從單位庫(kù)存現(xiàn)金中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入 中直接支出（即坐支）；3、所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)審核原始憑證無(wú)誤后填制 記賬憑證， 然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款， 并在原始 憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。4、嚴(yán)禁公款私用。第四條 現(xiàn)金帳目應(yīng)日清月結(jié)，定期盤(pán)點(diǎn)。不得保留賬外公款（即小金庫(kù)）第六章 銀行存款管理制度第一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。 支票使用時(shí)須有 "付款申請(qǐng)單 "，按公司付款流程，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印鑒，填寫(xiě)日期、用途，登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二條 凡

45、1000 元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文 字性報(bào)告總經(jīng)理。第三條 公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？?經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第四條 財(cái)務(wù)人員每周編制銀行存款余額表及收支報(bào)表，報(bào)送總經(jīng)理。第七章 發(fā)票管理制度第一條 本公司所有發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，由會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票進(jìn)行具體管理， 負(fù)責(zé)本單位日常涉稅事項(xiàng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)銜接。第二條 由申請(qǐng)人填寫(xiě)開(kāi)票通知單，詳細(xì)填寫(xiě)申請(qǐng)日期、合同號(hào)（右上角填 寫(xiě)）、企業(yè)全稱(chēng)、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)、申請(qǐng)人姓名，附工 程結(jié)算單，交部門(mén)經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開(kāi)具。第三條 若開(kāi)票通知單中企業(yè)

46、名稱(chēng)與合同中的企業(yè)名稱(chēng)不相符，經(jīng)辦人員需 持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可） ，財(cái)務(wù)方可開(kāi) 具發(fā)票。第四條 杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱(chēng)、企業(yè)名稱(chēng)不全發(fā)票。第五條 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋 公章的證明方可開(kāi)票。第六條 丟失發(fā)票一切后果由經(jīng)辦人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件 后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件。 經(jīng)辦人員因丟失發(fā) 票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)， 需有書(shū)面申請(qǐng)并由總經(jīng)理簽字， 財(cái)務(wù)人員對(duì)于借 出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。第七條 開(kāi)發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn) 后，才能開(kāi)具發(fā)票。第八條 為

47、保證發(fā)票開(kāi)具的正確性，客戶(hù)稅務(wù)資料應(yīng)妥善保管并及時(shí)更新， 年度末將客戶(hù)檔案裝訂成冊(cè)存檔。第八章內(nèi)部牽制管理制度第一條 財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合，遵循機(jī) 構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢(qián)賬分離、賬物分離的基本原則。第二條 記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái) 物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。第三條 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管，法人私章由出納員保管。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。第四條 各種印鑒（章）、空白憑證在上班時(shí)須妥善保管，下班時(shí)鎖入保險(xiǎn)柜。第五條 所有銀行結(jié)算憑證由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購(gòu)置， 支票和支付密碼要分人保管， 使用人按規(guī)

48、定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。第六條 按規(guī)定填寫(xiě)或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。存根與票面內(nèi)容完全 一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。支票使用必須 進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。第七條 作廢支票由出納員交主管審核后進(jìn)行備查登記，月末釘在最后一張 記賬憑證后面，歸檔保管。第八條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務(wù)均由會(huì)計(jì)人員審核制單 （輸機(jī)）后, 交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對(duì)于銀行往來(lái)業(yè)務(wù)，在記賬憑證上要注明原始憑證 字號(hào)。第九條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，并與計(jì)算機(jī) 打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對(duì)相符。第十條出納員無(wú)權(quán)編制或更改記賬憑證，無(wú)權(quán)編制“銀行存款余

49、額調(diào)節(jié)表”第十一條 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銀行賬的勾對(duì)并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，并于每月10 日前將上月調(diào)節(jié)表交主管審閱；對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)必須及時(shí)到銀行查詢(xún)并向主管 報(bào)告。第十二條 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。第十三條 大額存單由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登記備查簿并負(fù)責(zé)保存，到期前應(yīng)向上級(jí) 領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)存。第十四條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、賬款是否一致、 對(duì)賬是否及時(shí)等現(xiàn)金管理?xiàng)l例的落實(shí)情況。第十五條 對(duì)計(jì)算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理， 機(jī)房維護(hù)人員定期更換密碼， 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。由專(zhuān)人保存上機(jī)操作記錄。第十六條 財(cái)務(wù)部工作人員應(yīng)避免接觸與本人

50、工作無(wú)關(guān)的資產(chǎn)。 第十七條 會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)檔案管理辦法，及時(shí)整理、裝訂各類(lèi)憑 證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，并檢查有無(wú)缺損，然后交檔案室保管。第九章 往來(lái)賬款的管理制度第一條 應(yīng)收賬款管理1、收款方針：業(yè)務(wù)人員或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在公司為其客戶(hù)提供了相應(yīng)的服務(wù)或 勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把 結(jié)算 單由客戶(hù)確認(rèn)蓋章，及時(shí)催收款項(xiàng)。2、部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門(mén)經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交， 必須填寫(xiě)移交清單一式四份 （一份交財(cái)務(wù)、 一份部門(mén)留存、 移交人接受人各執(zhí)一 份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān) 統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字， 并報(bào)財(cái)務(wù)備案。 接受人應(yīng)核對(duì)賬單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶(hù)確認(rèn)。3、經(jīng)營(yíng)部應(yīng)對(duì)工程款

51、的回籠情況進(jìn)行跟蹤，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)追收，定期作出分析。欠款催收應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)人員或經(jīng)辦人負(fù)責(zé)跟蹤，財(cái)務(wù)部門(mén)予以監(jiān)督 一旦貨款超過(guò)合同規(guī)定期限仍未能收回的，應(yīng)追究經(jīng)辦人或有關(guān)人員的責(zé)任。4、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目，財(cái)務(wù)應(yīng)定期或每年年度終了對(duì)應(yīng)收賬款 進(jìn)行全面檢查， 預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬。 對(duì)于沒(méi)有把握收回或收回可能性極小的應(yīng) 收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第二條 應(yīng)付賬款管理1、付款時(shí)間(1) 業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批執(zhí)行。(2) 上月各項(xiàng)費(fèi)用一般在次月 20 日左右支付。(3) 購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。2、付款方式(1)轉(zhuǎn)賬支票，電匯等。(2)現(xiàn)金。第三條 其他 非本公司人員領(lǐng)款

52、時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。第十章 費(fèi)用管理制度第一條 為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，控制不合理費(fèi)用開(kāi)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制 定本制度。第二條 公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均應(yīng)編制計(jì)劃。各部 門(mén)要按要求編制本部門(mén)的預(yù)算方案， 經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、 總經(jīng)理審批后， 可在預(yù)算內(nèi) 開(kāi)支，超過(guò)預(yù)算的，應(yīng)履行特別審批和程序。第三條 各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的審批程序及要求見(jiàn) :細(xì)則 1：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度 ；細(xì)則 2 ：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度補(bǔ)充規(guī)定 ；細(xì)則 3 ：工地直接支出費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理補(bǔ)充規(guī)定 細(xì)則 4：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)補(bǔ)充規(guī)定 ；細(xì)則 5：工地用油管理辦法 ； 細(xì)則 6 ：物資管理賬務(wù)處理程序 ； 細(xì)則 7：款項(xiàng)支付管理辦法 ；

53、細(xì)則 8 ：備用金管理辦法 ；第十一章 附則第一條 本制度由財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。第二條 本制度自 2010 年 7 月 1 日起開(kāi)始試行，有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定隨時(shí)添加。細(xì)則 1 ：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度第一條 為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理， 控制不合理的費(fèi)用開(kāi)支， 提高經(jīng)濟(jì)效益， 特制定本制度。第二條 各項(xiàng)費(fèi)用按內(nèi)容分類(lèi)管理。一、因公出差期間發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)1、報(bào)銷(xiāo)準(zhǔn)備1）報(bào)銷(xiāo)人按所赴工地分別填寫(xiě) “差旅報(bào)帳清單”，一地一單，要按時(shí)間順序 依次填寫(xiě)，乘座的車(chē)票要和起止日期、起止地點(diǎn)相對(duì)應(yīng)，要填寫(xiě)金額； “差旅報(bào) 帳清單”上方要注明自己所在的部門(mén)、出差地點(diǎn)、用戶(hù)單位、設(shè)備編號(hào)及報(bào)帳日2）將

54、票據(jù)按“差旅報(bào)帳清單”的內(nèi)容粘貼在空白的“報(bào)銷(xiāo)單”上，要求分 類(lèi)清楚、粘貼整齊、票據(jù)金額和“差旅報(bào)帳清單”上的金額一致。3) 填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”(綠色)，附從工地返回經(jīng)工地負(fù)責(zé)人簽證的“休 假條”及“客戶(hù)對(duì)接表”等一并交上級(jí)負(fù)責(zé)人審核。4) 因公出差需發(fā)生餐飲費(fèi)、招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)提前請(qǐng)示部門(mén)負(fù)責(zé)人同意。餐飲 費(fèi)、招待費(fèi)的票據(jù)要單獨(dú)粘貼，要求注明事由。2、審核程序1) 一般員工和工地負(fù)責(zé)人的票據(jù)由本部門(mén)負(fù)責(zé)人審核；部門(mén)負(fù)責(zé)人的票據(jù) 由總經(jīng)理審核。2) 將審簽過(guò)的單據(jù)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審驗(yàn)， 會(huì)計(jì)按出差時(shí)間和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算補(bǔ) 助費(fèi)并填制正式的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證 (按出差人員服務(wù)的工地分類(lèi)記錄， 以便日后 統(tǒng)計(jì)核

55、算、匯總)。3) 報(bào)銷(xiāo)憑證經(jīng)主管會(huì)計(jì)復(fù)審簽章。4) 單據(jù)交總經(jīng)理簽批。5) 到財(cái)務(wù)部出納處報(bào)銷(xiāo)。6) 出納查閱報(bào)銷(xiāo)人的借款記錄， 沖消其借款后，余額支付現(xiàn)金。如報(bào)銷(xiāo)金 額小于借款，則沖抵后重新按差額填借款單。3、審核要求1) 了解出差工作情況。2) 詢(xún)問(wèn)返回原因。3) 審核票據(jù)的合法性和真實(shí)性，并與人員調(diào)動(dòng)臺(tái)帳核對(duì)。4) 注明應(yīng)由“大方重科公司”或“租賃公司”報(bào)銷(xiāo)。4、出差天數(shù)的計(jì)算1）出差天數(shù)以中午 12:00 為界限，以車(chē)、船票的時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)2）出發(fā)時(shí)間w 12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。3） 到達(dá)時(shí)間12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。5、公司只報(bào)銷(xiāo)有發(fā)票的費(fèi)用， 無(wú)發(fā)票的

56、需事先向財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況， 以其他票 據(jù)充抵，但需要在票據(jù)背面注明情況， 否則不予報(bào)銷(xiāo)； 充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別 張貼，不能在一個(gè)報(bào)銷(xiāo)單中報(bào)銷(xiāo)。原始單據(jù)財(cái)務(wù)部要留存，以備審計(jì)。二、米廠(chǎng)購(gòu)物費(fèi)用1 、米廠(chǎng)購(gòu)物費(fèi)用指：1 ） 加工設(shè)備使用、保養(yǎng)維修所需的機(jī)物油料消耗費(fèi)。 2）加工工具購(gòu)置維修費(fèi)及材料費(fèi)。2 、米廠(chǎng)所需物品必須按預(yù)算辦理， 特殊情況需事先經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)審核， 報(bào)專(zhuān)人 同意后購(gòu)置。3、報(bào)銷(xiāo)需有發(fā)票或收據(jù)，并填寫(xiě)購(gòu)物清單，注明物品名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量、單 價(jià)、金額、用途等。4、審批程序：1 ）將票據(jù)按要求分類(lèi)匯總后交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。2）票據(jù)交總經(jīng)理簽批。3）到財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)處辦理賬務(wù)或付款手續(xù)。三

57、、裝卸、配送車(chē)輛燃油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、修理費(fèi)1 、車(chē)輛燃油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、修理費(fèi) （ 修理費(fèi)必須經(jīng)批準(zhǔn) ） 的票據(jù)要分別粘貼。2、過(guò)路費(fèi)要填寫(xiě)“差旅報(bào)帳清單” ， 要按時(shí)間順序依次填寫(xiě)，注明起止日 期、起止地點(diǎn)和金額3、修理費(fèi)要附修理項(xiàng)目和更換件清單。4、將票據(jù)按要求粘貼后需部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字、交總經(jīng)理簽批后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部 辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。七、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用1、該類(lèi)費(fèi)用指：1）日常辦公所發(fā)生的印刷費(fèi)、 郵電費(fèi)、通訊費(fèi)、 交通費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、 操作人員辦證費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2）財(cái)務(wù)費(fèi)用。3）經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。4）辦公車(chē)輛的燃油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、維修費(fèi)等。2、該類(lèi)費(fèi)用發(fā)生前原則上經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理同意后方可實(shí)施。3