第五章 項目費用管理

1、 項目管理 第五章 項目費用管理第五章 項目費用管理 項目管理 第五章 項目費用管理本章主要內(nèi)容 第一節(jié) 項目費用管理概述 第二節(jié) 項目資源計劃 第三節(jié) 項目費用估算 第四節(jié) 項目費用計劃 第五節(jié) 項目費用控制 項目管理 第五章 項目費用管理第一節(jié) 項目費用管理概述 項目管理 第五章 項目費用管理 項目費用管理 就是要在保證工期和質(zhì)量滿足要求的情況下，利用組織、經(jīng)濟、技術(shù)、合同等措施把費用控制在計劃范圍以內(nèi)，使項目的實際總投資不超過項目的計劃總投資，并進一步尋求最大程度的費用節(jié)約。 理解時需要注意以下三點： 投資控制的目的，就是在建設(shè)項目實施的各個階段，通過投資計劃與動態(tài)控制，將實際發(fā)生的投資

2、額控制在投資計劃值以內(nèi)，以使建設(shè)項目的投資目標(biāo)盡可能地實現(xiàn)。1.投資控制的目標(biāo)并不是投資越小越好，而是要在滿足建設(shè)項目的功能要求和使用要求的前提下，通過控制措施，使建設(shè)項目投資控制在計劃范圍以內(nèi)。 項目管理 第五章 項目費用管理項目費用計劃和項目費用控制是項目費用管理的主要內(nèi)容。 在建設(shè)項目前期，以費用計劃為主， 在實施的中后期，費用控制占主導(dǎo)地位。 項目管理 第五章 項目費用管理一、投資計劃 以工程項目為例。工程項目的建設(shè)過程是一個周期長、投資大的復(fù)雜過程，投資計劃并不是一成不變的，在不同的建設(shè)階段隨著工程建設(shè)項目的不斷深入，投資計劃也逐步具體和深化。 依據(jù)建設(shè)程序，建設(shè)項目投資費用的確定與

3、工程建設(shè)階段性的工作深度相適應(yīng)，如下圖所示。工程項目投資估算工程項目投資估算投資框算投資框算投資估算投資估算概算概算 (修正概算修正概算)施工圖預(yù)算施工圖預(yù)算標(biāo)底標(biāo)底投標(biāo)價投標(biāo)價合同價合同價結(jié)算結(jié)算竣工決算竣工決算投資規(guī)劃投資規(guī)劃設(shè)計準(zhǔn)備設(shè)計準(zhǔn)備階段階段設(shè)計階段設(shè)計階段施工階段施工階段動用前動用前準(zhǔn)備階段準(zhǔn)備階段保修期保修期時間時間有有建設(shè)建設(shè)意圖意圖項目項目立項立項項目項目正式正式動用動用-30%30%25%-25%-15%15%10%-10%-5%5%項目決策項目決策階段階段 項目管理 第五章 項目費用管理 控制 控制 控制 控制 控制 項目建議書可行性研究 初步設(shè)計 技術(shù)設(shè)計 施工圖設(shè)計

4、 工程招標(biāo) 工程施工 竣工驗收初步設(shè)計 投資 規(guī)劃/估算 設(shè)計概算 修正概算 施工圖預(yù)算 工程合同價格 工程結(jié)算 工程決算 分階段設(shè)置的費用控制目標(biāo) 項目管理 第五章 項目費用管理投資計劃從圖中看出，對應(yīng)于各個階段的不同工作，其確定的投資計劃是不同的。 可行性研究階段：只是對擬建工程項目有一概括性的描述和了解，因而只能據(jù)此編制一個大致的比較粗略的投資計劃，這就是投資匡算；30%左右 設(shè)計準(zhǔn)備階段：根據(jù)設(shè)計要求文件編制出總投資規(guī)劃；25% 設(shè)計階段：方案設(shè)計投資估算；15% 初步設(shè)計設(shè)計概算； 施工圖設(shè)計施工圖預(yù)算； 招標(biāo)階段：明確工程合同價格； 工程施工結(jié)束：編制工程結(jié)算； 工程項目竣工驗收后

5、：編制工程決算 項目管理 第五章 項目費用管理（一）項目前期和設(shè)計階段對總投資具有重大影響二、投資控制100% 95%75%35%10%25%1/43/41/2對項目經(jīng)濟性影響的程度對項目經(jīng)濟性影響的程度竣工竣工設(shè)計準(zhǔn)備設(shè)計準(zhǔn)備初步設(shè)計初步設(shè)計技術(shù)設(shè)計技術(shù)設(shè)計施工圖設(shè)計施工圖設(shè)計1施工圖設(shè)計施工圖設(shè)計2施工施工部分尚余的部分尚余的設(shè)計、發(fā)包設(shè)計、發(fā)包設(shè)計設(shè)計招標(biāo)、發(fā)包招標(biāo)、發(fā)包設(shè)計要求改變設(shè)計要求改變設(shè)計階段控制投資的意義設(shè)計階段控制投資的意義 項目管理 第五章 項目費用管理二、投資控制（二）項目前期和設(shè)計階段是投資控制的重點在設(shè)計階段，節(jié)約投資的可能性最大， 項目管理 第五章 項目費用管理（

6、三）設(shè)計階段投資控制的方法 工程設(shè)計招標(biāo)和方案優(yōu)選 限額設(shè)計 標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計 價值工程第一節(jié)結(jié)束 項目管理 第五章 項目費用管理第二節(jié) 項目資源計劃 項目管理 第五章 項目費用管理一、資源計劃的編制依據(jù) 資源計劃的編制依據(jù)有： 工作分解結(jié)構(gòu)（WBS） 范圍說明書 進度計劃 歷史資料 資源儲備說明1.組織方針 項目管理 第五章 項目費用管理二、資源計劃編制的步驟和方法（一）資源計劃的編制步驟1、資源需求分析（1）工程量計算。（2）確定實施方案。（3）估計人員需求量。（4）估計材料需求量。（5）估計設(shè)備需求量。（6）確定資源使用時間。2、資源供給分析3、資源成本比較與資源組合4、資源分配與計劃編制5、資

7、源計劃的優(yōu)化 項目管理 第五章 項目費用管理二、資源計劃編制的步驟和方法（二）資源計劃編制的方法 專家判斷法 專家判斷法指由項目成本管理專家根據(jù)經(jīng)驗和判斷去確定和編制項目資源計劃的方法。 統(tǒng)一定額法 統(tǒng)一定額法指使用國家或民間統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)定額和工程量計算規(guī)則去制定項目資源計劃的方法。 資料統(tǒng)計法 資料統(tǒng)計法使用歷史項目的統(tǒng)計數(shù)據(jù)資料，計算和確定項目資源計劃的方法。 1.項目管理軟件法 項目管理 第五章 項目費用管理第三節(jié) 項目費用估算 項目管理 第五章 項目費用管理第三節(jié) 項目費用估算 項目費用估算是從編制資源消耗計劃開始的。 項目費用估算就是通過成本信息和項目的具體情況，對未來的費用水平及發(fā)展

8、趨勢做出科學(xué)的估計，估計完成項目的各項工作所必需的資源費用的近似值。 在進行費用估算時，要考慮經(jīng)濟環(huán)境（如通貨膨脹、稅率、利息率和匯率等）的影響，并以此作為基準(zhǔn)對估算結(jié)果進行適當(dāng)?shù)男拚?當(dāng)費用估算涉及到重大的不確定因素時，應(yīng)考慮適當(dāng)?shù)膽?yīng)急準(zhǔn)備金，設(shè)法減少風(fēng)險。 項目管理 第五章 項目費用管理一、費用估算的依據(jù) 工作分解結(jié)構(gòu)WBS 資源需求計劃：即資源計劃安排結(jié)果 資源價格：為了計算項目各工作費用必須知道各種資源的單位價格，包括工時費、單位體積材料的費用等。如果某種資源的實際價格不知道，就應(yīng)該給它的價格作出估計。 工作的持續(xù)時間：工作的延續(xù)時間將直接影響到項目工作經(jīng)費的估算，因為它將直接影響分

9、配給它的資源數(shù)量。 歷史信息：同類項目的歷史資料始終是項目執(zhí)行過程中可以參考的最有價值的資料，包括項目文件、共用的項目費用估計數(shù)據(jù)庫及項目工作組的知識等。 賬目表：會計表格說明了各種費用信息項的代碼結(jié)構(gòu)，這對項目費用的估計應(yīng)與正確的會計目錄相對應(yīng)很有幫助。 項目管理 第五章 項目費用管理二、費用估計的工具和方法 類比估計法：通常是與原有的類似已執(zhí)行項目進行類比以估計當(dāng)期項目的費用。 參數(shù)模型法：將項目的特征參數(shù)（如建筑項目成果的“平方米”）作為預(yù)測項目費用數(shù)學(xué)模型的基本參數(shù)。如果模型是依賴于歷史信息、模型參數(shù)容易數(shù)量化，且模型應(yīng)用僅是項目范圍的大小，則它通常是可靠的。 從下向上的估計法：這種技

10、術(shù)通常首先估計各個獨立工作的費用，然后再匯總從下往上估計出整個項目的總費用。 從上往下估計法：同上述方法相反是從上往下逐步估計的，多在有類似項目已完成的情況下應(yīng)用。 計算工具的輔助：項目管理軟件及電子表格軟件輔助項目費用的估計。 項目管理 第五章 項目費用管理三、費用估計的基本結(jié)果 項目的費用估計：描述完成項目所需的各種資源的費用，包括：勞動力、原材料、庫存及各種特殊的費用項如折扣、費用儲備等 費用估計詳細(xì)依據(jù)的說明。應(yīng)該包括：工作估計范圍描述，通常是依賴于WBS作為參考對于估計的基本說明，比如費用估計是如何實施的各種所作假設(shè)的說明指出估計結(jié)果的有效范圍 項目管理 第五章 項目費用管理第四節(jié)

11、項目費用計劃 項目管理 第五章 項目費用管理第四節(jié) 項目費用計劃 項目費用計劃是指在對項目所需費用總額作出合理的估計的前提下，為了確定項目實際執(zhí)行情況的基準(zhǔn)而把整個費用分配到各個工作單元上去。 它是以貨幣形式編制項目在計劃期內(nèi)的生產(chǎn)費用、成本水平、成本降低率以及降低成本所采取的主要措施和規(guī)劃的書面方案，它是建立項目成本管理責(zé)任制、開展成本控制和核算的基礎(chǔ)。 它是項目實施全過程中進行費用控制的基本依據(jù)。 它是對項目費用進行計劃管理的工具。 它是項目降低成本的指導(dǎo)文件，也是設(shè)立目標(biāo)成本的依據(jù)。 項目管理 第五章 項目費用管理總的計劃支出總的計劃支出當(dāng)日實際支出與計劃當(dāng)日實際支出與計劃支出之間的差異

12、支出之間的差異費用支出費用支出時間時間(今天今天)實際支出實際支出計劃支出計劃支出費用計劃包括給每一獨立工作分配全部費用，以獲得度量項目執(zhí)行的費用基線，即累積費用曲線 項目管理 第五章 項目費用管理一、項目費用計劃編制的原則 立足實際 嚴(yán)格遵守成本計算規(guī)定、確定合理的施工程序與進度、科學(xué)選擇施工機械與方法、優(yōu)化人力資源配置、以實際出發(fā)挖掘成本降低潛力 聯(lián)系其他相關(guān)資料 編制費用計劃，必須與項目的其他計劃相協(xié)調(diào)，如施工組織設(shè)計、工程質(zhì)量、資源配置計劃等。 考慮多種風(fēng)險因素 要考慮各種風(fēng)險因素對于資金使用計劃的影響。如設(shè)計變更與工程量的調(diào)整、施工條件的變化、有關(guān)施工政策規(guī)定的變化、建筑材料價格變化

13、、不可抗力自然災(zāi)害等。只有這樣才能使編制的項目費用計劃做到科學(xué)合理，還要留有余地。 項目管理 第五章 項目費用管理二、項目費用計劃編制的依據(jù) 工程項目的費用估算值 工作分解結(jié)構(gòu) 項目進度計劃 項目管理 第五章 項目費用管理三、項目費用計劃編制的方法 編制項目費用計劃的方法，即項目費用目標(biāo)的分解方法，主要有三種類型： 按費用構(gòu)成分解 按子項目分解 按工程進度分解 項目管理 第五章 項目費用管理三、項目費用計劃編制的方法1.按費用構(gòu)成分解 項目費用按成本性質(zhì)分解為：人工費、材料費、施工機械使用費、措施費和間接費。 這種方法比較適合于有大量經(jīng)驗數(shù)據(jù)的工程項目。項目總費用材料費施工機械使用費措施費間接

14、費人工費 項目管理 第五章 項目費用管理三、項目費用計劃編制的方法2.按子項目分解 工程項目單項工程單位工程分部工程分項工程。 為了做到資金在各子項目上的分配更加合理，首先必須對工程項目進行合理的劃分，劃分的精細(xì)程度視具體情況而定。 通常由于概算和預(yù)算大都是按單項工程或單位工程來編制的，所以將項目總投資分解到個單項工程或單位工程是比較容易的。 需要注意的是：按照這種方法分解項目總費用，不能只是分解建筑工程費用、安裝工程費用和設(shè)備工器具購置費用，還應(yīng)該分解項目的其他費用。 項目管理 第五章 項目費用管理 按子項目分解費用目標(biāo)項目總費用分部工程223費用分部工程222費用分部工程221費用單位工程

15、22費用單位工程21費用單項工程2費用單項工程3費用單項工程1費用 項目管理 第五章 項目費用管理三、項目費用計劃編制的方法3.按工程進度分解 工程項目的費用總是分階段、分期支出的，資金應(yīng)用是否合理與資金的時間安排有密切關(guān)系。 為了編制項目費用計劃，并據(jù)此籌措資金，盡可能減少資金占用和利息支出，有必要將項目總費用按其使用時間進行分解。 編制按時間進度的費用計劃，通?？衫每刂祈椖窟M度的網(wǎng)絡(luò)圖進一步擴充而得。 利用網(wǎng)絡(luò)圖控制投資，即要求在擬定工程項目的執(zhí)行計劃時，一方面確定完成各項工作所需花費的時間，另一方面同時確定完成這一工作的合適的費用計劃。 項目管理 第五章 項目費用管理規(guī)定的計劃時間內(nèi)計

16、劃完成投資額單位時間計劃累計完成投資額某時間tnqtQqQnttnnt1 時間-費用累計曲線（S形曲線）的繪制步驟： 確定工程項目進度計劃，編制進度計劃的甘特圖。 根據(jù)每單位時間內(nèi)完成的實物工程量或投入的人力、物力和財力，計算單位時間（月或旬）的費用表，在時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上按時間編制費用支出計劃。如下表：1.計算規(guī)定時間t計劃累計完成費用額，其計算方法為各單位時間計劃完成的費用額累加求和?？砂聪率接嬎悖?項目管理 第五章 項目費用管理費用預(yù)算表 項目管理 第五章 項目費用管理S形曲線1234567100200300400費用 月891050011 項目管理 第五章 項目費用管理 時間-費用累計曲線（

17、S形曲線）的繪制步驟： 按各規(guī)定時間的Qt值，繪制S形曲線。如下圖所示。4.每一條S形曲線都對應(yīng)某一特定的工程進度計劃。因為在進度計劃的非關(guān)鍵線路上存在許多有時差的工序或工作，因而S形曲線（費用計劃值曲線）必然包括在由全部工作都按最早開始時間開始和全部按最遲必須開始時間開始的曲線所組成的“香蕉圖”內(nèi)。 項目管理 第五章 項目費用管理123456735070010501400費用 月891017501121002450280031503500時間-費用累計曲線(預(yù)算基準(zhǔn)線) 項目管理 第五章 項目費用管理計劃曲線實際曲線預(yù)測曲線按最早開始時間作的成本累計曲線按最遲開始時間作的成本累計曲線成本時間

18、0典型的香蕉曲線（又稱香蕉圖） 項目管理 第五章 項目費用管理 建設(shè)單位可根據(jù)編制的投資支出計劃來合理安排資金，同時建設(shè)單位也可以根據(jù)籌措的建設(shè)資金來調(diào)整S曲線，即通過調(diào)整非關(guān)鍵線路上的工作的最早或最遲開工時間，力爭將實際的投資支出控制在計劃的范圍以內(nèi)。 一般而言，所有工作都按最遲開始時間，對節(jié)約業(yè)主方的建設(shè)資金貸款利息是有好處的，但同時，也降低了項目按期竣工的保證率。因此，必須合理地確定費用支出預(yù)算，達到既節(jié)約費用又能控制項目工期的目的。 項目管理 第五章 項目費用管理第五節(jié) 項目費用的控制 項目管理 第五章 項目費用管理 費用管理不能脫離技術(shù)管理和進度管理獨立存在，相反要在成本、技術(shù)、進度

19、三者之間作綜合平衡。及時、準(zhǔn)確的成本、進度和技術(shù)跟蹤報告，是項目經(jīng)費管理和費用控制的依據(jù)。 費用控制就是要保證各項工作要在它們各自的預(yù)算范圍內(nèi)進行。費用控制的基礎(chǔ)是事先就對項目進行的費用預(yù)算。 費用控制的基本方法是規(guī)定各部門定期上報其費用報告，再由控制部門對其進行費用審核，以保證各種支出的合法性，然后再將已經(jīng)發(fā)生的費用與預(yù)算相比較，分析其是否超支，并采取相應(yīng)的措施加以彌補。 項目管理 第五章 項目費用管理一、費用控制的依據(jù) 工程承包合同 工程費用計劃 進度報告（實施執(zhí)行報告） 工程變更 項目管理 第五章 項目費用管理二、費用控制的方法與技術(shù) 掙得值分析法 關(guān)鍵比值法 基于網(wǎng)絡(luò)計劃的進度費用控制

20、 項目管理 第五章 項目費用管理（一）關(guān)鍵比值法 當(dāng)這兩個獨立比值都大于1時，表明項目的進程狀態(tài)或?qū)嵤┛冃呛玫摹Ｒ话汴P(guān)鍵比值應(yīng)控制在1附近，對于不同的項目、不同的工作單元，要求關(guān)鍵比值的控制范圍不同。越是重要的，投資大的項目或工作單元，允許關(guān)鍵比值偏離1的程度越小。四、費用控制的方法與技術(shù)實際費用預(yù)算費用計劃進度實際進度關(guān)鍵比值 項目管理 第五章 項目費用管理四、費用控制的方法與技術(shù)（二）基于網(wǎng)絡(luò)計劃的進度費用控制 通常，項目中工作單元如果減少某些資源的投入可以減低成本，但是肯定會延長工期?？梢娺M度和費用又呈反方向變化。欲降低項目后續(xù)工作的成本而不影響工期，只能在非關(guān)鍵工作單元上想辦法。由于

21、非關(guān)鍵工作存在時差，可以通過資源調(diào)整，適當(dāng)延長其持續(xù)時間，以不超過允許時差為約束，達到降低項目成本的目的。 項目管理 第五章 項目費用管理四、費用控制的方法與技術(shù)（三）掙值法掙值法的價值在于將項目的進度和費用綜合度量，從而能準(zhǔn)確描述項目的進展?fàn)顟B(tài)。掙值法的另一個重要優(yōu)點是可以預(yù)測項目可能發(fā)生的工期滯后量和費用超支量，從而及時采取糾正措施，為項目管理和控制提供了有效手段。 項目管理 第五章 項目費用管理掙得值方法的基本參數(shù)： 1、三個關(guān)鍵中間變量項目計劃作業(yè)的預(yù)算成本（BCWS）項目已完成作業(yè)的實際成本（ACWP）掙值（BCWP ） 項目管理 第五章 項目費用管理 項目計劃作業(yè)的預(yù)算成本（BCW

22、S）即Budgeted Cost for Work ScheduledBCWS表示按照預(yù)算價格和預(yù)算工作量計算的某項作業(yè)的成本。 BCWS=計劃工作量預(yù)算定額 項目已完成作業(yè)的實際成本（ACWP）即Actual Cost for Work PerformedACWP表示按照實際單價計算得到的實際已完成作業(yè)的成本。ACWP=已完工作量實際單價 掙值（BCWP即Budgeted Cost for Work Performed）也被稱作已完成作業(yè)的預(yù)算成本BCWP，或稱掙值、盈值和掙得值。它表示按照預(yù)算價格所計算的某項作業(yè)實際已完成作業(yè)的成本。BCWP=已完工作量預(yù)算定額 項目管理 第五章 項目費用

23、管理 2兩個偏差分析變量項目費用偏差（Cost Variance，CV）計算公式是：CV=BCWP-ACWP即已完成工作的預(yù)算成本減去已完成工作的實際成本。當(dāng)CV為負(fù)值時表示執(zhí)行效果不佳，即實際消費費用超過預(yù)算值即超支。反之當(dāng)CV為正值時表示實際消耗費用低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。若CV=0,表示項目按計劃執(zhí)行。 項目進度偏差（Schedule Variance，SV）計算公式是：SV=BCWP-BCWS即已完成工作的預(yù)算成本減去計劃工作的預(yù)算成本當(dāng)SV為正值時表示進度提前，SV為負(fù)值表示進度延誤。若SV=0，表明進度按計劃執(zhí)行。 項目管理 第五章 項目費用管理 3兩個指數(shù)變量費用執(zhí)行指標(biāo)（Cost Performed Index-CPI）計算公式為：CPI=BCWP/ACWP即已完成工作的預(yù)算成本（掙得值）與已完成工作的實際成本（實際值）的比值。當(dāng) CPI1表示低于預(yù)算，CPI1表示超出預(yù)算，CPI1表示實際費用與預(yù)算費用吻合。若CPI=1,表明項目費用按計劃進行。 進度執(zhí)行指標(biāo)（Schedule Performed In