集團財務中心工作手冊.doc

1、工作手冊說明1 本手冊是管理部實施質(zhì)量管理體系的細則，是公司的法規(guī)性文件，本部門全體員工必須嚴格遵守。2 手冊中文件均在相對穩(wěn)定的一段時間內(nèi)有效，其他僅在限定的一定時間內(nèi)有效的文件，不列入手冊。3 手冊中文件分為兩類：4 1）管理部負責編制的文件：有的適用于全公司實施，有的僅適用于管理部內(nèi)部實施。5 2）公司其他部門編制的文件，凡適用于管理部實施的均納入本手冊。4 管理部經(jīng)理應根據(jù)需要，對于手冊中文件的適用性進行評審，并在適當時進行修訂。本手冊頒布后，如有公司或管理部發(fā)放的新文件，只要屬于長期有效的文件，均應適時納入本手冊。5 本手冊是受控文件，其管理和發(fā)放均應按照文件控制程序的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、1集團財務管理中心工作手冊目錄編號版本1編制審核批準日期頁次1/1標題編號1文件修改控制2部門組織結(jié)構(gòu)圖3工作標準1）部門主要職責2）部門工作目標3）員工崗位職責和任職要求4業(yè)務標準1）員工職業(yè)道德規(guī)范2）費用報銷工作流程3）會計核算工作流程4）合并報表工作流程5）集團合并納稅工作流程6）財務計劃工作流程7）投資工作流程8）融資工作流程9）各單位負責人、財務負責人考核制度10）其他行業(yè)負責人、財務主管考核制度11）財務人員管理制度12財務人員日常工作考核細則5管理制度1）集團財務管理制度2）集團會計核算制度6國家有關(guān)法律法規(guī)7記錄清單9 -集團財務管理中心工作手冊部門組織結(jié)構(gòu)圖編號版本1編制審

3、核批準日期頁次1/11、目的確定集團財務管理中心的組織結(jié)構(gòu)2、范圍集團財務管理中心3、部門結(jié)構(gòu)圖（共12人）集團財務管理中心工作手冊部門主要職能職責編號版本1編制審核批準日期頁次1/11、目的確定集團財務管理中心的職責2、適用范圍集團財務管理中心3、規(guī)范要求a.執(zhí)行國家相關(guān)的財稅法規(guī)要求，搞好集團的會計核算和財務管理工作。b.組織編制、簽署和執(zhí)行企業(yè)財務預算、成本計劃、供貨計劃；擬訂籌資、投資方案; 建立健全財務管理和經(jīng)濟核算制度；督促企業(yè)財務部門及直屬各核算單位落實成本、費用、 利潤等考核指標。C.確定集團財會機構(gòu)設(shè)置、財會人員配備、專業(yè)職務聘任，對財會人員進行業(yè)務考核, 組織財會人員學習或

4、定期培訓，搞好財會人員的管理工作。集團財務管理中心工作手冊部門質(zhì)量目標編號版本1編制審核批準日期頁次1/11、目的確定集團財務管理中心的工作目標2、適用范圍集團財務管理中心3、規(guī)范要求a.執(zhí)行國家政策無偏差，會計核算和財務管理達到規(guī)范化要求，符合企業(yè)發(fā)展的需要。b.企業(yè)財務預決算、成本、費用控制、財務計劃、籌資、投資方案，達到集團董事會要 求。C.財會機構(gòu)設(shè)置、財會人員配備合理；財會人員素質(zhì)不斷提高，達到企業(yè)發(fā)展的需要。集團財務管理中心工作手冊員工崗位職責和任職要求編號版本1編制審核批準日期頁次1/51、目的規(guī)定集團財務管理中心各崗位員工任職要求，明確其崗位職責2、范圍適用于集團財務管理中心全

5、體人員3、職責集團財務管理中心為員工崗位職責和任職要求的主管部門4、規(guī)范要求4.1 財務總監(jiān)崗位職責和任職要求a.企業(yè)財務負責人是企業(yè)行政領(lǐng)導成員，負責具體組織領(lǐng)導企業(yè)的經(jīng)濟核算和財務、會計 工作，直接對總裁負責。b.負責宣傳、貫徹、監(jiān)督執(zhí)行國家有關(guān)財務政策法規(guī)；組織財會人員學習或定期培訓；對 企業(yè)財會機構(gòu)設(shè)置、財會人員配備、專業(yè)職務聘任提出方案；對財會人員進行業(yè)務考核，并 就任用、晉升、調(diào)動、獎懲提出意見；支持財會人員依法行使職權(quán)。c.協(xié)助總裁行使自主理財權(quán)；進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析、考核；出席 企業(yè)重要的經(jīng)營管理會議，參與新產(chǎn)品開發(fā)、技改、科技研究、商品價格和工資、獎金等方

6、 案的制定。d.組織編制、簽署和執(zhí)行企業(yè)財務預算、成本計劃、供貨計劃；擬訂籌資、投資方案；建 立健全經(jīng)濟核算制度；督促企業(yè)財務部門及直屬各核算單位落實成本、費用、利潤等考核指 標。e.簽署企業(yè)財務專題報告、會計報表，會簽涉及重大財務收支的生產(chǎn)技術(shù)措施、基本建設(shè) 計劃和重要的經(jīng)濟合同、協(xié)議；對不執(zhí)行計劃、合同和違反財經(jīng)紀律的行為，進行糾正、制 止，或提請總裁、董事會處理。f.主管審批企業(yè)財務收支工作，重大財務收支必須轉(zhuǎn)報總裁批準。g.要協(xié)調(diào)各職能部門、各門店、各經(jīng)營公司、各基層單位與財務部門的關(guān)系，定期檢查各 部門、各單位執(zhí)行企業(yè)財務預算、成本計劃等情況，研究解決執(zhí)行中存在的問題。h.對企業(yè)財務

7、狀況負責，并協(xié)助總裁組織領(lǐng)導企業(yè)的經(jīng)濟核算工作，建立健全經(jīng)濟核算制集團財務管理中心工作手冊員工崗位職責和任職要求編號版本1編制審核批準日期頁次2/5度和各級經(jīng)濟活動分析制度，檢查經(jīng)營中的各個環(huán)節(jié)，挖掘開源節(jié)流潛力4.2 集團本部會計核算負責人崗位職責和任職要求a.在財務總監(jiān)的指導下，負責集團本部日常財務活動的計劃、組織、指揮、控制，并對 集團各職能部門的財務關(guān)系進行協(xié)調(diào)和處理。b.執(zhí)行國家財稅法規(guī)制度，如實反映本單位經(jīng)營成果和財務狀況。C.依法進行集團年報委托審計和接受政府部門審核，加強國有資產(chǎn)的管理及與財政、國資聯(lián)系。d.設(shè)計集團財務人員考評方案，組織對集團財務人員的考評工作。e.完成財務總

8、監(jiān)安排的其他工作。4.3 集團總部會計核算負責人崗位職責和任職要求a.在財務總監(jiān)的指導下，負責集團總部合并報表、財務分析的計劃、組織、指揮、控制， 并對企業(yè)內(nèi)部財務關(guān)系進行協(xié)調(diào)和處理。b.運用科學的財務預測和核算辦法，按總裁和財務總監(jiān)確定的最佳經(jīng)營方案負責編制企業(yè) 財務計劃，并組織執(zhí)行、檢查和分析。C.依法計納國家稅收，保證與稅務部門的良好聯(lián)系。d.紡織編寫集團財務管理制度，建立企業(yè)內(nèi)部財務管理工作秩序，并負責組織、指導、監(jiān) 督基層單位貫徹實施。止匕外，應根據(jù)內(nèi)部財務管理辦法的執(zhí)行情況，對辦法作必要的修訂補 充。e.指導、監(jiān)督集團行業(yè)單位的有關(guān)會計事務。f.完成財務總監(jiān)安排的其他工作。4.4

9、資金管理崗位職責和任職要求a.在財務總監(jiān)的指導下，負責集團內(nèi)部資金統(tǒng)一調(diào)配，監(jiān)督各核算單位按財務管理制度要 求調(diào)配資金的執(zhí)行情況。集團財務管理中心工作手冊員工崗位職責和任職要求編號版本1編制審核批準日期頁次3/5b.組織安排集團總部大額資金和日常費用的支付。C.與經(jīng)營公司財務部配合，組織安排貨款按規(guī)定、有計劃地支付。d.合理安排資金，保證銀行承兌匯票的如期兌付，保證銀行到期貸款的正常歸還。e.負責與銀行銜接的相關(guān)工作，保證與各銀行的良好關(guān)系。f.完成財務總監(jiān)安排的其他與資金有關(guān)的工作。4.5 集團本部會計核算崗位職責和任職要求a.在主管經(jīng)理的指導下，負責集團本部會計核算的基礎(chǔ)工作管理， 審核記

10、賬憑證和原始憑 證的真實性、合法性、有效性，確保經(jīng)濟事項按規(guī)定分類計賬 ，真實、準確地反映集團總部 經(jīng)濟事項；b.指導集團總部的財產(chǎn)管理和集團出納的現(xiàn)金管理，負責總部賬務核對及清理工作。C.組織編寫集團本部的會計報表、經(jīng)營情況表、簡析及年度的財務計劃工作，上交主管經(jīng) 理審閱后報集團報表主辦會計。d.配合公司的各項審計、檢查以及根據(jù)公司的實際需要提供與財務相關(guān)的數(shù)據(jù)和資料。e.完成主管經(jīng)理安排的其他工作。4.6 集團合并報表、稅務會計崗位職責和任職要求a.在主管經(jīng)理的指導下，負責集團合并報表的設(shè)計、編制及報送工作。b.依法計納國家稅收，做好集團中報納稅及與稅務部門的聯(lián)系。C.負責辦理與稅務有關(guān)的

11、各項審計、結(jié)算和評估的工作。d.負責稅務資料的裝訂工作，保證資料完整。e.完成主管經(jīng)理安排的其他工作。4.7 集團計劃分析會計崗位職責和任職要求a.在主管經(jīng)理的指導下，負責集團日常經(jīng)營的財務數(shù)據(jù)的編報。b.負責編寫集團每月的經(jīng)營情況分析及每季、每半年、每年的財務分析，并報送至有關(guān)人集團財務管理中心工作手冊員工崗位職責和任職要求編號版本1編制審核批準日期頁次4/5員。C.負責集團財務中心的日常文字編寫工作。d.配合主管經(jīng)理搞好集團財務計劃的編制工作。e.完成主管經(jīng)理安排的其他工作。4.8 行業(yè)會計崗位職責和任職要求a.在主管經(jīng)理的指導下，負責本單位一般會計事項的審核、 整理、記錄及有關(guān)憑證、賬冊

12、、報表、文件的保管；b.負責本單位會計報表、財務分析、財務決算、財務計劃的編制工作，并按集團財務管理中心要求按時報送各種報表；c.負責本單位的賬務清理及往來賬的核對，杜絕壞賬損失的發(fā)生；d.將本行業(yè)財務數(shù)據(jù)反饋行業(yè)經(jīng)理，為搞好行業(yè)經(jīng)營提供參考，并提出合理化建議。e.完成其他有關(guān)會計事項的處理及主管經(jīng)理交給的其他工作。4.9 集團本部會計核算崗位職責和任職要求a.負責集團總部原始憑證的審核、會計憑證的制作。b.配合人辦資源中心，搞好獎金、津貼的核查發(fā)放工作。c.協(xié)助主辦會計搞好集團總部的會計核算及資產(chǎn)、賬務清理的工作d.負責集團總部的檔案裝訂和保管工作。e.配合主辦會計和主管經(jīng)理交給的其他工作。

13、4.10 銀行聯(lián)絡員崗位職責和任職要求a.在資金經(jīng)理的指導下，搞好集團資金的日常收支工作，確保資金收支安全、及時b.配合資金經(jīng)理，搞好銀行承兌及清償貸款的各項應辦手續(xù)。c.協(xié)助資金經(jīng)理，做好各銀行的日常檢查。d.做好與銀行的日常聯(lián)絡。集團財務管理中心工作手冊員工崗位職責和任職要求編號版本1編制審核批準日期頁次5/5e.完成資金經(jīng)理交給的其他工作4.11 出納崗位職責和任職要求a.做好集團總部現(xiàn)金的出納、票據(jù)的簽發(fā)和記錄。b.加強現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券的保管。c.負責集團本部物料用品、辦公用品的領(lǐng)用工作。d.負責集團財務中心人員的考勤工作，并保管好相關(guān)資料e.協(xié)助集團本部核算會計做好檔案裝訂工作。

14、f.完成主管經(jīng)理交給的其他工作。集團財務管理中心工作手冊員工職業(yè)道德規(guī)范編號版本1編制審核批準日期頁次1/11、目的規(guī)范集團財務管理中心員工的行為規(guī)范和行為準則2、范圍適用于集團財務管理中心全體人員3、規(guī)范要求3.1 依法理財、廉潔奉公3.1.1 遵紀守法，嚴格監(jiān)督(1)努力學習掌握國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，會計規(guī)章a.按照會計法律、法規(guī)、制度的要求，正確反映經(jīng)濟業(yè)務，向社會提供真實、準確的會 計信息.b.按照財政法律、法規(guī)、制度的規(guī)定，合理分配資金，保障各方的合法權(quán)益。C.按照經(jīng)濟管理法律、法規(guī)、制度的原則，認真履行監(jiān)督管理的職責，保證單位的財產(chǎn) 安全。(2)正確認識會計職業(yè)權(quán)利與職業(yè)義務的關(guān)系，增

15、強抵制不正之風的能力(3)敢于同違法違紀現(xiàn)象和不正之風作斗爭(4)廣泛宣傳財經(jīng)法規(guī)3.1.2潔身自愛，嚴于律己3.1.3大公無私，努力奉獻3.2客觀公正，真實反映3.3 科學理財，講求效益a.艱苦奮斗，勤儉持家b.科學理財，講求經(jīng)濟效益3.4 多謀善斷，服務決策集團財務管理中心工作手冊費用報銷工作流程編號版本1編制審核批準日期頁次1/11、目的規(guī)范費用報銷程序，確保費用報銷管理科學化、合理化2、范圍適用于集團財務管理中心的費用報銷3、職責集團財務管理中心主辦會計、出納負責費用報銷流程4、流程合* 格出納支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票交核算會計制作費用報銷憑證11集團財務管理中心工作手冊會計核算工作流程

16、編號版本1編制審核批準日期頁次1/11、目的規(guī)范本中心會計核算程序，確?？茖W化、合理化2、范圍適用于集團財務管理中心的會計核算3、職責集團財務管理中心負責本流程的管理集團財務管理中心工作手冊合并報表工作流程編號版本1編制審核批準日期頁次1/11、目的規(guī)范集團合并報表程序，確保規(guī)范化、科學化、合理化2、范圍適用于集團合并財務報表3、職責集團財務管理中心負責本流程的編制F、分析會計編寫分析）（報送）集團財務管理中心工作手冊集團合并納稅工作流程編號版本1編制審核批準日期頁次1/11、目的規(guī)范集團合并納稅程序，確保規(guī)范化、科學化、合理化2、范圍適用于集團合并納稅3、職責集團財務管理中心負責本流程的管理

17、4、流程15 -集團財務管理中心工作手冊財務計劃工作流程編號版本1編制審核批準日期頁次1/11、目的規(guī)范集團財務計劃編制工作，確保其規(guī)范性、科學性、合理性2、范圍適用于集團財務計劃的制定3、職責集團財務管理中心負責集團財務計劃的制定并分解下達到各核算單位集團財務管理中心工作手冊投資工作流程編號版本1編制審核批準日期頁次1/11、目的規(guī)范集團投資工作程序，確保資金有效使用2、范圍適用于集團對外、對內(nèi)投資事項3、職責集團財務管理中心負責資金的投資管理4、流程一投資工作流程集團財務管理中心工作手冊融資工作流程編號版本1編制審核批準日期頁次1/11、目的規(guī)范集團融資工作程序，確保資金及時到位2、范圍適

18、用于集團對外融資事項3、職責集團財務管理中心負責融資管理4、流程19集團財務管理中心工作手冊各單位負責人、財務負責人考核制度編號版本1編制審核批準日期頁次1/21、目的規(guī)范集團財務管理，貫徹執(zhí)行湖南友誼阿波羅股份有限公司財務管理制度2、范圍適用于集團所屬各核算單位負責人、財務負責人的工作考核3、職責集團財務管理中心統(tǒng)一組織考核4、考核標準（實行百分制）4.1 友誼阿波羅股份有限公司財務管理制度的落實（占 60分）（1）根據(jù)財務管理制度，制定了相應的門店財務細化制度并報總部批準執(zhí)行（計2分）（2）資產(chǎn)的管理情況（計22分）1 .現(xiàn)金及備用金1.1 建立健全的現(xiàn)金日記賬；（1分）1.2 現(xiàn)金、備用

19、金制度的執(zhí)行情況。（1分）2 .固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、清查和報損2.1 固定資產(chǎn)的購置審批情況；（2分）2.2 固定資產(chǎn)的使用、管理，落實到人情況；（2分）2.3 固定資產(chǎn)的折舊方法；（1分）2.4 固定資產(chǎn)的盤點、清查；（2分）2.5 固定資產(chǎn)的報損。（1分）3 .低值易耗品、物料用品、辦公用品的購置、使用及管理3.1 低值易耗品的購置、使用及管理；（1分）3.2 物料用品的購置、使用及管理；（1分）3.3 辦公用品的購置、使用及管理。（1分）4 .庫存商品的管理4.1 門店商品進銷存必須日清日結(jié)，賬賬相符；（2分）4.2 每月至少核算一次賬、實情況，發(fā)現(xiàn)不符及時查清原因并處理。（2分

20、）5 .及時清理各種往來，對發(fā)生的呆賬、壞賬及時反映，說明原因，提出建設(shè)性意見 。（5 分）（3）負債的管理，每月至少核對一次，保證賬務正確（計 5分）（4）費用的管理情況（計26分）1 .履行差旅費管理制度；（3分）2 .履行電話費管理制度；（3分）集團財務管理中心工作手冊各單位負責人、財務負責人考核制度編號版本1編制審核批準日期頁次2/23 .履行業(yè)務招待費制度；（3分）4 .履行修理費管理制度；（3分）5 .履行廣告費管理制度；（3分）6 .履行電腦耗材及配件的管理制度；（3分）7 .履行其他與財務相關(guān)的管理制度。（8分）（5）利潤的管理。每月按照權(quán)責發(fā)生制原則，進行賬務處理，會計信息真

21、實可靠（計 5 分）4.2 日常資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算；財務報表、財務分析報送質(zhì)量及時間（占 30分）1 .每月按時上交利潤及固定稅、費、息時間；（5分）2 .內(nèi)部結(jié)算，每周一、三、五向經(jīng)營公司支付內(nèi)部結(jié)算款；（5分）3 .上交會計報表及內(nèi)部賬務抵銷分錄明細說明時間及質(zhì)量；（5分）4 .上交財務分析、計劃時間及質(zhì)量；（5分）5 .年度決算及下一年度財務計劃完成時間及質(zhì)量；（5分）6 .認真落實執(zhí)行財務管理中心統(tǒng)一安排的工作。（5分）4.3 會計制度、稅務制度的執(zhí)行（占10分）1 .按照企業(yè)會計制度、稅務制度，結(jié)合企業(yè)實際情況，進行賬務處理，在各種執(zhí)法檢查中, 不出問題；（5分）2 .會計核算辦法。執(zhí)行

22、企業(yè)會計制度，按照集團總部的規(guī)定，進行會計核算。（5分）3 .4獎懲辦法1 .違反每一小項一次扣1分，扣完該小項分為止，不計負分數(shù)。分數(shù)不足扣時，再扣一 次計輕度過失一次，三次輕度過失計一次嚴重過失；2 .一年內(nèi)對某一事項或制度，連續(xù)違規(guī)達 6次，則為失職；3 .三次嚴重過失者，則為失職；4 .對于失職者，提請公司經(jīng)營領(lǐng)導班子，免除其財務經(jīng)理職務；5 .每年根據(jù)得分多少，評出一個最佳財務經(jīng)理，獎勵人民幣伍仟元，評出一個優(yōu)秀財務 經(jīng)理，獎勵人民幣叁仟元；同時，計分排末位的，原則上扣除年終雙薪。6 .單位負責人對本單位會計信息、財務會計報告的真實性、完整性負責。對財務檢查計 分排末位的單位負責人，

23、原則上扣除年終雙薪；授意單位財務會計對經(jīng)營情況進行調(diào)整，以 達到對利潤調(diào)節(jié)的，或者嚴重違反公司財務管理制度的，將提請公司董事會作免職處理。21 -集團財務管理中心工作手冊其他行業(yè)負責人、財務主管考核制度編號版本1編制審核批準日期頁次1/21、目的規(guī)范集團財務管理，貫徹執(zhí)行湖南友誼阿波羅股份有限公司財務管理制度2、范圍適用于集團所屬賓館、餐飲公司、娛樂公司、置業(yè)、物業(yè)公司、進出口公司、遠征科技 公司等行業(yè)核算單位的單位負責人及其主辦會計3、職責集團財務管理中心統(tǒng)一組織考核4、考核標準（實行百分制）4.1 友誼阿波羅股份有限公司財務管理制度的落實（占 60分）（1）根據(jù)財務管理制度，制定了相應的單

24、位財務細化制度并報總部批準執(zhí)行（計2分）（2）資產(chǎn)的管理情況（計22分）1.現(xiàn)金及備用金1. 1建立健全的現(xiàn)金日記賬；（1分）1. 2現(xiàn)金、備用金制度的執(zhí)行情況。（1分）2.固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、清查和報損2. 1固定資產(chǎn)的購置審批情況；（2分）2. 2固定資產(chǎn)的使用、管理，落實到人情況；（2分）2. 3固定資產(chǎn)的折舊方法；（1分）2. 4固定資產(chǎn)的盤點、清查；（2分）2. 5固定資產(chǎn)的報損。（1分）3.低值易耗品、物料用品、辦公用品的購置、使用及管理3. 1低值易耗品的購置、使用及管理；（1分）3. 2物料用品的購置、使用及管理；（1分）3. 3辦公用品的購置、使用及管理。（1分）4.

25、庫存商品的管理4. 1門店商品進銷存必須日清日結(jié)，賬賬相符；（2分）4. 2每月至少核算一次賬、實情況，發(fā)現(xiàn)不符及時查清原因并處理。（2分）5. 及時清理各種往來，對發(fā)生的呆賬、壞賬及時反映，說明原因，提出建設(shè)性意見。（5分）6. ）負債的管理，每月至少核對一次，保證賬務正確（計5分）7. ）費用的管理情況（計26分）1 .履行差旅費管理制度；（3分）集團財務管理中心工作手冊其他行業(yè)負責人、財務主管考核制度編號版本1編制審核批準日期頁次2/22 .履行電話費管理制度；（3分）3 .履行業(yè)務招待費制度；（3分）4 .履行修理費管理制度；（3分）5 .履行廣告費管理制度；（3分）6 .履行電腦耗材

26、及配件的管理制度；（3分）7 .履行其他與財務相關(guān)的管理制度。（8分）（5）利潤的管理。每月按照權(quán)責發(fā)生制原則，進行賬務處理，會計信息真實可靠（計5分）4.2日常資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算；財務報表、財務分析報送質(zhì)量及時間（占 30分）1 .每月按時上交利潤及固定稅、費、息時間；（6分）2 .上交會計報表及內(nèi)部務抵銷分錄明細說明時間及質(zhì)量；（6分）3 .上交財務分析、計劃時間及質(zhì)量；（6分）4 .年度決算及下一年度財務計劃完成時間及質(zhì)量；（6分）5 .認真落實執(zhí)行財務管理中心統(tǒng)一安排的工作。（6分）6 .3會計制度、稅務制度的執(zhí)行（占10分）1 .按照企業(yè)會計制度、稅務制度，結(jié)合企業(yè)實際情況，進行賬務處理

27、，在各種執(zhí)法檢查中， 不出問題；（5分）2 .會計核算辦法。執(zhí)行企業(yè)會計制度，按照集團總部的規(guī)定，進行會計核算。（5分）3 .4獎懲辦法1 .違反每一小項一次扣1分，扣完該小項分為止，不計負分數(shù)。分數(shù)不足扣時，再扣一 次計輕度過失一次，三次輕度過失計一次嚴重過失；2 .一年內(nèi)對某一事項或制度，連續(xù)違規(guī)達 6次，則為失職；3 .三次嚴重過失者，則為失職；4 .對于失職者，提請公司經(jīng)營領(lǐng)導班子，免除其財務經(jīng)理職務；5、每年根據(jù)得分多少，評出一個優(yōu)秀行業(yè)會計，獎勵人民幣叁仟元。同時，計分排末 位者，原則上免除其行業(yè)會計崗位。6.單位負責人對本單位會計信息、財務會計報告的真實性、完整性負責。對財務檢查

28、 計分排末位的單位負責人，原則上扣除年終雙薪；授意單位財務會計對經(jīng)營情況進行調(diào)整，以達到對利潤調(diào)節(jié)的，或者嚴重違反公司財務管理制度的， 將提請公司領(lǐng)導層作免職處23集團財務管理中心工作手冊財務人員管理制度編號版本1編制審核批準日期頁次1/81、目的規(guī)范集團財務工作，培養(yǎng)出一支優(yōu)秀的、忠實于企業(yè)的財會隊伍2、范圍適用于集團所屬各核算單位財務人員3、職責集團財務人員由集團管理中心統(tǒng)一管理4、規(guī)范要求4.1 新進財務人員聘用總則：本公司財務人員實行公開招聘與擇優(yōu)錄取的原則，凡被本公司招聘與錄用的人員，一律先試用，試用合格后再與公司簽定勞動合同。4.2 新進財務人員來源與招聘錄用工作流程圖：1 .新進

29、財務人員來源(1)在國家正規(guī)院校選拔招聘；(2)在集團內(nèi)部公開招聘；(3)利用各種人才市場招聘；2 .新進財務人員招聘錄用工作流程圖4.3 新進財務人員聘用原則：新聘人員要求身體健康，敬業(yè)愛崗，忠誠于企業(yè)，具有較強 的團隊精神。同時要求其學識、品德、能力、經(jīng)驗、體格適合于相應的職務或崗位。4.4 在國家正規(guī)院校選拔招聘的人員：1 .聘用條件：受聘人員必須具備國家認可的正規(guī)學校的大專以上(含大專)學歷證書；沒 有會計證、電算會計證的要求其在聘用半年內(nèi)取得上述提及的財務人員必備的資格證 件。2 .試用期：應屆畢業(yè)生試用期為3個月，在此期間，員工可以以任何理由用書面形式提出集團財務管理中心工作手冊財

30、務人員管理制度編號版本1編制審核批準日期頁次2/8辭職；公司認為員工不符合錄用條件的，也可隨時解聘。3 .相關(guān)培訓：新聘應屆畢業(yè)生必須接受人力資源部的入職培訓，以了解公司的各項管理制 度，培訓后須考核，考核不合格者不得進入公司工作；由于財務會計崗位的專業(yè)性強，新聘 應屆畢業(yè)生還須接受公司財務中心組織的上崗培訓。4 .5在集團內(nèi)部公開招聘的人員：1、聘用條件：在集團內(nèi)部招聘的財務人員除具備與財務會計專業(yè)相關(guān)的畢業(yè)證書外，還 必須具備會計證、電算會計證等上崗資格證。兩年以上工作經(jīng)歷者優(yōu)先錄用，應聘主 辦以上崗位者必須取得助理會計師職稱。5 、試用期：集團內(nèi)部招聘人員，試用期為一個月，在此期間員工可

31、以以任何理由用書面 形式提出辭職或轉(zhuǎn)崗；公司認為員工不符合錄用條件的，也可隨時解聘或?qū)⑵滢D(zhuǎn)崗。6 .上崗培訓：集團內(nèi)部招聘人員須接受公司財務中心組織的上崗培訓，熟悉業(yè)務流程，掌 握商友用友財務操作系統(tǒng)，培訓組織由聘用單位組織，不合格者不得上崗。7 .6利用各種人才市場招聘的人員：1、聘用條件：受聘人員必須具備國家認可的正規(guī)學校的大專以上（含大專）學歷證書； 兩年以上的會計工作經(jīng)歷；具有會計證、電算會計證等財務人員必備的資格證件；有 中級以上職稱者優(yōu)先。8 、試用期：試用期為3個月，在此期間，員工可以以任何理由用書面形式提出辭職；公 司認為員工不符合錄用條件的，也可隨時解聘。9 .相關(guān)培訓：必須

32、接受人力資源部的入職培訓，以了解公司的各項管理制度，培訓后須考 核，考核不合格者不得進入公司工作；由于財務會計崗位具有專業(yè)性強的特點，因而還須接 受公司財務中心組織的上崗培訓。10 7新聘財務人員在試用期內(nèi)經(jīng)考核工作成績突出者，可縮短試用期為一個月。11 8試用期間，享用試用期工資；試用期滿，經(jīng)公司考核合格后，享受正式員工福利待遇12 9新進財務人員招聘錄用測評辦法1 .筆試筆試題目由財務管理中心擬訂，筆試的目的在于考察應聘人員對專業(yè)知識的掌握程度， 以評定應聘者專業(yè)素質(zhì)水平。2 .面試通過觀測與交談，了解與分析應聘者的性格、知識水平與反映應變能力，具體為以下幾 方面:集團財務管理中心工作手冊

33、財務人員管理制度編號版本1編制審核批準日期頁次3/8(1)儀表風度：應聘者的體格狀態(tài)，穿著舉止，精神風貌等；(2)求職的動機與工作期望：判斷本公司提供的職位和工作條件是否滿足其要求；(3)專業(yè)知識與特長：從專業(yè)的角度了解其特長及知識的深度與廣度；(4)工作經(jīng)驗：了解應聘者以往的經(jīng)歷與其責任感、思維能力、工作能力等；(5)工作態(tài)度：了解應聘者過去的工作業(yè)績，以及對謀取的職業(yè)的態(tài)度；(6)事業(yè)心、進取心：事業(yè)的進取精神、開拓精神；(7)語言表達能力：口頭表達的準確性；(8)綜合分析能力：分析問題的條理性與深度；(9)反映能力：思維的敏捷性；(10)自控能力：理智與耐心；(11)人際關(guān)系：社交角色，

34、為人好惡；(12)精力與活力：精、氣、神的表現(xiàn)；(13)興趣與愛好：知識面與興趣；4.10 為圓滿完成公司財務工作，保證財務人員的穩(wěn)定性，培養(yǎng)一支優(yōu)秀的財務隊伍，公 司對財務人員進行綜合考評與獎懲，以激勵先進，促進后進，達到“流水不腐，戶樞不蠹” 的目的。4.11 考評對象：集團中級經(jīng)理(含)以下的所有財務人員；4.12 考評時間：一年一次；4.13 考評原則：遵循公開、公平、公正的原則，實行末尾淘汰制；4.14 考評方式：采用百分制綜合評定與排隊，末尾淘汰，保證淘汰率 3%-10%4.15 綜合考評內(nèi)容：公司財務人員的綜合考評原則上實行百分制，具體從以下幾方面考評：1 .筆試部分：(共40分

35、)筆試是指由集團財務中心統(tǒng)一命題，組織集團范圍內(nèi)中級經(jīng)理以下財務人員進行的一年 一度的財務知識考試。財務人員考試奉行重操作、輕理論的原則，結(jié)合企業(yè)財務人員日常實 際工作中必須具備的、操作性很強的財務知識以及根據(jù)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)培訓作為命題內(nèi)容。2 .考核部分：(共50分)A、是否嚴格執(zhí)行國家制定的相關(guān)法律、法規(guī)與公司制定的各項管理制度，是否受到公 司或國家職能部門的行政處罰；(占5分)，違反一次扣2分。B、是否嚴格執(zhí)行公司財務管理制度與會計核算制度；(占5分)，每違反一次扣125 -集團財務管理中心工作手冊財務人員管理制度編號版本1編制審核批準日期頁次4/8分。C、是否忠實、忠誠于企業(yè)，包括未經(jīng)相

36、關(guān)領(lǐng)導許可向外界傳播或提供有關(guān)公司或本部門文件和相關(guān)財務會計資料；（占10分），違反一次扣2.5分。D是否服從上級工作安排與調(diào)度，包括工作崗位的調(diào)整、工作量的增加、工作難度的加大等；（占4分），違反一次扣2分。E、是否具有團隊精神，包括是否能很好地與自身所在部門財務人員和其他相關(guān)單位財 務人員合作，其合作態(tài)度的好與壞？（占5分），違反一次扣1分。F、是否具有較強的服務意識。（占5分）服務包括對外服務和對內(nèi)服務，其中對外服務主要是指對供應商和對稅務、銀行、審計、 國資等與公司相關(guān)單位的服務與配合，對內(nèi)服務主要是指對集團范圍內(nèi)相關(guān)部室、相關(guān)人員 的服務；在處理相關(guān)事項中，如因服務態(tài)度不好或不主動作

37、好解釋工作，發(fā)生一次扣1分，如 因態(tài)度惡劣而造成不良影響的，發(fā)生一次扣5分。G不違反各項相關(guān)制度的前提下，是否具有靈活處理問題的能力。（占5分）如遇與相關(guān)規(guī)定、制度相矛盾的事項或較特殊的事項，應積極思考，靈活處理、解決問 題，當事人自身能力不能解決的，應請示上一級領(lǐng)導想法解決，如實屬不能辦理的事項應耐 心解釋；如果遇到此類事項既不能靈活處理，又不作解釋，與對方發(fā)生沖突并造成不良影響 者，每發(fā)生一次扣1分。H、是否嚴于職守，遵守公司的考勤制度，嚴格按公司規(guī)定的時間上下班。（占5分）集團公司財務人員均應嚴格遵守公司的人事管理制度，切實履行員工手冊中第 42 條和第43條的相關(guān)規(guī)定，在維護公司和個人

38、形象的同時，保證企業(yè)財務工作富有成效和健 康發(fā)展。違反一項一次扣0.2分。I、是否遵守公司員工手冊中有關(guān)“儀容儀表”的規(guī)定；（占3分）集團財務人員均應嚴格遵守公司人事管理制度，切實履行員工手冊中第 44條有關(guān) “儀容儀表”的相關(guān)規(guī)定，把注重個人的儀容儀表與維護現(xiàn)代集團公司的形象結(jié)合起來。違反一項一次扣0.1分。J、是否注重自身專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，積極參加公司組織的相關(guān)培訓。（占3分）對必須參加的專業(yè)知識及相關(guān)知識的培訓，集團財務人員須積極參加，認真聽講，做好 筆記，通過學習和培訓，使自己的專業(yè)知識和相關(guān)知識有所提高，從而使自己的業(yè)務素質(zhì)和 管理水平有較大的提升。每缺一次扣 1分。3 .各單位財務負

39、責人對本部門財務人員日常工作質(zhì)量好壞的考核：集團財務管理中心工作手冊財務人員管理制度編號版本1編制審核批準日期頁次5/8主要是從工作的積極性、主動性以及財務人員工作質(zhì)量等方面進行考核；（具體考核細則由單位財務負責人根據(jù)不同的工作崗位制定，考核計分由單位財務負責人根據(jù)本部門財務 人員不同崗位制定相應的計分標準，并根據(jù)標準客觀、公正地評分）（占10分）止匕外，為提高財務人員的管理水平和綜合素質(zhì)，鼓勵財務人員多想事、想好事，在對財務人員的綜合考評當中，以下兩點作為獎勵分予以考評：（共20分）A、在日常工作中，是否向上級領(lǐng)導提出建設(shè)性意見，并被上級領(lǐng)導和相關(guān)部門采納，（要求以書面形式提出）。（占10分

40、）如果一年中每提出并被采納一次加 5分，最高分為10分。R積極參加公司或本部門組織的各種競賽和活動；（占10分）積極參加并能獲獎每一次加5分，最高分為10分。4.16 獎懲辦法各單位財務負責人應根據(jù)以上考核內(nèi)容 ，對本部門財務人員表現(xiàn)作日常記錄，并嚴格按 照上述考核標準予以考評計分，年末得分匯總后，將本部門財務人員考評結(jié)果呈報集團財務 中心。以下是獎懲辦法：1 .上述考核中的扣分，一律以本項目的滿分作為累積最高扣分 ，不計負分數(shù)；分數(shù)不足 扣時，再扣一次計輕度過失一次，三次輕度過失計一次嚴重過失。但其中的“ F”項的扣分 不封頂，可扣至負分，并發(fā)生一次計嚴重過失一次；2 .一年內(nèi)對某一事項或制

41、度，連續(xù)違規(guī)達 5次，則為失職；3 .三次嚴重過失者，則為失職；4 .對于失職者，財務管理中心將不等到年終考評而直接免除其財務人員崗位；5 .每年根據(jù)考評得分多少，評出若干個優(yōu)秀會計，授予“優(yōu)秀會計”的榮譽稱號，同時 給予一定的物資獎勵；6 .根據(jù)各單位年末匯總評分，從高分至低分依次排列出名次，在公司財務人員范圍內(nèi)，將根據(jù)財務人員整體素質(zhì)和表現(xiàn)保證 3%-10%勺淘汰率，如系淘汰人員，則免除其財務人員崗 位；7 .因年度考評被免除崗位人員的勞動關(guān)系轉(zhuǎn)到人力資源部，由人力資源部根據(jù)實際情況安排工作，或參加人力資源部組織的矯正培訓，矯正期間發(fā)放基礎(chǔ)工資。培訓不合格的，公 司可解除其勞動合同。集團財

42、務管理中心工作手冊財務人員管理制度編號版本1編制審核批準日期頁次6/84.17 財務人員培訓制度（一）培訓目標為培養(yǎng)一支優(yōu)秀的財務隊伍，培養(yǎng)出員工對企業(yè)的真誠度和凝聚力，培養(yǎng)員工有較高的業(yè)務 素質(zhì)，從而使企業(yè)財務工作更富有成效。企業(yè)培訓目標示意圖為使員工勝任崗位描述的規(guī)定， 提高員工素質(zhì)及專業(yè)能 力而進行培訓。為提高專業(yè)技能，改進工作作風，學習最新的專業(yè)知 識而參加培訓在企業(yè)需要、員工要求的基 礎(chǔ)上，開展有計劃、有組織、 有效率的培訓工作（二）培訓內(nèi)容與責任部門：1、企業(yè)培訓：人力資源中心培訓部2、員工手冊培訓：人力資源中心培訓部3、崗位專業(yè)培訓：財務管理中心4、新政策培訓：市財政局或其委托的

43、專業(yè)院校（每年一次的會計人員繼續(xù)教育）5、新技術(shù)培訓：所在部門的主管或經(jīng)理6、素質(zhì)提高培訓：財務負責人或正規(guī)院校的專業(yè)人士7、管理培訓：總裁、公司高層管理人員或其他29集團財務管理中心工作手冊財務人員管理制度編號版本1編制審核批準日期頁次7/84.18財務人員晉升制度為激勵財務人員不斷提高自身業(yè)務水平、 專業(yè)知識以及綜合素質(zhì)與綜合能力， 除在年 度考核時對優(yōu)秀者給予適當獎勵外，還對其進行培養(yǎng)與提升，從眾多的員工中發(fā)現(xiàn)可塑 人才，給予晉升機會與發(fā)展空間，培養(yǎng)忠誠于企業(yè)的高素質(zhì)的財務人員和職業(yè)經(jīng)理人。財務人員晉升原則上依下列晉升圖的程序。財務人員職位晉升圖4.19 財務人員定期輪崗制度為提高財務人

44、員崗位適應能力，杜絕由于長期停留在一個單位（部門）或者是一個崗位 而形成的自我封閉、自我保護意識，甚至一些不法行為的發(fā)生，特制定財務人員定期輪崗制度。（一）、輪崗原則：同級別職位之間，相同崗位之間、不同單位或同一部門之間進行定期輪崗;集團財務管理中心工作手冊財務人員管理制度編號版本1編制審核批準日期頁次8/8（二）、輪崗時間：輪崗時間定為一年一次；（三）、輪崗的人員必須服從集團財務總監(jiān)的統(tǒng)一調(diào)配與安排；（四）、輪崗人員在崗位異動的前后，認真處理好當前的工作，同時與接交人辦理工作移交手續(xù)；（五）、不同單位或部門之間因輪崗原因而形成的工作調(diào)動，具須在相應的人力資源部 門辦理工作與薪酬異動手續(xù)；4.

45、20 財務人員長假退崗制度參照公司員工手冊規(guī)定的休假制度，根據(jù)財務人員改制后，編制緊、專業(yè)崗位不能 缺崗的特殊要求，制定財務人員長假退崗制度。（長假是指連續(xù)休假時間在一個月或一個月以上）（一）、對于現(xiàn)有財會人員中因病事假需連續(xù)休假一個月以上（含一個月）的崗位，為 保證財務工作的連續(xù)性，公司將在員工休假期間安排其他財務人員接替， 休長假的財務人員 將視同自動離開財務崗位。（二）、除本人或直接親屬發(fā)生天災人禍等不可抗拒的事件外，其他原因須請長假的， 要求提前一星期向其財務負責人請假，否則一律按曠工處理。（三）、休長假人員必須在休假前與接任人員作好工作移交，未進行工作移交的，其財 務負責人不得同意其

46、休假。（四）、休長假人員的勞動關(guān)系由人力資源部保留，休假期間薪酬按公司薪酬管理制 度執(zhí)行。（五）、休長假人員休假期滿，公司人力資源部根據(jù)工作需要安排崗位。（員工自愿的情況下也可辭職）。（六）、在公司以后的財務人員招聘中，因休長假而自動離崗的員工可優(yōu)先錄用。（七）、休長假人員在休假期間，有義務向接任人員解答原處理的會計事項或經(jīng)辦事項。4.21 財務人員離崗、離職制度1 .財務人員無論何種原因造成的離崗與離職， 在離崗、離職前必須與接任人員進行工作 移交，由其財務負責人進行監(jiān)交。移交清楚后，其財務負責人方可同意辦理離崗或離職手續(xù)。2 .財務人員無論因何種原因造成的在公司范圍內(nèi)轉(zhuǎn)崗，均有義務向接任人

47、員解答原處理的會計事項或經(jīng)辦事項，配合接任人員處理原相關(guān)問題。31 -集團財務管理中心工作手冊財務人員日常工作考核細則編號版本1編制審核批準日期頁次1/81、目的細化崗位職責，規(guī)范考核標準、提高工作成效。2、范圍適用于本中心中級經(jīng)理（含）以下的人員3、職責由集團財務高級經(jīng)理對所屬員工進行考核4、考核細則（按財務人員管理要求，本考核細則占10分）4.1融資經(jīng)理考核細則考核 項目具體考核內(nèi)容及所占分數(shù)扣分標準（一）歸集 內(nèi)部資金 和資金的 合理運用 以及對資 金動態(tài)的掌握（共4 分）1、每日上午9點前向財務總監(jiān)匯報集團總部、經(jīng)營公司及各門店主要帳戶上的日資金情況；（占1分）2、負責檢查各門店每周三

48、次內(nèi)部結(jié)算情況，并根據(jù)集團公司的需要，與各核算單位銜接臨時調(diào)配資金；（占1分）3、根據(jù)公司的實際情況和公司總裁、財務總監(jiān)的批示，合 理運用資金，主要包括、集團總部大金額和日常費用 的支付；、與經(jīng)營公司銜接，保證其貨款按規(guī)定、有 計劃地支付；、保證銀行承兌匯票的如期兌付；保證 銀行到期貸款的正常歸還；（占2分）第1項：每缺一次或未按時上報扣0.1 分；第2項：如因未檢查、未落實而使 資金結(jié)算、調(diào)配未到位，發(fā)生一次 扣0.2分；第3項：如因未按領(lǐng)導批示使用資 金而造成的資金缺口，每發(fā)一次扣0.5分；（二）的 安排辦理 與銀行貸 款和銀行 承兌匯票 相關(guān)的事 項（共4.5 分）1、每月末向公司財務總

49、監(jiān)匯報次月有關(guān)銀行貸款和銀行 承兌匯票到期情況，月中根據(jù)需要臨時作相應匯報；（占 0.5 分）2、根據(jù)實際情況，提前安排準備到期貸款的轉(zhuǎn)貸資料；（占1分）3、根據(jù)需要和銀行承兌匯票的額度，負責安排辦理各經(jīng)營公司申請的銀行承兌匯票，要求在三天之內(nèi)辦理完畢；（占1分）4、根據(jù)公司需要及公司總裁、財務總監(jiān)指示，負責安排向 銀行辦理后關(guān)新增貸款或銀行承兌匯票的手續(xù)；（占1.5分）5、根據(jù)實際情況和公司領(lǐng)導指示，負責辦理有關(guān)擔保手 續(xù)；（0.5分）第1項：每缺一次或匯報不及時，扣0.1分；第2項：發(fā)1次扣 0.5分；第3項：如因主觀原因未能如期辦理，發(fā)一次扣 0.25分；第4項：如因未及時辦理手續(xù)影響工

50、作，發(fā)一次扣 0.5分；第5項：未按規(guī)定辦理造成負面影響，發(fā)一次扣 0.5分；（三）負責 與銀行銜 接的相關(guān) 事項（共1.5 分）1、積極配合各信貸銀行對公司進行貸后檢查；（占0.5分2、每月按時向各信貸銀行報送公司的財務報表；（占0.5分）3、根據(jù)需要，向各信貸銀行匯報公司的發(fā)展情況和發(fā)展前景，以及負責解答銀行提出的相關(guān)問題；（占0.5分）第1項：主觀原因造成負面影響， 一次扣0.25分；第2項：不按時或漏報或誤報，一 次扣0.1分；第3項：在匯報公司情況和解答問 題中，失次扣 0.25分；集團財務管理中心工作手冊財務人員日常工作考核細則編號版本1編制審核批準日期頁次2/84.2集團本部主辦

51、會計考核細則考核項目）財 務會 計基 礎(chǔ)工 作的 考核 （占5 分）資 產(chǎn)往 來清 理和 會計 報表 編制 及相 關(guān)事 項（占5 分）具體考核內(nèi)容及所占分數(shù)1、每周定期對記帳憑證進行審核，審核記帳憑證和原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否相 符，原始憑證的真實性、合法性等，會計科目的正確使用，真實、準確地反 映集團總部經(jīng)濟事項；（占1分）2、每月15日前對集團總部各項資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、其 他長期資產(chǎn)等）計提折舊或攤銷費用，月末視銀行的具體情況預提銀行貸款 利息，根據(jù)工資總額計提“三保一金”及工會經(jīng)費、福利費職工教育費等，確扣分標準第1項：出現(xiàn)漏、誤審或原始憑證有不 合法、不真實情況，一

52、次扣0.25分； 第2項：未及時計提、攤銷或多提多攤 資產(chǎn)費用，漏提或多提相關(guān)的費用等而 使集團本部利潤失真，一次扣 0.5分; 第3項：如因數(shù)據(jù)不準確或主觀原因未保月末關(guān)帳前各項固定費用及時計提；（占1分）3、熟悉掌握集團總部的資產(chǎn)、負債、費用開支以及利潤情況，每月正確計算出各核算單位應承擔集團總部的稅費息，并通知各核算單位會計作相應帳務處 理，保證總部與各核算單位帳務處理的同步性、一致性；如因特殊原因使得 數(shù)據(jù)有較大變動，應及時向主管財務經(jīng)理反映；（占1分）4、每月28日前匯總總各核算單位廣告費、稅金、利潤等，并作相應的記帳憑 證；（占1分）5、嚴格履行公司銀行票據(jù)、印鑒、密碼器管理制度的

53、規(guī)定，管理好集團總部印鑒和密碼，保證不出任何差錯；（占1分）6、根據(jù)集團差旅費管理制度的規(guī)定，認真審核集團總部人員的差旅費用， 保證差旅費用的審核準確無誤；嚴格履行集團總部費用報帳程序，對已經(jīng)相 關(guān)領(lǐng)導審批后的費用，審核其票據(jù)的合法性和數(shù)據(jù)的準確性，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)不 合法（或不符合財務要求）數(shù)據(jù)不準確，應向經(jīng)辦人員當面說明并予以更正； 同時按部室將電話費、交通費等費用報銷情況用臺帳的形式予以列示，如遇 異常情況，應及時向主管財務經(jīng)理反映；（占1分）與相應單位會計銜接而造成的雙方帳務處理不同步，又未能在當月報表前解 決的，一次扣0.5分；第4項：漏、錯做影響利潤真實性，一 次扣0.5分；第5項：未按規(guī)定的存放地點保管印鑒 或密碼器，一次扣0.2分；因保管不慎， 導致印鑒或密碼器遺失的除扣本項目 全部分數(shù)外，計嚴重過失一次。第6項：未按規(guī)定的標準進行審核導致費用