財(cái)政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法

1、財(cái)政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。第二章國庫單一賬戶體系中各類賬戶的使用和管理第一節(jié)國庫存款賬戶第八條國庫存款賬戶用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。第九條進(jìn)行清算。代理銀行按日將支付的財(cái)政性資金與國庫存款賬戶第十條代理銀行代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)與國庫存款賬戶的資金清算辦法，按照自治區(qū)的有關(guān)規(guī)定，由人民銀行克拉瑪依 中心支行、市財(cái)政局另行制定。第二節(jié)預(yù)算外資金專戶第十一條預(yù)算外資金專戶用于記錄、核算、反映預(yù)算外資 金的收入和支出。第十二條預(yù)算外資金專戶收入按預(yù)算單位或資金性質(zhì)設(shè)置 分類賬，并按收入科目進(jìn)行明細(xì)核算；

2、支出按預(yù)算單位設(shè)置分類 賬，用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。第十三條代理銀行根據(jù)財(cái)政部門的要求和支付指令，辦理 預(yù)算外資金專戶的收入和支付業(yè)務(wù)，同時(shí)，代理銀行按日將支付 的預(yù)算外資金與預(yù)算外資金專戶進(jìn)行清算。具體清算辦法另行制 定。第三節(jié)零余額賬戶精品資料推薦第十四條財(cái)政零余額賬戶用于財(cái)政直接支付，該賬戶每日 發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行與國庫存款賬戶或預(yù) 算外資金專戶清算。第十五條預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，該賬戶 每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部門批準(zhǔn) 的用款額度內(nèi)與國庫存款賬戶或預(yù)算外資金專戶清算。第十六條預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)按現(xiàn)行銀行

3、賬戶管 理辦法申請?jiān)O(shè)立零余額賬戶，并向財(cái)政國庫管理部門和財(cái)政國庫 支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)辦理預(yù)留印鑒手續(xù)（相關(guān)手續(xù)及表格見附件一至 三）。一個(gè)基層預(yù)算單位只開一個(gè)零余額賬戶。第十七條預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等 結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工 會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的其他款 項(xiàng)；不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級 單位賬戶劃撥資金。第十八條各基層預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對現(xiàn)金支出的管理， 不得違反現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀 行按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度和現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定, 受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。第

4、十九條代理銀行按照克拉瑪依市財(cái)政國庫管理制度改 革資金銀行支付清算辦法的規(guī)定辦理清算。第四節(jié)特設(shè)專戶7精品資料推薦第二十條特設(shè)專戶用于核算經(jīng)國務(wù)院、財(cái)政部及自治區(qū)人 民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)支出。第二十一條預(yù)算單位需要開設(shè)特設(shè)專戶的，應(yīng)提出書面申 請，并附國務(wù)院、財(cái)政部及自治區(qū)人民政府的相關(guān)依據(jù)，經(jīng)市財(cái) 政局審核后，由財(cái)政部門在代理銀行為預(yù)算單位開戶。第二十二條預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金與本單位其他銀 行賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。第二十三條代理銀行按照財(cái)政部門要求，具體辦理特設(shè)專 戶支付業(yè)務(wù)。第三章用款計(jì)劃第二十四條預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和本辦法的規(guī)定編制 分月用款計(jì)劃，包括財(cái)政直接支付

5、用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款 計(jì)劃兩部分。第二十五條分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)。 預(yù)算單位依據(jù)用款計(jì)劃辦理財(cái)政直接支付用款申請和財(cái)政授權(quán) 支付手續(xù)。第二十六條預(yù)算單位分月用款計(jì)劃應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門統(tǒng)一 制定的基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表（附件四）編制。第二十七條經(jīng)常性支出按照均衡性原則編制年度分月用款 計(jì)劃；基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)類支出按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn) 度編制季度分月用款計(jì)劃。第二十八條預(yù)算單位在預(yù)算下達(dá)前，原則上按上年同期財(cái) 政部門撥款數(shù)編制分月用款計(jì)劃。當(dāng)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算與上年 同期財(cái)政部門撥款數(shù)差距較大時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算及時(shí)調(diào)整次月分 月用款計(jì)劃，按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審核。

6、第二十九條各級預(yù)算單位編制本單位的用款計(jì)劃，逐級審 核上報(bào)，由一級預(yù)算單位審核匯總后，編制一級預(yù)算單位分月 用款計(jì)劃匯總表（附件五）報(bào)財(cái)政部門。第三十條 財(cái)政部門審批一級預(yù)算單位審核匯總的用款計(jì) 劃。對于基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)類支出，財(cái)政部門審 批項(xiàng)目用款計(jì)劃匯總數(shù)；對于經(jīng)常性支出，財(cái)政部門審批項(xiàng)級科 目用款計(jì)劃匯總數(shù)。第三十一條 財(cái)政部門批復(fù)下達(dá)一級預(yù)算單位分月用款計(jì) 劃。一級預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，及時(shí)下達(dá)二級及二級 以下預(yù)算單位的用款計(jì)劃。第三十二條分月用款計(jì)劃一般不作調(diào)整，年度財(cái)政預(yù)算執(zhí) 行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，以及因特殊情況確需調(diào)整的，預(yù) 算單位提前提出申請，經(jīng)一級預(yù)

7、算單位審核同意后，按規(guī)定程序 報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。第四章財(cái)政直接支付第三十三條財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部門向人民銀行和代 理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶 體系將資金直接支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)商（以下簡稱收款人）或 5精品資料推薦用款單位。第三十四條財(cái)政直接支付適用于購買支出（集中采購部分） 和轉(zhuǎn)移支出。購買支出是指工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出 的集中采購部分；轉(zhuǎn)移支出是指一般性轉(zhuǎn)移支付中的稅收返還、 原體制補(bǔ)助、過渡期轉(zhuǎn)移支付等支出。建設(shè)單位的基本建設(shè)投資中年度財(cái)政投資超過20萬元人民 幣（含20萬元）的支出，實(shí)行財(cái)政直接支付。預(yù)算單位對于列入財(cái)政部門頒發(fā)的政府集中采

8、購品目錄 表的商品、服務(wù)采購支出，根據(jù)政府采購限額的規(guī)定實(shí)行財(cái)政 直接支付。第三十五條基層預(yù)算單位填寫基層預(yù)算單位財(cái)政直接支 付申請書（附件六），一級預(yù)算單位審核匯總后，填寫財(cái)政直 接支付匯總申請書（附件七）附基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付 申請書報(bào)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。第三十六條財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核一級預(yù)算單位提出 的匯總支付申請無誤后，開具財(cái)政直接支付匯總清算額度通知 單（附件八）和財(cái)政直接支付憑證（附件九），經(jīng)財(cái)政國庫 管理機(jī)構(gòu)加蓋印章后，分別送人民銀行、預(yù)算外資金專戶銀行和 代理銀行。第三十七條代理銀行根據(jù)收到的財(cái)政直接支付憑證及 時(shí)將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當(dāng)日將支付

9、 信息反饋給財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。第三十八條代理銀行依據(jù)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的支付指 令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按一級預(yù)算單位分預(yù)算科目（款級） 匯總，附實(shí)際支付清單與國庫存款賬戶或預(yù)算外資金專戶進(jìn)行資 金清算。第三十九條代理銀行根據(jù)財(cái)政直接支付憑證辦理資金 支付后，開具財(cái)政直接支付入賬通知書（附件十）發(fā)一級預(yù) 算單位和基層預(yù)算單位，作為一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到 和付出相應(yīng)款項(xiàng)的憑證。一級預(yù)算單位有所屬二級或多級次預(yù)算 單位的，由一級預(yù)算單位負(fù)責(zé)向二級或其他級次預(yù)算單位提供收 到和付出款項(xiàng)的憑證。第四十條預(yù)算單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會(huì)計(jì)核算 工作；財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)代理銀行的

10、回單記錄各用款單 位的支出明細(xì)賬，并向財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)提供預(yù)算內(nèi)外資金按一 級預(yù)算單位匯總的付款信息。第四十一條財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而 在支付之前退票的，由財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)核實(shí)原因后通知代 理銀行辦理更正手續(xù)；財(cái)政直接支付的資金由代理銀行支付后， 因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回 財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二個(gè)工 作日）將資金退回國庫存款賬戶或預(yù)算外資金專戶并通知財(cái)政國 庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)，由人民銀行、預(yù)算外資金專戶銀行恢復(fù)相應(yīng)的 財(cái)政直接支付額度。對需要支付的資金，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu) 與有關(guān)單位核實(shí)后通知代理銀行辦理支付手續(xù)。

11、第五章財(cái)政授權(quán)支付第四十二條財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授 權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政 部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收 款人。第四十三條財(cái)政授權(quán)支付適用于未納入財(cái)政統(tǒng)一發(fā)放工資 范圍的工資支出、購買支出（工程采購支出、物品、服務(wù)采購支 出的分散采購部分）、零星支出；年度財(cái)政投資不足20萬元人民 幣的工程采購支出（含建設(shè)單位管理費(fèi)）；經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的其 他支出。第四十四條 財(cái)政部門根據(jù)批準(zhǔn)的一級預(yù)算單位用款計(jì)劃中 各基層預(yù)算單位的月度財(cái)政授權(quán)支付額度，分別向人民銀行、預(yù) 算外資金專戶銀行和代理銀行簽發(fā)下月財(cái)政授權(quán)支付匯總清算 額度

12、通知單（附件十一）和財(cái)政授權(quán)支付額度通知單（附件 十二）。第四十五條代理銀行在收到財(cái)政部門下達(dá)的財(cái)政授權(quán)支 付額度通知單的1個(gè)工作日內(nèi)，將財(cái)政授權(quán)支付額度通知單 所確定的各基層預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān) 分支機(jī)構(gòu)。各分支機(jī)構(gòu)在接到財(cái)政授權(quán)支付額度通知單的1 個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知 書（附件十三）。第四十六條財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書確定的月度 財(cái)政授權(quán)支付額度在年度內(nèi)可以累加使用。預(yù)算單位支用財(cái)政授 權(quán)支付額度時(shí)，填寫財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政授權(quán)支付憑證 （附件十四）并及時(shí)送交代理銀行。第四十七條代理銀行根據(jù)支付結(jié)算憑證及所附財(cái)政授權(quán) 支付憑證，通過

13、預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付?；鶎?預(yù)算單位憑據(jù)財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書所確定的額度支 用資金；代理銀行憑據(jù)財(cái)政授權(quán)支付額度通知單受理預(yù)算單 位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與國庫存款 賬戶或預(yù)算外資金專戶進(jìn)行清算。第四十八條代理銀行對預(yù)算單位超出財(cái)政授權(quán)支付額度簽 發(fā)的支付指令，不予受理。對預(yù)算單位填寫無誤的支付結(jié)算憑證 及所附財(cái)政授權(quán)支付憑證，不得做退票處理。第四十九條預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度可通過轉(zhuǎn)賬或 現(xiàn)金等方式結(jié)算。第五十條預(yù)算單位需要從銀行支取現(xiàn)金時(shí)，必須按照現(xiàn) 金管理暫行條例等有關(guān)規(guī)定從零余額賬戶提取。第五十一條預(yù)算單位使用支票方式結(jié)算時(shí)，如果不能確定

14、收款人全稱、賬號、開戶銀行和支付金額，財(cái)政授權(quán)支付憑證 中相關(guān)欄目可以不填寫，但必須在結(jié)算方式欄中填寫所使用的支 票號碼。第五十二條預(yù)算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款 9精品資料推薦業(yè)務(wù)的，可與代理銀行簽訂授權(quán)協(xié)議，授權(quán)代理銀行在接到煤、 電、水等公用企業(yè)提供的收費(fèi)通知單后，從預(yù)算單位零余額賬戶 的財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)劃撥資金，并相應(yīng)扣減預(yù)算單位對應(yīng)項(xiàng)級 科目（項(xiàng)目）下的財(cái)政授權(quán)支付額度。第五十三條代理銀行按規(guī)定編制財(cái)政支出日報(bào)表（附件 十五）和財(cái)政支出月報(bào)表（附件十六），按規(guī)定向財(cái)政國庫支 付執(zhí)行機(jī)構(gòu)和一級預(yù)算單位報(bào)送財(cái)政支出日、月報(bào)表，同時(shí)向人 民銀行、預(yù)算外資金專戶銀行報(bào)送財(cái)政支出月

15、報(bào)表。日報(bào)表于次 日、月報(bào)表于每月后2日（節(jié)假日順延，下同）報(bào)送。第五十四條財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)按照代理銀行提供的 日、月報(bào)表，按日列報(bào)財(cái)政支出，并向財(cái)政國庫管理部門報(bào)送日、 月報(bào)表。第五十五條一級預(yù)算單位按月匯總所屬各級預(yù)算單位零余 額帳戶支出情況（含電子文檔），報(bào)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。第五十六條財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而 在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新通知代理銀行辦 理支付；財(cái)政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的 賬戶名稱或賬號填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余 額賬戶的，代理銀行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將 資金退回國庫存款賬戶或預(yù)算外

16、資金專戶并通知預(yù)算單位，按原 渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度。第五十七條代理銀行在每月初3個(gè)工作日內(nèi)，按上月實(shí)際 發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向基層預(yù)算單位發(fā)出對賬單，按月與基層預(yù)算 單位對賬。第五十八條年度終了，代理銀行和基層預(yù)算單位對截至12 月31日時(shí)點(diǎn)財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá)、支用、余額等情況進(jìn)行 對賬簽證。代理銀行將基層預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額 度余額全部注銷，銀行對賬簽證單作為基層預(yù)算單位年終余額注 銷的記賬憑證。代理銀行要將財(cái)政授權(quán)支付額度注銷的明細(xì)及匯 總情況在下年度的第二個(gè)工作日報(bào)送財(cái)政部門和一級預(yù)算單位。第五十九條代理銀行受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)按規(guī) 定收取的匯劃

17、手續(xù)費(fèi)，由財(cái)政部門按年度統(tǒng)一與代理銀行結(jié)算， 不得向預(yù)算單位收取。第六章預(yù)算結(jié)余資金第六十條預(yù)算結(jié)余資金是指財(cái)政部門按照有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù) 制度規(guī)定，核準(zhǔn)預(yù)算單位可以跨年度結(jié)轉(zhuǎn)使用的資金；包括：行 政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)結(jié)余、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余等。第六十一條基層預(yù)算單位將本單位上年度財(cái)政授權(quán)支付額 度余額與財(cái)政直接支付指標(biāo)結(jié)余按規(guī)定逐級匯總上報(bào)一級預(yù)算 單位。由一級預(yù)算單位報(bào)送財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核匯總，經(jīng) 財(cái)政國庫管理部門確認(rèn)后，送財(cái)政預(yù)算部門。第六十二條財(cái)政預(yù)算管理部門將預(yù)算單位上年度預(yù)算結(jié)余 指標(biāo)數(shù)以正式文件通知預(yù)算單位，并送財(cái)政國庫管理部門、業(yè)務(wù) 部門O第六十三條基層預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門確認(rèn)的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)和

18、下 達(dá)的年度預(yù)算數(shù)合并編報(bào)分月用款計(jì)劃逐級匯總報(bào)財(cái)政部門。第七章管理與監(jiān)督第六十四條財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織制定有關(guān)政策和規(guī)章制度， 負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督財(cái)政國庫管理制度改革資金支付工作；選擇代理 銀行；審核辦理預(yù)算單位印鑒預(yù)留手續(xù)；審批一級預(yù)算單位報(bào)送 的分月用款計(jì)劃，辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)財(cái)政授權(quán)支付額 度。第六十五條人民銀行負(fù)責(zé)制定財(cái)政性資金支付銀行清算業(yè) 務(wù)的制度規(guī)定，配合財(cái)政部門管理和監(jiān)督財(cái)政國庫管理制度改革 的實(shí)施；為財(cái)政部門開設(shè)國庫存款賬戶，辦理國庫存款賬戶與代 理銀行的收支清算業(yè)務(wù)；監(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金支付的有 關(guān)業(yè)務(wù)；定期向財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)報(bào)送國庫存款賬戶的支出和現(xiàn) 金情況。第六十六條一級預(yù)算單位負(fù)責(zé)本部門及所屬單位的財(cái)政性 資金管理使用，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；統(tǒng)一組 織本部門及所屬單位編制用款計(jì)劃，負(fù)責(zé)審批二級預(yù)算單位的用 款計(jì)劃；負(fù)責(zé)審核匯總財(cái)政直接支付申請。第六十七條基層預(yù)算單位負(fù)責(zé)按單位預(yù)算使用財(cái)政性資 金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；負(fù)責(zé)編制用款計(jì)劃, 提出財(cái)政直接支付申請，提供有關(guān)申請所需憑證；根據(jù)財(cái)政授權(quán) 支付管理規(guī)定