企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略培訓(xùn)

1、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略培訓(xùn)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略培訓(xùn) 主講人：楊興文主講人：楊興文 2006年11月 昆明培訓(xùn)內(nèi)容簡介o 1、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其運(yùn)用；o 2、企業(yè)內(nèi)部控制介紹（COSO報(bào)告）一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其運(yùn)用o 1、內(nèi)容概要o 成本戰(zhàn)略o 預(yù)算戰(zhàn)略o 稅收戰(zhàn)略o 資本運(yùn)作o 企業(yè)改制一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其運(yùn)用o （一）成本戰(zhàn)略o 1、在成本管理中的常見弊端o 虛增收入、成本，從而虛增利潤o 利用會(huì)計(jì)估計(jì)調(diào)節(jié)成本o 以豐補(bǔ)歉o 以避稅為目的截留收入、虛增成本一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其運(yùn)用o 2、傳統(tǒng)成本概念及其控制o 生產(chǎn)成本階段 直接材料 直接人工 其他直接費(fèi)用 制造費(fèi)用 一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其運(yùn)用o 基礎(chǔ)成本加效能成本階段o 原理：企業(yè)

2、在降低產(chǎn)品成本的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)注重產(chǎn)品品種和質(zhì)量的改善，不能單一的強(qiáng)調(diào)了成本控制，而忽視了產(chǎn)品價(jià)值的提升。 效能成本：企業(yè)運(yùn)用成本與效益原則，增加新產(chǎn)品的設(shè)計(jì)或改變老產(chǎn)品的功能而增加的成本。如增加了產(chǎn)品的功能、延長了產(chǎn)品的使用壽命、提升了產(chǎn)品的整體價(jià)值等。一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其運(yùn)用o 傳統(tǒng)成本控制的原理 利潤收入變動(dòng)成本固定成本o 傳統(tǒng)成本控制的局限性 忽視了投資成本的運(yùn)用 不適合高科技企業(yè) 不適合部分能源類企業(yè) 不適合屬于高競爭領(lǐng)域的企業(yè)一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其運(yùn)用o 3、現(xiàn)代成本概念及其控制o 現(xiàn)代成本的概念 產(chǎn)品過程：包括從引入產(chǎn)品概念到終止與該產(chǎn)品相關(guān)的一切活動(dòng)的過程。 產(chǎn)品過程包括： 引入產(chǎn)品概念

3、階段 生產(chǎn)過程 使用和維護(hù)過程 消費(fèi)過程 一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其運(yùn)用o 現(xiàn)代成本控制 投資成本控制 生產(chǎn)成本控制 開發(fā)設(shè)計(jì)及維護(hù)成本控制 期間費(fèi)用控制以及廢棄成本控制一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其運(yùn)用o （二）預(yù)算戰(zhàn)略o 1、傳統(tǒng)預(yù)算的常見問題 預(yù)算不支持公司戰(zhàn)略，甚至與之相矛盾； 預(yù)算不能反映市場需要，對市場反映遲鈍； 預(yù)算過于強(qiáng)調(diào)自上而下的垂直指揮關(guān)系； 預(yù)算過于強(qiáng)調(diào)成本費(fèi)用的控制，而忽視了企業(yè)整體價(jià)值的提升。一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其運(yùn)用o 2、全面預(yù)算的基本概念o 全面預(yù)算是一種系統(tǒng)的工具，用它來分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物和人力資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)可以通過預(yù)算監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制開支，并最終預(yù)測企

4、業(yè)的現(xiàn)金流，損益表。o 預(yù)算更多的是充當(dāng)一種在公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營績效管理的工具。一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其運(yùn)用o 3、預(yù)算編制過程中的常見錯(cuò)誤程序o 預(yù)算就是一張函括所有會(huì)計(jì)科目的表格，由財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)，其他部門提供必要的協(xié)助，最終形成“三張表格”；o 預(yù)算只需要體現(xiàn)投資者和管理者的想法，自上而下推行就可以；o 預(yù)算只要在年初編制就可以，并用它來指導(dǎo)全年的工作。一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其運(yùn)用o 4、預(yù)算的正確編制程序o 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定戰(zhàn)略規(guī)劃，包括公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃；o 根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，公司及部門編制年度運(yùn)作計(jì)劃，年度運(yùn)作計(jì)劃至少應(yīng)當(dāng)包括收入、成本費(fèi)用、資源投入和業(yè)務(wù)活動(dòng)等基本內(nèi)容，共同形成財(cái)務(wù)類績效指

5、標(biāo)和非財(cái)務(wù)類績效指標(biāo)；o 根據(jù)年度運(yùn)作計(jì)劃各部門編制收入和費(fèi)用預(yù)算，管理部門編制期間費(fèi)用預(yù)算，形成部門的財(cái)務(wù)類績效考核指標(biāo)，由財(cái)務(wù)部門最終匯總形成資金預(yù)算和利潤預(yù)算。一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其運(yùn)用o 公司管理層通過管理報(bào)告定期對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)控和決策；o 在經(jīng)營目標(biāo)的執(zhí)行過程中，各級(jí)管理層通過不同層次、不同頻率的管理報(bào)告來監(jiān)控戰(zhàn)略的執(zhí)行進(jìn)度，并通過定期的評(píng)估報(bào)告及時(shí)采取有效的行動(dòng)，糾正預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，必要時(shí)，可以對全面預(yù)算體系和關(guān)鍵的績效考核指標(biāo)作出必要的修正。一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其運(yùn)用o 5、全面預(yù)算的意義o 全面預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算不可混為一談，全面預(yù)算不僅包括了傳統(tǒng)預(yù)算的所有內(nèi)容，還包括公司的年度運(yùn)作計(jì)劃，共同構(gòu)成了公司戰(zhàn)略規(guī)劃量化和細(xì)化的具體表現(xiàn)，也從真正意義上實(shí)現(xiàn)了預(yù)算和戰(zhàn)略規(guī)劃的緊密聯(lián)系；o 預(yù)算是形成公司績效考核指標(biāo)的真正來源，是公司績效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，使部門和員工有了明確、可行的目標(biāo)，促使公司的經(jīng)營活動(dòng)符合戰(zhàn)略規(guī)劃的要求。一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其運(yùn)用o （三）稅收戰(zhàn)略o 稅率利用o 實(shí)體分拆o 業(yè)務(wù)分拆一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其運(yùn)用o （四）資本運(yùn)作o 通過對企業(yè)資本和各項(xiàng)資本的合理配置，以實(shí)現(xiàn)資本的增值o 實(shí)體運(yùn)作o 股權(quán)運(yùn)作運(yùn)作o 無形資產(chǎn)運(yùn)作o 金融產(chǎn)品運(yùn)作一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其運(yùn)用o （五）企業(yè)改制o 基本原理：國有資本應(yīng)當(dāng)退出一般競爭性領(lǐng)域。