淺談新環(huán)境下的城市供水及水廠系統(tǒng)財務對策

1、淺談新環(huán)境下的城市供水及水廠系統(tǒng)財務管理對策淺談新環(huán)境下的城市供水及水廠系統(tǒng)財務管理對策（作者:單位:郵編:）1 /11淺談新環(huán)境下的城市供水及水廠系統(tǒng)財務管理對策淺談新環(huán)境下的城市供水及水廠系統(tǒng)財務管理對策（作者:單位:郵編:）2 / 11摘要面對經(jīng)濟全球化浪潮、知識經(jīng)濟與電子商務等對國內(nèi)城市供水及水廠舊的系統(tǒng)財務管理觀念和方式的沖擊，當代系統(tǒng)財務管理的理論與方法已經(jīng)明顯不完全適應本世紀系統(tǒng)財務管理的環(huán)境變遷。本文論述了現(xiàn)代企業(yè)制度下城市供水及水廠系統(tǒng)財務管理的特殊性,并提出了新環(huán)境下的城市供水及水廠系統(tǒng)財務管理對策。關鍵詞城市供水及水廠系統(tǒng)財務管理新環(huán)境對策城市供水及水廠系統(tǒng)財務是組織財務

2、活動和處理財務關系的一種經(jīng)濟管理行為。21世紀,經(jīng)濟浪潮一浪接一浪,商業(yè)環(huán)境險象環(huán)生,即使是前一年還能運用自如的管理手段和技巧,也有可能受到巨大的沖擊,無法應對金融運營的變革。針對財務管理面臨的困境，為了更好地滿足21世紀城市供水及水廠系統(tǒng)財務管理的需要,系統(tǒng)財務管理理論與方法將以環(huán)境變遷為契機,不斷進行創(chuàng)新。本文通過對新環(huán)境下城市供水及水廠系統(tǒng)財務管理及控制策略的研究，期望能為中國城市供水及水廠的發(fā)展壯大做出一些參考。一、問題的提出面對經(jīng)濟全球化浪潮、知識經(jīng)濟與電子商務等對國內(nèi)城市供水及水廠舊的系統(tǒng)財務管理觀念和方式的沖擊，當代系統(tǒng)財務管理的理論與方法已經(jīng)明顯不完全適應本世紀系統(tǒng)財務管理的環(huán)

3、境變遷，在指導城市供水及水廠的系統(tǒng)財務管理實務方面捉襟見肘。這主要表現(xiàn)在以下幾個方面:第一,當代系統(tǒng)財務管理的理論基礎是建立在工業(yè)經(jīng)濟，以有形資產(chǎn)管理為主的基礎上，而目前全球正大步跨向知識經(jīng)濟時代,城市供水及水廠的無形資產(chǎn)比重逐步上升,有的高科技城市供水及水廠無形資產(chǎn)的價值己經(jīng)大大超過有形資產(chǎn)的價值。第二,當代財務管理的手段落后,隨著通訊技術和信息技術的發(fā)展,網(wǎng)絡財務勢在必行。第三,當代財務管理中的風險管理范圍狹窄,僅限于財務風險,而對于風險投資的管理極少論及。第四，現(xiàn)行財務制度呆板，激勵與約束機制不對等、不相容。第五,現(xiàn)行財務評價體系主要限于可用貨幣計量的財務指標,而對城市供水及水廠的人力資

4、源、知識資產(chǎn)等缺乏適當?shù)闹笜思右钥己嗽u價。二、現(xiàn)代企業(yè)制度下城市供水及水廠系統(tǒng)財務管理的特殊性1 .涉及面廣就城市供水及水廠內(nèi)部而言，系統(tǒng)財務管理活動涉及到城市供水及水廠生產(chǎn)、供應、銷售等各個環(huán)節(jié)，城市供水及水廠內(nèi)部各個部門與資金不發(fā)生聯(lián)系的現(xiàn)象是不存在的。每個部門也都在合理使用資金、節(jié)約資金支出、提高資金使用效率上,接受財務的指導,受到系統(tǒng)財務管理部門的監(jiān)督和約束。同時,系統(tǒng)財務管理部門本身為城市供水及水廠主產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、人力物資管理等活動提供及時、準確、完整、連續(xù)的基礎資料。現(xiàn)代城市供水及水廠的系統(tǒng)財務管理也涉及到城市供水及水廠外部的各種關系。在市場經(jīng)濟條件下，城市供水及水廠

5、在市場上進行融資、投資以及收益分配的過程中與各種利益主體發(fā)生著千絲萬縷的聯(lián)系。2 .綜合性強現(xiàn)代企業(yè)制度下的城市供水及水廠管理是一個由生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、技術管理、設備管理、人事管理、系統(tǒng)財務管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)構成的復雜系統(tǒng)。其他管理都是從某一個方面井大多采用實物計量的方法，對城市供水及水廠在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的某一個部分實施組織、協(xié)調(diào)、控制，所產(chǎn)生的管理效果只能對城市供水及水廠生產(chǎn)經(jīng)營的局部起到制約作用，不可能對整個城市供水及水廠的營運實施管理。系統(tǒng)財務管理則不同,作為一種價值管理,它包括籌資管理、投資管理、權益分配管理、成本管理等等，這是一項綜合性強的經(jīng)濟管理活動。3 .靈敏

6、度高在現(xiàn)代企業(yè)制度下，城市供水及水廠成為面向市場的獨立法人實體和市場競爭主體。城市供水及水廠經(jīng)營管理目標為經(jīng)濟效益最大化,這是現(xiàn)代企業(yè)制度要求投入資本實現(xiàn)保值增值所決定的,城市供水及水廠要想生存,必須能以收抵支、到期償債。城市供水及水廠要發(fā)展，必須擴大收入。收入增加意味著人、財、物相應增加，都將以資金流動的形式在城市供水及水廠系統(tǒng)財務上得到全面的反映,并對財務指標的完成發(fā)生重大影響。因此,系統(tǒng)財務管理是一切管理的基礎,管理的中心。抓好系統(tǒng)財務管理就是抓住了城市供水及水廠管理的關鍵。三、新環(huán)境下的城市供水及水廠系統(tǒng)財務管理對策1 .財務控制的概念需要重新定義之所以需要對財務控制進行重新定義,是因

7、為系統(tǒng)財務管理的理論、環(huán)境以及人們對系統(tǒng)財務管理的預期都發(fā)生了變化。首先與傳統(tǒng)體制相比,系統(tǒng)財務管理已經(jīng)游離于財政管理而獨立存在,就像在政企分開后城市供水及水廠以法人身份獨立于政府一樣,換言之,系統(tǒng)財務管理的微觀性是其基本屬性。討論財務控制必須在委托代理理論的指導下，立足于“產(chǎn)權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”的現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結構的要求。2 .財務控制在系統(tǒng)財務管理體系中居于核心地位系統(tǒng)財務管理內(nèi)容從不同的角度有不同的表達:從資金運動過程分析,系統(tǒng)財務管理包括了資金籌措、資金投放、資金營運、收入分配等;從管理環(huán)節(jié)分析,系統(tǒng)財務管理包括財務預測、財務決策、財務控制和財務分析等;從財務

8、要素分析，系統(tǒng)財務管理的內(nèi)容有資金、現(xiàn)金流量、證券、資本(產(chǎn)權)經(jīng)營等的各種主張。財務決策是系統(tǒng)財務管理的核心的觀點,無疑會使系統(tǒng)財務管理在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中的地位得以提高,財務人員不再僅屬于賬房先生之類的管家。但是在理論上把財務決策擺放在系統(tǒng)財務管理體系、職能的首要地位,可能違背了系統(tǒng)財務管理最本質(zhì)的含義,不利于有效地實現(xiàn)財務目標,對系統(tǒng)財務管理的實踐難以發(fā)揮最有效的指導作用。所以,財務控制在城市供水及水廠系統(tǒng)財務管理體系中處于核心地位,當然我們并非否定財務決策正確對財務目標實現(xiàn)的重要意義。3 .財務控制的實施方式需要創(chuàng)新與整合從機制角度分析，財務控制要以致力于消除隱患、防范風險、規(guī)范經(jīng)營、提高

9、效率為宗旨和標志,建立全方位的財務控制體系、多元的財務監(jiān)控措施和設立順序遞進的多道財務控制防線。(1)預算管理。預算管理在西方可以就是流行的系統(tǒng)財務管理方式。在中國以新興鑄管、寶鋼為代表的一批城市供水及水廠都實踐著以預算管理作為城市供水及水廠管理一種新的控制機制。我們認為,現(xiàn)代企業(yè)制度下規(guī)范法人治理結構的制度保障有三:一個是公司法,另一個是公司章程,再一個就是公司預算。其中公司預算正是以公司法、公司章程為依據(jù)，具體落實股東大會、董事會、經(jīng)營者、各部門乃至每個員工的責、權、利關系，明晰它們各自的權限空間和責任區(qū)域?？梢哉f，正是由于全方位、全過程、全員的預算管理的實施，才強化了預算的財務控制功能,

10、使公司的財務目標和決策得以細化落實。(2)財務結算中心。財務結算中心是辦理內(nèi)部各成員或分、子公司現(xiàn)金收付和往來結算業(yè)務的專門機構。它通常設立于財務部門內(nèi),是一個獨立運行的職能機構。其主要工作是:集中管理各單位或分、子公司的現(xiàn)金收入，統(tǒng)一現(xiàn)金收入;統(tǒng)一撥付(貸款)各成員或公司因業(yè)務需要所需要的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向；統(tǒng)一對外籌資,確保整個城市供水及水廠或集團的資金需要;辦理各分公司之間的往來結算；實施財務控制等。內(nèi)部結算中心的這些職責對增強城市供水及水廠活力、強化資金管理、控制財務收支、正確處理業(yè)務管理與資金管理的關系、完善城市供水及水廠經(jīng)營機制等發(fā)揮著不可低估的作用。(3)財務總監(jiān)委

11、派制。財務過程的控制,只有預算或結算中心是殘缺的，比較虛幻的，這樣的財務控制是不健全的，因為沒有人的地位。而財務總監(jiān)就是以出資者的身份來監(jiān)督、控制經(jīng)營者的財務活動和城市供水及水廠全部財務收支過程。(4)業(yè)績評價體系的建立。所謂城市供水及水廠業(yè)績評價,是指運用科學、規(guī)范的管理學、財務學、數(shù)理統(tǒng)計方法，對城市供水及水廠或其各分支機構一定經(jīng)營期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資本運營效益、經(jīng)營者業(yè)績等進行定量與定性的考核、分析，做出客觀、公正的綜合評價。城市供水及水廠業(yè)績評價作為一個體系由評價目標、評價對象、評價指標、評價標準和評價報告五個基本要素構成。總之,經(jīng)濟全球化浪潮勢不可擋,知識經(jīng)濟方興未艾,我國的經(jīng)濟發(fā)展帶來了財務事業(yè)的拓展,也為財務實踐和理論提供了極大的發(fā)展空間。但是,我國對城市供水及水廠系統(tǒng)財務管理理論和方法的研究與現(xiàn)代財務發(fā)展的水平