淺談新環(huán)境下的城市供水及水廠系統(tǒng)財(cái)務(wù)對策

1、淺談新環(huán)境下的城市供水及水廠系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理對策淺談新環(huán)境下的城市供水及水廠系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理對策（作者:單位:郵編:）1 /11淺談新環(huán)境下的城市供水及水廠系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理對策淺談新環(huán)境下的城市供水及水廠系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理對策（作者:單位:郵編:）2 / 11摘要面對經(jīng)濟(jì)全球化浪潮、知識經(jīng)濟(jì)與電子商務(wù)等對國內(nèi)城市供水及水廠舊的系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理觀念和方式的沖擊，當(dāng)代系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的理論與方法已經(jīng)明顯不完全適應(yīng)本世紀(jì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境變遷。本文論述了現(xiàn)代企業(yè)制度下城市供水及水廠系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的特殊性,并提出了新環(huán)境下的城市供水及水廠系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理對策。關(guān)鍵詞城市供水及水廠系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理新環(huán)境對策城市供水及水廠系統(tǒng)財(cái)務(wù)是組織財(cái)務(wù)

2、活動和處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一種經(jīng)濟(jì)管理行為。21世紀(jì),經(jīng)濟(jì)浪潮一浪接一浪,商業(yè)環(huán)境險(xiǎn)象環(huán)生,即使是前一年還能運(yùn)用自如的管理手段和技巧,也有可能受到巨大的沖擊,無法應(yīng)對金融運(yùn)營的變革。針對財(cái)務(wù)管理面臨的困境，為了更好地滿足21世紀(jì)城市供水及水廠系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的需要,系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理論與方法將以環(huán)境變遷為契機(jī),不斷進(jìn)行創(chuàng)新。本文通過對新環(huán)境下城市供水及水廠系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理及控制策略的研究，期望能為中國城市供水及水廠的發(fā)展壯大做出一些參考。一、問題的提出面對經(jīng)濟(jì)全球化浪潮、知識經(jīng)濟(jì)與電子商務(wù)等對國內(nèi)城市供水及水廠舊的系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理觀念和方式的沖擊，當(dāng)代系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的理論與方法已經(jīng)明顯不完全適應(yīng)本世紀(jì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的環(huán)

3、境變遷，在指導(dǎo)城市供水及水廠的系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)方面捉襟見肘。這主要表現(xiàn)在以下幾個方面:第一,當(dāng)代系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的理論基礎(chǔ)是建立在工業(yè)經(jīng)濟(jì)，以有形資產(chǎn)管理為主的基礎(chǔ)上，而目前全球正大步跨向知識經(jīng)濟(jì)時代,城市供水及水廠的無形資產(chǎn)比重逐步上升,有的高科技城市供水及水廠無形資產(chǎn)的價(jià)值己經(jīng)大大超過有形資產(chǎn)的價(jià)值。第二,當(dāng)代財(cái)務(wù)管理的手段落后,隨著通訊技術(shù)和信息技術(shù)的發(fā)展,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)勢在必行。第三,當(dāng)代財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍狹窄,僅限于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),而對于風(fēng)險(xiǎn)投資的管理極少論及。第四，現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度呆板，激勵與約束機(jī)制不對等、不相容。第五,現(xiàn)行財(cái)務(wù)評價(jià)體系主要限于可用貨幣計(jì)量的財(cái)務(wù)指標(biāo),而對城市供水及水廠的人力資

4、源、知識資產(chǎn)等缺乏適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)加以考核評價(jià)。二、現(xiàn)代企業(yè)制度下城市供水及水廠系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的特殊性1 .涉及面廣就城市供水及水廠內(nèi)部而言，系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理活動涉及到城市供水及水廠生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等各個環(huán)節(jié)，城市供水及水廠內(nèi)部各個部門與資金不發(fā)生聯(lián)系的現(xiàn)象是不存在的。每個部門也都在合理使用資金、節(jié)約資金支出、提高資金使用效率上,接受財(cái)務(wù)的指導(dǎo),受到系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督和約束。同時,系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理部門本身為城市供水及水廠主產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、人力物資管理等活動提供及時、準(zhǔn)確、完整、連續(xù)的基礎(chǔ)資料?，F(xiàn)代城市供水及水廠的系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理也涉及到城市供水及水廠外部的各種關(guān)系。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，城市供水及水廠

5、在市場上進(jìn)行融資、投資以及收益分配的過程中與各種利益主體發(fā)生著千絲萬縷的聯(lián)系。2 .綜合性強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度下的城市供水及水廠管理是一個由生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)。其他管理都是從某一個方面井大多采用實(shí)物計(jì)量的方法，對城市供水及水廠在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的某一個部分實(shí)施組織、協(xié)調(diào)、控制，所產(chǎn)生的管理效果只能對城市供水及水廠生產(chǎn)經(jīng)營的局部起到制約作用，不可能對整個城市供水及水廠的營運(yùn)實(shí)施管理。系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理則不同,作為一種價(jià)值管理,它包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等等，這是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理活動。3 .靈敏

6、度高在現(xiàn)代企業(yè)制度下，城市供水及水廠成為面向市場的獨(dú)立法人實(shí)體和市場競爭主體。城市供水及水廠經(jīng)營管理目標(biāo)為經(jīng)濟(jì)效益最大化,這是現(xiàn)代企業(yè)制度要求投入資本實(shí)現(xiàn)保值增值所決定的,城市供水及水廠要想生存,必須能以收抵支、到期償債。城市供水及水廠要發(fā)展，必須擴(kuò)大收入。收入增加意味著人、財(cái)、物相應(yīng)增加，都將以資金流動的形式在城市供水及水廠系統(tǒng)財(cái)務(wù)上得到全面的反映,并對財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成發(fā)生重大影響。因此,系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ),管理的中心。抓好系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理就是抓住了城市供水及水廠管理的關(guān)鍵。三、新環(huán)境下的城市供水及水廠系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理對策1 .財(cái)務(wù)控制的概念需要重新定義之所以需要對財(cái)務(wù)控制進(jìn)行重新定義,是因

7、為系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的理論、環(huán)境以及人們對系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的預(yù)期都發(fā)生了變化。首先與傳統(tǒng)體制相比,系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理已經(jīng)游離于財(cái)政管理而獨(dú)立存在,就像在政企分開后城市供水及水廠以法人身份獨(dú)立于政府一樣,換言之,系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的微觀性是其基本屬性。討論財(cái)務(wù)控制必須在委托代理理論的指導(dǎo)下，立足于“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)的要求。2 .財(cái)務(wù)控制在系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理體系中居于核心地位系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容從不同的角度有不同的表達(dá):從資金運(yùn)動過程分析,系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理包括了資金籌措、資金投放、資金營運(yùn)、收入分配等;從管理環(huán)節(jié)分析,系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理包括財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析等;從財(cái)務(wù)

8、要素分析，系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容有資金、現(xiàn)金流量、證券、資本(產(chǎn)權(quán))經(jīng)營等的各種主張。財(cái)務(wù)決策是系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的核心的觀點(diǎn),無疑會使系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中的地位得以提高,財(cái)務(wù)人員不再僅屬于賬房先生之類的管家。但是在理論上把財(cái)務(wù)決策擺放在系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理體系、職能的首要地位,可能違背了系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理最本質(zhì)的含義,不利于有效地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo),對系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐難以發(fā)揮最有效的指導(dǎo)作用。所以,財(cái)務(wù)控制在城市供水及水廠系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理體系中處于核心地位,當(dāng)然我們并非否定財(cái)務(wù)決策正確對財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要意義。3 .財(cái)務(wù)控制的實(shí)施方式需要創(chuàng)新與整合從機(jī)制角度分析，財(cái)務(wù)控制要以致力于消除隱患、防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范經(jīng)營、提高

9、效率為宗旨和標(biāo)志,建立全方位的財(cái)務(wù)控制體系、多元的財(cái)務(wù)監(jiān)控措施和設(shè)立順序遞進(jìn)的多道財(cái)務(wù)控制防線。(1)預(yù)算管理。預(yù)算管理在西方可以就是流行的系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方式。在中國以新興鑄管、寶鋼為代表的一批城市供水及水廠都實(shí)踐著以預(yù)算管理作為城市供水及水廠管理一種新的控制機(jī)制。我們認(rèn)為,現(xiàn)代企業(yè)制度下規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)的制度保障有三:一個是公司法,另一個是公司章程,再一個就是公司預(yù)算。其中公司預(yù)算正是以公司法、公司章程為依據(jù)，具體落實(shí)股東大會、董事會、經(jīng)營者、各部門乃至每個員工的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，明晰它們各自的權(quán)限空間和責(zé)任區(qū)域?？梢哉f，正是由于全方位、全過程、全員的預(yù)算管理的實(shí)施，才強(qiáng)化了預(yù)算的財(cái)務(wù)控制功能,

10、使公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)和決策得以細(xì)化落實(shí)。(2)財(cái)務(wù)結(jié)算中心。財(cái)務(wù)結(jié)算中心是辦理內(nèi)部各成員或分、子公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門內(nèi),是一個獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。其主要工作是:集中管理各單位或分、子公司的現(xiàn)金收入，統(tǒng)一現(xiàn)金收入;統(tǒng)一撥付(貸款)各成員或公司因業(yè)務(wù)需要所需要的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向；統(tǒng)一對外籌資,確保整個城市供水及水廠或集團(tuán)的資金需要;辦理各分公司之間的往來結(jié)算；實(shí)施財(cái)務(wù)控制等。內(nèi)部結(jié)算中心的這些職責(zé)對增強(qiáng)城市供水及水廠活力、強(qiáng)化資金管理、控制財(cái)務(wù)收支、正確處理業(yè)務(wù)管理與資金管理的關(guān)系、完善城市供水及水廠經(jīng)營機(jī)制等發(fā)揮著不可低估的作用。(3)財(cái)務(wù)總監(jiān)委

11、派制。財(cái)務(wù)過程的控制,只有預(yù)算或結(jié)算中心是殘缺的，比較虛幻的，這樣的財(cái)務(wù)控制是不健全的，因?yàn)闆]有人的地位。而財(cái)務(wù)總監(jiān)就是以出資者的身份來監(jiān)督、控制經(jīng)營者的財(cái)務(wù)活動和城市供水及水廠全部財(cái)務(wù)收支過程。(4)業(yè)績評價(jià)體系的建立。所謂城市供水及水廠業(yè)績評價(jià),是指運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的管理學(xué)、財(cái)務(wù)學(xué)、數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法，對城市供水及水廠或其各分支機(jī)構(gòu)一定經(jīng)營期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資本運(yùn)營效益、經(jīng)營者業(yè)績等進(jìn)行定量與定性的考核、分析，做出客觀、公正的綜合評價(jià)。城市供水及水廠業(yè)績評價(jià)作為一個體系由評價(jià)目標(biāo)、評價(jià)對象、評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)報(bào)告五個基本要素構(gòu)成?？傊?經(jīng)濟(jì)全球化浪潮勢不可擋,知識經(jīng)濟(jì)方興未艾,我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了財(cái)務(wù)事業(yè)的拓展,也為財(cái)務(wù)實(shí)踐和理論提供了極大的發(fā)展空間。但是,我國對城市供水及水廠系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理論和方法的研究與現(xiàn)代財(cái)務(wù)發(fā)展的水平