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1、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制策略分析 摘要:我國(guó)中小企業(yè)由于自身實(shí)力薄弱、資金不充足等原因,在市場(chǎng)運(yùn)作中應(yīng)變能力差,因而迫切需要加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理理念。中小企業(yè)可充分利用自身內(nèi)部環(huán)境適應(yīng)外部環(huán)境,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立財(cái)務(wù)核心指標(biāo)來(lái)衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,建立健全內(nèi)部控制制度,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),防范財(cái)務(wù)危機(jī) 摘要:我國(guó)中小企業(yè)由于自身實(shí)力薄弱、資金不充足等原因,在市場(chǎng)運(yùn)作中應(yīng)變能力差,因而迫切需要加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理理念。中小企業(yè)可充分
2、利用自身內(nèi)部環(huán)境適應(yīng)外部環(huán)境,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立財(cái)務(wù)核心指標(biāo)來(lái)衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,建立健全內(nèi)部控制制度,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),防范財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生,以充分實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。 關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范;控制 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi),在企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過(guò)程中,由于各種難以或無(wú)法預(yù)料、控制的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件等不確定性因素的作用,使得企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)(資金流)的效益性降低和連續(xù)性中斷,進(jìn)而使得企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)績(jī)效與預(yù)計(jì)目標(biāo)發(fā)生背離,從而對(duì)企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響或不利結(jié)果的可
3、能性。 中小企業(yè)由于自身實(shí)力薄弱、資金不充足等原因,在市場(chǎng)運(yùn)作中應(yīng)變能力差,因而迫切需要加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理理念,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),建立和健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系,建立中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,形成一個(gè)可以遵循的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng),將近期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益結(jié)合起來(lái),努力提升可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長(zhǎng)久價(jià)值的能力。 一、引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素 &
4、#160; (一)外部環(huán)境。引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)因素、自然因素、法律環(huán)境、社會(huì)因素和科學(xué)技術(shù)因素。這些因素存在于企業(yè)之外,它對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生的巨大風(fēng)險(xiǎn)是難以準(zhǔn)確預(yù)見(jiàn)和無(wú)法改變的。如當(dāng)前國(guó)際金融危機(jī)對(duì)中國(guó)中小企業(yè)產(chǎn)生的沖擊,許多中小企業(yè)面臨財(cái)務(wù)癱瘓?zhí)幘?,威脅著中小企業(yè)的生存和發(fā)展。中小企業(yè)由于受經(jīng)營(yíng)理念、財(cái)力、物力、人力的限制,其財(cái)務(wù)管理不能適應(yīng)復(fù)雜而多變的外部環(huán)境,必定會(huì)給中小企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至財(cái)務(wù)危機(jī)。 (二)內(nèi)部因素。管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在
5、現(xiàn)實(shí)工作中,我國(guó)許多中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理層和財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),認(rèn)為只要把生產(chǎn)搞好,有經(jīng)營(yíng)利潤(rùn),只要管好用好資金就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。 經(jīng)營(yíng)決策失誤導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)許多中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象,財(cái)務(wù)決策失誤的主要原因是缺乏科學(xué)合理的可行性分析,主觀臆測(cè)嚴(yán)重,重大事項(xiàng)不經(jīng)集體決策審批而個(gè)人單獨(dú)決策。財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。
6、 財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落后導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于長(zhǎng)期以來(lái)在思想上受財(cái)務(wù)制度的束縛,財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落后,尚未樹(shù)立時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等科學(xué)概念,反映在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)上,就是未能確立起最優(yōu)化思想。 企業(yè)內(nèi)部控制、監(jiān)管體系不健全導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全,管理部門(mén)的約束機(jī)制不到位,審計(jì)監(jiān)督乏力,甚至缺少必要的內(nèi)部監(jiān)控體系及制度,在資金管理、使用及利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象,使得資金使用效率低下、資產(chǎn)流失嚴(yán)重,資金的安全性、完整性無(wú)法得到保證。
7、 二、防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在充分認(rèn)識(shí)其所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上采取各種科學(xué)、有效的手段和方法,對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測(cè)、識(shí)別、分析、控制和處理,以最低成本確保企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的一項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)。 (一)建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng),作為一種成本低廉的診斷工具可預(yù)知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的
8、征兆,當(dāng)可能危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時(shí),財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)能發(fā)出警告,以提醒經(jīng)營(yíng)者早作準(zhǔn)備或采取對(duì)策以減少財(cái)務(wù)損失,控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理者應(yīng)隨時(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分析,適時(shí)調(diào)整企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)策略,合理處置不良資產(chǎn),有效控制存貸結(jié)構(gòu),適度控制資金投放量,減少資金占用,還應(yīng)注意加速存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度,使其盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資產(chǎn),減少甚至杜絕壞賬損失,加速企業(yè)變現(xiàn)能力,提高資金使用率。 (二)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。中小企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注國(guó)家宏觀政策的變化,關(guān)注國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、金融政策、財(cái)稅政策的變化,管理層應(yīng)對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)
9、目、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、籌借資金、經(jīng)營(yíng)成本等方面可能產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)進(jìn)行提 (二)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。中小企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注國(guó)家宏觀政策的變化,關(guān)注國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、金融政策、財(cái)稅政策的變化,管理層應(yīng)對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、籌借資金、經(jīng)營(yíng)成本等方面可能產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)進(jìn)行提早預(yù)測(cè),以便及時(shí)采取措施。管理層要關(guān)注市場(chǎng)供需關(guān)系的變化,防止企業(yè)成本費(fèi)用和資金需求增加使財(cái)務(wù)成本上升和資金鏈的中斷而出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損或資不抵債的財(cái)務(wù)危
10、機(jī)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要根據(jù)政策因素變化及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和投資方向,避免企業(yè)步入財(cái)務(wù)危機(jī)。在銷(xiāo)售方面注重產(chǎn)銷(xiāo)銜接,以銷(xiāo)定產(chǎn),及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷(xiāo)策略,積極開(kāi)拓新渠道,培育新用戶,加速貨款回籠,加強(qiáng)業(yè)務(wù)整合,提高企業(yè)整體抵抗風(fēng)險(xiǎn)的水平。 (三)建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度。內(nèi)部審計(jì)控制是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨(dú)立評(píng)價(jià)系統(tǒng),在某種意義上講是對(duì)其他控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性,應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營(yíng)管理部門(mén),確保審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題能送達(dá)治理層和管理層。對(duì)于不具備條件的中小企業(yè)可聘請(qǐng)外部
11、審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。 (四)建立內(nèi)部控制制度。要建立中小企業(yè)內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)控制制度,如對(duì)企業(yè)的貨幣資金控制、采購(gòu)與付款控制、銷(xiāo)售與收款控制、對(duì)外投資控制等。實(shí)施內(nèi)部牽制制度,對(duì)不相容的崗位實(shí)行相互分離、相互制約;建立回避制度;會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任出納人員;嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金;嚴(yán)禁收入不入賬;嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章;不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程;銷(xiāo)售收入要及時(shí)入賬。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理者、財(cái)務(wù)人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的
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