財務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個方面參考模板

1、財務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個方面:1、基礎(chǔ)管理制度(1)會計核算控制制度: 會計核算的體制;主要會計政策;會計科目名稱和編號;會計科目使用說明;會計報表種類及其格式;會計報表編制說明。(2)財務(wù)管理控制制度:企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體系;貨幣資金管理;往來結(jié)算管理;存貨管理;短期、長期投資管理;固定資產(chǎn)管理;在建工程管理;無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理;其他資產(chǎn)管理;銷售收入管理;成本費(fèi)用管理;盈利及分配管理;財務(wù)會計報告與財務(wù)評價管理;借款管理;擔(dān)保管理;2、綜合性管理控制制度財務(wù)處理程序制度(對會計核算基本流程，有關(guān)會計事項處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范性作出規(guī)定);1 / 4財務(wù)預(yù)算管理制度;會計

2、稽核制度;內(nèi)部牽制制度(根據(jù)需要，對會計核算中需強(qiáng)調(diào)的內(nèi)部牽制、制約程序做出集中的規(guī)定);財產(chǎn)清查制度;財務(wù)分析制度;會計檔案管理辦法;會計電算化管理辦法;對子(分)公司等所屬單位的財務(wù)會計管理辦法。 3、財務(wù)收支審批報告控制制渡財務(wù)收支審批管理辦法;重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度;重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度;財務(wù)重大事項報告制度。 4、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理控制制度財務(wù)管理分級負(fù)責(zé)制;會計核算組織形式;會計人員崗位責(zé)任制;內(nèi)部會計人員管理辦法(含會計工作崗位輪換管理辦法、會計人員委派管理辦法等);對違反財經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定;會計人員培訓(xùn)管理辦法。 5 、成本費(fèi)用控制管理

3、制度 費(fèi)用報銷管理辦法;成本核算辦法;成本計劃管理辦法;成本控制管理辦法;成本分析管理辦法;成本費(fèi)用考核管理辦法。 四、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系建立的作用運(yùn)行良好的內(nèi)部財務(wù)控制體系是正確處理企業(yè)利益相關(guān)方關(guān)系、完善公司治理的重要保證。公司治理結(jié)構(gòu)分為外部治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。公司外部治理結(jié)構(gòu)受資本市場、融資市場、經(jīng)理市場等因素的影響，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)受各利益相關(guān)方權(quán)利制衡的影響。例如，股東大會、董事會、監(jiān)事會、債權(quán)人、工會等是代表各利益相關(guān)方的權(quán)力機(jī)構(gòu)，它們之間權(quán)力的制衡構(gòu)成了公司治理的重要內(nèi)容，良好的內(nèi)部財務(wù)控制是這些權(quán)力制衡的重要手段。 健全有效的內(nèi)部財務(wù)控制體系有利于中小股東的利益，能夠解決股

4、權(quán)高度集中和所有者缺位的問題。有效的內(nèi)部財務(wù)控制可以規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實(shí)、完整;堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整;確保國家有關(guān)法律、法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章、制度的貫徹執(zhí)行。這樣，眾多的中小投資者可以信賴企業(yè)的財務(wù)信息，投資者通過買賣股票，淘汰惡意侵害中小股東利益的公司，實(shí)施對公司的間接控制。 健全有效的內(nèi)部財務(wù)控制體系有利于所有者和經(jīng)營者權(quán)力的制衡。對于企業(yè)所有者來說，他們期望獲得真實(shí)的財務(wù)與會計信息，并據(jù)此客觀評價企業(yè)的經(jīng)營成果、正確估計其財務(wù)狀況以進(jìn)行未來投資決策;他們還希望能夠控制會計政策使其向維護(hù)所有者利益方面傾斜，比如貫徹謹(jǐn)慎性原則，足額并加速補(bǔ)償固定資產(chǎn)成本等。而對于經(jīng)營者來說，則可能因其不會過多地關(guān)心企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展而采取與所有者相反的會計政策，因?yàn)樵诙鄶?shù)情況下他們會更看重短期經(jīng)營效益給自己帶來的利益，這種短期利益驅(qū)動體現(xiàn)在會計上則為張揚(yáng)或夸大受托經(jīng)營成果，掩蓋決策失誤和經(jīng)營損失，侵占或者損害所有者利益，如提前確認(rèn)收入，不足額提取費(fèi)用，產(chǎn)生過度的職務(wù)消費(fèi)等。健全有效的內(nèi)部會計控制使真實(shí)、公允的信息的產(chǎn)生成為可能。有利于雙方權(quán)力制衡。 綜上所述，良好運(yùn)行的內(nèi)部財務(wù)