公司財(cái)務(wù)制度及流程

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上公司財(cái)務(wù)制度及流程第一章 總則第一條 為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化，規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條 凡涉及公司日常物資（包括零星材料，設(shè)備配件，固定資產(chǎn)，低值易耗品，辦公用具，工具等）采購，及經(jīng)營物資采購，稅費(fèi)支出，招待費(fèi)用，差旅費(fèi)用，車輛維修保養(yǎng)，加油加氣，水電，電話費(fèi)繳納等支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度執(zhí)行。第三條 本制度適用公司全體員工第二章 基本制度及流程借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預(yù)付款是指因公

2、司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。（一）借款管理規(guī)定1出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后，按借款審批流程即報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，批復(fù)到財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬支付或出納現(xiàn)金支付。出差返回后及時(shí)辦理報(bào)銷及還款手續(xù)。2日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后，按借款審批流程即報(bào)部門經(jīng)理及總經(jīng)理批復(fù)后，財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬或出納現(xiàn)金支付，公司日常采購單次業(yè)務(wù)超過1000元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付，采購?fù)瓿珊蠹皶r(shí)用發(fā)票（特殊情況用收據(jù)）報(bào)賬并及時(shí)還款。3其他臨時(shí)性借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用，招待費(fèi)用，車輛費(fèi)用等）

3、，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理借款，業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后及時(shí)用發(fā)票報(bào)賬（特殊情況用收據(jù)報(bào)賬）。（二）預(yù)付款管理規(guī)定1 固定資產(chǎn)采購預(yù)付款：凡涉及固定資產(chǎn)采購（房屋建筑物，機(jī)器設(shè)備，工具，兩千元以上辦公用具等）需支付預(yù)付款的，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額，按審批程序報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理付款手續(xù)。2 貨物采購預(yù)付款：凡涉及公司經(jīng)營貨物采購需要提前支付貨款的，由采購人員報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理。（三）借款及預(yù)付款的其他規(guī)定1 公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要來不及結(jié)清前帳，需和財(cái)務(wù)溝通并約定好之后方可再借付。2 公司業(yè)務(wù)

4、經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)或預(yù)付業(yè)務(wù)辦理完畢后五個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款及預(yù)付款，凡超過一個(gè)月不結(jié)帳者（特殊情況除外），一律不予報(bào)銷，財(cái)務(wù)有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。第三章 公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程（一） 費(fèi)用報(bào)銷的控制原則 實(shí)行計(jì)劃管理，分級負(fù)責(zé)，層層把關(guān)的原則。由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性，合理性的一級審查；由財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷票據(jù)和合法性，可行性進(jìn)行審查，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。（二） 公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 1公司一切費(fèi)用支出必須按先申請，后辦理的原則進(jìn)行，對未進(jìn)行申請審批的一切費(fèi)用開支不予報(bào)銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí)，

5、合規(guī)，嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。報(bào)銷人員必須憑真實(shí)，合規(guī)，有效的原始憑證報(bào)銷，所持票據(jù)必須是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)（特殊情況用收據(jù)，須經(jīng)總經(jīng)理同意后），要填寫完整，數(shù)字清楚，嚴(yán)禁支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符及其他違規(guī)行為。 3報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整理，粘貼，并按規(guī)定要求填寫費(fèi)用報(bào)銷憑證，待逐級審批后，方可報(bào)銷。 4費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)收集費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)銷單，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)，分類粘貼（如交通費(fèi)，住宿費(fèi)，餐飲費(fèi)，招待費(fèi)，辦公用品，車輛保險(xiǎn)費(fèi)，加油費(fèi)，過路過橋費(fèi)，停車費(fèi)等）。（三） 費(fèi)用報(bào)銷流程 1公司所有資金支出報(bào)銷按報(bào)銷人員整理單據(jù)

6、填寫完整后，報(bào)部門經(jīng)理審核簽字，再報(bào)財(cái)務(wù)復(fù)核并報(bào)總經(jīng)理審批后，由出納給付現(xiàn)金或財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬。第四章 公司貨物采購流程（一）貨物采購管理規(guī)定1公司貨物采購原則上采取公司財(cái)務(wù)直接對采購對象的直接轉(zhuǎn)賬付款，但由于羊肉和雞蛋的供應(yīng)者很多時(shí)候因?yàn)閭€(gè)人原因不能接受轉(zhuǎn)賬支付，在這種情況下，由業(yè)務(wù)人員向出納提出借款要求，報(bào)財(cái)務(wù)及主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，業(yè)務(wù)人員向出納打借條后，財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬到業(yè)務(wù)人員手中 ，本次業(yè)務(wù)結(jié)束后，業(yè)務(wù)人員以供應(yīng)商的收條報(bào)銷，并結(jié)清借款。2如業(yè)務(wù)人員在采購前報(bào)主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，以個(gè)人資金預(yù)付貨款，在該筆業(yè)務(wù)完成后，以供應(yīng)商的收條到出納處報(bào)銷，財(cái)務(wù)核準(zhǔn)后以轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)人員。第五章 出納與財(cái)務(wù)的對接（一

7、）公司的基本戶資金及現(xiàn)金均存放于財(cái)務(wù)手中，出納手中存放五千元以下現(xiàn)金用于日常開支。在報(bào)銷中存在資金不足，向財(cái)務(wù)及總經(jīng)理遞交備用金申請，由財(cái)務(wù)給付出納備用金。（二）出納每周以表格形式向財(cái)務(wù)上報(bào)本周收支情況，以便財(cái)務(wù)及時(shí)了解公司的銷售及結(jié)款情況。（三）公司對外帳目將委托會計(jì)公司做帳，并報(bào)稅，由出納與會計(jì)公司對接，將本月開具的發(fā)票及進(jìn)貨發(fā)票、報(bào)銷憑證等及時(shí)報(bào)送會計(jì)公司。（四）出納應(yīng)對公司的開入及開出發(fā)票及時(shí)進(jìn)行核算，如進(jìn)項(xiàng)不足，及時(shí)與采購人員協(xié)調(diào)，及時(shí)的開具發(fā)票，以免出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)少，出項(xiàng)多的情況。（五）出納負(fù)責(zé)與商務(wù)對接，對每筆銷售貨物金額進(jìn)行登記，計(jì)入應(yīng)收賬款。財(cái)務(wù)對每筆收到或支付的賬款告知出納，出納

8、核減每日應(yīng)收、應(yīng)付。并每周以郵件形式將公司應(yīng)收、應(yīng)付帳款報(bào)與財(cái)務(wù)。并催促銷售及時(shí)結(jié)款或催促財(cái)務(wù)及時(shí)付款。第六章 銷售與財(cái)務(wù)的對接（一）公司銷售的貨物在公司對公司并開具發(fā)票的情況下，原則上要求對方在結(jié)帳款時(shí)給付到我方基本戶，如有特殊情況，可給付到財(cái)務(wù)的現(xiàn)金賬戶。（二）公司銷售到個(gè)人的貨物，在對方結(jié)付現(xiàn)金后，原則上由業(yè)務(wù)人員當(dāng)天交回出納處，并由出納記賬；特殊情況不能交回的（如出差等），需向財(cái)務(wù)說明情況，銷售人員不允許存放現(xiàn)金。第七章 員工差旅費(fèi)及招待費(fèi)管理。（一）員工應(yīng)工外出需開車，吃飯，住宿等有差旅費(fèi)支出的，外出前需報(bào)主管及財(cái)務(wù)備案，待本次出差回來后及時(shí)填報(bào)報(bào)銷單，并經(jīng)主管審核后去財(cái)務(wù)報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)需真實(shí)有效。（二）員工有客戶來訪需要安排客飯的，需經(jīng)主管批準(zhǔn)后才可安排接待客飯。本次接待結(jié)束后憑開具的發(fā)票報(bào)銷，并說明客戶幾人，客陪幾人。（原則上一個(gè)客人客陪不能超過2人，每人不超過100元。）第八章 車輛費(fèi)用管理。（一）油費(fèi)報(bào)銷：車輛油費(fèi)報(bào)銷需開具加油站發(fā)票并開具公司名稱。報(bào)銷時(shí)填注里程及開車辦理路經(jīng)地。（