制度體系建議(標(biāo)準(zhǔn))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上制度體系管理對企業(yè)而言，制度是調(diào)整企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動、規(guī)范員工行為的重要文件，是企業(yè)管控模式及管理思想落地的重要載體，更是激勵與約束企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)交易中行為活動，減少不確定性、節(jié)約交易成本的重要方式和手段。1. 建立分級管理的制度文件體系建議可按照制度文件的制定目的進(jìn)行合理分級，并對各層級制度文件的內(nèi)容元素予以界定和規(guī)范，完善現(xiàn)有制度管理體系：制度級別一級制度二級制度三級制度級別定義制度（業(yè)務(wù)模塊）辦法（業(yè)務(wù)分類）執(zhí)行規(guī)范必要元素適用范圍相關(guān)定義管理目標(biāo)與原則組織機(jī)構(gòu)及權(quán)責(zé)業(yè)務(wù)分類及管理重點附則適用范圍相關(guān)定義或標(biāo)準(zhǔn)職責(zé)分工與權(quán)限管理程序業(yè)務(wù)控制要點附則適用范圍職責(zé)分工與

2、權(quán)限操作程序?qū)嵤﹥?nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)技術(shù)規(guī)格流程圖/描述/RCM附則一級制度：主要是保障公司各項運營管理活動有效開展的制度文件，一般是按業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行定義，例如公司在戰(zhàn)略管理、投資管理、人力資源管理等業(yè)務(wù)模塊的制度文件；其目的是解決“為什么做？以什么原則做？”二級制度：主要是針對公司具體職能或業(yè)務(wù)分類制定的制度文件，如戰(zhàn)略規(guī)劃定期評估、長期股權(quán)投資、人員招聘管理等；其目的是解決“誰來做？做哪些內(nèi)容？”三級制度：主要是對具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范、細(xì)化的操作規(guī)則、實施細(xì)則等，例如戰(zhàn)略評估實施手冊、長期股權(quán)投資監(jiān)督流程、校園招聘操作細(xì)則等；其目的是解決“怎么做？要關(guān)注什么？”2. 健全并完善公司現(xiàn)有的規(guī)章制度管

3、理要求，可從以下幾個方面予以補(bǔ)充和規(guī)范：2.1管理職責(zé)中：按照職能部門的變更情況及分工，修訂公司制度管理的歸口管理部門、執(zhí)行與參與部門之職責(zé)分工，并明確制度管理的審批決策者之權(quán)限，決策者可視不同層級的制度文件進(jìn)行分級授權(quán)。其中，歸口管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織規(guī)章制度的編制計劃制定、負(fù)責(zé)綜合審查規(guī)章制度草案、組織對規(guī)章制度執(zhí)行情況開展調(diào)研，并對規(guī)章制度有效性、適宜性進(jìn)行評審，負(fù)責(zé)組織規(guī)章制度年度匯編和發(fā)布工作等事項。執(zhí)行與參與部門應(yīng)負(fù)責(zé)具體制度的制定與評審、負(fù)責(zé)評估和監(jiān)督相關(guān)制度的實際執(zhí)行和效果，配合歸口管理部門對本部門制度進(jìn)行分類整理，將不適用的制度進(jìn)行及時更新或廢止，確保制度維護(hù)、更新及時、制度條文

4、與實務(wù)情況相符。2.2命名標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范：根據(jù)制度分級管理思路，應(yīng)對不同層級的制度文件設(shè)定相應(yīng)的命名標(biāo)準(zhǔn)，如一級制度命名一般為“制度”“規(guī)程”等，二級制度命名一般為“辦法”“規(guī)定”等，三級制度一般命名為“細(xì)則”“條例”等。對文件的命名規(guī)則，建議由公司制度管理部門予以統(tǒng)一界定，并不拘于上述分類方式。2.3文件編號與編寫標(biāo)準(zhǔn)：逐步建立起制度編號規(guī)則及代碼規(guī)則，便于體系化的進(jìn)行管理和維護(hù)；編號規(guī)則可結(jié)合制度分級、業(yè)務(wù)分類、版本及修訂號、批準(zhǔn)年限代碼等多項信息組合而成，易于解讀和查找；制度格式中除了對制度結(jié)構(gòu)的解讀說明外，還可增加對行為格式、文字排版等方面的編制要求；并注意結(jié)合公司VI標(biāo)識的準(zhǔn)確使用。2.

5、4制度的審批管理程序：在規(guī)章制度的實際管理過程中，制度文件的制定、發(fā)布、更新及廢止程序均有必要設(shè)定嚴(yán)格規(guī)范的審批程序，并可結(jié)合制度分級予以區(qū)別設(shè)定。以制度的發(fā)布程序為例，一級制度需經(jīng)各業(yè)務(wù)主管部門領(lǐng)導(dǎo)審核、相關(guān)部門及制度管理部門會簽、公司辦公室核稿、相應(yīng)議事與決策機(jī)構(gòu)審議通過后，由公司辦公室統(tǒng)一發(fā)文；二級制度需經(jīng)各業(yè)務(wù)主管部門領(lǐng)導(dǎo)審核、相關(guān)部門及制度管理部門會簽、公司辦公室核稿、公司主管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā)后，最后由公司辦公室統(tǒng)一發(fā)文；三級制度如內(nèi)容不涉及多個部門，則可由主責(zé)部門內(nèi)部審核、部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)即可；如涉及其他部門，仍需參照二級制度程序?qū)徟绦驁?zhí)行。2.5制度的法務(wù)審核：公司層面的或者對法律較

6、為敏感的規(guī)章制度要求由法律事務(wù)部進(jìn)行合法性審核。如章程、對外信息披露、招聘、勞動合同管理等內(nèi)容。具體可由法律事務(wù)部對公司規(guī)章制度進(jìn)行調(diào)研后分類，對需要法律事務(wù)處審核之規(guī)章制度類型在規(guī)章制度管理辦法中予以明確。3. 分階段、分重點的開展規(guī)章制度的全面梳理鑒于目前公司開展的制度檢查和內(nèi)控梳理工作基礎(chǔ)，對部門的制度和業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，查找現(xiàn)有重要業(yè)務(wù)是否缺失指引性制度或管理辦法、現(xiàn)有制度是否與實際業(yè)務(wù)有不符之處、制度間是否存在沖突矛盾、制度的關(guān)鍵要素是否不完善或有不具體、不清晰等問題。在此基礎(chǔ)上，部門組織補(bǔ)充、完善本部門制度。對于現(xiàn)有的政策和程序，部門可以授權(quán)主責(zé)崗位或責(zé)任人，評估和監(jiān)督相關(guān)政策和程序的

7、實際執(zhí)行效果，確保制度維護(hù)和更新及時，制度條文與實務(wù)情況相符，指導(dǎo)業(yè)務(wù)有效開展。以下我們以財務(wù)會計部制度體系為例，就制度體系梳理的效果予以展示：3.1根據(jù)公司財務(wù)會計部現(xiàn)有的主要管理職能，結(jié)合前期內(nèi)控流程梳理與評價的結(jié)果，對財務(wù)會計部的制度框架設(shè)定如下：3.2根據(jù)列示的制度框架，結(jié)合制度文件的內(nèi)容要素，我們對每個制度文件的文件結(jié)構(gòu)及內(nèi)容要素予以列示，梳理并編制制度框架及內(nèi)容要素清單。為更清晰的展示制度分級的文件結(jié)構(gòu)與內(nèi)容要素的差異，我們選擇了財務(wù)會計部的財務(wù)預(yù)算管理制度（一級制度）及全面預(yù)算管理的具體業(yè)務(wù)制度（二級、三級制度）作為案例進(jìn)行展示：制度層級制度名稱文件結(jié)構(gòu)內(nèi)容要素一級制度財務(wù)管理制

8、度1.總則2.管理體系 3.人員管理4.會計管理5.預(yù)算管理6.資產(chǎn)管理7.負(fù)債及擔(dān)保管理8.收入、成本、費用9.投資、融資管理 10.會計檔案管理11.利潤分配管理12.內(nèi)部稽查制度13.附則 管理制度制定的目的、適用范圍及管理原則； 財務(wù)管理實行原則、重大事項經(jīng)過股東大會審議情景； 界定財務(wù)管理的主責(zé)部門及權(quán)限； 明確會計政策、法律法規(guī)以及會計準(zhǔn)則； 界定預(yù)算的編制原則以及工作程序； 明確資產(chǎn)管理遵循原則及主責(zé)部門； 明確負(fù)債及擔(dān)保的審批程序及控制要點； 明確各種會計科目的合法依據(jù)及原始憑證； 明確融資、投資管理的審批權(quán)限、工作程序以及控制要點； 明確會計檔案管理部門以及監(jiān)督部門； 界定利

9、潤分配順序； 明確會計工作會計主體，明確不同的稽核制度； 明確文件主責(zé)管理部門、發(fā)布時間、以及發(fā)布、修訂的審批程序。二級制度全面預(yù)算管理辦法1.總則2.基本原則 3.管理體制及職責(zé)4.編制控制5.執(zhí)行控制6.調(diào)整控制7.分析與考核控制8.附則 管理辦法制定的目的、適用范圍以及相關(guān)定義； 明確基本原則的種類以及具體內(nèi)容； 界定預(yù)算工作的不相容崗位情形，明確預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)及權(quán)限；明確預(yù)算編制依據(jù)、程序、方法等工作內(nèi)容以及編制工作的步驟以及控制要點； 明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制內(nèi)容以及預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控預(yù)警機(jī)制、執(zhí)行結(jié)果考核機(jī)制； 明確調(diào)整預(yù)算的情形以及調(diào)整遵循要求； 界定臨時性報告和定期報告

10、的情形，明確報告編制要求，細(xì)化考核制度以及考核標(biāo)準(zhǔn)； 明確文件主責(zé)管理部門、發(fā)布時間、以及發(fā)布、修訂的審批程序。三級制度預(yù)算分析管理細(xì)則1.總則2.編制分析報告3.審議和評估4.考核5.附則 明確管理細(xì)則制定的目的、相關(guān)定義、責(zé)任單位、管理方式以及分析內(nèi)容； 界定臨時性報告和定期報告的情形，明確報告編制要求； 明確審議和評估的時間、方式以及工作步驟以及控制要點； 細(xì)化考核制度以及考核標(biāo)準(zhǔn)； 明確文件主責(zé)管理部門、發(fā)布時間。預(yù)算編制管理細(xì)則1.總則2.編制內(nèi)容及依據(jù)3.編制程序4.編制方法5.預(yù)算調(diào)整6.附則 管理細(xì)則制定的目的、適用范圍； 明確預(yù)算編制依據(jù)、范圍及原則； 明確預(yù)算編制時間以及工作內(nèi)容，包括下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)以及下達(dá)執(zhí)行等環(huán)節(jié)； 按照不同的預(yù)算項目界定不同的預(yù)算方法，包括用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算；明確調(diào)整預(yù)算的情形以及調(diào)整遵循要求； 明確文件主責(zé)管理部門、發(fā)布時間。4. 加強(qiáng)制度宣貫力度，拓寬學(xué)習(xí)渠道。制度體系的關(guān)鍵成功要素之一是宣傳和培訓(xùn)，以確保制度和規(guī)則文化深入人心，確保制度能夠得到恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行。我們建議，公司可組織對于重要事項辦理程序和標(biāo)準(zhǔn)予以上墻；公司總部重要制度文件在線發(fā)布的同時，可組織部門進(jìn)行紙質(zhì)傳閱學(xué)習(xí)并簽字；或按業(yè)務(wù)