小微企業(yè)認(rèn)定表(全面完整版)

1、小微企業(yè)認(rèn)定表（全面完整版）（可以直接使用，可編輯 全面完整版資料，歡迎下載）小型微型企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)表編號(hào):企業(yè)名稱：組織機(jī)構(gòu)代碼：企業(yè)聲明本企業(yè)屬n農(nóng)、林、牧、漁業(yè)nr業(yè)建筑業(yè)批發(fā)業(yè)零售業(yè)交通運(yùn)輸業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)郵政業(yè)住宿業(yè)餐飲業(yè)信息傳輸業(yè)軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)物業(yè)管理租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)其他未列明行業(yè)本企業(yè)屬小型企業(yè)微型企業(yè)，并保證提交的材料真實(shí)有效。依照國(guó)家相關(guān)規(guī)定享受減免代碼證書費(fèi)優(yōu)惠政策。（公章）經(jīng)辦人：年月日代碼機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)意見：（公章）審核人：年月日一、建賬、賬套數(shù)據(jù)初始化新設(shè)企業(yè)建賬，一般無(wú)需錄入初始數(shù)據(jù)建賬及賬套數(shù)據(jù)初始化流程：1 ）研究熟悉企業(yè)所處行業(yè)并了解 會(huì)計(jì)核算要求小微企業(yè)

2、會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)其供職企業(yè)所處行業(yè)有所了解，對(duì)會(huì)計(jì)核算要求有所了解，并把了解到的信息明確下來(lái)。比如，企業(yè)是商貿(mào)企業(yè)還是制造業(yè)？是否需要做倉(cāng)庫(kù)賬？每月需要提供哪些 報(bào)表？這些報(bào)表哪些是會(huì)計(jì)軟件能直接輸出的、哪些是需要加工整理的？等等。2 ）選擇并購(gòu)買會(huì)計(jì)軟件：一般來(lái)說(shuō)，各種商品化 財(cái)務(wù)軟件都能滿足小微企業(yè)會(huì)計(jì)核算的要求。選擇會(huì)計(jì)軟件時(shí)，建議考慮以下因素：一是盡量選擇會(huì)計(jì)人員熟悉的軟件和國(guó)內(nèi)知名廠商開發(fā)的軟件；二是選擇的會(huì)計(jì)軟件最起碼要具有總賬系統(tǒng)和報(bào)表系統(tǒng)功能，工業(yè)、商業(yè)、建筑等行業(yè)最好增加進(jìn)銷存系統(tǒng)功能；三是要考慮選擇單機(jī)版還是網(wǎng)絡(luò)版（局域網(wǎng)），若會(huì)計(jì)人員較多，有相對(duì)明確分 工，則建議選用網(wǎng)絡(luò)版；四是

3、要考慮軟件價(jià)格是否符合企業(yè)預(yù)算。3 ）建立賬套、確定賬套基礎(chǔ)信息企業(yè)在確定核算要求并購(gòu)買軟件以后，需安裝并熟悉軟件， 在此基礎(chǔ)上進(jìn)行建賬操作，修改賬套名稱、選擇適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）、確定會(huì)計(jì)核算起始月份、確定科目級(jí)次、 授權(quán)賬套使用人員等等。4）建立、修改會(huì)計(jì)科目，添加輔助核算項(xiàng)目建立、修改會(huì)計(jì)科目的原則： 一級(jí)科目原則上不新設(shè)、 不刪除，以免影響賬簿、報(bào)表的輸出。 個(gè)別科目如庫(kù)存商品、生產(chǎn)成本等，可以根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行修改；二級(jí)以下科目除應(yīng)交稅金下設(shè)科目外， 可以增刪、修改，建議嚴(yán)格按準(zhǔn)則規(guī)定處理； 科目級(jí)次盡量 少設(shè)，設(shè)2-3個(gè)級(jí)次即可，一級(jí)編碼 4位，系統(tǒng)設(shè)定，二級(jí)、

4、三級(jí)編碼可設(shè) 3位；添加輔助 核算需在基礎(chǔ)信息完善的基礎(chǔ)上添加，否則后續(xù)會(huì)計(jì)工作極為不便。5）錄入賬套初始數(shù)據(jù)，含期初余額及本年發(fā)生額新設(shè)企業(yè)建賬無(wú)需錄入初始數(shù)據(jù)。老企業(yè)中途重新建賬則需要錄入初始數(shù)據(jù)。具體方法及流程如下：首先，使用電子表格整理前期數(shù)據(jù)，將上月報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、期末數(shù)據(jù)錄入電 子表格；其次，將當(dāng)年各科目累計(jì)發(fā)生額錄入電子表格，以便輸出后期利潤(rùn)表等；第三，核 對(duì)電子表格數(shù)據(jù)，不一致須查明原因，到一致為止；第四，將整理無(wú)誤的數(shù)據(jù)錄入會(huì)計(jì)軟件 系統(tǒng)6）對(duì)初始數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、試算平衡使用軟件自有功能， 對(duì)上一步驟錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、試算平衡。如試算不平衡，需重新核對(duì)、錄入數(shù)據(jù)，如試算平

5、衡，則可進(jìn)入下一步。7）結(jié)束初始化，進(jìn)入日常記賬狀態(tài)初始數(shù)據(jù)試算平衡后，即可結(jié)束初始化，進(jìn)入日常記賬狀態(tài)。 在此狀態(tài)下，無(wú)法再對(duì)初始數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。二、憑證錄入、憑證審核（一）憑證錄入憑證錄入是使用會(huì)計(jì)軟件做賬時(shí)最主要的工作。憑證錄入需使用兩方面的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和技巧： 一是會(huì)計(jì)方面，二是軟件和計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，兩方面缺一不可。錄入憑證需要注意：1） 哪些憑證先錄、哪些憑證后錄，需有所講究，不能隨意，一般是按出納移交的單據(jù)次序 錄入，以方便和出納對(duì)賬；2）沒有出納的情況下，可按業(yè)務(wù)循環(huán)及業(yè)務(wù)類型歸類集中、連續(xù)錄入，如連續(xù)錄入銷售發(fā)票記賬聯(lián)，等等；3）憑證錄入時(shí)，過(guò)粗或過(guò)細(xì)均不可取，如將數(shù)十份消費(fèi)單據(jù)集中

6、錄入一張記賬憑證，或者將一筆業(yè)務(wù)中的每張單據(jù)分別錄一張記賬憑證?？砂礃I(yè)務(wù)循環(huán)及業(yè)務(wù)類型， 適當(dāng)集中、連續(xù)錄入。（二）憑證審核憑證錄入完成后，需由另一人對(duì)憑證進(jìn)行審核，以合理保證憑證錄入的正確性。如企業(yè)只有一名會(huì)計(jì)，則會(huì)計(jì)應(yīng)自行審核。審核的方法為：1）錄入完成后，按憑證擺放次序?qū)φ哲浖^(guò)一遍；2 ）檢查科目余額表，看有無(wú)余額異?？颇?，有異常的應(yīng)檢查憑證是否錄對(duì)；3）檢查利潤(rùn)表，看成本和收入是否倒掛， 如倒掛應(yīng)重點(diǎn)檢查收入、 成本數(shù)據(jù)是否錄入正確；4）核對(duì)納稅申報(bào)表、 增值稅專用發(fā)票認(rèn)證通知書、銷售發(fā)票匯總表等數(shù)據(jù)，看與當(dāng)期銷售 收入、采購(gòu)進(jìn)貨的數(shù)據(jù)是否一致。二、結(jié)轉(zhuǎn)損益、結(jié)賬1 ）月末自動(dòng)生成折

7、舊憑證、匯兌損益憑證；會(huì)計(jì)軟件能根據(jù)系統(tǒng)設(shè)定，自動(dòng)計(jì)提折舊、結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益。需注意，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)提設(shè)計(jì)的前提是正確建立并設(shè)置固定資產(chǎn)卡片；系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益的前提是每次錄入外幣業(yè)務(wù)時(shí)要選用正確的匯率，同時(shí)，需在系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益是對(duì)當(dāng)月匯率進(jìn)行修改。2）期末自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益月末，系統(tǒng)自動(dòng)將收入、成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）、費(fèi)用等損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)”科目，收入、成本、費(fèi)用等科目一般情況下無(wú)余額。需要注意，生產(chǎn)成本”等科目不屬于損益類科目。3）過(guò)賬（記賬）和期末結(jié)賬在手工賬中，會(huì)計(jì)錄入記賬憑證后， 還需要跟進(jìn)記賬憑證逐筆登記明細(xì)賬和總賬，這個(gè)過(guò)程叫做過(guò)賬（記賬）。在電腦賬中，會(huì)計(jì)錄入記賬憑證后，系統(tǒng)及自

8、動(dòng)過(guò)賬，當(dāng)期的明細(xì)賬、 總賬就有了，無(wú)需特別操作。期末結(jié)賬：月末在錄入憑證、審核憑證并結(jié)轉(zhuǎn)損益后，需要結(jié)賬。結(jié)賬后即無(wú)法再對(duì)當(dāng)期的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行修改。在友商網(wǎng)在線會(huì)計(jì)系統(tǒng)中， 未結(jié)賬的情況下可以錄入下一期的記賬憑證； 結(jié)賬后可以反結(jié)賬，對(duì)上一期的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。四、輸出會(huì)計(jì)報(bào)表以及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充、調(diào)整1）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的生成會(huì)計(jì)軟件能自動(dòng)輸出資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。如果能合理保證憑證錄入的正確性，則資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表是不會(huì)出錯(cuò)的，無(wú)需人工調(diào)整。2）對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充、調(diào)整為更明細(xì)地反應(yīng)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，可以根據(jù)企業(yè)管理的需要，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行補(bǔ)充和調(diào)整，比如，提供分部門的收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表

9、，等等。五、現(xiàn)金流量表的編制1 ）使用會(huì)計(jì)軟件編制現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表一般按年度編制，在一般情況下并不需要提供?，F(xiàn)金流量表較復(fù)雜，如果要使用 會(huì)計(jì)軟件輸出現(xiàn)金流量表，則需在日常憑證錄入中錄入現(xiàn)金流量表信息。 現(xiàn)金流量表也可以 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表分析填列，但準(zhǔn)確度較低。利用資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表分析合成現(xiàn)金流量表為應(yīng)付稅務(wù)檢查、投標(biāo)審計(jì)等非常規(guī)性的要求， 也可以使用資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤(rùn)表分析合成現(xiàn) 金流量表。其方法和步驟是：1）建立并修改EXCEL報(bào)表模板，2）在EXCEL模板中錄入資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表數(shù)據(jù)，3 ）利用資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表數(shù)據(jù)分析填列現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)，部分公式如下：銷售商品、提供勞務(wù)收到

10、的現(xiàn)金=（利潤(rùn)表）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+應(yīng)交稅金增加凈額（期末-期初）-應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款增加凈額（期末-期初）+預(yù)收賬款增加凈額（期末期初）購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本+存貨增加凈額（期末-期初）+應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)減少凈額（期初-期末）+預(yù)付賬款增加凈額（期初-期末）其它項(xiàng)目，可根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)分析填列或估計(jì)填列。應(yīng)該指出，上述公式只在大的方向上正確、適用，但并不完全正確。（主表）支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金和（補(bǔ)充資料）其他，作為調(diào)整平衡項(xiàng)目，負(fù)責(zé) 報(bào)表的平衡。4）檢查報(bào)表勾稽關(guān)系：（主表）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=（補(bǔ)充資料）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額，（主

11、表）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=（補(bǔ)充資料）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~，（補(bǔ)充資料）現(xiàn)金的期末余額 =（資產(chǎn)負(fù)債表）貨幣資金期末余額，（補(bǔ)充資料）現(xiàn)金的期初余額=（資產(chǎn)負(fù)債表）貨幣資金期初余額。六、銀行對(duì)賬、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行對(duì)賬：出納員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬。 未設(shè)出納員的企業(yè)， 會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)企業(yè)銀行賬目數(shù)量及 自身工作情況，自主安排核對(duì)銀行賬，建議每月對(duì)賬一次，最低限度要求每年對(duì)賬一次。對(duì) 賬時(shí)應(yīng)填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)賬找出的錯(cuò)誤應(yīng)記錄下來(lái)并及時(shí)更正，未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)跟蹤記賬。銀行存款余額調(diào)節(jié)表： 企業(yè)在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎(chǔ)上，加上銀行已收、企業(yè)未收數(shù)額，減去銀行已付、企業(yè)未付

12、數(shù)額，從而調(diào)整雙方余額使其一致。實(shí)作互動(dòng)：1 ）在金蝶友商網(wǎng)中演示建賬流程2）在金蝶友商網(wǎng)中演示憑證錄入、憑證審核操作3 ）在金蝶友商網(wǎng)中演示結(jié)轉(zhuǎn)損益、結(jié)賬、反結(jié)賬操作4）利用現(xiàn)金流量表 EXCEL模板編制現(xiàn)金流量表5）進(jìn)行對(duì)賬作業(yè)并填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)操作流程第一章 總則第一條 目的為了明確業(yè)務(wù)部小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)操作的標(biāo)準(zhǔn)程序和 具體步驟，為小微信貸業(yè)務(wù)人員提供日常工作的依據(jù)，根據(jù) 銀監(jiān)會(huì)下發(fā)的銀行開展小企業(yè)授信工作指導(dǎo)意見 、個(gè)人 貸款管理暫行辦法 、流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法和固 定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法 ，結(jié)合小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)的特點(diǎn) 特制定本流程。第二條 適用范圍 本流程

13、以簡(jiǎn)化程序、風(fēng)險(xiǎn)可控、兼顧效率與質(zhì)量為出發(fā) 點(diǎn)，規(guī)范了九臺(tái)龍嘉村鎮(zhèn)銀行小微企業(yè)授信常規(guī)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié) 的相互聯(lián)系，適用于全行小微企業(yè)授信常規(guī)業(yè)務(wù)及全行從事 信貸授信業(yè)務(wù)的信貸人員。小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)的宗旨是為客戶提供優(yōu)質(zhì)、高效的服 務(wù)并與客戶建立長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)關(guān)系。信貸人員的職業(yè)素質(zhì)、工 作態(tài)度和工作效率決定了服務(wù)的質(zhì)量。在整個(gè)業(yè)務(wù)流程中信 貸人員要提高自我組織與自我管理能力。第三條 宣傳與營(yíng)銷（一）相關(guān)人員 : 業(yè)務(wù)部信貸人員。（二）人員職責(zé)：向更多的目標(biāo)客戶（包括存量客戶和潛在客戶） 傳遞小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的理念、 產(chǎn)品和服務(wù)信息。（三）宣傳、營(yíng)銷和推廣應(yīng)貫穿小微企業(yè)金融業(yè)務(wù)發(fā)展 的各個(gè)階段，并通過(guò)有

14、計(jì)劃、有組織和有針對(duì)性的使用宣傳 資料、廣告媒體等多種營(yíng)銷方式和信息渠道，向更多的目標(biāo) 客戶（包括存量客戶和潛在客戶）傳遞小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的 理念、產(chǎn)品和服務(wù)信息 , 從而使有效需求得到可持續(xù)的增長(zhǎng)。（四）宣傳與營(yíng)銷環(huán)節(jié)客戶的來(lái)源主要有以下五個(gè)方 面：1、信貸員直接營(yíng)銷 （如直接拜訪客戶、 戶外宣傳、 營(yíng) 銷等）2、潛在客戶的朋友或商業(yè)伙伴推薦3、公眾性營(yíng)銷渠道（如新聞媒體、產(chǎn)品或品牌廣告等）4、我行業(yè)務(wù)合作方的推薦5、社會(huì)性機(jī)構(gòu)及非盈利性組織（如行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)等） 推薦（五）在上述所有的營(yíng)銷方式和渠道中，以信貸員直接 營(yíng)銷方式為主，其他的營(yíng)銷方式作為輔助和補(bǔ)充營(yíng)銷渠道。第四條 業(yè)務(wù)申請(qǐng)（一）

15、相關(guān)人員 : 業(yè)務(wù)部信貸人員。（二）人員職責(zé) : 判斷申請(qǐng)人是否屬于小微企業(yè)客戶群 體以及是否符合小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)基本條件。（三）業(yè)務(wù)申請(qǐng)階段也是篩選潛在客戶的階段。在此階 段受理信貸員通過(guò)與客戶進(jìn)行簡(jiǎn)捷和標(biāo)準(zhǔn)的交流，判斷申請(qǐng)人是否屬于小微企業(yè)客戶群體以及是否符合小微企業(yè)授信 業(yè)務(wù)基本條件，了解客戶的基本需求并推薦適用的產(chǎn)品。對(duì)申請(qǐng)重復(fù)貸款、并行貸款、變更已放款業(yè)務(wù)條件及其 他非常規(guī)業(yè)務(wù)的客戶，此環(huán)節(jié)應(yīng)根據(jù)客戶已有授信業(yè)務(wù)進(jìn)展 情況和貸后維護(hù)狀況予以簡(jiǎn)化，或針對(duì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的核心問題 有重點(diǎn)地進(jìn)行溝通。應(yīng)與（四）受理信貸員對(duì)客戶提供的申請(qǐng)資料和信息進(jìn)行初 步判斷后，應(yīng)立即告知客戶是否可以遞交業(yè)務(wù)申

16、請(qǐng)。當(dāng)受理 信貸員無(wú)法做出決定或不確定所做的判斷是否準(zhǔn)確時(shí) 負(fù)責(zé)人或其他信貸人員進(jìn)行商討。（五）如果客戶不符合申請(qǐng)貸款的基本準(zhǔn)入條件或業(yè) 務(wù)范圍，受理信貸員應(yīng)將理由及原因告知客戶。（六）如果客戶符合申請(qǐng)貸款的基本準(zhǔn)入條件和業(yè)務(wù)范 圍，則受理信貸員要為客戶填寫九臺(tái)龍嘉村鎮(zhèn)銀行小微企 業(yè)授信業(yè)務(wù)申請(qǐng)表 （以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)表） 。（七）受理信貸員將填好的申請(qǐng)表遞交給信貸主管（負(fù) 責(zé)人），主管（負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)將有效申請(qǐng)分配給進(jìn)行調(diào)查分 析的信貸員。（八）受理信貸員負(fù)責(zé)將負(fù)責(zé)人分配后的申請(qǐng)表和客戶 在申請(qǐng)階段提供的有效基本資料等信息錄入信貸管理系統(tǒng)， 并依據(jù)現(xiàn)有可用資料查詢和準(zhǔn)備與借款申請(qǐng)人相關(guān)的征信 記錄。

17、第五條 調(diào)查分析（一）相關(guān)人員 : 信貸授信業(yè)務(wù)信貸人員。（二）人員職責(zé)：根據(jù)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息 的調(diào)查分析形成授信業(yè)務(wù)申請(qǐng)能否批準(zhǔn)的個(gè)人意見。（三）單筆或單個(gè)客戶的調(diào)查分析是小微企業(yè)授信業(yè)務(wù) 操作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。信貸員在進(jìn)行實(shí)地調(diào)查分析前要做充分的 準(zhǔn)備工作：1、明確客戶還需要補(bǔ)充的基本信息資料和經(jīng)營(yíng)信息資 料；2、根據(jù)客戶生意類型和擬申請(qǐng)授信用途準(zhǔn)備實(shí)地調(diào)查 的內(nèi)容和重點(diǎn)；3、對(duì)實(shí)地調(diào)查中可能出現(xiàn)的情況（如客戶可能的行為、 客戶可能提的問題等）預(yù)先考慮，同時(shí)擬定在分析過(guò)程中進(jìn) 行交叉檢驗(yàn)的方法；4、提示客戶可提供的基本和必要擔(dān)保條件；5、與客戶約定調(diào)查分析的時(shí)間。（四）在實(shí)地調(diào)查過(guò)程

18、中，信貸員應(yīng)采用適合的方法和 思路盡力獲取完整詳細(xì)的信息、必要的財(cái)務(wù)信息書面佐證資 料、需補(bǔ)充的基本信息資料和經(jīng)營(yíng)信息資料，并正確記錄工 作底稿。實(shí)地調(diào)查的主要內(nèi)容包括： 財(cái)務(wù)信息、 非財(cái)務(wù)信息、 擔(dān)保人信息和擔(dān)保物信息（若需要） 。對(duì)申請(qǐng)重復(fù)貸款、并行貸款、變更已放款業(yè)務(wù)條件及其 他非常規(guī)業(yè)務(wù)的客戶，調(diào)查分析應(yīng)根據(jù)客戶授信后負(fù)債償還 能力的變化和實(shí)際需要有的放矢，或針對(duì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的核心問 題進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。（五）信貸員應(yīng)當(dāng)用規(guī)范的方法對(duì)收集到的信息和資料 進(jìn)行歸納、比較和分析，將有效的數(shù)據(jù)和信息整理成為貸款 分析表和書面記錄（記載規(guī)范的工作底稿可以直接作為書面 記錄），對(duì)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息中相互關(guān)

19、聯(lián)的重要內(nèi)容進(jìn)行必 要和有效的交叉檢驗(yàn)，歸納出反映或影響客戶還款能力、還 款意愿的正面和負(fù)面因素，最終提出是否同意授信業(yè)務(wù)申請(qǐng) 的明確意見。如果同意客戶授信業(yè)務(wù)申請(qǐng)，應(yīng)對(duì)金額、期限、利率定 價(jià)、還款計(jì)劃和擔(dān)保條件等授信要素提出建議。如信貸員有充分、合理的理由不同意客戶授信業(yè)務(wù)申 請(qǐng)，信貸員應(yīng)提出授信申請(qǐng)拒絕建議。（六）調(diào)查結(jié)束后， 信貸員將客戶的上述完整基本信息資 料、經(jīng)營(yíng)信息資料和分析表（以下簡(jiǎn)稱待決策資料）轉(zhuǎn)交給 后臺(tái)人員，由后臺(tái)人員初步審核材料。審核完畢后，后臺(tái)人 員將上述待決策資料返還信貸員。本條所指客戶應(yīng)當(dāng)包括借款申請(qǐng)人、共同借款人（如有）、擔(dān)保人（如有） ，以及所涉及的擔(dān)保物（如有

20、）信息。第六條 審貸會(huì)決策（一）相關(guān)人員 : 信貸員、審貸會(huì)委員。（二）人員職責(zé)1、信貸員：進(jìn)行審貸會(huì)陳述，將調(diào)查的相關(guān)資料呈現(xiàn) 給審貸會(huì)委員。2、審貸會(huì)委員：審貸委員會(huì)基于信貸員陳述和上述提 交的資料對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)申請(qǐng)做出決策。3、信貸業(yè)務(wù)審貸委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱審貸會(huì)）的主要和 基本形式應(yīng)采用現(xiàn)場(chǎng)方式，在條件具備的情況下，對(duì)業(yè)務(wù)需 求緊急或報(bào)審事項(xiàng)存在特殊情況，審貸會(huì)成員可以通過(guò) 與調(diào)查信貸員就具體問題進(jìn)行核實(shí)和交換意見。審貸會(huì)秘書組織安排審貸會(huì)，落實(shí)參會(huì)委員，記載召開 審貸會(huì)的確切時(shí)間、參會(huì)人員和審議業(yè)務(wù)事項(xiàng)。4、信貸員攜帶上述待決策資料、書面記錄、財(cái)務(wù)信息 書面佐證資料和相關(guān)信貸業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表（

21、信貸業(yè)務(wù)小額貸款 調(diào)查表）在審貸委員會(huì)上進(jìn)行簡(jiǎn)潔陳述，并基于所掌握的和 分析評(píng)價(jià)得到的信息、數(shù)據(jù)對(duì)審貸委員會(huì)委員提出的問題給 予明確、扼要的解釋或答復(fù)。5、審貸委員會(huì)基于信貸員陳述和上述提交的資料，進(jìn) 行高效和充分的審查、 分析和討論， 判斷借款人的償還能力、 誠(chéng)信狀況和風(fēng)險(xiǎn)程度，并以審貸委員會(huì)決議表的形式對(duì)有關(guān) 業(yè)務(wù)申請(qǐng)做出決策（對(duì)貸款支付方式的決策依據(jù)本流程貸款 支付的相關(guān)規(guī)定） ，審貸委員會(huì)決議表必須由參會(huì)審貸委員 簽名確認(rèn)。6、如果信貸員提交的信息或資料不足以得出結(jié)論，或 調(diào)查內(nèi)容不完整、有遺漏、有錯(cuò)誤等還需進(jìn)一步核實(shí)，審貸 會(huì)應(yīng)明確告知信貸員，由信貸員在審貸會(huì)結(jié)束后立即對(duì)相關(guān) 信息進(jìn)

22、行進(jìn)一步補(bǔ)充、更正、完善；如果審貸會(huì)提出客戶需 滿足一定的條件，信貸員應(yīng)即同客戶溝通，確認(rèn)有關(guān)條件能 否落實(shí)。信貸員對(duì)上述兩方面的補(bǔ)充和核實(shí)情況要按本流程 提交審貸會(huì)審議決策。7、審貸會(huì)對(duì)授信申請(qǐng)做出決策后，信貸員應(yīng)立即將決 策結(jié)果通知客戶。如果授信業(yè)務(wù)申請(qǐng)被批準(zhǔn)，應(yīng)明確告知客 戶簽署合同、辦理放款時(shí)所需的相關(guān)要件和條件，并與客戶 約定簽合同的時(shí)間；如果授信業(yè)務(wù)申請(qǐng)被拒絕，信貸員應(yīng)告 知客戶拒絕的原因。8、如果授信業(yè)務(wù)申請(qǐng)被拒絕，應(yīng)在信貸管理系統(tǒng)中結(jié) 束業(yè)務(wù)流程，并注明申請(qǐng)被拒絕的原因。系統(tǒng)錄入完畢后將 前述所有資料整理、歸檔。第七條 協(xié)議與放款條件落實(shí)（一）相關(guān)人員 : 信貸員、后臺(tái)人員、所

23、在行負(fù)責(zé)人。（二）人員職責(zé)：1、信貸員： 核對(duì)客戶提供身份證明原件與本人是否相 符；依法辦理抵質(zhì)押登記。2、后臺(tái)人員： 根據(jù)審貸會(huì)決議核查應(yīng)歸入信貸業(yè)務(wù)檔 案的非合同文件是否完備；驗(yàn)證客戶身份證明的有效性，核 對(duì)或確認(rèn)審貸會(huì)決議的發(fā)放前條件是否落實(shí)；擬定合同文 本；協(xié)助客戶簽署合同、借據(jù)。3、所在行負(fù)責(zé)人： 審閱相關(guān)業(yè)務(wù)資料；在合同文本、 借據(jù)、出賬通知單上簽字或蓋章。4、審貸會(huì)批準(zhǔn)后，客戶應(yīng)在 90 天內(nèi)（含）滿足放款前 條件并完成合同文本簽署，且我行授信業(yè)務(wù)項(xiàng)下?lián)：贤?擔(dān)保權(quán)益（如有）依法生效。如果在 90 天內(nèi)（含）有關(guān)事 項(xiàng)未完成，則該審貸會(huì)決策將失效，客戶需重新申請(qǐng)并按審 批程序

24、再次決策。5、后臺(tái)人員根據(jù)審貸會(huì)決議核查應(yīng)歸入信貸業(yè)務(wù)檔案 的非合同文件是否完備，并審查非合同文件的表面真實(shí)性， 若客戶資料不完備，由后臺(tái)人員告知信貸員及時(shí)補(bǔ)充和完善 有關(guān)資料。6、面簽時(shí)后臺(tái)人員核對(duì)客戶提供身份證明原件與本人 是否相符，驗(yàn)證客戶身份證明的有效性。同時(shí)分別經(jīng)后臺(tái)、 主管（負(fù)責(zé)人）或原決策審貸會(huì)核對(duì)或確認(rèn)審貸會(huì)決議的發(fā) 放前條件是否落實(shí)。7、上述工作完畢后，后臺(tái)人員在擬定合同文本左上角 加蓋騎縫章，依據(jù)審貸會(huì)決議和借款合同填制借據(jù)并要求相 關(guān)信貸員在借據(jù)上簽字，并確保該業(yè)務(wù)有關(guān)客戶在合同文本 和借據(jù)上正確并有效簽署。同時(shí)，后臺(tái)人員應(yīng)履行合同要素 告知義務(wù)，提醒客戶詳細(xì)閱讀和正確理

25、解合同內(nèi)容。8、授信業(yè)務(wù)項(xiàng)下有關(guān)客戶均應(yīng)采用面簽。每項(xiàng)合同文 本簽署過(guò)程由確定的后臺(tái)人員 （ 或后臺(tái)人員和負(fù)責(zé)調(diào)查信貸 員共同 ） 參與完成，并簽署九臺(tái)龍嘉村鎮(zhèn)銀行面簽聲明 對(duì)合同協(xié)議操作環(huán)節(jié)的行為進(jìn)行確認(rèn)；9、后臺(tái)人員將審貸會(huì)決議、所有相關(guān)合同文本以及所 在行負(fù)責(zé)人（或經(jīng)授權(quán)的其他人員）要求提供的業(yè)務(wù)資料報(bào) 送其審閱，由所在行負(fù)責(zé)人（或經(jīng)授權(quán)的其他人員）在合同 文本上簽字、蓋章。對(duì)非抵質(zhì)押擔(dān)保項(xiàng)下或不需要辦理抵質(zhì) 押登記的業(yè)務(wù)，所在行負(fù)責(zé)人（或經(jīng)授權(quán)的其他人員）一并 在借據(jù)、出賬通知單上簽字，該筆授信業(yè)務(wù)進(jìn)入貸款支 付或辦理程序。10、按合同約定且須依法辦理抵質(zhì)押登記的，由經(jīng)辦行 指定的信貸

26、人員與客戶共同到登記主管機(jī)關(guān)辦理登記注冊(cè)。 如我行委托第三方辦理的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦行應(yīng)對(duì)取得的抵質(zhì)押登 記權(quán)利憑證的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。11、抵質(zhì)押登記辦理完畢或取得抵質(zhì)押登記主管機(jī)關(guān) 的有效書面確認(rèn)后，由后臺(tái)人員將審貸會(huì)決議、相關(guān)合同文 本、出賬通知單和借據(jù)報(bào)送所在行負(fù)責(zé)人（或經(jīng)授權(quán)的 其他人員）審閱，并在借據(jù)、 出賬通知單上簽字，該筆 授信業(yè)務(wù)進(jìn)入貸款支付或辦理程序。12、在特定業(yè)務(wù)品種項(xiàng)下，依據(jù)我行有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)定 及與合作方達(dá)成的協(xié)議，可在滿足其他發(fā)放前條件的情況下進(jìn)入貸款支付或辦理程序，并在約定期限內(nèi)將抵質(zhì)押登記辦 理完畢。第八條 貸款支付（一）相關(guān)人員 : 信貸員、后臺(tái)人員（二）人員職責(zé)：

27、信貸員：接收客戶的支付申請(qǐng)、支付委托書； 后臺(tái)人員： 審核借款人提交相關(guān)資料所明確的資金用途 是否符合合同約定的用途；協(xié)助柜臺(tái)人員將貸款資金通過(guò)借 款人賬戶支付給交易對(duì)象；后臺(tái)人員將受托支付的相關(guān)憑證 及客戶留存的結(jié)算憑證進(jìn)行復(fù)印并留存；將授信業(yè)務(wù)發(fā)放或 辦理結(jié)果錄入信貸管理系統(tǒng)；將有關(guān)合同文本進(jìn)行分檔、歸 檔。（三）貸款支付的方式分為貸款人受托支付和借款人自 主支付。貸款人受托支付是指貸款人根據(jù)借款人的支付申請(qǐng)和 支付委托，將貸款通過(guò)借款人賬戶支付給符合合同約定用途 的借款人交易對(duì)象。借款人自主支付是指貸款人根據(jù)借款人的支付申請(qǐng)將 貸款資金直接發(fā)放至借款人賬戶，并由借款人自主支付給符 合合同

28、約定用途的借款人交易對(duì)象。（四）小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)中向自然人主體發(fā)放的貸款， 如存在以下任一情況可以采用借款人自主支付，其他情況下均采用貸款人受托支付方式：1、借款人有明確、合理的理由無(wú)法事先確定具體交易 對(duì)象且金額不超過(guò)三十萬(wàn)元人民幣；2、貸款金額在三十萬(wàn)元人民幣（含三十萬(wàn)元）以下；3、客戶能夠證明交易對(duì)象或交易過(guò)程不具備條件有效 使用非現(xiàn)金結(jié)算方式；4、法律法規(guī)規(guī)定的其他情形。5、對(duì)于自然人主體的個(gè)體工商戶和農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶， 貸款金額超過(guò)五十萬(wàn)元人民幣（不含）的授信業(yè)務(wù)適用于本 流程。6、在小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)中向企業(yè)法人或國(guó)家規(guī)定可以 作為借款人的其他組織發(fā)放的用于日常周轉(zhuǎn)的貸款，存在以 下任

29、一情況的采用貸款人受托支付，其他情況可采用借款人 自主支付：（1）與我行新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一 般；（ 2）支付對(duì)象明確且單筆支付金額在300 萬(wàn)元人民幣以上的；（3）法律法規(guī)規(guī)定的其他情形。7、向自然人主體發(fā)放的金額 50 萬(wàn)元人民幣以上以及向 企業(yè)法人或國(guó)家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的，貸 款用于借款人固定資產(chǎn)投資且單筆金額超過(guò)固定資產(chǎn)全部費(fèi)用支出的 5%或超過(guò) 500 萬(wàn)元人民幣的貸款資金支付， 應(yīng)采 用貸款人受托支付方式。8、向借款人發(fā)放貸款采用貸款人受托支付的，應(yīng)按以 下流程執(zhí)行：（1）借款人使用貸款時(shí)向信貸員提出支付申請(qǐng)和貸款 使用明細(xì)，并授權(quán)我行按合同約定方式

30、支付貸款資金，由信 貸員轉(zhuǎn)交后臺(tái)人員。（2）后臺(tái)人員依據(jù)借款人提交的支付申請(qǐng)、貸款使用 明細(xì)、交易背景資料（如書面合同或單據(jù)）審核是否符合合 同約定的用途。（3）如果審核用途一致，后臺(tái)人員協(xié)助柜臺(tái)人員將貸 款資金通過(guò)借款人賬戶支付給交易對(duì)象；如果審核發(fā)現(xiàn)用途 不一致，則后臺(tái)人員將相關(guān)資料退還給信貸員，由信貸員向 客戶進(jìn)一步核實(shí)、確認(rèn)貸款用途。（4）受托支付完成后，后臺(tái)人員將受托支付的相關(guān)憑 證及客戶留存的結(jié)算憑證進(jìn)行復(fù)印并留存。9、在小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)的資金支付過(guò)程中，借款人信 用狀況下降、主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力減弱、貸款資金使用出現(xiàn)異 常的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦行經(jīng)審貸會(huì)審議決策后或根據(jù)合同約定，與 借款人協(xié)商

31、補(bǔ)充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定變更 貸款支付方式或停止貸款資金的發(fā)放和支付。10、后臺(tái)人員將授信業(yè)務(wù)發(fā)放或辦理結(jié)果錄入信貸管理 系統(tǒng)，同時(shí)將有關(guān)合同文本資料等按信貸業(yè)務(wù)檔案管理要求 進(jìn)行分檔、歸檔。11、審貸會(huì)決議中有貸款支付或業(yè)務(wù)辦理后需落實(shí)事項(xiàng) 的，后臺(tái)人員和信貸員應(yīng)分別將貸后需落實(shí)事項(xiàng)記入各自的 登記臺(tái)帳。后臺(tái)人員應(yīng)及時(shí)提醒信貸員，信貸員在貸后監(jiān)控 的規(guī)定期限內(nèi)或特定情況下，依據(jù)審貸會(huì)決議落實(shí)有關(guān)事 項(xiàng)，將落實(shí)結(jié)果記錄在貸后監(jiān)測(cè)表中。第九條貸款償還（一）相關(guān)人員 : 信貸員、后臺(tái)人員、審貸會(huì)委員（二）人員職責(zé)：信貸員：接收客戶提出的申請(qǐng)；對(duì)客戶的 財(cái)務(wù)狀況和客 戶所提申請(qǐng)的合理性

32、進(jìn)行調(diào)查分析，分析結(jié)束后提出建議； 將決策結(jié)果通知客戶。后臺(tái)人員：根據(jù)審貸委員會(huì)決議調(diào)整信貸管理系統(tǒng)中的 還款計(jì)劃表。審貸會(huì)委員：對(duì)提出的特殊還款申請(qǐng)進(jìn)行決策。3、客戶償還貸款時(shí)既可以通過(guò)我行網(wǎng)點(diǎn)將現(xiàn)金存入約 定的還款賬戶，也可以通過(guò)非現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬方式將還款資金存入 約定的還款賬戶。4、提前還款客戶申請(qǐng)?zhí)崆斑€款，具體操作程序如下：（1）客戶提交提前還款申請(qǐng)。（2）信貸員提出建議提交相應(yīng)級(jí)別的審貸委員會(huì)進(jìn)行 決策。（3）審貸委員會(huì)對(duì)該申請(qǐng)做出決策。（4）由信貸員將決策結(jié)果通知客戶，如同意客戶提前 還款，客戶應(yīng)盡量將必需資金提前存入其還款賬戶。（5）后臺(tái)人員最遲在約定還款日的前兩天調(diào)整信貸管 理系統(tǒng)的

33、還款計(jì)劃表，系統(tǒng)將在約定還款日自動(dòng)扣劃還款。（6）扣劃完畢后由信貸員出具貸款償還或結(jié)清憑證， 客戶和后臺(tái)人員分別保留相應(yīng)的貸款償還或結(jié)清憑證。5、貸款展期 客戶申請(qǐng)貸款展期，具體操作程序如下：（1）借款人、共同借款人（有效申請(qǐng)應(yīng)符合九臺(tái)龍 嘉村鎮(zhèn)銀行小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定）和保證人 依據(jù)合同約定在展期申請(qǐng)書內(nèi)簽署明確意見。（2）信貸員對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況和客戶所提申請(qǐng)的合理 性進(jìn)行調(diào)查分析，分析結(jié)束后提出建議提交相應(yīng)級(jí)別的審貸 委員會(huì)進(jìn)行決策。（3）審貸委員會(huì)對(duì)該申請(qǐng)做出決策。（4）審批同意后借款人、共同借款人（有效合同應(yīng)依 據(jù)九臺(tái)龍嘉村鎮(zhèn)銀行小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī) 定）、保證人和貸

34、款行簽署展期協(xié)議 （與借款合同要求相 同、各執(zhí)一份） 。5）后臺(tái)人員依據(jù)審貸會(huì)決策意見，最遲在原還款計(jì)劃下最近一次還款日前調(diào)整系統(tǒng)中的還款計(jì)劃表。（ 6）后臺(tái)人員將申請(qǐng)書、協(xié)議和決議表一并納入信貸 業(yè)務(wù)檔案保管。6、調(diào)整還款計(jì)劃 客戶申請(qǐng)調(diào)整還款計(jì)劃，具體操作程序如下：（1）客戶提交調(diào)整還款計(jì)劃申請(qǐng)。（2）信貸員對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況和客戶所提申請(qǐng)的合理 性進(jìn)行調(diào)查分析，分析結(jié)束后提出建議提交相應(yīng)級(jí)別的審貸 委員會(huì)進(jìn)行決策。（3）審貸委員會(huì)對(duì)該申請(qǐng)做出決策。（4）由信貸員將決策結(jié)果通知客戶。（5）后臺(tái)人員依據(jù)審貸會(huì)決策意見，最遲在原還款計(jì) 劃下最近一次還款日前調(diào)整系統(tǒng)中的還款計(jì)劃表。第十條 貸后管理

35、（一）相關(guān)人員 : 信貸員、信貸業(yè)務(wù)主管（或負(fù)責(zé)人）。（二）人員職責(zé) : 對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)、信用履約和資金收支等狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)， 監(jiān)測(cè)結(jié)果應(yīng)及時(shí)記錄在信貸業(yè)務(wù)貸后檢查表內(nèi) 。（三）貸款發(fā)放或其他授信業(yè)務(wù)辦理后信貸員應(yīng)按有關(guān) 規(guī)定對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)、信用履約和資金收支等狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)， 監(jiān)測(cè)結(jié)果應(yīng)及時(shí)記錄在 信貸業(yè)務(wù)貸后檢查表 內(nèi)，并將信 貸業(yè)務(wù)貸后檢查表作為信貸檔案的一部分進(jìn)行管理，在借款人、擔(dān)保人或擔(dān)保物出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)或違約情況時(shí)，信貸員應(yīng)及 時(shí)采取補(bǔ)救措施控制風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)主管：定期抽查信貸員信貸業(yè)務(wù)貸后檢查表查看記錄是否及時(shí)、詳細(xì)。第十一條貸款組合的移交（一）相關(guān)人員 : 信貸員，后臺(tái)人員、業(yè)務(wù)主管（負(fù)責(zé) 人）

36、。（二）人員職責(zé) :信貸員： 檢查其貸款文件是否完整；準(zhǔn)確填寫貸款移交 表格；將新的信貸員介紹給所有的客戶。后臺(tái)人員： 登記貸款組合的調(diào)動(dòng)；保管貸款組合調(diào)動(dòng)的 所有資料。業(yè)務(wù)主管（負(fù)責(zé)人） ：確定接收人；確認(rèn)貸款移交結(jié)束。（三）如果信貸員所管理的貸款組合符合移交條件，則 須按照以下流程進(jìn)行移交 :（1）支行信貸主管（負(fù)責(zé)人）確定接收人。確定接收 人時(shí)要考慮以下因素 :A將要分配的貸款組合的大小B其他信貸員的貸款組合的大小C將接收這批貸款的信貸員（們）的經(jīng)驗(yàn)（2）準(zhǔn)備移交貸款的信貸員檢查其貸款文件是否完整（ 根據(jù)信貸檔案要求 ） 并準(zhǔn)確填寫貸款移交表格 , 一式兩份 移交表中注明該客戶具體經(jīng)營(yíng)情

37、況和家庭情況以及缺少的 文件（如果有缺少的文件） 。（3）接收人必須再次檢查每個(gè)貸款文件，以確保其完 整性。（4）移交人必須將新的信貸員介紹給所有的客戶。（5）在檢查交接資料無(wú)誤和通知客戶完畢后，兩個(gè)信 貸員都必須在移交表格上簽字，并將它交給業(yè)務(wù)主管（負(fù)責(zé) 人）申請(qǐng)批準(zhǔn)。通過(guò)并簽字后移交貸款檔案。（6）接收人保管一份貸款組合移交表。另外一份將由 后臺(tái)人員用來(lái)登記貸款組合的調(diào)動(dòng)。后臺(tái)人員要保管貸款組 合調(diào)動(dòng)的所有資料，以便讓有關(guān)部門或授權(quán)人能夠了解到貸 款組合移交的具體情況。第十二條不良貸款（一）相關(guān)人員 : 信貸員、審貸會(huì)委員（二）人員職責(zé) :信貸員：對(duì) 逾期貸款進(jìn)行追償。審貸會(huì)委員：對(duì)不良貸

38、款的處置和管理進(jìn)行建議或決策 建議。（三）對(duì)于逾期貸款的追償、處置和管理應(yīng)根據(jù)九臺(tái)龍 嘉村鎮(zhèn)銀行小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)相關(guān)管理辦法中的規(guī)定執(zhí)行， 并根據(jù)實(shí)際情況采取相應(yīng)措施及時(shí)處理。（四）不良貸款減免及核銷按以下流程執(zhí)行：1、在授權(quán)體系下，總行營(yíng)業(yè)部和各支行最高級(jí)別的信 貸業(yè)務(wù)審貸委員會(huì)對(duì)擬減免或核銷的不良貸款進(jìn)行審議并 提出建議，上報(bào)總行最高級(jí)別的信貸業(yè)務(wù)審貸委員會(huì)；2、總行最高級(jí)別的信貸業(yè)務(wù)審貸委員會(huì)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn) 行審議并出具決策意見；第十三條 本辦法由九臺(tái)龍嘉村鎮(zhèn)銀行負(fù)責(zé)解釋及修 訂。附件：信貸授信業(yè)務(wù)操作流程圖附件 1小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)操作流程圖貸款結(jié)清財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度第一章總則第一條 為規(guī)范公司

39、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，依據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 公司會(huì)計(jì)工作的基本任務(wù)是貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)政政策和會(huì)計(jì)法規(guī)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，加 強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃控制、核算、分析和考核工作， 如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法納稅，接受股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及財(cái)政、稅收、審 計(jì)、證券監(jiān)管等有關(guān)部門和行業(yè)主管部門的監(jiān)督檢查，依法合理籌措資金， 有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，增收節(jié)支，為公司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，為公司決策，為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤(rùn)，為股東創(chuàng) 造最大收益提供服務(wù)。第三條 公司會(huì)計(jì)工作由公司財(cái)務(wù)副總直接負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)副總應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)法

40、的規(guī)定，確保公司會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性；負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定和監(jiān)督檢查，協(xié)助公司制定經(jīng)營(yíng)方針和資本運(yùn)作政策；負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，對(duì)財(cái)會(huì)人員的配備、熱恩面和獎(jiǎng)懲提出建議，并確保會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法興職責(zé)；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)金融、財(cái)政、稅務(wù)、審 計(jì)、證券監(jiān)管等方面的關(guān)系。第四條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的日常工作，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行，主管公司的會(huì)計(jì)核算和資金管理工作，主持制定公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范各級(jí)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，統(tǒng)一公司會(huì)計(jì)核算辦法，配合財(cái)務(wù)副總協(xié)調(diào)外部關(guān)系。第五條 分公司設(shè)單獨(dú)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，接受公

41、司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。必要時(shí)，根據(jù)不同分公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理細(xì)則。第六條公司全資和控股子公司必須配備專職會(huì)計(jì)和出納人員，參照本制度根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)制定完整的財(cái)務(wù)制度，并接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第七條 公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照會(huì)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，按照真實(shí)、完整的要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，并向公司董事會(huì)、 總經(jīng)理定期匯報(bào)會(huì)計(jì)工作情況，報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他必要資料。第八條 公司會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，會(huì)計(jì)核算億人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。第九條 公司審核原始憑證、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和管理會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)遵循有關(guān)法律法規(guī)和本制度的要求

42、。第二章會(huì)計(jì)管理體制第十條公司董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)副總根據(jù)崗位職責(zé)分工負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，并對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體的日常會(huì)計(jì)工作。第十一條 公私財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為財(cái)務(wù)副總，依法行如下會(huì)計(jì)管理職責(zé)：（一）依法設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，并支持他們的工作，保障會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)；（二）正確執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，糾正違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的行為；（三）最終審批公司所有財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)；（四） 對(duì)會(huì)計(jì)工作情況及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，簽署對(duì)外公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào) 告；（五） 法律法規(guī)規(guī)定或上級(jí)主管部門授予的其他職責(zé)。第十二條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、上級(jí)主管部門及公

43、司主要負(fù)責(zé)人的要 求，強(qiáng)化會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度、內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)稽核制度。第十三條 公司領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理其他員工應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定，在各自的權(quán)限內(nèi)真實(shí)、完 整的審核和提供各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始資料。公司有關(guān)人員在對(duì)所管業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行具體的預(yù)算管理和目標(biāo)控制時(shí)，對(duì)有關(guān)的原始資料負(fù)有記錄、保管和及時(shí)進(jìn)行傳遞的責(zé)任。第三章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第十四條 公司財(cái)務(wù)部為依法設(shè)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并根據(jù)工作需要配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù) 部設(shè)經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會(huì)計(jì)（或稱主辦會(huì)計(jì)）、會(huì)計(jì)（或稱輔助會(huì)計(jì)）、預(yù)算管理、出納等崗位。第十五條 各分、子公司設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，其財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和規(guī)范管理的 需要，在條件

44、成熟時(shí)，公司可逐步實(shí)行會(huì)計(jì)派制。第十六條 公司委派的財(cái)會(huì)人員由公司與所在分公司、子公司實(shí)行雙層領(lǐng)導(dǎo)，即財(cái)會(huì)人員的 日常行政管理由所在分公司、子公司負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)管理由公司負(fù)責(zé)。第十七條 公司委派財(cái)務(wù)人員的工資和費(fèi)用一般由公司負(fù)責(zé)，不在所在分、子公司支付。公 司與相關(guān)分、子公司另有協(xié)議的，則按相關(guān)協(xié)議處理。第十八條 公司對(duì)委派財(cái)務(wù)人員實(shí)行外勤補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)分為公司所在市內(nèi)、市外、省外三種。具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定。第十九條 在實(shí)行會(huì)計(jì)委派之前各分公司、子公司的財(cái)會(huì)人員，可參加公司專門組織的崗位 競(jìng)聘。競(jìng)聘成功的，直接由公司任命。第二十條 實(shí)行會(huì)計(jì)委派制的分公司、子公司，其委派的財(cái)會(huì)人員不影響其生產(chǎn)

45、經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立 性。第四章 主要會(huì)計(jì)政策第二一條 本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)制度等。第二十二條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第二十三條 記帳原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。第二十四條 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。第二十五條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。第二十六條按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞賬轉(zhuǎn)北，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第五章會(huì)計(jì)科目的設(shè)置第二十七條 公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司經(jīng)營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，并根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用總賬會(huì)計(jì)科目，其明細(xì)科目根據(jù)編制報(bào)表要求，按便 于理解，方便管理和符合公

46、司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的需要合理設(shè)置。第二十八條 財(cái)務(wù)部在具體帳務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù) 實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。第六章會(huì)計(jì)原始憑證與記賬憑證第二十九條 原始憑證是指涉及確定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的文件、合同、發(fā)票收據(jù)等各種書面紀(jì)錄，包括文件、合同、簽呈、呈批件、發(fā)票賬單、結(jié)算但、嚴(yán)守但、工資表、收款收據(jù)、支票存根、匯款回單等。各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)需要的原始記錄，應(yīng)當(dāng)具備規(guī)定的內(nèi)容， 充分證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)、原因、時(shí)間、數(shù)量和金額 。所有原始記錄必須做到真實(shí)、完整。第三十條 各種原始憑證必須規(guī)范，符合會(huì)計(jì)核算的要求，其應(yīng)具備如下一些內(nèi)容：（一）名 稱：原始憑證

47、必須有特定的名稱，文件、合同、簽呈、呈批件等必須有標(biāo)題；（二） 日期：一般是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間或文件、 合同、簽呈、呈批件的做成時(shí)間； （三） 業(yè)務(wù)內(nèi)容： 業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)清楚，并表明該記錄設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。（四） 數(shù)量；（五） 單價(jià)；（六）金額：各原始憑證上記載的金額應(yīng)當(dāng)填寫清楚，計(jì)算準(zhǔn)確，大小寫必須一致，格式化的原始憑證上的金額還應(yīng)當(dāng)封頂；（七）接受原始憑證的單位名稱；（八）出具原始憑證單位的名稱：以行政公章、財(cái)務(wù)專用章標(biāo)識(shí)時(shí)，印章必須清晰可辨；（九）有關(guān)經(jīng)辦人員簽字認(rèn)可。第三十一條 原始憑證出現(xiàn)錯(cuò)誤，必須按規(guī)定進(jìn)行更正。（一）文字出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，必須由開除單位予以更正，并在更正處加蓋公章；（二）

48、數(shù)字和金額出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)， 不得在錯(cuò)誤憑證上更正， 必須由原單位重新開具；（三）如果原始憑證由兩個(gè)單位共同完成，任何錯(cuò)誤均應(yīng)當(dāng)由雙方共同更正、蓋章。第三十二條 同類經(jīng)濟(jì)也的原始憑證數(shù)量較多時(shí)，可填制原始憑證匯總表。第三十三條 原始憑證必須由出具原始憑證單位蓋印財(cái)務(wù)專用章，同時(shí)必須由有關(guān)經(jīng)辦人員，驗(yàn)收人員和主管人員的簽名或蓋章，并注明用途。屬于公司自制的原始憑證必須按財(cái)務(wù)部制定的統(tǒng)一、規(guī)范的格式，并由經(jīng)辦人和具有審批權(quán)限的相關(guān)人員簽名或蓋章。第三十四條公司依照憑證按照記賬憑證的支持對(duì)原始憑證劃分為兩種類型：主要憑證和輔助憑證。主要憑證是對(duì)記賬憑證其主要支持作用的原始憑證。主要憑證有：（一）證明款項(xiàng)和

49、有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)的憑證，包括證明款項(xiàng)是否支付、有價(jià)證券是否交割的資料，以及證明款項(xiàng)（或有價(jià)證券）種類、金額價(jià)值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；（二）證明財(cái)務(wù)收發(fā)、曾建和使用的憑證，包括證明收發(fā)、性質(zhì)和使用原因、來(lái)源取向和審批過(guò)程的資料，以及證明財(cái)物價(jià)值、種類、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；（三）證明債權(quán)債務(wù)發(fā)生和結(jié)算的憑證，包括證明發(fā)生原因、金額計(jì)算過(guò)程和依據(jù)資料，以及證明債權(quán)債務(wù)相對(duì)人、清償責(zé)任人的資料；（四）證明資本、基金增減業(yè)務(wù)的憑證，包括確定其增建原因、來(lái)源去向及審批過(guò)程的資 料，以及確定所增減資本（基金）種類、金額價(jià)值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；（五）證明收入、支出、費(fèi)用、成本計(jì)算業(yè)務(wù)的憑證，包括記錄其計(jì)算過(guò)程、計(jì)

50、算依據(jù)和 審批過(guò)程的資料，以及證明收入（支出、費(fèi)用、成本）種類、經(jīng)辦人、金額和性質(zhì)的資料；（六）證明財(cái)務(wù)成果計(jì)算和處理業(yè)務(wù)的憑證，包括說(shuō)明計(jì)算（處理）依據(jù)和過(guò)程的資料， 以及說(shuō)明財(cái)務(wù)成果性質(zhì)、金額的資料。第三十五條 主要憑證必須符合國(guó)家法律、 法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定， 并附在記賬憑證的后面。 對(duì)兩張或兩張以上記賬憑證起主要支持作用的原始憑證，可附在其中一張記賬憑證的后面， 其他記賬憑證后附原始憑證的附件或復(fù)印件， 但其他記賬憑證上必須簽注原始憑證原件所在 記賬憑證的編號(hào)。第三十六條 輔助憑證是對(duì)主要憑證起輔助證明作用的原始憑證， 包括不直接支持某一張記 賬憑證或者對(duì)多張記賬憑證起支持作用的合同、

51、文件、呈批件等。第三十七條 輔助憑證可不附在記賬憑證的后面， 但應(yīng)當(dāng)單獨(dú)按照檔案管理辦法進(jìn)行分類整 理，及時(shí)歸檔保存。未附輔助平衡的記賬憑證應(yīng)當(dāng)注明該輔助憑證的名稱、編號(hào)。第三十八條 對(duì)于涉及多筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或需要多次備查使用的主要憑證和輔助憑證， 經(jīng)辦部門 和需要查詢的部門，應(yīng)當(dāng)同時(shí)保管相關(guān)原始憑證的原件。第三十九條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核原始記錄，并在通過(guò)審核紀(jì)錄上簽字。審核的內(nèi)容包 括： （一） 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)是否本單位發(fā)生的，內(nèi)容是否真實(shí)、合法、合規(guī)； （二） 原始憑證 是否具有法律效力，公章是否清晰； （三） 經(jīng)辦人是否經(jīng)過(guò)授權(quán)活在授權(quán)范圍內(nèi)填制內(nèi) 容 ; （四） 數(shù)量、單價(jià)、金額的計(jì)算是否正確

52、；（五） 必備內(nèi)容是否完備齊全。第四十條 會(huì)計(jì)人員在受理原始記錄時(shí)，對(duì)于不真實(shí)的，有權(quán)拒絕受理， 并可將情況報(bào)告單 位負(fù)責(zé)人；對(duì)不完整的，有權(quán)退回，經(jīng)辦人補(bǔ)正后再受理。第四十一條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)真實(shí)、完整的原始記錄進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并按照本制度的相關(guān) 規(guī)定將原始憑證附在記賬憑證后面。第四十二條 需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的原始憑證按照如下的程序進(jìn)行傳遞。（一） 經(jīng)辦人取得原始憑證后，需要交證明、檢查或驗(yàn)收人簽字的，交有關(guān)人員簽字； （二） 有關(guān)人員簽字后，交會(huì)計(jì)人員審核；（三）按有關(guān)規(guī)定經(jīng)部門經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)； （四） 會(huì)計(jì)人員受理原始記錄， 進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。第四十三條 會(huì)計(jì)人員制作記賬憑證，應(yīng)當(dāng)以

53、真實(shí)、完整的原始憑證為依據(jù)。無(wú)法取得原始 憑證的，應(yīng)當(dāng)按照要求自制或者要求相關(guān)人員制作原始憑證。第四十四條 記帳憑證應(yīng)當(dāng)使用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件按規(guī)定進(jìn)行填制，不得手工填制。填制記賬憑 證必須符合如下要求：（一） 以本人的身份進(jìn)入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件填制憑證的界面； （二） 必備內(nèi)容，包括日期、 摘要、應(yīng)借應(yīng)貸科目及金額等， ，填寫要齊全、清楚，并與所附原始憑證及其記載的內(nèi)容相 符；附件注明原始憑證張數(shù)，時(shí)間按編制當(dāng)天日起填寫； 填寫要正確使用會(huì)計(jì)科目，保證科 目使用與相關(guān)業(yè)務(wù)再定義上的一致； （三） 接待的金額要相等；（四）按所附原始憑證準(zhǔn)確填寫與借記或貸記的不同科目相符的摘要。摘要必須清楚，簡(jiǎn) 明扼要；

54、購(gòu)買多種物品應(yīng)注明主要物品的名稱； 往來(lái)業(yè)務(wù)憑證， 借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)應(yīng)具備對(duì)方 單位名稱或個(gè)人所屬部門及姓名； 提取現(xiàn)金應(yīng)注明原因； 收支的結(jié)轉(zhuǎn)， 費(fèi)用的預(yù)提攤銷應(yīng)注 明期間。第四十五條 審核人員、出納人員、總賬會(huì)計(jì)通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件審核記賬憑證和記賬后，應(yīng) 當(dāng)輸出的紙質(zhì)記賬憑證上蓋章或簽名。第四十六條 通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件輸出紙質(zhì)記賬憑證，應(yīng)當(dāng)符合跨及基礎(chǔ)工作規(guī)范和會(huì)計(jì) 電算化有關(guān)工作的規(guī)范的要求， 并與所附原始憑證一起裝訂成冊(cè)。 會(huì)計(jì)憑證的裝訂應(yīng)當(dāng)符合 會(huì)計(jì)檔案管理的要求， 當(dāng)月第一本憑證的最前面應(yīng)當(dāng)附有會(huì)計(jì)科目發(fā)生額及余額表， 最后一 本憑證應(yīng)當(dāng)附有銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單。第四十七條 會(huì)

55、計(jì)憑證的歸檔，保管等事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定辦理。第七章 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置第四十八條 財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì)法的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)帳、日記張和其他輔助性賬簿。第四十九條 根據(jù)電算化的要求，當(dāng)期所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù)都儲(chǔ)存于計(jì)算機(jī)。 第五十條 明細(xì)賬根據(jù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，結(jié)帳后數(shù)據(jù)自動(dòng)生成資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益四大 類明細(xì)賬。 賬本格式按照會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、管理查賬的需要， 合理編排為借貸余三欄式、成 本費(fèi)用類多欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。第五十一條 日記賬分為銀行日記賬和先進(jìn)日記賬，不得跨年度使用，賬簿不得用銀行對(duì)賬 單或其他方式代替。 開設(shè)若干個(gè)銀行存款賬戶時(shí)， 應(yīng)按

56、開設(shè)的賬戶分別登記銀行日記賬， 日 記賬由出納根據(jù)銀行收（付）款、現(xiàn)金收（付）款憑證登記，按憑證發(fā)生日期、憑證號(hào)依次 登記，做到日清月結(jié)，登記時(shí)不得出現(xiàn)銀行存款或現(xiàn)金的紅字。第五十二條 各種租借設(shè)備、物資、有價(jià)證券、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、項(xiàng)目核算資料等應(yīng)設(shè)置輔助 賬。各種帳簿必須有統(tǒng)一固定的格式，要做到內(nèi)容真實(shí)完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及 時(shí)，不漏記、錯(cuò)記或重記。如果發(fā)生錯(cuò)誤或者隔頁(yè)、跳行的，應(yīng)按規(guī)定的辦法更正，并由會(huì) 計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在更正處蓋章。 第五十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按規(guī)定定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿紀(jì)錄 金額與庫(kù)存金額、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行核實(shí)，做到帳證、帳賬、帳 表、帳實(shí)相符，對(duì)帳工作每年至少一次，如遇人員調(diào)動(dòng)或發(fā)生非常事件，也應(yīng)及時(shí)對(duì)帳。第五十四條 會(huì)計(jì)賬簿安銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、總賬、明細(xì)帳、輔助賬分別整理立 卷，歸檔保管。第五十五條 本公司使用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算， 軟件輸出的會(huì)計(jì)帳簿應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng) 一會(huì)計(jì)制度的要求，并及時(shí)裝訂。除會(huì)計(jì)軟件輸出的正