企業(yè)在建工程在K3中處理方法蔡娟

1、企業(yè)在建工程在 K/3 中處理方法本文概述本文檔針對企業(yè)在建工程在關(guān)鍵字：在建工程K/3中的處理做簡要的概述版本信息2010年05月20日V1.02010年06月13日V2.0版權(quán)信息本文件使用須知著作權(quán)人保留本文件的內(nèi)容的解釋權(quán)，并且僅將本文件內(nèi)容提供給閣下個人使用。對于內(nèi)容中所含的版權(quán)和其他所有權(quán)聲明，您應(yīng)予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、復(fù)制、公開展示、公布或分發(fā)這些內(nèi)容或者以其他方式把它們用于任何公開或商業(yè)目的。任何未經(jīng)授權(quán)的使用都可能構(gòu)成對版權(quán)、商標(biāo)和其他法律權(quán)利的侵犯。如果您不接受或違反上述約定，動終止，同時您應(yīng)立即銷毀任何已下載或打印好的本文件內(nèi)容。著作權(quán)人對本

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3、103.6報表分析11實際業(yè)務(wù)中經(jīng)常會發(fā)生在建工程業(yè)務(wù)。在K/3系統(tǒng)中，在建工程不同版本也有相應(yīng)的處理方法。在12.2之前的版本，對于在建工程還沒有轉(zhuǎn)固之前，在總賬中以憑證方式處理，轉(zhuǎn)固之后再在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中以卡片處理。但是在12.2版本可在單獨的在建工程模塊進行處理。本文檔主要介紹12.2wise版本的在建工程在K/3中的處理流程。I/案例2011年1月份，A企業(yè)有一個C工程項目是屬于在建工程，為購建固定資產(chǎn)而購入工程所需的設(shè)備物資一批，取得增值稅發(fā)票，價款為200000元，進項數(shù)額為34000元，包裝費和運雜費為2000元，已驗收入庫，全部款項通過銀行支付。工程領(lǐng)用所購工程物資。則會計賬務(wù)

4、處理為：借：工程物資236000貸：銀行存款236000借：在建工程236000貸：工程物資236000其次，在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實際成本為2000元，增值稅率17%,則會計賬務(wù)處理為：借：在建工程2340貸：原材料2000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）340再次，在建工程應(yīng)負擔(dān)的應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費，分配在建工程人員的應(yīng)付工資（3000）和按照工程人員工資的14%計提福利費時應(yīng)計入工程成本，則會計賬務(wù)處理為：借：在建工程3420貸：應(yīng)付工資3000應(yīng)付福利費用420同時，輔助生產(chǎn)車間為在建工程提供勞務(wù)時，如供水、供電、供氣、供熱等，按照在建工程應(yīng)分配的費用計入工程成本，則會計

5、賬務(wù)處理為：借：在建工程1000貸：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本1000最后，結(jié)轉(zhuǎn)在建工程完工的成本。在建工程完工以后，按照“在建工程”科目借方所歸集的成本，從貸方分別轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，在這里主要轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目，則會計賬務(wù)處理為:借：固定資產(chǎn)242760貸：在建工程24276012.2之前版本在建工程處理方式在12.2之前的版本，沒有提供單獨的在建工程處理處理。因此，在建工程在轉(zhuǎn)固之前，可以在總賬中錄入相關(guān)憑證（見以上案例分析）。在建工程轉(zhuǎn)固之后，再在固定資產(chǎn)中錄入固定資產(chǎn)卡片。12.2wise版本在建工程處理方式基礎(chǔ)資料設(shè)置在在建工程處理過程中除了常用到基礎(chǔ)資料物料之后，還需要新增工程項目和要素項目

6、。需要注意的是，工程項目在新增還未使用時，是屬于“計劃”狀態(tài)，如圖-1；該狀態(tài)不允許手工修改，當(dāng)該工程項目關(guān)聯(lián)上資產(chǎn)領(lǐng)用單之后，會變成“開工”狀態(tài)；當(dāng)該工程項目結(jié)算之后，則會變?yōu)椤翱⒐ぁ睜顟B(tài)。圖-1 工程項目新增界面工程耗費工程項目自建一方面需要耗費物料、另一方面會發(fā)生費用支出。系統(tǒng)通過資產(chǎn)領(lǐng)用單管理工程項目的物料投入，通過工程項目費用歸集單管理工程項目的費用支出。因此，在此案例中購入設(shè)備物資和領(lǐng)用原材料需要錄入資產(chǎn)領(lǐng)用單；職工工資以及水電費支出需要錄入工程項目費用歸集單。2011年1月份為購建固定資產(chǎn)而購入工程所需的設(shè)備物資一批，取得增值稅發(fā)票，價款為200000元，進項數(shù)額為34000元，

7、包裝費和運雜費為2000元，已驗收入庫，全部款項通過銀行支付。在系統(tǒng)中錄入一張資產(chǎn)領(lǐng)用單，來源為資產(chǎn)采購。如圖-2所示。圖-2 資產(chǎn)領(lǐng)用單購入設(shè)備物資錄入界面其次，在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實際成本為2000元，增值稅率17%,也需要錄入一張資產(chǎn)領(lǐng)用單，來源為倉庫，此時“發(fā)貨倉庫”和“發(fā)貨人”為必錄項。如下圖-3。圖-3 資產(chǎn)領(lǐng)用單領(lǐng)用原材料錄入界面再次，在建工程應(yīng)負擔(dān)的應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費，分配在建工程人員的應(yīng)付工資（3000）和按照工程人員工資的14%計提福利費時應(yīng)計入工程成本。同時，輔助生產(chǎn)車間為在建工程提供勞務(wù)時，如供水、供電、供氣、供熱等，按照在建工程應(yīng)分配的費用計入工程成本。都

8、需要錄入工程項目費用歸集單，如下圖-4。圖-4 工程項目費用歸集單工資錄入界面工程結(jié)算工程項目建設(shè)達到可使用狀態(tài)，需要進行竣工確認，并進行費用的分配。圖-5顯示的是竣工項目確認向?qū)?第一步。工程項目開工狀態(tài)轉(zhuǎn)為竣工狀態(tài)前提：進行竣工確認的工程項目相關(guān)的費用歸集單和資產(chǎn)領(lǐng)用單都審核完畢；不存在金額為零的單據(jù)。工程項目竣工狀態(tài)轉(zhuǎn)為開工狀態(tài)前提：沒有竣工項目費用分配的數(shù)據(jù)；無轉(zhuǎn)固申請單的竣工工程項目，當(dāng)轉(zhuǎn)換成功后，系統(tǒng)會清除主體設(shè)備的確認記錄。圖-5 竣工項目確認界面（一）在竣工項目確認向?qū)?第二步時，需要確認該工程的主體設(shè)備。主體設(shè)備是在建工程投入的主要的物料，工程項目領(lǐng)用的非主體設(shè)備物料和發(fā)生的

9、費用需要按一定比例分配給主體設(shè)備。在建工程轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)時，是將一個或幾個主體設(shè)備及其分攤的非主體設(shè)備物料和費用合并轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)卡片，如圖-6。圖-6 竣工項目確認界面（二）在竣工項目確認向?qū)?第三步時，竣工項目確認完成。在該界面的“竣工項目費用分配”鏈接至竣工項目費用分配功能。鏈接至費用分配時，為本次進行確認的工程項目，如圖-7。圖-7 竣工項目確認界面（三）最后，進行費用的分配，點擊“分配”之后，再點擊“保存”“已分配金額”列中，如圖-8。因比勒赫需11病一主逵全滿線重宜保存蹣世詆單據(jù)關(guān)間工程 E 目命用歸典單及韭主體巡布里蘢名號行號的我名將規(guī)格型批號單位岸門單1B窸本位幣） 本汰分白Lt

10、網(wǎng)ms配金si1F蜉卜州L10SSA1財務(wù)部X420.00U000.00品420.0021mY-2ILlD5E3-1生產(chǎn)罰1.DOD.DCJi.amCD1_.DO口.DDD.DO3合計電420.DQHQQK000.00X420.3ij r王悻設(shè)得主體設(shè)密名師手也部門單競式額t本位 F）和已軍展計一1也哥物資103財駕即&3S0,ODD0QQ0000001X1,3BOrQO000O.DQ2麗材抖個2m生產(chǎn)部2.3A0000000000002.340.00IJ.1X132.352,3如0D2,3E2,340.CdD.DO41r圖-8 竣工項目費用分配界面,分配金額才會反填到在建工程轉(zhuǎn)固當(dāng)竣

11、工項目轉(zhuǎn)固申請單審核之后，就會同步生成固定資產(chǎn)卡片。由竣工項目轉(zhuǎn)固申請單生成的卡片不能直接在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中刪除，需要將竣工項目轉(zhuǎn)固申請單反審核，系統(tǒng)自動刪除對應(yīng)卡片，如圖-9。圖-9 竣工項目轉(zhuǎn)固申請單錄入界面憑證管理資產(chǎn)領(lǐng)用單憑證模板：資產(chǎn)領(lǐng)用單憑證模板的借方反映在建工程投入的物資。資產(chǎn)領(lǐng)用單憑證模板的貸方反映兩種信息，在建工程投入物資的同時引起物料的減少以及進項稅額轉(zhuǎn)出/銷項稅情況。工程項目費用歸集單憑證模板：工程項目費用歸集單憑證模板的借方反映在建工程投入的費用。工程項目費用歸集單憑證模板的貸方反映的是在建工程發(fā)生費用投入引起的其他資源減少或者負債增加的情況?？⒐ろ椖哭D(zhuǎn)固申請單憑證模板：

12、竣工項目轉(zhuǎn)固申請單并非必需生成憑證，如果企業(yè)對每一步業(yè)務(wù)處理都嚴格要求進行賬務(wù)處理，則可以選擇對于竣工項目轉(zhuǎn)固申請生成憑證?？⒐ろ椖哭D(zhuǎn)固申請單憑證模板的借方科目需要設(shè)置為中轉(zhuǎn)科目，反映在建工程后續(xù)將要轉(zhuǎn)為的固定資產(chǎn)以及可抵扣的進項稅額的情況?？⒐ろ椖哭D(zhuǎn)固申請單憑證模板的貸方反映的是申請轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的在建工程的減少情況。注意：如果選擇在竣工項目轉(zhuǎn)固申請單進行賬務(wù)處理，憑證的借方必需使用中轉(zhuǎn)科目；同時關(guān)聯(lián)生成的固定資產(chǎn)卡片需要在固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行賬務(wù)處理，將中間科目轉(zhuǎn)入到固定資產(chǎn)科目及進項稅額抵扣科目。如果竣工項目轉(zhuǎn)固申請單的賬務(wù)處理不采用中間科目，借方直接使用固定資產(chǎn)科目及進項稅額科目，關(guān)聯(lián)生成的固定資產(chǎn)卡片不進行賬務(wù)處理，否則會導(dǎo)致固定資產(chǎn)與總賬對賬對不平。報表分析在在建工程中主要提供兩種報表分析，一種是在建工程投入分析，另一種是在建工程轉(zhuǎn)固進度分析。在建工程投入分析表，主要反映：某工程項目所產(chǎn)生的工程項目費用及資產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)據(jù)；主體設(shè)備費用分配