積極穩(wěn)妥推進農(nóng)民專業(yè)合作社信用合作

1、積極穩(wěn)妥推進農(nóng)民專業(yè)合作社信用合作一、為什么提倡在合作社內(nèi)部開展信用合作？（一）信用合作是合作社的應(yīng)有內(nèi)容。合作是人類社會的一種普遍現(xiàn)象。世界公認第一個比較成功的合作社英國羅奇代爾公平先鋒社創(chuàng)建于1844年，自那以來，全世界已有160多個國家和地區(qū)辦起了合作社，社員達7.8億戶，成為全球最龐大的群眾組織。隨著人類社會的發(fā)展與進步，合作的范圍越來越廣，其中經(jīng)濟合作逐漸成為最重要和最主要的合作形式之一。農(nóng)村合作金融組織最初的形式是信用合作社，參加者大多是小生產(chǎn)者、小經(jīng)營者。他們?yōu)榱司S護自身的經(jīng)濟利益，自發(fā)自愿地組織起來，在融資領(lǐng)域?qū)嵭匈Y金的互助合作，用眾多參加者的資金力量來解決自身的資金困難。當前

2、，發(fā)展合作經(jīng)濟已成為世界潮流。（二）信用合作有政策依據(jù)。一是中央的政策支持,特別是十七屆三中全會決定;2004年以來，連續(xù)多年的中央1號文件都對農(nóng)村金融改革進行部署，體現(xiàn)了中央解決農(nóng)村金融問題的決心。2004年中央1號文件“鼓勵有條件的地方積極興辦直接為三農(nóng)服務(wù)的多種所有制的金融組織。”2005年1號文件“要針對農(nóng)村金融需求的特點，加快構(gòu)建功能完善、分工合理、產(chǎn)權(quán)明晰、監(jiān)管有力的農(nóng)村金融體系。有條件的地方，可以探索建立更加貼近農(nóng)民和農(nóng)村需要、由自然人或企業(yè)發(fā)起的小額信貸組織。”2006年中央1號文件指出“引導(dǎo)農(nóng)戶發(fā)展資金互助組織?！?007年十七屆三中全會關(guān)于推進農(nóng)村改革發(fā)展若干重大問題的決定

3、提出“允許農(nóng)村小型金融組織從金融機構(gòu)融入資金，允許有條件的農(nóng)民專業(yè)合作社開展信用合作?！?008年1號文件“加快推進調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機構(gòu)準入政策試點工作。積極培育小額信貸組織，鼓勵發(fā)展信用貸款和聯(lián)保貸款?！?009年中央1號文件“在加強監(jiān)管、防范風險的前提下，加快發(fā)展多種形式新型農(nóng)村金融組織和以服務(wù)農(nóng)村為主的地區(qū)性中小銀行。”2010年，中央1號文件再次提出：要加快培育農(nóng)村資金互助社，有序發(fā)展小額貸款組織，引導(dǎo)社會資金投資設(shè)立適應(yīng)“三農(nóng)”發(fā)展的各類新型金融組織。2012年，中央1號文件明確提出“有序發(fā)展農(nóng)村資金互助組織，引導(dǎo)農(nóng)民專業(yè)合作社規(guī)范開展信用合作。二是安徽省實施中華人民共和國

4、農(nóng)民專業(yè)合作社法辦法。安徽省實施中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法辦法第十二條規(guī)定，“有條件的農(nóng)民專業(yè)合作社可以開展信用合作，為本社成員從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動提供資金支持。支持有條件的農(nóng)民專業(yè)合作社興辦農(nóng)村資金互助社”。這個提法是全國各地實施辦法中的首例，切合農(nóng)村實際，也是我們開展資金互助試點的依據(jù)?！坝袟l件”，我們的理解是:在工商注冊、辦理了稅務(wù)登記，領(lǐng)辦人能力強，有公心，合作社制度健全、運行規(guī)范，有產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，群眾有融資需求。（三）信用合作是當前農(nóng)村發(fā)展的現(xiàn)實需要。現(xiàn)有的金融體系不能滿足農(nóng)民的融資需求。在現(xiàn)行的金融體制和監(jiān)管要求下，農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)村信用社雖然被定性為直接為農(nóng)服務(wù)的金融組織，但運營模式

5、是建立在工商業(yè)發(fā)達的社會基礎(chǔ)之上的，不能適應(yīng)農(nóng)村金融市場點多面廣、信息不對稱、資金需求小額分散、缺乏抵押資產(chǎn)、執(zhí)行變現(xiàn)難的特點，這也是近幾年，包括農(nóng)業(yè)銀行在內(nèi)的國有商業(yè)銀行紛紛“回城”，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的網(wǎng)點基本撤銷的原因。農(nóng)村信用社吸得多、貸得少，放貸的對象也越來越集中于農(nóng)村工商企業(yè)、有資產(chǎn)抵押的富裕農(nóng)戶。郵政儲蓄銀行也是存的多貸的少。在這種離散的農(nóng)村金融體系下，一方面農(nóng)村資金大量外流；另一方面，農(nóng)民貸款難，特別是大量小農(nóng)戶和農(nóng)村微小型企業(yè)告貸無門。農(nóng)村發(fā)展迫切需要自我管理、自我服務(wù)，對農(nóng)民了解、對農(nóng)村熟悉的微型金融服務(wù)組織。二、為什么安慶率先在全省推進信用合作？（一）安慶農(nóng)村草根合作金融組織發(fā)展比較早

6、。我市有全省首家農(nóng)村資金互助社太湖縣銀燕農(nóng)村資金互助社，它的前身是1988年就開始運行的扶貧救災(zāi)儲金會，運營多年，成效明顯，2009年通過了銀監(jiān)部門的審批，獲金融業(yè)許可證，推廣這項工作已有了一定經(jīng)驗，各地有看得見，摸得著的典型可學習；另一個原因是，2005年開始，財政和扶貧部門在五個扶貧開發(fā)重點縣推廣建立的生產(chǎn)發(fā)展資金互助組織運行良好，激發(fā)了基層嘗試創(chuàng)新農(nóng)村金融服務(wù)形式的信心和興趣，一些農(nóng)民自己的草根金融服務(wù)組織在一些地方已經(jīng)出現(xiàn)。（二）安慶相關(guān)部門發(fā)展農(nóng)村合作金融的意識比較強。以市農(nóng)委為代表的相關(guān)部門非常關(guān)注農(nóng)村合作金融的發(fā)展，2004年中央一號文件出臺后，就著手研究如何發(fā)展農(nóng)村合作金融，并

7、采取一些實實在在的措施進行支持。（三）有的合作社已開始探索信用合作，需要引導(dǎo)規(guī)范。與銀燕農(nóng)村資金互助社相鄰的新華村及小池鎮(zhèn)金橋合作社，受銀燕資金互助社的影響，分別在2008年和2009年在合作社內(nèi)部開展了資金互助。為防止風險，需要引導(dǎo)規(guī)范。三、安慶推進信用合作的主要做法2010年，我們配合安徽省實施中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法辦法的頒布實施，在省農(nóng)委的大力支持下啟動了農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部開展資金互助和信用合作試點。一是加強領(lǐng)導(dǎo)，建立推進機制。2010年4月，成立了安慶市農(nóng)民專業(yè)合作社資金互助和信用合作試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組，農(nóng)委主要領(lǐng)導(dǎo)為組長，分管負責人為副組長，所需經(jīng)費在新農(nóng)村建設(shè)資金中統(tǒng)籌安排。

8、各縣（市）區(qū)農(nóng)委主要負責同志把這件事拎在手上抓，在統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、計劃安排、力量擺布、經(jīng)費保障等方面給予支持。全市上下形成了健全的推進機制。二是認真開展調(diào)研分析，制定試點方案。2010年5月，我們組織力量對太湖縣銀燕農(nóng)村資金互助社、生產(chǎn)發(fā)展互助資金組織和金橋服務(wù)農(nóng)民專業(yè)合作社開展資金互助情況進行了專題調(diào)研。6月初又派人到鳳陽縣，學習考察當?shù)匕l(fā)展農(nóng)民資金互助合作社的做法。隨后將相關(guān)政策法規(guī)、調(diào)研考察報告等資料匯編成冊，印發(fā)供各地學習參考。在此基礎(chǔ)上修改完善了全市的試點方案，提出了以合作社為基礎(chǔ)，在內(nèi)部成立資金互助部的試點模式，試點由合作社提出申請，縣農(nóng)委審核，選擇牽頭人能力強、有產(chǎn)業(yè)支撐，運行規(guī)范的合

9、作社開展試點。三是加強宣傳、培訓，確保試點穩(wěn)妥推進。2010年6月底，我們召開了農(nóng)民專業(yè)合作社資金互助專題座談會，邀請省農(nóng)委合作經(jīng)濟指導(dǎo)處專家到會輔導(dǎo)，組織各縣（市、區(qū)）農(nóng)業(yè)部門負責人和有試點意向的農(nóng)民專業(yè)合作社負責人開展專題研討和培訓。印發(fā)了關(guān)于認真組織開展農(nóng)村資金互助試點的通知，要求各縣（市、區(qū)）分別選擇2個、市轄區(qū)各選擇1個有條件的農(nóng)民專業(yè)合作社，開展資金互助試點，積累成熟的經(jīng)驗，在試點基礎(chǔ)上逐步推開。2010年下半年，我們又抽調(diào)專門力量分縣督查，到每個試點合作社進行調(diào)研，現(xiàn)場指導(dǎo)、現(xiàn)場培訓，發(fā)現(xiàn)問題，現(xiàn)場分析,幫助規(guī)范完善。同時，要求試點社負責人一定要堅持服務(wù)“三農(nóng)”、服務(wù)鄉(xiāng)鄰的宗旨;

10、一定要堅持原則，不徇私情，不謀私利;一定要頭腦清醒，謹慎穩(wěn)健經(jīng)營。要求試點社建立完善財務(wù)制度、互助資金借用回收制度、檔案管理制度，嚴防金融風險。2011年4月，我們利用農(nóng)民創(chuàng)業(yè)培訓項目，對全市開展資金互助試點的農(nóng)民專業(yè)合作社負責人及其財會人員進行了資金互助業(yè)務(wù)的專題培訓，邀請省、市專家詳細介紹了開展資金互助服務(wù)的必要性、資金來源、運作方法、如何管理、如何防范風險，詳細講解了農(nóng)民專業(yè)合作社的財務(wù)會計制度，為試點工作培養(yǎng)了一批人才，提供了人力資源保障。2011年10月我們結(jié)合實用技術(shù)培訓，又組織一批實力強的農(nóng)民專業(yè)合作社就資金互助和信用合作知識開展了專項培訓，為試點工作的持續(xù)開展打下了良好基礎(chǔ)。2

11、011年2月，2012年3月省農(nóng)委在安慶召開了兩次信用合作現(xiàn)場會，農(nóng)業(yè)部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)親臨會場進行指導(dǎo)。四是注重服務(wù)支持，為試點合作社創(chuàng)造寬松的外部環(huán)境。合作社內(nèi)部開展資金互助和信用合作試點，拓展了經(jīng)營范圍和服務(wù)方式。我們及時與銀監(jiān)和工商部門對接，請他們理解支持，共同推進試點工作規(guī)范開展。五是強化監(jiān)管，嚴防風險。抽調(diào)專人對各縣（市、區(qū)）開展試點工作情況進行指導(dǎo)，轉(zhuǎn)發(fā)了省農(nóng)委關(guān)于推進農(nóng)民專業(yè)合作社開展信用合作的指導(dǎo)意見、印發(fā)了關(guān)于進一步做好農(nóng)村資金互助和信用合作試點工作的通知，制定了資金互助試點系列示范制度，供各地參考。對運行程序進行了規(guī)范，明確吸收和發(fā)放互助資金過程中要做到“四不和四把關(guān)”?！八牟弧?/p>

12、：一是不對外吸儲，只吸收本社社員基本股和投資性股金。二是不放給非生產(chǎn)性項目。三是不對合作社以外農(nóng)戶發(fā)放互助資金。四是不搞少數(shù)人說了算，資金發(fā)放做到民主、公平、公正、公開，互助資金借用要實行分級審批和聯(lián)戶擔保制度?！八陌殃P(guān)”：一是把好資金投向關(guān)；二是把好項目選擇關(guān)；三是把好信用擔保關(guān)；四是把好公平、公開程序關(guān)。嚴格按照發(fā)放資金程序和內(nèi)部管理制度，一律不徇私情。同時，要求各縣（市）、區(qū)農(nóng)委（農(nóng)業(yè)局）指導(dǎo)并幫助試點合作社健全理事會、監(jiān)事會等管理機構(gòu)，完善財務(wù)管理等一系列運行制度，使合作社資金互助真正做到按章操作。3、農(nóng)民專業(yè)合作社開展資金互助和信用合作試點主要成效。安慶市農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部資金互助和

13、信用合作試點開展了3年多，截止到2013年5月，我市已有24家農(nóng)民專業(yè)合作社開展資金互助和信用合作服務(wù)，入股會員5539戶，吸收會員股金3420萬元，獲得銀行授信2275萬元，累計發(fā)放互助資金8416萬元，受益成員5200多戶。資金互助在結(jié)構(gòu)調(diào)整、增加收入、素質(zhì)提升、社會和諧穩(wěn)定上發(fā)揮了重要作用。一是促進了產(chǎn)業(yè)發(fā)展，增加了農(nóng)民收入。二是強化了合作、信用意識，提升了農(nóng)民整體素質(zhì)。三是填補了正規(guī)金融機構(gòu)在農(nóng)村金融供給的不足，抑制了不法民間借貸行為的滋生。四是豐富了實踐經(jīng)驗，為試點工作有序推進打下堅實基礎(chǔ)。為更好地推進信用合作，我們和市人行研究制定了關(guān)于金融支持農(nóng)民專業(yè)合作社加快發(fā)展的意見，著重就金

14、融機構(gòu)支持合作社開展信用合作作出了具體安排，明確要求各商業(yè)銀行給開展信用合作的合作社給予金融支持，并在全省率先推出了針對合作社農(nóng)戶成員的“整體授信”、“統(tǒng)貸直放”金融服務(wù)模式。四、開展信用合作的合作社應(yīng)了解的政策法規(guī)（一）中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法1、農(nóng)民專業(yè)合作社定義農(nóng)民專業(yè)合作社是在農(nóng)村家庭承包經(jīng)營基礎(chǔ)上，同類農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營者或者同類農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的提供者、利用者，自愿聯(lián)合、民主管理的互助性經(jīng)濟組織。2、發(fā)起人及成員的要求成員要求：具有民事行為能力的公民，以及從事與農(nóng)民專業(yè)合作社業(yè)務(wù)直接有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)、事業(yè)單位或者社會團體。但是，具有管理公共事務(wù)職能的單位不得加入農(nóng)民專業(yè)

15、合作社。發(fā)起人要求：五名以上符合要求的成員。3、如何理解以農(nóng)民為主體農(nóng)民專業(yè)合作社的成員中，農(nóng)民至少應(yīng)當占成員總數(shù)的80%以上。其他的就是企業(yè)、事業(yè)單位或者社會團體。成員總數(shù)二十人以下的，可以有一個企業(yè)、事業(yè)單位或者社會團體成員；成員總數(shù)超過二十人的，企業(yè)、事業(yè)單位和社會團體成員不得超過成員總數(shù)的5%。4、農(nóng)民專業(yè)合作社的權(quán)力機構(gòu)農(nóng)民專業(yè)合作社的成員大會是合作社的權(quán)力機構(gòu)。成員大會每年要召開一次。有30%以上成員提議或者執(zhí)行監(jiān)事、監(jiān)事會提議可以在20日內(nèi)召開臨時成員大會。成員超過150人的可以設(shè)立成員代表大會。成員大會選舉產(chǎn)生理事、理事長、執(zhí)行監(jiān)事或監(jiān)會成員。理事長、理事、經(jīng)理和財務(wù)會計人員不

16、得兼任監(jiān)事。理事長或理事會可以聘任經(jīng)理部和財務(wù)會計人員。5、財務(wù)管理要求農(nóng)民專業(yè)合作社執(zhí)行的是農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度。合作社應(yīng)為每個社員設(shè)立成員賬戶。記載出資額、公積金份額、成員與合作社的交易額（量）。理事長或者理事會要組織編制年度業(yè)務(wù)報告、盈余分配方案、虧損處理方案以及財務(wù)會計報告，于成員大會召開前15日，置備于辦公地點，供成員查閱。農(nóng)民專業(yè)合作社要依法向主管部門提供財務(wù)報告。執(zhí)行監(jiān)事或監(jiān)事會負責對本社的財務(wù)進行內(nèi)部審計，審計結(jié)果向成員大會報告。6、可享受的政策支持條文中指出：支持農(nóng)民專業(yè)合作社開展信息、培訓、農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量標準與認證、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、市場營銷和技術(shù)推廣等服務(wù)。享受國家

17、規(guī)定的對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、加工、流通、服務(wù)和其他涉農(nóng)經(jīng)濟活動的稅收優(yōu)惠。（二）安徽省實施中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法辦法我省結(jié)合實際出臺了實施辦法。辦法在農(nóng)村合作金融提法上有突破，在稅收優(yōu)惠政策上更具體，可操作性強。1、在合作社開展信用合作上的突破：第十二條規(guī)定，有條件的農(nóng)民專業(yè)合作社可以展開信用合作，為本社成員從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動提供資金支持。支持有條件的農(nóng)民專業(yè)合作社興辦農(nóng)村資金互助社。2、關(guān)于政府補貼的規(guī)定接受國家財政直接補助形成的財產(chǎn)，平均量劃到成員的份額，不得轉(zhuǎn)讓。農(nóng)民專業(yè)合作社應(yīng)當實行財務(wù)公開，按照章程規(guī)定定期向成員公布經(jīng)營和財務(wù)狀況，接受本社成員的監(jiān)督。3、對政府支持提出的要求第二十五

18、條縣級以上人民政府及其有關(guān)部門應(yīng)當加強與金融機構(gòu)的協(xié)調(diào)，落實有關(guān)財政補貼、貼息、風險補償基金等扶持政策，為農(nóng)民專業(yè)合作社融資提供服務(wù)。第二十六條農(nóng)民專業(yè)合作社可以作為農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟建設(shè)項目的實施單位，獨立申報、承擔各類農(nóng)業(yè)建設(shè)項目。各級人民政府投入的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、扶貧開發(fā)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化等建設(shè)項目，優(yōu)先委托和安排有條件的農(nóng)民專業(yè)合作社實施。4、對合作社享受的稅收政優(yōu)惠規(guī)定第三十條農(nóng)民專業(yè)合作社按照國家規(guī)定享受下列稅收優(yōu)惠：農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品以及農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)業(yè)機構(gòu)，免征增值稅；農(nóng)民專業(yè)合作社從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得，依法免征

19、、減征企業(yè)所得稅；農(nóng)民專業(yè)合作社從事農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護以及相關(guān)技術(shù)培訓業(yè)務(wù)和家禽、牲畜、水生動物的配種、疾病防治業(yè)務(wù)所取得的收入，免征營業(yè)稅；農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同，免征印花稅。支持農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的其他稅收優(yōu)惠，按照國際有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當落實國家扶持農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，主動指導(dǎo)和幫助農(nóng)民專業(yè)合作社申辦減稅、免稅。農(nóng)民專業(yè)合作社辦理稅收登記，免受稅收登記證工本費。5、對農(nóng)民專業(yè)合作社的其他優(yōu)惠政策第三十二條農(nóng)民專業(yè)合作社從事種植養(yǎng)殖業(yè)，其種植、養(yǎng)殖環(huán)節(jié)用電執(zhí)行農(nóng)業(yè)生產(chǎn)電價。國家另用規(guī)定的，從其規(guī)定。第三十三條農(nóng)民專業(yè)

20、合作社整車運輸鮮活農(nóng)產(chǎn)品的，依照國家和省有關(guān)綠色通道政策，享受車輛通行費減免。第三十六條國有農(nóng)場、牧場、林場、漁場等企業(yè)事業(yè)單位施行承包經(jīng)營的職工，可以參照本辦法的規(guī)定建立農(nóng)民專業(yè)合作社。（三）農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定農(nóng)村資金互助社是指經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)自愿入股組成，為社員提供存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)的社區(qū)互助性銀行業(yè)金融機構(gòu)。設(shè)立農(nóng)村資金互助社應(yīng)符合以下條件：1、有符合本規(guī)定要求的章程；2、有10名以上符合本規(guī)定社員條件要求的發(fā)起人；3、有符合本規(guī)定要求的注冊資本。在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）設(shè)立的，注冊資本不低于30萬元人民幣，在行政村設(shè)立的，注冊資本不低于10萬元

21、人民幣，注冊資本應(yīng)為實繳資本；4、有符合任職資格的理事、經(jīng)理和具備從業(yè)條件的工作人員；5、有符合要求的營業(yè)場所，安全防范設(shè)施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；6、有符合規(guī)定的組織機構(gòu)和管理制度；7、銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他條件設(shè)立農(nóng)村資金互助社，應(yīng)當經(jīng)過籌建與開業(yè)兩個階段。農(nóng)村資金互助社申請籌建，應(yīng)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提交以下文件、資料：1、籌建申請書；2、籌建方案；3、發(fā)起人協(xié)議書；4、銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)要求的其他文件、資料。農(nóng)村資金互助社申請開業(yè)，應(yīng)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提交以下文件、資料：1、開業(yè)申請；2、驗資報告；3、章程（草案）；4、主要管理制度；5、擬任理事、經(jīng)理的任職資格申請材料及資格證

22、明；6、營業(yè)場所、安全防范設(shè)施等相關(guān)資料；7、銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他文件、資料。農(nóng)村資金互助社的籌建申請由銀監(jiān)分局受理并初步審查，銀監(jiān)局審查并決定；開業(yè)申請由銀監(jiān)分局受理、審查并決定。銀監(jiān)局所在城市的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)村資金互助社的籌建、開業(yè)申請，由銀監(jiān)局受理、審查并決定。單個農(nóng)民或單個農(nóng)村小企業(yè)向農(nóng)村資金互助社入股，其持股比例不得超過農(nóng)村資金互助社股金總額的10%，超過5%的應(yīng)經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準。社員入股必須以貨幣出資，不得以實物、貸款或其他方式入股。要求退股的，農(nóng)民社員應(yīng)提前3個月，農(nóng)村小企業(yè)社員應(yīng)提前6個月向理事會或經(jīng)理提出，經(jīng)批準后辦理退股手續(xù)。退股社員的社員資格在完成退股

23、手續(xù)后終止。農(nóng)村資金互助社應(yīng)審慎經(jīng)營，嚴格進行風險管理：1、資本充足率不得低于8%；2、對單一社員的貸款總額不得超過資本凈額的15%；3、 對單一農(nóng)村小企業(yè)社員及其關(guān)聯(lián)企業(yè)社員、單一農(nóng)民社員及其在同一戶口薄上的其他社員貸款總額不得超過資本凈額的20；4、對前十大戶貸款總額不得超過資本凈額的50%；5、資產(chǎn)損失準備充足率不得低于100%；7、銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他審慎要求。五、合作社信用合作試點操作流程及注意事項我市的試點工作得到了省農(nóng)委和農(nóng)業(yè)部的大力支持。2011年2月全省合作社開展資金互助試點座談會在我市召開。農(nóng)業(yè)部經(jīng)管總站副站長趙鐵橋、省工商局、財政廳、扶貧辦等單位負責人出席了會議。

24、2012年3月24日至25日，在安慶潛山縣召開總結(jié)會議，農(nóng)業(yè)部經(jīng)管司司長孫中華、省農(nóng)委、省工商局、金融辦領(lǐng)導(dǎo)都來了，對我們既是壓力，也是動力，必將對全省的試點工作產(chǎn)生強有力的推進作用。（一）安慶資金互助試點開展程序我們對試點工作開展程序進行了明確規(guī)定。如果合作社想搞內(nèi)部資金互助試點，先行文到農(nóng)委（關(guān)于要求在合作社內(nèi)部開展資金互助試點的報告，附試點方案），農(nóng)委審核批復(fù)，合作社拿農(nóng)委批復(fù)（附社員名冊及出資情況登記表）到工商部門變更業(yè)務(wù)范圍。辦理稅務(wù)登記證。正式營運。目前全市有22個試點合作社在工商部門正式變更了經(jīng)營范圍。（在社員內(nèi)部開展資金互助和信用合作服務(wù)）試點社統(tǒng)一設(shè)立：*合作社信用合作部（或

25、資金互助部）。在試點中農(nóng)業(yè)主管部門要做的事爭取政府重視,確定專門的機構(gòu)負責試點,有經(jīng)費保障和資金支持（對試點社的獎補）選好試點社（有產(chǎn)業(yè)依托，社員資金需求愿望強,管理規(guī)范,負責人能力強且有奉獻精神）；幫助合作社完善試點方案（如何發(fā)起，如何籌股，如何放款，如何分配，如何防范風險）；幫助制定資金互助的各項制度（資金籌、放、回收制度，財務(wù)管理制度等）；抓協(xié)調(diào),抓培訓,為合作社發(fā)展創(chuàng)造好的環(huán)境（與銀監(jiān)、工商部門協(xié)調(diào),會計和金融知識培訓）；抓監(jiān)督管理，重點是互助資金運行和財務(wù)管理制度。試點合作社內(nèi)值得借鑒的作法；1、及時變更擴充工商執(zhí)照經(jīng)營范圍，形成規(guī)范經(jīng)營的氛圍。2、 有固定人員、固定時間、固定場所從

26、事資金互助服務(wù)。目的是提高公信力和影響力。3、創(chuàng)新思路，拓展籌資規(guī)模。改平均出股金為設(shè)差別股。設(shè)基礎(chǔ)股、投資股（有相對固定的期限如一年兩年等有承諾的保障收益），基礎(chǔ)股根據(jù)收益年終分紅利，不付利息，不約定或保證收益率。4、 建立理事監(jiān)事分片聯(lián)系制度。一方面可更好地服務(wù)社員，另一方面了解社員，為發(fā)放互助資金當好聯(lián)系人和第一責任人。5、資金借用實行分級審批制度和股東擔保、社員聯(lián)保制度。根據(jù)資金規(guī)模確定分級審批的標準。借出資金由成員擔保，到期由經(jīng)辦人、擔保人催還。6、 資金借用回收實行公示制度。對社員資金借用和回收情況及時公示，確?；ブY金在陽光下運行。7、 資金借用實行限額制度。一般約定單個社員借款

27、額不得超過股金總額的10%，使用期限不超過一年。8、資金回收與產(chǎn)品銷售掛鉤制度。容易出現(xiàn)風險的環(huán)節(jié)：1、理事長一人說算，互助資金支付不受監(jiān)督；2、具體經(jīng)辦人員，因制度不嚴，私下回收資金賬外循環(huán)；3、不控制規(guī)模，資金使用總量超出合作社使用需求；4、過分追求高收益，超范圍投放資金；5、賬目不規(guī)范，不按會計制度辦；6、資金回收控制制度執(zhí)行不嚴，造成資金沉淀。需要嚴格禁止的事項：1、嚴禁開展資金互助的合作社吸收活期存款，只能吸收投資期限相對較長的投資性股金，以確?；ブY金規(guī)模的相對穩(wěn)定。2、嚴禁超范圍投放資金。3、嚴禁互助資金在個人名下運行。資金保管方式：在銀行設(shè)專戶管理，資金互助部單獨運營，與合作社

28、其他業(yè)務(wù)分開核算。資金互助部不留隔夜現(xiàn)金。大額資金通過銀行轉(zhuǎn)賬，小額現(xiàn)金可由工作人員取現(xiàn)集中支付。（二）試點社需要建立的相關(guān)管理制度1、社員（代表）大會制度：職權(quán)、大會召開方式、表決權(quán)確定等2、理事會工作制度：理事構(gòu)成、職責、理事長為法人代表及其職責，對社員大會負責。3、監(jiān)事會工作制度：是合作社的監(jiān)督機構(gòu)。成員組成、任期、職責等。4、議事規(guī)則制度：成員大會決策、理事會執(zhí)行、監(jiān)事會監(jiān)督、成員合作完成。建立理事、監(jiān)事分工聯(lián)系制度，實現(xiàn)社情員意上傳下達，運作有序。5、社員管理聯(lián)系制度：社員義務(wù)，社員入社、退社有關(guān)規(guī)定。6、生產(chǎn)銷售管理制度：因社而異，如生產(chǎn)、物資供應(yīng)、技術(shù)服務(wù)、產(chǎn)品標準與認證、加工銷

29、售等7、資產(chǎn)財務(wù)管理制度：是核心，包括管理機構(gòu)設(shè)置、管理內(nèi)容、資產(chǎn)管理帳款管理、審批程序、公開辦法、社員帳戶管理等制度。8、 盈余分配制度：是合作社健康發(fā)展的基礎(chǔ)。分配核算、盈余分配順序和辦法、審批程序、記載登記等。9、項目投資管理制度：持續(xù)發(fā)展的保證。項目投資范圍、項目審批程序、投資資金的籌措管理、監(jiān)督，建成項目的經(jīng)營及收益分配等。10、檔案管理制度：檔案是合作社發(fā)展的歷史記錄，明確歸檔范圍、收集整理方式、分類要求、借閱、銷毀規(guī)定等。11、學習培訓制度：是合作社保持活力的根本。尤其是管理層要加強學習，提升管理服務(wù)能力。培訓方式、培訓內(nèi)容、培訓時間與要求等。12、社務(wù)公開制度：是增強合作社凝聚

30、力的保證。公開的內(nèi)容、形式、時間、程序等。（三）資金互助試點風險防范措施1、 要選品德好，群眾信得過，凝聚力強的人擔任理事長。具體經(jīng)辦人要認真負責，經(jīng)得起誘惑，有公心，不貪小利。2、 資金一定要在合作社名下，決不能在個人名下。根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要，規(guī)模適度。3、試點社要保持獨立性，特別是理事長要敢于堅持原則，嚴拒鄉(xiāng)村行政干涉。4、要依托或發(fā)展好的產(chǎn)業(yè)。產(chǎn)業(yè)是合作社發(fā)展的基礎(chǔ)。從目前試點的合作社看，都是有較產(chǎn)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)的。如蠶桑、茶葉、食用菌、養(yǎng)豬、養(yǎng)蜂、養(yǎng)鴿等。發(fā)展產(chǎn)業(yè)要資金，資金可以促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展，相互依賴，實現(xiàn)良性發(fā)展。5、要建立完善的資產(chǎn)財務(wù)運行管理制度。合作社資產(chǎn)財務(wù)管理：包括流動資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、對外投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等管理。合作社資金管理：包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、