稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用VIP

1、稅收與我們每個(gè)人以及每個(gè)企業(yè)息息相關(guān)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化迅猛的發(fā)展，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日趨成熟，以及我國(guó)作為WTO成員享有權(quán)利和義務(wù)逐步的兌現(xiàn)，如何充分利用好國(guó)內(nèi)、國(guó)際稅收政策法規(guī)資源，發(fā)展和壯大企業(yè)的實(shí)力，通過(guò)合理的稅收籌劃來(lái)最大限度的減少稅收成本，謀求合法的經(jīng)濟(jì)利益，以達(dá)到企業(yè)、國(guó)家和社會(huì)多贏的目的，是我們每個(gè)納稅人越來(lái)越關(guān)心的問(wèn)題。舉一個(gè)最普遍的、最簡(jiǎn)單的例子。比如，某企業(yè)年終決算時(shí)應(yīng)納稅所得額為10.10萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，10萬(wàn)元以上的所得稅率為33%,那么企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為101000X33%=33330t£。假如企業(yè)決算前通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)業(yè)性社團(tuán)組織公益性捐贈(zèng)1000元，

2、那么應(yīng)納稅所得額就變成了101000-1000=100000元。根據(jù)稅法規(guī)定，3萬(wàn)元至10萬(wàn)元的所得稅率為27%,因此，該企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為：100000X27%=2700O%o這時(shí)，1000元=6330元。由此，稅收籌劃的作用可見一斑。那么，何謂稅收籌劃？荷蘭國(guó)際財(cái)政文獻(xiàn)局（LBFD國(guó)際稅收詞匯下的定義是：稅收籌劃是指通過(guò)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或個(gè)人事務(wù)活動(dòng)的安排，實(shí)現(xiàn)繳納最低的稅收?！庇《榷悇?wù)專家EA史林瓦斯在其編著公司稅收籌劃手冊(cè)中說(shuō)道：稅收籌劃是經(jīng)營(yíng)管理整體中的一個(gè)組成部分o-稅收已成為重要的環(huán)境因素之一，對(duì)企業(yè)既是機(jī)遇，也是威脅。”美國(guó)南加州大學(xué)WB梅格斯博士在會(huì)計(jì)學(xué)中，則作了如下闡述：人

3、們合理又合法地安排自己的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使之繳納可能最低的稅收。他們使用的方法可稱之為稅收籌劃o-少繳稅和遞延繳納稅收是稅收籌劃的目標(biāo)所在。”他還認(rèn)為美國(guó)聯(lián)邦所得稅已變得如此之復(fù)雜，這使為企業(yè)提供詳盡的稅收籌劃，成為謀生的職業(yè)。”、在納稅發(fā)生之前，有系統(tǒng)地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)或投資行為做出事先安排，以達(dá)到盡量減少繳納所得稅，這個(gè)過(guò)程就是籌劃。主要如選擇企業(yè)的組織形式和資本結(jié)構(gòu)，投資采用租用還是夠入的方式，以及交易的時(shí)間。而國(guó)內(nèi)稅務(wù)專家唐騰翔則認(rèn)為稅收籌劃是指在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的稅收利益。”可見，國(guó)內(nèi)外對(duì)稅收籌劃概念的描述不盡相同，觀點(diǎn)各異，但基本的

4、要髓大致相同，那就是，稅收籌劃是指在現(xiàn)行國(guó)家政策法規(guī)許可的范圍內(nèi)，利用不違法的手段，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)雀鱾€(gè)方面進(jìn)行事先安排和運(yùn)籌，盡量減少稅收成本，增加稅后收益的活動(dòng)。我國(guó)稅收籌劃的興起和發(fā)展，是納稅人觀念更新的產(chǎn)物，是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要、同國(guó)際接軌的產(chǎn)物。稅收籌劃正由過(guò)去的暗箱操作”逐漸變?yōu)殛?yáng)光作業(yè)”,正式走上經(jīng)濟(jì)的前臺(tái)，成為企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)在需求。一、充分認(rèn)識(shí)稅收籌劃給企業(yè)帶來(lái)的增值效應(yīng)稅收籌劃雖然引起有識(shí)之士、業(yè)界和政府職能部門的高度關(guān)注，但尚未引起企業(yè)普遍的重視，具體自覺實(shí)踐者則鳳毛麟角。其中關(guān)鍵的因素之一，是企業(yè)對(duì)稅收籌劃作用的認(rèn)識(shí)不夠，對(duì)稅收籌劃給企業(yè)帶來(lái)的增值效應(yīng)沒(méi)有足

5、夠的預(yù)見。第一，稅收籌劃是法律和社會(huì)賦予企業(yè)的基本權(quán)利。在西方國(guó)家，稅收籌劃家喻戶曉，被視為企業(yè)經(jīng)營(yíng)中不可缺少的環(huán)節(jié)，被視為智慧者的文明行為稅收籌劃是在經(jīng)營(yíng)中尋求企業(yè)行為與政府政策意圖的最佳結(jié)合點(diǎn)。企業(yè)在不違背稅收政策法規(guī)的前提下，通過(guò)積極的籌劃和安排，降低稅負(fù)的成本，增加企業(yè)的權(quán)益，是法律和社會(huì)賦予企業(yè)的基本權(quán)利，合法的稅收籌劃則是對(duì)這一權(quán)利的正當(dāng)行使。成功的稅收籌劃往往既能使經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)最輕，又能使政府賦予稅收的政策意圖得以實(shí)現(xiàn)，對(duì)政府、對(duì)企業(yè)、對(duì)社會(huì)都有利。企業(yè)節(jié)稅-利潤(rùn)增加-擴(kuò)大再生產(chǎn)-國(guó)家稅收增加。據(jù)報(bào)載，世界傳媒大王魯珀特莫克多在英國(guó)的主要控股公司一新聞投資公司，在2000

6、年前的11年中，共獲利近14億英鎊（約21億美元），但其在英國(guó)繳納的公司所得稅凈額竟然是零?？梢?，默克多既精于經(jīng)營(yíng)，也精于納稅，他正是靠著獨(dú)特的擴(kuò)張和避稅手段創(chuàng)造著超級(jí)利潤(rùn)”。第二，稅收籌劃與偷稅、漏稅有著本質(zhì)的差別。偷稅、漏稅是指納稅人違反稅收政策法規(guī)規(guī)定，故意逃避納稅義務(wù)的行為，明顯是一種違法甚至犯罪的行為，其行為的后果要受到國(guó)家法律的制裁。而稅收籌劃是納稅人在稅收法律允許的前提下，利用稅收政策法規(guī)做文章，以達(dá)到減輕或消除稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的行為，既不屬于違法行為，更不是犯罪行為。從行為發(fā)生的時(shí)間看，偷稅、漏稅是在應(yīng)稅行為發(fā)生以后所進(jìn)行的，是對(duì)已確立的納稅義務(wù)予以隱瞞、造假、遺漏

7、和故意延誤，具有明顯的事后性和欺詐性特征，而稅收籌劃是納稅義務(wù)發(fā)生之前所作的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)氖孪然I劃與安排，具有事前籌劃性特征。稅收籌劃是一種符合國(guó)家政策導(dǎo)向、得到國(guó)家鼓勵(lì)的經(jīng)濟(jì)行為，是受國(guó)家法律保護(hù)的正當(dāng)經(jīng)營(yíng)手段，是以稅法為準(zhǔn)繩的基礎(chǔ)上，進(jìn)行的一種合理、合情、合法的行為。可見，二者有著本質(zhì)的差別，不能混為一談。第三，稅收籌劃有利于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)形象。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)占統(tǒng)治地位，國(guó)有企業(yè)統(tǒng)支統(tǒng)付，大鍋飯”效應(yīng)較為普遍，經(jīng)濟(jì)主體法制觀念不強(qiáng)，使企業(yè)和個(gè)人不關(guān)心稅制，對(duì)其中條例不聞、不問(wèn)、不懂；或全憑人情關(guān)系，以言代法，以言代稅，稅收意識(shí)淡薄。一些企業(yè)在納稅上往往想走關(guān)系稅”、入情稅”

8、之路，逃稅之風(fēng)盛行。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)體制的完善，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)開始建立并得到迅速發(fā)展，稅收管理機(jī)制不斷得到完善和提高，企業(yè)通過(guò)違法或者不規(guī)范的手段來(lái)降低稅收成本付出的代價(jià)將越來(lái)越大，甚至產(chǎn)生無(wú)法估量的損失，而稅收籌劃則能有效地規(guī)避納稅人相關(guān)的一些不必要納稅風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，通過(guò)稅收籌劃，可以使納稅人在一定時(shí)空范圍內(nèi)，利用有限的經(jīng)濟(jì)資源回報(bào)社會(huì)，提升企業(yè)的公眾形象，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)市場(chǎng)份額的搶占無(wú)疑起著積極的推進(jìn)作用，有利于企業(yè)良性的循環(huán)和發(fā)展。正所謂：野蠻者抗稅、愚昧者偷稅、糊涂者漏稅、精明者進(jìn)行稅收籌劃”。據(jù)報(bào)載，世界首富比爾蓋茨計(jì)劃捐出其微軟20%資產(chǎn)-1000億美元，協(xié)助世界各國(guó)解決愛滋

9、病等疾病問(wèn)題。這是迄今為止全球最大一筆以個(gè)人名義的慈善捐贈(zèng)。據(jù)述此善舉，將使他在美國(guó)享有大筆的免稅權(quán)?？梢?，富人捐贈(zèng)既有其想做好人”的一面，也多與稅收有關(guān)，真可謂是名利雙收”。第四，有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。稅收籌劃是一種高智商的增值活動(dòng)，為進(jìn)行稅收籌劃而起用高素質(zhì)、高水平人才必然為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理更上一層樓奠定了良好基礎(chǔ)。另一方面，所謂發(fā)達(dá)國(guó)家納稅人納稅意識(shí)強(qiáng)也只是表面現(xiàn)象，其實(shí)，其納稅人看重的還是不多繳一分錢”、不早繳一分錢稅收籌劃要求企業(yè)守法經(jīng)營(yíng)，建立健全內(nèi)部管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算管理程序，精打細(xì)算、節(jié)約支出、減少浪費(fèi)，從而使企業(yè)管理水平不斷躍上新臺(tái)階，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效

10、益，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)良性互動(dòng)，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。二、用足、用活好國(guó)內(nèi)、國(guó)際稅收政策資源我國(guó)加入WTO后，市場(chǎng)化改革急劇推進(jìn)，面對(duì)更加開放、公平的國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)將更多的同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)。內(nèi)資企業(yè)應(yīng)積極借鑒國(guó)外一些先進(jìn)的管理理念，充分利用國(guó)內(nèi)、國(guó)際間各種自然資源和政策法規(guī)資源，發(fā)展和壯大自己，做到知己知彼，百戰(zhàn)不殆企業(yè)在稅收籌劃方面，方式和途徑很多，不妨從以下方面加以考慮。第一，選擇適宜的投資地點(diǎn)。世界各國(guó)一般都是根據(jù)本國(guó)的具體情況來(lái)制定符合其利益的稅收制度，因而在稅收制度上各國(guó)間存在一定的差別，跨國(guó)、跨地區(qū)企業(yè)可利用這些差異如選擇低稅地經(jīng)營(yíng)等進(jìn)行有效的稅收籌劃。目前，許多發(fā)達(dá)國(guó)

11、家（地區(qū)）的企業(yè)爭(zhēng)相到一些發(fā)展中國(guó)家（地區(qū)）來(lái)投資經(jīng)營(yíng)，其中重要的一條原因就是受這些發(fā)展中國(guó)家（地區(qū)）的低稅和稅收優(yōu)惠的吸引。企業(yè)在投資經(jīng)營(yíng)中，除了要考慮投資地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、原材料供應(yīng)、金融環(huán)境、外匯管制、技術(shù)和勞動(dòng)力供應(yīng)等常規(guī)因素外，不同地區(qū)的稅制差別也應(yīng)作為一個(gè)重要的考慮因素。要充分運(yùn)用不同國(guó)家和地區(qū)的稅制差異或區(qū)域性稅收傾斜政策，選擇整體稅負(fù)較低的地區(qū)或稅區(qū)投資?，F(xiàn)在大部分發(fā)展中國(guó)家為外資提供了低稅或免稅優(yōu)惠，而發(fā)達(dá)國(guó)家則一般實(shí)行內(nèi)外資同等的稅收待遇。所以，進(jìn)行跨國(guó)、跨地區(qū)投資時(shí)，企業(yè)可以選擇國(guó)際避稅港、避稅地和自由港，也可以選擇與本國(guó)簽訂雙邊稅收協(xié)定的國(guó)家。在我國(guó)國(guó)內(nèi)一般可以考慮以下重點(diǎn)

12、區(qū)域：經(jīng)濟(jì)特區(qū)；經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)；高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)；保稅區(qū)；沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)；老、少、邊、窮”地區(qū)；西部大開發(fā)地區(qū)等七大地區(qū)。第二，選擇適宜的投資產(chǎn)業(yè)。一般來(lái)說(shuō)，發(fā)達(dá)國(guó)家稅收優(yōu)惠的重點(diǎn)放在高新技術(shù)的開發(fā)、能源的節(jié)約、環(huán)境的保護(hù)上，而發(fā)展中國(guó)家一般不如發(fā)達(dá)國(guó)家那么集中，稅收優(yōu)惠的范圍相對(duì)廣泛，為了引進(jìn)外資和先進(jìn)技術(shù)，發(fā)展中國(guó)家往往對(duì)某一地區(qū)或某一行業(yè)給予普遍優(yōu)惠，稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較多。目前，我國(guó)對(duì)內(nèi)資企業(yè)的稅收優(yōu)惠范圍相對(duì)較窄，主要集中在第三產(chǎn)業(yè)、利用土廢（廢水、廢氣、廢渣）”的企業(yè)，解決社會(huì)性就業(yè)及福利性企業(yè)，西部大開發(fā)地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)投資的產(chǎn)業(yè)如交通、電力、水利、郵政等基礎(chǔ)設(shè)施，以及為農(nóng)業(yè)、科研、

13、高新技術(shù)服務(wù)的一些產(chǎn)業(yè)；而對(duì)外商投資企業(yè)減免稅優(yōu)惠適用范圍則相對(duì)較廣，其主要產(chǎn)業(yè)包括生產(chǎn)性企業(yè)、產(chǎn)品出口企業(yè)、先進(jìn)技術(shù)企業(yè)以及從事能源、交通、港口、碼頭建設(shè)的企業(yè)。隨著我國(guó)對(duì)WTO成員權(quán)利和義務(wù)承諾的兌現(xiàn)，原有的很多行業(yè)及產(chǎn)業(yè)，比如電信、金融、商業(yè)、服務(wù)、汽車等傳統(tǒng)性壟斷行業(yè)，將逐步對(duì)外開放。除了國(guó)家限制性的產(chǎn)業(yè)或行業(yè)外，外資亦將享受更多的國(guó)民待遇。此外，目前我國(guó)對(duì)內(nèi)資企業(yè)的減免稅期限較短，一般為13年；而外商投資企業(yè)的減免稅期限一般為5年或5年以上。第三，選擇適宜的投資組織形式。內(nèi)資還是外資，全資還是合資，法人還是非法人，公司制還是合伙制，企業(yè)選擇的投資組織形式不同，企業(yè)享有的稅收優(yōu)惠往往也

14、千差萬(wàn)別。各個(gè)國(guó)家為了促進(jìn)本國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，必然會(huì)對(duì)不同組織形式的企業(yè)實(shí)行不同的征稅優(yōu)惠。一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)資企業(yè)的稅率，稅收優(yōu)惠政策和操作的靈活程度小于外資企業(yè)，外資企業(yè)一般有大量的稅收優(yōu)惠。公司制企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)一般要先課征公司稅，投資者以股息形式分得的稅后利潤(rùn)，又需繳納一次個(gè)人所得稅；而合伙制企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)一般不交公司稅，只繳納各合伙人分得收益的個(gè)人所得稅。子公司一般承擔(dān)全部納稅義務(wù)，分公司則需承擔(dān)有限的納稅義務(wù)。對(duì)于低稅國(guó)、低稅地區(qū)，當(dāng)?shù)乜赡軐?duì)具有獨(dú)立法人地位的投資者免稅或只征較低的公司稅。若簽定了國(guó)際稅收協(xié)定，稅后利潤(rùn)的預(yù)提稅可能少征或免征?？鐕?guó)公司常常可以在此建立子公司甚至信箱公司（只掛名稱

15、無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)）用來(lái)轉(zhuǎn)移高稅區(qū)相關(guān)公司的利潤(rùn)，達(dá)到國(guó)際避稅的效果，避免國(guó)際雙重征稅。止匕外，分公司不是獨(dú)立的納稅人，一般流轉(zhuǎn)稅在注冊(cè)地交，所得稅同總公司匯總繳納。所以，對(duì)于初創(chuàng)階段時(shí)無(wú)法贏利的行業(yè)，一般應(yīng)設(shè)置為分公司，這樣能利用合并損益，抵沖總公司的利潤(rùn)，從而減輕稅負(fù)；對(duì)于能夠迅速實(shí)現(xiàn)贏利的行業(yè)，一般應(yīng)設(shè)置為子公司，這樣就能享受獨(dú)立公司的許多優(yōu)惠，在優(yōu)惠期內(nèi)減輕稅負(fù)；對(duì)于規(guī)模龐大的集團(tuán)公司，可以根據(jù)不同分支機(jī)構(gòu)的不同情況，宜用子公司的設(shè)為子公司，宜用分公司的設(shè)為分公司，從而實(shí)現(xiàn)整體經(jīng)濟(jì)利益的最佳。第四，選擇適宜的會(huì)計(jì)核算方法。與會(huì)計(jì)核算方法選擇相關(guān)的稅收籌劃主要是縮小稅基和延期納稅。在具體會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

16、中，主要涉及四個(gè)大的方面，即存貨的計(jì)價(jià)方法的選擇、固定資產(chǎn)折舊方法的選擇、費(fèi)用列支方法的選擇，以及收入確認(rèn)方法的選擇。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)環(huán)境選擇適宜的會(huì)計(jì)核算方法，用足、用活好稅收優(yōu)惠政策。一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)物價(jià)逐漸下降時(shí)，采用先進(jìn)先出法計(jì)算的存貨成本較高，應(yīng)納所得稅相應(yīng)較少，而當(dāng)物價(jià)持續(xù)上漲時(shí)，采用后進(jìn)先出法可相對(duì)減輕企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)。假如企業(yè)各年的所得稅率不變，宜采用加速折舊法，在固定資產(chǎn)使用的最初年份多提折舊，后面的年份少提，這樣可以使企業(yè)獲得延期納稅的好處，相當(dāng)于取得了一筆無(wú)息貸款。企業(yè)有許多費(fèi)用開支項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目都有其規(guī)定的范圍或限額。因此，準(zhǔn)確掌握稅法和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則中費(fèi)用列支的規(guī)定對(duì)于稅收籌

17、劃有著十分重要的意義。比如我國(guó)稅法目前不允許企業(yè)稅前向境內(nèi)外關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)，而在一些西方國(guó)家，稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)如果符合受益原則”，即關(guān)聯(lián)企業(yè)從事的管理活動(dòng)已經(jīng)使本企業(yè)受益，則可以在稅前列支這種費(fèi)用。正是由于這種規(guī)定，國(guó)外企業(yè)可以通過(guò)向低稅區(qū)或避稅區(qū)的關(guān)聯(lián)企業(yè)大量支付管理費(fèi)的辦法從事避稅活動(dòng)。止匕外，在現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易中，跨國(guó)公司的內(nèi)部企業(yè)交易占有很大比例，因而可能通過(guò)利用其在世界范圍內(nèi)的高低稅收差異，借助轉(zhuǎn)移價(jià)格實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，減輕企業(yè)的整體稅負(fù)，從而保證了整體集團(tuán)系統(tǒng)利潤(rùn)的最大化。三、系統(tǒng)籌劃，規(guī)范實(shí)施，與時(shí)俱進(jìn)第一，稅收籌劃是一個(gè)系統(tǒng)的工程，具決策應(yīng)貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投

18、資、理財(cái)、營(yíng)銷、管理等所有活動(dòng)。在具體到某一個(gè)產(chǎn)品、某一個(gè)稅種、某一項(xiàng)決策時(shí)，要考慮整體的影響作用和合理性。進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，不僅要深刻理解和掌握稅法，領(lǐng)會(huì)并順應(yīng)稅收政策導(dǎo)向，更應(yīng)關(guān)注經(jīng)營(yíng)中一些相關(guān)的政府配套政策。要注意把握宏觀，著眼微觀，不管大小，只要有利，都應(yīng)認(rèn)真分析研究。眼睛不能只盯住單個(gè)稅種、單個(gè)項(xiàng)目或單個(gè)環(huán)節(jié)，因?yàn)橛袝r(shí)一種稅少繳，另一種稅可能要多繳。因此決策時(shí)要系統(tǒng)籌劃，考慮稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)和成本，要著眼于企業(yè)整體稅負(fù)的輕重，從中稅收優(yōu)惠方案中選擇最優(yōu)的方案。否則，顧此失彼，揀了芝麻丟了西瓜。第二，稅收籌劃是一項(xiàng)政策強(qiáng)、業(yè)務(wù)技術(shù)要求很高的工作，籌劃得當(dāng)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)效益，否則，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失?；I劃人員不僅需要了解稅收、會(huì)計(jì)、審計(jì)以及相關(guān)的法律法規(guī)等專業(yè)知識(shí)，更需要要了解國(guó)際慣例，需要嫻熟的會(huì)計(jì)處理技巧和豐富的稅收經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)除了要聘請(qǐng)專業(yè)的咨詢機(jī)構(gòu)，邀請(qǐng)管理經(jīng)驗(yàn)豐富的人員，加入籌劃團(tuán)隊(duì)外，企業(yè)更需要按照稅收政策法規(guī)的要求，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，理順企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算管理。企業(yè)要克服傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)上的偏差，認(rèn)為稅收籌劃是在和稅收部門兜圈子，或者認(rèn)為僅僅是會(huì)計(jì)人員的事，與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，類似的想法是十分有害的