裝飾公司財務(wù)管理制度

1、裝飾公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:(一籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。(二做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三加強財務(wù)核算的管理,以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。(四監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。(五按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書

2、,做好分析、考核工作。第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一

3、會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按會計檔案管理辦法的

4、規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)

5、實調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對余額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程序報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條

6、抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財

7、務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程序,借款的審批程序是:借款人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付。第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章長期資產(chǎn)管理第二十五條長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好

8、可行性分析和認(rèn)證,按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算:使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實

9、際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:(一房屋、營業(yè)用房30年(二通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備3年(三電子計算機、辦公及文字處理設(shè)備3年(四電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行帳務(wù)處理。第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商

10、譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章收入管理第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目,不得截留到帳外或作其他處理。第七章成本費用管理第三十五條公司在

11、業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十六條成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。(一利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。(二營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。(三固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算

12、攤銷的費用。(四攤銷費:指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,分?jǐn)偲诓欢逃?年。(五各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。(六管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條加強對費用的總額控制,嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限,財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,

13、對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費用支出的管理實行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配管理第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出(一投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。(二營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。(三營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,具

14、體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:(一被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;(二彌補公司以前年度虧損;(三提取法定盈余公積金,法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。(四提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。(五向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析第四十二條財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表

15、。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:(一業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務(wù)收支情況等。(二財務(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評

16、價和考核,通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括:經(jīng)營狀況指標(biāo):流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;經(jīng)營成果指標(biāo):利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章會計電算化第四十六條會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備,包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十

17、七條財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系,進行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應(yīng)及時檢查、核對,以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。第四十八條每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進行。第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一

18、致。第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。第十一章附則第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。會計科目的劃分建賬科目:流動資產(chǎn):貨幣資金-有現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備預(yù)付帳款其他應(yīng)收款存貨待攤費用待處理流動資產(chǎn)凈損失一年內(nèi)到期的長期債券投資其他流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn):固定資產(chǎn)原價累計

19、折舊固定資產(chǎn)清理工程施工在建工程待處理固定資產(chǎn)凈損失無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)其他遞延資產(chǎn)遞延稅款借項負(fù)債:短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付帳款預(yù)收帳款其他應(yīng)付款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付福利費未交稅金未付利潤其他未交款預(yù)提費用待扣稅金一年內(nèi)到期的長期負(fù)債其他流動負(fù)債長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款其他長期負(fù)債其中:住房周傳金遞延稅款貸項所有者權(quán)益:實收資本資本公積盈余公積其中:公益金未分配利潤成本類科目:工程施工-人工費、材料費、機械使用費、其他費用間接費工程結(jié)算收入以上科目要根據(jù)你們企業(yè)特點判斷你有沒有相應(yīng)業(yè)務(wù),有的話建賬,沒有了就不用建那個科目2、涉及的稅種:營業(yè)稅、教育費附加、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅。沒有增值稅。此外按

20、地方的政策還有印花稅、水利基金等,另還要代扣代繳個人所得稅稅率執(zhí)行優(yōu)惠政策稅率,營業(yè)稅為工程造價的3%,城市維護建設(shè)稅為營業(yè)稅的7%,教育費附加為營業(yè)稅的3% 印花稅按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求走,水利基金金萬分之八,企業(yè)所得稅以應(yīng)稅所得的25%3、建筑施工企業(yè)財務(wù)會計核算的科目和其他工業(yè)企業(yè)沒什么大的差別。和其他類型企業(yè)比較而言,主要區(qū)別是核算成本時用“工程施工”和“間接費”。工程施工下分幾個二級分類人工費(核算一線工人工資、津貼、伙食、補助,但不包括保險,保險在間接費里核算;材料費(構(gòu)成工程實體的材料耗用,其中包括工程照明的電費、路面硬化養(yǎng)護的水電費;機械費(主要是外用電梯、砼輸送泵、大型推土機、壓路

21、機、兩頭忙、蛤蟆夯等,包括給這些機械的加油機維修養(yǎng)護費;其他直接費(不能區(qū)分開以上三種費用的支出,但是構(gòu)成工程實體的支出,例如:土方的二次搬運費、材料的保管費等;以上是工程施工中的直接費部分間接費(只要是一線管理人員的工資、一線管理人員及施工人員的保險、現(xiàn)場辦公費、五板一圖、文明施工、消防、臨時設(shè)施等等直接費加上間接費就是工程項目的成本再加上上交企業(yè)的企業(yè)管理費、上繳工程利潤、上繳稅金就組成了工程總成本。對應(yīng)的是工程結(jié)算收入。發(fā)生的成本借:工程施工人工費(材料費、機械費、其他直接費貸:銀行存款開出工程款時確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入,借:銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入工程結(jié)算收入同時結(jié)轉(zhuǎn)工程施工借:主營業(yè)務(wù)成本

22、-工程結(jié)算成本貸:工程施工人工費材料費機械費月末結(jié)轉(zhuǎn)損益借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本工程結(jié)算成本借:主營業(yè)務(wù)收入工程結(jié)算收入待:本年利潤注:按照形象進度結(jié)轉(zhuǎn)工程施工,稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余額為未完施工,表示暫時沒有相應(yīng)收入的成本。如果工程施工全部結(jié)轉(zhuǎn),則余額為零。工程施工余額不可能在貸方。手工建賬1、購買賬本(總章、明細(xì)賬、現(xiàn)金賬、銀行帳、數(shù)量金額張2、總賬科目劃分,明細(xì)賬科目劃分,以以上科目中你們需要的科目建立帳頁3、初始化平衡,也就是所有科目的期初余額要遵循資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益4、按以上科目及國家規(guī)定的核算要求核算賬目,5、入賬、做報表6、稅務(wù)報表電算化入賬基本程序一樣

23、,就是更簡單,更直觀些關(guān)于收入的確認(rèn)問題當(dāng)我收到裝修款的時候,我要去開發(fā)票,比如說總價是200000,我發(fā)票開來了,有個記帳聯(lián),上面寫著20000,還有相應(yīng)的稅。然后對方是分期付款,我收到第一筆款的時候給我轉(zhuǎn)賬支票,我填了進賬單到銀行,請問這個時候我怎么寫會計分錄(此時是付第一筆款。當(dāng)我把款項全收到的時候怎么做會計分錄? 最佳答案簡單一點的就是:1、開票時:借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費2、收到第一筆款項時:借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款一次類推業(yè)務(wù)量比較大可以采用分項目核算年終匯總,這樣的優(yōu)勢是可以清楚的知道每一項業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況公司購入櫥柜23000元,用于幫客戶裝修廚房,這筆櫥柜款可以做主

24、營業(yè)務(wù)成本1、裝飾公司是商品流通企業(yè),材料運費不能進入到商品采購成本中,要列支于“營業(yè)費用”科目中的二級科目即運輸費中核算,如通過銀行轉(zhuǎn)付運費1000元,借:營業(yè)費用-運輸費930借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額70貸:銀行存款10002、如果你公司是加工制造企業(yè)即工業(yè)企業(yè),這筆運費應(yīng)該進入到材料的采購成本,仍然是1000元,借:原材料-運費930借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額70貸:銀行存款1000對"工程施工"帳戶,根據(jù)公司要求可再細(xì)分為施工材料人工費等,每月根據(jù)完工程度結(jié)轉(zhuǎn)各項費用.建筑裝飾公司與其他行業(yè)會計處理上的不同處現(xiàn)在會計科目都統(tǒng)一了,裝飾裝潢公司主要會

25、計科目和一般企業(yè)一樣。最多是如果某個裝修工程跨越幾個月時間,而對該裝修工程發(fā)生的成本和費用需要歸集核算,可以增加一個科目:工程施工根據(jù)需要,在“工程施工”下設(shè)置二級及三級科目即:工程施工-某工程(材料工程施工-某工程(工資工程施工-某工程(其他費用在沒有開發(fā)票之前,該科目會一直留在帳簿內(nèi),編制財務(wù)報表時,可以暫時記在資產(chǎn)負(fù)債表的“其他流動資產(chǎn)”內(nèi),等該項工程完工開出發(fā)票后,即確認(rèn)收入的同時將“工程施工”全部結(jié)轉(zhuǎn)到“主營業(yè)務(wù)成本”里。借:主營業(yè)務(wù)成本貸:工程施工-某工程(材料工程施工-某工程(工資工程施工-某工程(其他費用其他核算都和一般企業(yè)一樣。1.存貨的流動性不同。裝修公司購入的材料一般不用

26、占用庫存,直接用于工程,存貨所包括的大多是工程的成本;商業(yè)企業(yè)多數(shù)要保留一部分商品存貨。2.成本結(jié)轉(zhuǎn)不同。裝飾公司按項目計算并結(jié)轉(zhuǎn)成本,包括工程用料、設(shè)備折舊、人員工資、外委工程款等;商業(yè)企業(yè)的銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)是指以銷售的貨物的進貨成本。3.科目不同:原材料,工程施工,工程結(jié)算,機械作業(yè),主營業(yè)務(wù)收入,主營業(yè)務(wù)成本建筑施工企業(yè)有一定的特殊性,與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認(rèn)上,和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。本帖只在此探討建造合同法準(zhǔn)則中規(guī)定建筑施工企業(yè)的會計業(yè)務(wù)處理,與生產(chǎn)性企業(yè)相同的核算不在此做探討。(一“工程施工”科目相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本

27、及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細(xì)科目。1、工程施工-合同成本,核算工程合同成本在合同成本下,設(shè)置以下明細(xì)科目(1人工費(項目/部門核算(2材料費(項目/部門核算(3機械使用費(項目/部門核算(4其他直接費(項目/部門核算(5分包成本(項目/部門核算(6間接費用間接費用下設(shè)下列明細(xì)科目管理人員工資(項目/部門核算職工福利費(項目/部門核算固定資產(chǎn)使用費(項目/部門核算低值易耗品攤銷(項目/部門核算辦公費(項目/部門核算差旅費(項目/部門核算財產(chǎn)保險費(項目/部門核算工程保修費(項目/部門核算排污費(項目/部門核算勞動保護費(項目/部門核算檢驗試驗費(項目/部門核算外單位管理費(

28、項目/部門核算材料整理及零星運費(項目/部門核算材料物資盤虧及毀損(項目/部門核算取暖費(項目/部門核算其他費用(項目/部門核算2、工程施工-毛利,核算工程毛利具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇,不一定非要設(shè)置這些會計科目。特別是間接費用,有些不需要的可以不予以設(shè)置。(二機械作業(yè)該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設(shè)備管理部門為各項目提供設(shè)備發(fā)生的費用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位,可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機核算,準(zhǔn)確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本。通常情況下,應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目:工資及附加(部門/設(shè)備核算燃料及動力(部門/設(shè)備核算折舊費(部門/設(shè)備核算配件及修理費(部門/設(shè)備核算間接費用(部門/設(shè)備核算(三應(yīng)收賬款1、應(yīng)收工程款(往來單位核算核算根據(jù)工程進度報表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款2、應(yīng)