會計基礎(chǔ)真題大題

1、會計基礎(chǔ)計算分析題1、編制下述業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄：（1）企業(yè)購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款3664000元，增值稅進項稅額622880元，款項未付款，材料已驗收入庫；本企業(yè)采用實際成本法核算原材料；（2）7月3日，用銀行存款償還到期短期借款662000元。（3）生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料139000元用于生產(chǎn)W產(chǎn)品。（4）用銀行存款支付當月利息費用1800元。（5）分配本月職工薪酬，專設(shè)銷售機構(gòu)人員薪酬為71900元。要求：根據(jù)上述資料進行下列計算分析答案：（1）借：原材料 3664000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）622880 貸：應(yīng)付賬款 4286880（2）借：短期借款 662000

2、 貸：銀行存款 662000（3）借：生產(chǎn)成本 139000 貸：原材料 139000（4）借：財務(wù)費用 1800 貸：銀行存款 1800（5）借：銷售費用 71900 貸：應(yīng)付職工薪酬 719002、某企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”列示，當月應(yīng)付工資總額為680000元，扣除企業(yè)已為職工代墊的醫(yī)藥費2000元和受房管部門委托代扣的職工房租26000元，實發(fā)工資總額為652000元。上述工資總額中，根據(jù)“工資費用分配表”列示產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為560000元，車間管理人員工資為50000元，企業(yè)行政管理人員工資為60000元。要求：（1）編制向銀行提取現(xiàn)金的會計分錄。借：庫存現(xiàn)金 652000 貸：

3、銀行存款 652000（2）編制將有關(guān)工資費用結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本的會計分錄。借：生產(chǎn)成本 560000 貸：應(yīng)付職工薪酬 560000（3）編制發(fā)放工資的會計分錄。借：應(yīng)付職工薪酬 652000 貸：庫存現(xiàn)金 652000（4）編制將有關(guān)工資費用結(jié)轉(zhuǎn)至制造費用的會計分錄。借：制造費用 50000 貸：應(yīng)付職工薪酬 50000（5）編制代扣款項的會計分錄。借：應(yīng)付職工薪酬 28000 貸：其他應(yīng)收款 2000 其他應(yīng)付款 260003、甲股份有限公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，201X年發(fā)生下列交易與事項：（1）8月1日，接受乙公司投入的銀行存款1903000元，甲股份有限公司本次增效的注冊資本額

4、為1803000元。（2）8月2日，從丙公司購入Q材料13700件，單價11元，增值稅專用發(fā)票列式Q材料貨款金額為150700元，增值稅25619元，款項未付，材料尚未驗收入庫，公司原材料核算采用實際成本法。（3）7月3日，以庫存現(xiàn)金支付Q材料半年裝卸費500元。（4）7月25日Q材料運達并驗收入庫。（5）7月29日，用轉(zhuǎn)賬支票償還業(yè)務(wù)（2）所欠丙公司款項。要求：根據(jù)上述資料進行下列計算分析。（1）編制業(yè)務(wù)（1）所述交易事項的會計分錄。借：銀行存款 1903000 貸：實收資本 1803000 資本公積 100000（2）編制業(yè)務(wù)（2）所述交易事項的會計分錄。借：在途物資 150700 應(yīng)交稅

5、費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）25619 貸：應(yīng)付賬款 176319（3）編制業(yè)務(wù)（3）所述交易事項的會計分錄。借：在途物資 500 貸：庫存現(xiàn)金 500（4）編制業(yè)務(wù)（4）所述交易事項的會計分錄。借：原材料 151200 貸：在途物資 151200（5）編制業(yè)務(wù)（5）所述交易事項的會計分錄。借：應(yīng)付賬款 176319 貸：銀行存款 1763194、甲公司所得稅稅率25%，該公司2012年1月至11月?lián)p益類賬戶累計發(fā)生額和12月?lián)p益類有關(guān)賬戶發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生額1-11月累計發(fā)生額借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入3180005000000主營業(yè)務(wù)成本2525002800000銷售費用26

6、0010000營業(yè)稅金及附加100029000其他業(yè)務(wù)成本750032500營業(yè)外支出200011000財務(wù)費用300030000管理費用440050000其他業(yè)務(wù)收入950045000營業(yè)外收入3000投資收益20000要求：計算甲公司2012年度利潤表下列報表項目金額：（1）營業(yè)收入（ ）元；營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入（5000000+318000）+其他業(yè)務(wù)收入（45000+9500）=5372500（2）營業(yè)成本（ ）元；營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本（2800000+252500）+其他業(yè)務(wù)成本（32500+7500）=3092500（3）營業(yè)利潤（ ）元；營業(yè)利潤=主營收入（5372500）-

7、營業(yè)成本（3092500）-銷售費用（10000+2600）-營業(yè)稅金及附加（29000+1000）-財務(wù)費用（30000+3000）-管理費用（50000+4400）+投資收益（20000）=2170000（4）利潤總額（ ）元；利潤總額=營業(yè)利潤（2170000）+營業(yè)外收入（3000）-營業(yè)外支出（11000+2000）=2160000（5）凈利潤（ ）元。所得稅費用=利潤總額*企業(yè)所得稅稅率=2160000*25%=540000；凈利潤=利潤總額（2160000）-所得稅費用（540000）=16200005、丁公司為一般納稅人企業(yè)，2011年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）12月7日

8、，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購入A材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬元，增值稅額34萬元，對方代墊保險費5萬元，材料已驗收入庫。（2）12月16日，收到乙公司作為資本投入的A材料，并驗收入庫。投資合同約定該材料價值（不含可抵扣的增值稅進項稅額）為1000萬元，增值稅進項稅額為170萬元，乙公司開具增值稅專用發(fā)票。假定合同約定的價值與公允價值相等，未發(fā)生資本溢價。（3）12月20日購入不需要安裝就可投入使用的設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為80000元，增值稅稅額為13600元，上述款項通過銀行存款支付。（4）12月30日分配工人工資50000元，其中生產(chǎn)工人工資30000元，

9、車間管理人員工資20000元。（5）12月份，生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料800萬元；車間管理部門領(lǐng)用500萬元；企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用300萬元。要求：逐筆編制丁公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。（1）編制業(yè)務(wù)（1）的會計分錄。借：原材料 2050000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 340000 貸：應(yīng)付票據(jù) 2390000（2）編制業(yè)務(wù)（2）的會計分錄。借：原材料 10000000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700000 貸：實收資本 11700000（3）編制業(yè)務(wù)（3）的會計分錄。借：固定資產(chǎn) 80000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）13600 貸：銀行存款 93600（4）編制業(yè)務(wù)（4）的

10、會計分錄。借：生產(chǎn)成本 30000 制造費用 20000 貸：應(yīng)付職工薪酬 50000（5）編制業(yè)務(wù)（5）的會計分錄。借：生產(chǎn)成本 8000000 制造費用 5000000 管理費用 3000000 貸：原材料 160000006、甲公司為一般納稅人企業(yè)，采用實際成本法核算材料。20X4年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）采購材料一批，增值稅專用發(fā)票價款19000元，稅額3230元。材料已驗收入庫，款項均未支付。（2）購買一臺不需要安裝的機器設(shè)備77000元，增值稅13090元，取得增值稅專用發(fā)票，款項均已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（3）計提固定資產(chǎn)折舊25000元，其中車間固定資產(chǎn)折舊15000元，管理部門固

11、定資產(chǎn)折舊10000元。（4）以銀行存款支付車間固定資產(chǎn)修理費3000元。（5）以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費5800元。要求：（1）編制甲公司購買材料的會計分錄。（2）編制甲公司購買機器設(shè)備的會計分錄。（3）編制甲公司計提固定資產(chǎn)折舊的會計分錄。（4）編制甲公司車間固定資產(chǎn)修理費的會計分錄。（5）編制甲公司支付業(yè)務(wù)招待費的會計分錄。答案：（1）借：原材料 19000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3230 貸：應(yīng)付賬款 22230（2）借：固定資產(chǎn) 77000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）13090 貸：銀行存款 90090（3）借：制造費用 15000 管理費用 10000 貸：累計折舊

12、25000（4）借：管理費用 3000 貸：銀行存款 3000（5）借：管理費用 5800 貸：銀行存款 58007、M公司為一般納稅企業(yè)，其存貨采用實際成本法進行管理，2010年5月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（要求：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在不考慮增值稅的情況下，編制相關(guān)會計分錄。）（1）1日，向A公司購入原材料一批，價款10000元。材料已驗收入庫，款項尚未支付。（2）4日，銷售甲商品500件，每件售價100元，成本每件60元，商品已發(fā)出，當即結(jié)轉(zhuǎn)成本。貨款已收存銀行。（3）接供電部門通知，本月應(yīng)付電費30000元，其中：生產(chǎn)車間電費25000元，行政管理部門電費5000元，當即通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（4）5日

13、，與D公司簽訂供貨合同，合同規(guī)定供貨金額100000元，D公司通過銀行先預(yù)付全部款項的60%，余款在貨物驗收后付清，當即發(fā)貨。（5）10日，收到與D公司通過銀行轉(zhuǎn)賬的40%余款。答案：（1）借：原材料 10000 貸：應(yīng)付賬款 10000 （2）借：銀行存款 50000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 借：主營業(yè)務(wù)成本 30000 貸：庫存商品 30000 （3）借：制造費用 25000 管理費用 5000 貸：銀行存款 30000 （4）借：銀行存款 60000 貸：預(yù)收帳款 60000借：預(yù)收帳款 100000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 （5）借：銀行存款 40000 貸：預(yù)收賬款 4

14、00008、某公司2013年4月末有關(guān)損益類賬戶結(jié)賬前的資料如下：（單位：萬元）要求：根據(jù)上述資料，計算下列本月利潤表項目賬戶名稱本期發(fā)生額賬戶名稱本期發(fā)生額借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入251主營業(yè)務(wù)成本251其他業(yè)務(wù)收入13銷售費用6營業(yè)外收入2營業(yè)稅金及附加4投資收益1410其他業(yè)務(wù)成本5營業(yè)外支出1管理費用10.4財務(wù)費用2.50.5所得稅費用2.6（1）“營業(yè)收入”為（ 62 ）。（2）“營業(yè)成本”為（ 29 ）。（3）“管理費用”為（ 0.6 ）。（4）“營業(yè)利潤”為（ 16.4 ）。（5）“利潤總額”為（ 17.4 ）。9、A公司2006年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從甲公司購入原材料80

15、0公斤，單價600元，增值稅率17%，價稅合計561600元，款項已付，原材料已驗收入庫。（2）以銀行存款償還長期借款90000元。（3）向B公司銷售商品1000件，單價460元，增值稅率17%，價稅合計538200元，款項尚未收到。（4）購入設(shè)備一臺，價款120000元，增值稅率17%，價稅合計140400元，以銀行存款支付。（5）結(jié)轉(zhuǎn)銷售給B公司商品的銷售成本320000元。要求：請編制相關(guān)會計分錄。答案：（1）借：原材料 480000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）81600 貸：銀行存款 561600 （2）借：長期借款 90000 貸：銀行存款 90000 （3）借：應(yīng)收賬款 53

16、8200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 460000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）78200 （4）借：固定資產(chǎn) 120000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）20400 貸：銀行存款 140400 （5）借：主營業(yè)務(wù)成本 320000 貸：庫存商品 32000010、甲股份有限公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，201X年發(fā)生下列交易事項：（1）7月1日，接受乙公司投入的商標使用權(quán)，該商標使用權(quán)的雙方協(xié)議為19280000（為該商標使用權(quán)的公允價值），甲股份有限公司本次增資的注冊資金為19180000元。（2）7月2日，從丙公司購入N材料，增值稅專用發(fā)票列了N材料貨款金額為748000元，增值稅171

17、60元，均以轉(zhuǎn)賬支票支付。N材料于當天驗收入庫，公司原材料核算采用實際成本法。（3）7月5日，以轉(zhuǎn)賬支票支付丁公司廣告費60100元。（4）7月9日，采用電匯結(jié)算方式，向某小學捐款款項為736000元。（5）7月31日，計提行政管理部門E運輸設(shè)備折舊，E設(shè)備采用工作量法計提折舊，E設(shè)備原 為581000，凈殘值率4%，總工作量10萬公里，E設(shè)備本月行駛3000公里。編制1-5分錄（該題除應(yīng)交稅費外其他科目不要求設(shè)置明細賬）答案：（1）借：無形資產(chǎn) 19280000 貸：實收資本19180000 資本公積 100000 （2）借：原材料 748000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）17160

18、貸：銀行存款 765160 （3）借：銷售費用 60100 貸：銀行存款 60100 （4）借：營業(yè)外支出 736000 貸：銀行存款 736000 （5）借：管理費用 16732.8 貸：累計折舊 16732.811、甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實際成本法。201X年7月份發(fā)生下列交易與事項：（1）7月2日，從乙公司購入N材料44000公斤，單價17元，增值稅專用發(fā)票列示N材料貨款金額為748000元，增值稅127160元，均以轉(zhuǎn)賬支票支付，N材料運到并驗收入庫。（2）7月6日，從丙公司購入M材料13000公斤，單價16元，增值稅專用發(fā)票列示M材料貨款金額為208000

19、元，增值稅35360元，款項尚未支付，M材料尚未驗收入庫。（3）以銀行存款支付購買M材料應(yīng)付的裝卸費和保險費4000元，同時M材料驗收入庫。（4）7月31日，匯總本月領(lǐng)料單，其中：生產(chǎn)車間領(lǐng)用N材料21000元，M材料72000元，用于車間一般消耗。（5）7月31日，匯總本月領(lǐng)料單，其中，行政管理部門領(lǐng)用N材料32000元，M材料39000元。（1）編制業(yè)務(wù)（1）所述交易事項的會計分錄。借：原材料 748000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）127160 貸：銀行存款 875160（2）編制業(yè)務(wù)（2）所述交易事項的會計分錄。借：在途物資 208000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3536

20、0 貸：應(yīng)付賬款 243360（3）編制業(yè)務(wù)（3）所述交易事項的會計分錄。借：在途物資 4000 貸：銀行存款 4000借：原材料 212000 貸：在途物資 212000（4）編制業(yè)務(wù)（4）所述交易事項的會計分錄。借：制造費用 93000 貸：原材料 93000（5）編制業(yè)務(wù)（5）所述交易事項的會計分錄。借：管理費用 71000 貸：原材料 7100012、某企業(yè)為一般納稅人，材料按實際成本核算，本月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）用銀行匯票300萬，購入材料一批216萬，增值36.72萬，對方代墊運費1.8萬，材料已驗收入庫，余款已退回銀行賬戶。（2）用商業(yè)承兌匯票購入材料196萬，增值稅33.3

21、2萬，代墊保險費0.4萬，材料已驗收入庫。（3）收到投資者投入的材料，發(fā)票上的價款為1415萬，增值稅240.55萬，材料已入庫，假定價值公允，也不存在資本溢價。（4）本月領(lǐng)用材料，生產(chǎn)車間領(lǐng)用560萬，車間管理部門領(lǐng)用192萬，行政管理部門領(lǐng)用163萬，銷售部門領(lǐng)用120萬。要求編制會計分錄，金額單位用萬元表示。（1）編制用銀行匯票購入材料的會計分錄。借：原材料 217.8 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）36.72 貸：其他貨幣資金 254.52（2）編制收到銀行匯票余款的會計分錄。借：銀行存款 45.48 貸：其他貨幣資金 45.48（3）編制用商業(yè)承兌匯票購入材料的會計分錄。借：原材料

22、 196.4 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）33.32 貸：應(yīng)付票據(jù) 229.72（4）編制收到投資材料的會計分錄。借：原材料 1415 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）240.55 貸：實收資本 1655.55（5）編制發(fā)出材料的會計分錄。借：生產(chǎn)成本 560 制造費用 192 管理費用 163 銷售費用 120 貸：原材料 103513、甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實際成本法。201X年7月份發(fā)生下列交易與事項：（1）本月領(lǐng)用N材料60000用于生產(chǎn)W產(chǎn)品。（2）本月領(lǐng)用M材料80000元用于生產(chǎn)W、Y產(chǎn)品，并以W、Y產(chǎn)品產(chǎn)量為標準將M材料分配計入W、Y產(chǎn)品成本；本

23、月W產(chǎn)品完工300件，Y產(chǎn)品完工200件。（3）本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用M材料24000元，用于車間一般消耗。（4）本月專設(shè)銷售機構(gòu)領(lǐng)用N材料15600元。（5）本月行政管理部門領(lǐng)用M材料12000元。要求根據(jù)上述資料進行下列計算分析：（該題不要求設(shè)置明細科目）（1）本月生產(chǎn)W產(chǎn)品的材料費用為（ 108000 ）元。領(lǐng)用M材料生產(chǎn)W產(chǎn)品應(yīng)該分擔的費用為：80000/（300+200）*300=48000，領(lǐng)用N材料60000+M材料48000=108000（2）編制業(yè)務(wù)（1）所述交易事項的會計分錄。借：生產(chǎn)成本 60000 貸：原材料 60000（3）編制業(yè)務(wù)（3）所述交易事項的會計分錄。借：制造費用

24、 24000 貸：原材料 24000（4）編制業(yè)務(wù)（4）所述交易事項的會計分錄。借：銷售費用 15600 貸：原材料 15600（5）編制業(yè)務(wù)（5）所述交易事項的會計分錄。借：管理費用 12000 貸：原材料 1200014、甲公司2011年1月對賬時發(fā)現(xiàn)下列錯誤：（1）8日，開出轉(zhuǎn)賬支票，繳納上月應(yīng)交所得稅4000元。記賬憑證為：借：利潤分配-應(yīng)交所得稅 4000 貸：銀行存款 4000（2）10日，銷售商品20000元，收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。記賬憑證為：借：銀行存款 29250 貸：其他業(yè)務(wù)收入 29250（3）15日，支付籌建期間的開辦費5000元。記賬憑證為：借：銷售費用 5000 貸

25、：銀行存款 5000（4）22日，以銀行存款歸還短期借款本金10000元及已計提的利息300元。記賬憑證為：借：短期借款 10300 貸：銀行存款 10300（5）23日，開出轉(zhuǎn)賬支票3500元，償還上月未付紅星工作的材料款。記賬憑證為：借：預(yù)付賬款-紅星工廠 3500 貸：其他貨幣資金 3500要求：檢查上述錯賬，直接編制正確的記賬憑證。（1）編制資料1正確的會計分錄借：應(yīng)交所得稅 4000 貸：銀行存款 4000（2）編制資料2正確的會計分錄。借：銀行存款 20000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000（3）編制資料3正確的會計分錄。借：管理費用 5000 貸：銀行存款 5000（4）編制資料4

26、正確的會計分錄。借：短期借款 10000 應(yīng)付利息 300 貸：銀行存款 10300（5）編制資料5正確的會計分錄。借：應(yīng)付賬款 3500 貸：銀行存款 350015、編制下述業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄：（1）12月10日向甲公司購買不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，價款45000元，增值稅7650元，運費350元，用銀行存款支付。（2）12月20日向已預(yù)付了貨款的乙公司銷售A產(chǎn)品400件，單價20元，增值稅稅率17%（3）31日，經(jīng)批準，將11月份發(fā)生的材料盤虧6000元予以轉(zhuǎn)賬。其中：應(yīng)向責任者李某索賠20%，其余部分列入管理費用。（4）現(xiàn)金支付廠部固定資產(chǎn)修理費500元。（5）用銀行存款購買股票10000

27、元，交準備長期持有。答案：（1）第1小題：借：固定資產(chǎn) 45350 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）7650 貸：銀行存款 53000（2）第2小題：借：預(yù)收賬款 9360 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1360（3）第3小題：借：管理費用 4800 其他應(yīng)收款1200 貸：待處理財產(chǎn)損溢 53000（4）第4小題：借：管理費用 500 貸：庫存現(xiàn)金 500（5）第5小題：借：長期股權(quán)投資 10000 貸：銀行存款 1000016、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，采用實際成本法核算材料。201X年4月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）采購材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，稅額3400元。材料已驗收入庫，款項均未支付。（2）購買一臺不需要安裝的機器設(shè)備58000元，增值稅9860元，取得增值稅專用發(fā)票，款項均已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（3）計提固定資產(chǎn)折舊27000元，其中車間固定資產(chǎn)折舊10800元，管理部門固定資產(chǎn)折舊16200元。（4）以銀行存款支付車間固定資產(chǎn)修理費3000元。（5）以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費5800元。要求：（該題除“應(yīng)交稅費”外，其他科目不要求設(shè)置明細科目）（1）編制甲公司購買材料的會計分錄。（2）編制甲公司購買機器設(shè)備的會計分錄。（3）編制甲公司計提固