會計繼續(xù)教育會計與稅法差異

1、會計核算一般應當采用歷史成本，也可以采用其他計量屬性，體現(xiàn)了（ ）。多元化 準確化 可比化 自由化 會計法律法規(guī)和稅收法律法規(guī)都屬于經(jīng)濟法律法規(guī)范疇，都是調節(jié)經(jīng)濟活動中的特定行為的法律規(guī)范，兩者相互影響共同發(fā)展。（ ）正確 錯誤 企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（ ）。實質重于形式原則 納稅必要資金原則 權責發(fā)生制原則 收付實現(xiàn)制原則 稅法對生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的確認計量貫徹收付實現(xiàn)制原則。（ ）正確 錯誤我國目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時間為（

2、）。2006年1月1日 2007年1月1日 2008年1月1日 2009年1月1日 會計法律法規(guī)和稅收法律法規(guī)都屬于經(jīng)濟法律法規(guī)范疇，都是調節(jié)經(jīng)濟活動中的特定行為的法律規(guī)范，兩者相互影響共同發(fā)展。（ ）正確 錯誤我國稅收法律規(guī)范的立法宗旨是（ ）。反映受托責任 提供稅收信息 促進社會公平 保證財政收入 會計對所得和費用的確認計量一律采用權責發(fā)生制。（ ）正確 錯誤稅法不允許采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計量，不考慮貨幣的時間價值。（ ）正確 錯誤 稅法中，如果有關資產(chǎn)背離歷史成本必須以

3、有關資產(chǎn)隱含的增值或損失按會計規(guī)定的適當方式反映或確認為前提。（ ）正確 錯誤 下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（ ）。資產(chǎn)轉移確定收入 資產(chǎn)轉移確定計稅成本 避稅 反避稅 下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（ ）。資產(chǎn)轉移確定收入 資產(chǎn)轉移確定計稅成本 避稅 反避稅 會計對所得和費用的確認計量一律采用權責發(fā)生制。（ ）正確 錯誤 未經(jīng)核定的準備金支出不允許在稅前扣除，體現(xiàn)了稅法（ ）。承認確定性原則 不承認確定性原則 承

4、認謹慎性原則 不承認謹慎性原則 資產(chǎn)負債表債務法下，利潤表中的所得稅費用等于當期所得稅費用和遞延所得稅費用之和。（ ）正確 錯誤 稅收立法的確定性原則要求（ ）?？煽鄢馁M用支付對象必須確定 可扣除的費用支付方式必須確定 可扣除的費用支付金額必須確定 可扣除的費用支付時間必須確定企業(yè)所得稅按季預繳，年終匯算清繳。（ ）正確 錯誤 會計信息質量要求企業(yè)保持應有的謹慎，不應高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。（ ）正確 錯誤應付稅款法是將本期稅前會計利潤與應稅所得之間的差異均在當期確認所得稅費用。（

5、 ）正確 錯誤 不區(qū)分項目的性質和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是（ ）。法定性原則 真實性原則 相關性原則 確定性原則 稅法中實質重于形式的關鍵在于會計人員據(jù)以進行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（ ）正確 錯誤稅前會計利潤進行納稅調整后得出應納稅所得額并據(jù)此計算所得稅費用的方法是（ ）。應付稅款法 納稅影響會計法 利潤表債務法 資產(chǎn)負債表債務法企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生非常損失未經(jīng)稅務機關審批不得扣除，體現(xiàn)了真實性原則。（ ）正確 錯誤

6、0;資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎不同，產(chǎn)生的符合條件的應納稅暫時性差異確認為（ ）。稅前會計利潤 所得稅費用 遞延所得稅負債 遞延所得稅資產(chǎn)下列關于納稅申報表主表描述正確的是（ ）。113行是企業(yè)的會計數(shù)據(jù) 1425行是企業(yè)會計數(shù)據(jù) 115行是稅會差異調整 15-23行是稅會差異調整從小企業(yè)會計準則的規(guī)定看，符合小企業(yè)會計準則規(guī)定的小企業(yè)也可執(zhí)行企業(yè)會計準則。（ ）正確 錯誤 下列資產(chǎn)項目中不屬于非流動資產(chǎn)的是（ ）。持有至到期投資 交易性金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn) 長期股權投資 

7、小企業(yè)會計準則與企業(yè)會計準則規(guī)定的會計報表的構成內容相同。（ ）正確 錯誤 下列各項不屬于永久性差異的是（ ）。企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務招待費與按稅法規(guī)定可以列支的業(yè)務招待費之間的差異 企業(yè)實際計提的壞賬準備與可以抵扣壞賬準備之間的差異 企業(yè)實際發(fā)生的罰沒支出與允許扣除數(shù)額之間的差異 企業(yè)當期實際折舊額與稅法要求折舊額的差異 企業(yè)會計準則和稅法對資產(chǎn)項目的規(guī)定是一致的。（ ）正確 錯誤 會計報表附注是會計報表的重要組成部分，是對會計報表本身無法或難以充分表達的內容和項目所作的補充說明和詳細解釋。（ ）正確 錯誤

8、 企業(yè)應計入“管理費用”的稅金是（ ）。營業(yè)稅 增值稅 消費稅 印花稅 企業(yè)在轉讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。（ ）正確 錯誤 下列各項不屬于永久性差異的是（ ）。企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務招待費與按稅法規(guī)定可以列支的業(yè)務招待費之間的差異 企業(yè)實際計提的壞賬準備與可以抵扣壞賬準備之間的差異 企業(yè)實際發(fā)生的罰沒支出與允許扣除數(shù)額之間的差異 企業(yè)當期實際折舊額與稅法要求折舊額的差異 關于暫時性差異，下列說法錯誤的是（ ）。暫時性差異影響計稅所得并不影響會計利潤 對暫時性

9、差異確認遞延所得稅，以后年度申報所得稅時可直接依據(jù)賬面應轉回的金額填制企業(yè)所得稅納稅申報表 應納稅額等于所得稅費用 對此類納稅調整除調稅外，還需通過所得稅會計的方法進行相應的賬務處理暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。（ ）正確 錯誤在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（ ）。永久性差異 扣除類差異 應納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異 永久性差異不會在將來產(chǎn)生應課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分攤問題。（ ）正確 

10、錯誤下列項目不屬于納稅調整明細表中會計和稅法差異內容的是（ ）。收入類差異 扣除類差異 資產(chǎn)類差異 暫時性差異 根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定，對暫時性差異統(tǒng)一采用應付稅款法進行會計核算，正確 錯誤企業(yè)會計準則規(guī)定：應納稅額等于所得稅費用。（ ）正確 錯誤 下列各項中，既是稅收規(guī)范的收入又是企業(yè)會計準則規(guī)定的收入的是（ ）。出售固定資產(chǎn)取得的收入 所有者投入資本 銷售商品取得的收入 獲取的政府補助銷售貨物收入是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收入。（ ）正確 錯

11、誤 企業(yè)會計準則規(guī)定的收入的特點不包括（ ）。在日?；顒又行纬?#160;與所有者投入資本無關 會導致所有者權益增加 貨幣性收入 以固定資產(chǎn)做非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入應填入企業(yè)所得稅年度納稅申請表收入明細表的非貨幣性交易視同銷售項目中。（ ）正確 錯誤 企業(yè)的應稅所得不僅包括企業(yè)所得稅所規(guī)范的收入，還包括企業(yè)取得的利得。（ ）正確 錯誤 下列各項中不屬于收入項的調整的是（ ）。固定資產(chǎn)盤盈 特許權使用費收入 研發(fā)支出 債務重組收益 一般情況下，商品發(fā)出與其風險報酬轉移是同步

12、的，比如交款提貨方式銷售商品。（ ）正確 錯誤 稅收規(guī)范的收入比企業(yè)會計準則規(guī)范的收入范圍要大。（ ）正確 錯誤 以固定資產(chǎn)做非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入應填入企業(yè)所得稅年度納稅申請表收入明細表的非貨幣性交易視同銷售項目中。（ ）正確 錯誤 銷售貨物收入是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收入。（ ）正確 錯誤 2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷售一套大型設備，合同約定的銷售價格為1800萬元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設備成本為1200萬元，在現(xiàn)銷方式下，該大

13、型設備的的銷售價格為1300萬元。下列說法中正確的是（ ）。根據(jù)會計準則企業(yè)應確認未實現(xiàn)融資收益600萬元 根據(jù)稅法規(guī)定企業(yè)應確認收入1300萬元 企業(yè)應在年末做納稅調整調減收入600萬元 企業(yè)應在年末做納稅調整調減收入700萬元 在收入的計量方面，稅收規(guī)定與小企業(yè)會計準則基本一致，與企業(yè)會計準則不同。（ ）正確 錯誤會計與稅法關于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（ ）。稅收規(guī)定從購貨方已收或應收的合同或協(xié)議價款確認收入金額 企業(yè)會計準則對于收入的確認金額強調公允性 小企業(yè)會計準則對收入金額的確認不強調公允性

14、0;稅法對收入的確認金額強調公允性 無論是售后經(jīng)營租回還是融資性租回，售價與資產(chǎn)賬面價值的差額都應該作為折舊費用或租金費用的調整。（ ）正確 錯誤 稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當（ ）。在發(fā)生當期沖減上期銷售商品收入 作為以前年度損益調整 在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入 確認為營業(yè)外收入 無論是售后經(jīng)營租回還是融資性租回，售價與資產(chǎn)賬面價值的差額都應該作為折舊費用或租金費用的調整。（ ）正確 錯誤 具有融資性質的分期收款銷售，稅收規(guī)定（ ）。按照應收的合同價款的現(xiàn)值確

15、認收入 按照合同約定的收款日期確認收入 合同價款與現(xiàn)值的差額分期沖減財務費用 應在銷售發(fā)生時全額確認收入具有融資性質的分期收款銷售，稅收規(guī)定（ ）。按照應收的合同價款的現(xiàn)值確認收入 按照合同約定的收款日期確認收入 合同價款與現(xiàn)值的差額分期沖減財務費用 應在銷售發(fā)生時全額確認收入銷售退回與銷售折讓的主要區(qū)別在于在發(fā)生時是否需要調整銷售成本。（ ）正確 錯誤 稅收規(guī)定，利息收入應（ ）。按權責發(fā)生制確認 按實際利率法計算 按收付實現(xiàn)制確認 按合同應付利息日期確認 成本回收法是根據(jù)

16、已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計入當期損益。（ ）正確 錯誤 2013年A企業(yè)租賃房屋給B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說法不正確的是（ ）。稅法條例規(guī)定每年確認租金100萬元 會計準則規(guī)定每年確認租金100萬元 前兩年做納稅調減 第三年做納稅調增 稅法規(guī)定如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應當在承租人支付租金的日期確認收入實現(xiàn)。（ ）正確 錯誤 提供勞務與銷售商品同時發(fā)生時，下列說法中不正確的是（ ）。能夠

17、區(qū)分且能夠單獨計量，分別確認收入 不能夠區(qū)分或不能夠單獨計量，做銷售商品收入確認 不能夠區(qū)分或不能夠單獨計量，做提供勞務收入確認 稅法需要區(qū)分不同稅種確認對于交易結果不能夠可靠估計勞務業(yè)務，稅法不直接承擔企業(yè)間的壞賬風險。（ ）正確 錯誤 申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費，下列說法正確的是（ ）。稅法規(guī)定在款項收回不存在重大不確定性時確認收入 會計規(guī)定在取得會員費時確認收入 稅法規(guī)定在取得會員費時確認收入 稅法和會計都強調款項收回額風險 會計與稅收完工百分比法的使用差異在

18、于對“經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”的要求。（ ）正確 錯誤 甲公司2013年12月1日接受一項設備安裝任務，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預收安裝費24萬元，實際發(fā)生安裝費18萬元，估計還將發(fā)生安裝費12萬元，企業(yè)按照實際發(fā)生成本占估計總成本的比例確定勞務的完工進度。下列說法中正確的是（ ）。完工進度為70% 應結轉勞務成本18萬元 應結轉勞務成本20萬元 應確認勞務收入24萬元小企業(yè)收入包括銷售商品收入、提供勞務收入和讓渡資產(chǎn)使用權收入。（ ）正確 錯誤稅法規(guī)定如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，

19、出租人應當在承租人支付租金的日期確認收入實現(xiàn)。（ ）正確 錯誤 會計準則規(guī)定，不跨年度的勞務收入的確認采用成本回收法。（ ）正確 錯誤 對于交易結果不能夠可靠估計勞務業(yè)務，稅法不直接承擔企業(yè)間的壞賬風險。（ ）正確 錯誤 小企業(yè)會計準則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計入（ ）。主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 營業(yè)收入 營業(yè)外收入 某一經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生，首先要考慮它是否屬視同銷售業(yè)務，來確定如何進行會計處理。（ ）正確 錯誤 按稅法規(guī)定，以下各項中不屬于其他業(yè)務收入的是（ ）。材料銷

20、售收入 代購代銷手續(xù)費收入 固定資產(chǎn)盤盈 包裝物出租收入 企業(yè)會計準則規(guī)定，材料用于非貨幣性交換實現(xiàn)的收入計入營業(yè)外收入。（ ）正確 錯誤 將售價為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈送他人，增值稅率17%，會計處理為（ ）。借：營業(yè)外支出5.85萬 貸：庫存商品5萬 貸：應交稅金應交增值稅（銷項稅額）0.85萬 借：營業(yè)外支出3.85萬 貸：庫存商品3萬 貸：應交稅金應交增值稅（銷項稅額）0.85萬 借：銷售費用5.85萬 貸：主營業(yè)務收入5萬 貸：應交稅金應交增值稅（銷項稅額）0.85萬 借：銷售費用3.

21、85萬 貸：主營業(yè)務收入3萬 貸：應交稅金應交增值稅（銷項稅額）0.85萬 企業(yè)會計準則規(guī)定，材料用于非貨幣性交換實現(xiàn)的收入計入營業(yè)外收入。（ ）正確 錯誤會計準則對與建造合同有關的零星收益處理的說法中，正確的是（ ）。確認收入，計入收入總額，計繳稅金 不計入合同收入而應沖減合同成本 忽略不計 直接計入當期損益 按稅法規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交易應當分解為按公允價值銷售和購進兩筆業(yè)務，確認損益。（ ）正確 錯誤 稅法規(guī)定，判斷視同銷售收入的依據(jù)是（ ）。所有權是否轉移 使用權是否轉移 企業(yè)發(fā)出貨物和財

22、產(chǎn)的動機 企業(yè)發(fā)出貨物和財產(chǎn)的結果 會計核算考慮收回款項的風險較大而不確認建造合同收入的，稅法不予承認。（ ）正確 錯誤 會計準則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈的核算處理為（ ）。作為營業(yè)外收入 視為以前年度會計差錯，通過“待處理財產(chǎn)損益”科目核算 通過“待處理財產(chǎn)損益”賬戶核算，報經(jīng)批準后轉入“營業(yè)外收入”賬戶 視為以前年度會計差錯，通過“以前年度損益調整”科目核算 會計準則規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最終轉入“營業(yè)外收入”賬戶。（ ）正確 錯誤 下列關于通過修改其他債務條件形成

23、債務重組的處理，說法不正確的是（ ）。稅法中或有應付金額符合負債確認條件的確認為負債 稅法不認可或有應付金額 會計中或有應付金額符合負債確認條件的確認為負債 或有應付金額的存在，可能導致差異 稅收規(guī)定，我國的政府補助屬于構成營業(yè)收入總額的補貼收入范疇，在實際收到款項時確認收入實現(xiàn)。（ ）正確 錯誤 企業(yè)接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（ ）。實質上屬于控股股東對企業(yè)的資本性投入 確認為當期收益 作為權益性交易 相關利得計入所有者權益稅收規(guī)定，我國的政府補助屬于構成營業(yè)收入總額的補貼收入范疇，在實際收到款項

24、時確認收入實現(xiàn)。（ ）正確 錯誤 債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認（ ）。資產(chǎn)轉讓所得 資產(chǎn)轉讓損失 債務重組所得 債務重組損失 發(fā)生債權轉股權的，應當作為一項業(yè)務確認有關債務清償所得或損失。（ ）正確 錯誤企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額（ ）以上，可以在（ ）個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。30%；3 30%；5 50%；3 50%；5 債務人發(fā)生財務困難時所進行的債務重組，如果債權人沒有讓步而是采取以物抵賬方式解決

25、，沒有直接發(fā)生權益或損益變更，不必進行會計處理。（ ）正確 錯誤 發(fā)生債權轉股權的，應當作為一項業(yè)務確認有關債務清償所得或損失。（ ）正確 錯誤債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認（ ）。資產(chǎn)轉讓所得 資產(chǎn)轉讓損失 債務重組所得 債務重組損失債務人發(fā)生財務困難時所進行的債務重組，如果債權人沒有讓步而是采取以物抵賬方式解決，沒有直接發(fā)生權益或損益變更，不必進行會計處理。（ ）正確 錯誤 企業(yè)接受的捐贈和債務豁免，按照會計準則規(guī)定符合確認條件的，通常應當確認為當期收益。（ ）正確 錯誤&

26、#160;小企業(yè)的營業(yè)外收入應當在實現(xiàn)時按照其實現(xiàn)金額計入當期損益。（ ）正確 錯誤 按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈收入，除另有規(guī)定外，應（ ）。在不短于3年的時間內分期確認收入 分5年平均計入各年度應納稅所得額計算納稅 一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅 一次性確認收入，分年度計算繳納企業(yè)所得稅 稅收規(guī)定，我國的政府補助屬于構成營業(yè)收入總額的補貼收入范疇，在實際收到款項時確認收入實現(xiàn)。（ ）正確 錯誤 企業(yè)接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（ ）。實質上屬于控股股東對企業(yè)的資本性投入 確認為

27、當期收益 作為權益性交易 相關利得計入所有者權益 發(fā)生債權轉股權的，應當作為一項業(yè)務確認有關債務清償所得或損失。（ ）正確 錯誤 稅收規(guī)定，我國的政府補助屬于構成營業(yè)收入總額的補貼收入范疇，在實際收到款項時確認收入實現(xiàn)。（ ）正確 錯誤 下列各項中，不屬于因未能取得或未能及時取得合法有效扣稅憑證、或未能及時支付相關款項而產(chǎn)生的扣除項差異的是（ ）。估價入賬金額 預提的成本費用 研究開發(fā)費用 未取得合法憑證但已按照完工程度結轉的成本 企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期

28、同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。（ ）正確 錯誤 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入（ ）的部分，準予扣除。10% 15% 20% 30% 企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。（ ）正確 錯誤稅法規(guī)定，各類資產(chǎn)計提的準備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（ ）。相關性原則 合理性原則 真實性原則 不得重復扣除原則 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在銷售（營業(yè)

29、）收入12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（ ）正確 錯誤2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務招待費支出50萬元，當年的營業(yè)收入為3000萬元，則2013年業(yè)務招待費項目稅前準予扣除的金額為（ ）。50萬元 30萬元 15萬元 18萬元 飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（ ）正確 錯誤 某化妝品企業(yè)2013年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務宣傳費支出800

30、萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務招待費合計為（ ）。775萬元 850萬元 1500萬元 1550萬元 軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設計企業(yè)的職工培訓費用，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。（ ）正確 錯誤 關于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（ ）。企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算 作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金 福利費內容包括供暖補貼，職工防暑加溫費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼

31、0;屬于國有性質的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數(shù)額下列各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨成本的是（ ）。增值稅進項稅額 入庫前的挑選整理費 購進存貨時發(fā)生的運輸費用 運輸途中的合理損耗 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發(fā)生時直接即入當期銷售費用，不計入所采購商品的成本。（ ）正確 錯誤 稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（ ）。采購成本 公允價值和相關稅費 公允價值 購

32、買價款 企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調整該資產(chǎn)的計稅基礎。（ ）正確 錯誤企業(yè)出借包裝物的成本，應計入的會計科目是（ ）。銷售費用 管理費用 其他業(yè)務支出 營業(yè)外支出 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發(fā)生時直接即入當期銷售費用，不計入所采購商品的成本。（ ）正確 錯誤下列關于存貨跌價準備的說法中，不正確的是（ ）。存貨跌價準備可以轉回 已提取減值準備的，納稅申報

33、時調增應納稅所得 存貨已經(jīng)銷售，應同時結轉已計提的存貨跌價準備 小企業(yè)期末應按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計提跌價準備 小企業(yè)會計準則規(guī)定，對于出租或出借的周轉材料，需要結轉其成本，且進行備查登記。（ ）正確 錯誤 稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（ ）。采購成本 公允價值和相關稅費 公允價值 購買價款 企業(yè)計提的存貨跌價準備可以轉回，并可在計算應納稅所得額時扣除。（ ）正確 錯誤 企業(yè)出借包裝物的成本，應計入的會計科目是（ ）。銷售費用 管理費

34、用 其他業(yè)務支出 營業(yè)外支出 企業(yè)計提的存貨跌價準備可以轉回，并可在計算應納稅所得額時扣除。（ ）正確 錯誤 下列各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨成本的是（ ）。增值稅進項稅額 入庫前的挑選整理費 購進存貨時發(fā)生的運輸費用 運輸途中的合理損耗 企業(yè)計提的存貨跌價準備可以轉回，并可在計算應納稅所得額時扣除。（ ）正確 錯誤 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發(fā)生時直接即入當期銷售費用，不計入所采購

35、商品的成本。（ ）正確 錯誤 下列各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨成本的是（ ）。增值稅進項稅額 入庫前的挑選整理費 購進存貨時發(fā)生的運輸費用 運輸途中的合理損耗 企業(yè)計提的存貨跌價準備可以轉回，并可在計算應納稅所得額時扣除。（ ）正確 錯誤 下列關于存貨跌價準備的說法中，不正確的是（ ）。存貨跌價準備可以轉回 已提取減值準備的，納稅申報時調增應納稅所得 存貨已經(jīng)銷售，應同時結轉已計提的存貨跌價準備 小企業(yè)期末應按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計提跌價準備企業(yè)計提的存貨跌價準備可以轉

36、回，并可在計算應納稅所得額時扣除。（ ）正確 錯誤 下列關于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的是（ ）。會計準則規(guī)定，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應攤銷 稅法和企業(yè)會計準則對無形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的 稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的殘值一律為0 未經(jīng)核定的準備金支出，不得在稅前扣除企業(yè)會計準則規(guī)定，已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應當按估計價值入賬，并計提折舊。（ ）正確 錯誤 有關無形資產(chǎn)處置的稅法和會計準則的差異中，說法正確的是（ ）。稅收規(guī)定，無形資產(chǎn)轉讓按賬面價值稅前扣除 企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)出售無形資產(chǎn)

37、，應當將取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值的差額，計入資本公積 企業(yè)轉讓無形資產(chǎn)的所有權，計算會計損益應按賬面價值結轉成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉讓所得只能按計稅基礎凈值扣除，兩者之間的差異應當作納稅調整 小企業(yè)會計準則規(guī)定，處置收入扣除其賬面價值、相關稅費等后的凈額，應當計入其他業(yè)務收入或其他業(yè)務支出企業(yè)會計準則規(guī)定，已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應當按估計價值入賬，并計提折舊。（ ）正確 錯誤 根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計提折舊的是（ ）。改擴建后的房屋建筑物 未投入使用的外購生產(chǎn)線 以融資租賃方式租入的固

38、定資產(chǎn) 機器設備 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關支出作為計稅基礎。（ ）正確 錯誤 稅法規(guī)定，對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，可按（ ）年計提攤銷費用，并在稅前扣除。5 8 10 15 自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎。（ ）正確 錯誤下列關于固定資產(chǎn)預計凈殘值的說法中，不正確的是（ ）。企業(yè)應當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預計凈殘值 稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更 會計規(guī)定預計凈殘值不可以調整 對于預

39、計凈殘值，會計與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權 稅法規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)等計提的折舊，不得在稅前扣除。（ ）正確 錯誤固定資產(chǎn)的減值準備不得在稅前扣除，應申報調減應納稅所得額；以后會計計提的折舊小于稅法計提的折舊時，再相應調增應納稅所得額。（ ）正確 錯誤 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎計提折舊，待發(fā)票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產(chǎn)投入使用后的（ ）個月內進行。3 6 12 24企業(yè)轉讓無形資產(chǎn)的所有

40、權，計算會計損益應按賬面價值結轉成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉讓所得只能按計稅基礎凈值扣除，兩者之間的差異應當作納稅調整。（ ）正確 錯誤 稅法關于投資資產(chǎn)的說法正確的是（ ）。通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值作為成本 以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應當按照購買價款和相關稅費作為成本 通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本 該投資計稅基礎為投資成本及在持有期間取得的收益 對于投資資產(chǎn)會計確認的初始投資成本稅法確認的計稅基礎不完全一致。（ ）正確 錯誤 具有融資性質的分期收款銷售，稅收規(guī)定

41、（ ）。該投資于2013年末做應納稅所得調增60萬元 該投資于2013年末做應納稅所得調減50萬元 該投資于2013年12月31日應計提減值準備 該投資處置計入應納稅所得額為10萬元 對于投資資產(chǎn)會計確認的初始投資成本稅法確認的計稅基礎不完全一致。（ ）正確 錯誤 對金融資產(chǎn)對的會計分類不影響企業(yè)所得稅應納稅所得的確認。（ ）正確 錯誤 下列關于投資方持有期間取得的股票股利說法正確的是（ ）。稅法規(guī)定應確認為紅利所得 稅法不予確認 會計上確認為當期損益 會計上確認為當期所有者權益

42、60;企業(yè)取得投資時，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。（ ）正確 錯誤會計準則規(guī)定，長期股權投資的明細科目不包括（ ）。成本 利息調整 公允價值變動 損益調整 可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，需要把賬面價值與公允價值的差額確認為資產(chǎn)減值損失。（ ）錯誤 正確 下列關于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價值變動說法正確的是（ ）。計入投資收益 計入公允價值變動損益 計入資本公積 需要做納稅調調整交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)期末都按照公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益

43、。（ ）正確 錯誤 稅收規(guī)定長期股權投資取得被投資單位股息紅利收入的確認時點為（ ）。宣告分派時 資產(chǎn)負債表日 收回投資時 實際取得時 特殊重組方式取得長期股權投資無須進行納稅調整。（ ）正確 錯誤 同一控制下企業(yè)合并取得長期股權投資的初始投資成本為（ ）。被合并方所有者權益公允價值的份額 被合并方所有者權益賬面價值的份額 被合并方所有者權益賬面價值的份額和相關稅費 被合并方所有者權益公允價值的份額和相關稅費 下列取得長期股權投資的方式中一般不會產(chǎn)生稅會差異的是（ ）。同一控

44、制下企業(yè)合并 非同一控制下企業(yè)合并 不具有商業(yè)實質的非貨幣性資產(chǎn)交換 現(xiàn)金購買取得 可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，需要把賬面價值與公允價值的差額確認為資產(chǎn)減值損失。（ ）正確 錯誤 稅收規(guī)定長期股權投資取得被投資單位股息紅利收入的確認時點為（ ）。宣告分派時 資產(chǎn)負債表日 收回投資時 實際取得時 持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權益性投資取得的股息紅利所得免稅。（ ）正確 錯誤下列關于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價值變動說法正確的是（ ）。計入投資收益 計入公允價值變動損益

45、 計入資本公積 需要做納稅調調整 企業(yè)通過特殊方式合并方式取得長期股權投資的，其計稅基礎為（ ）。被收購股權的公允價值 被收購股權的原有計稅基礎 以企業(yè)合并發(fā)生的實際支出 以企業(yè)合并支付的全部價款長期股權投資價值回升，企業(yè)應將已計提的減值準備轉回。（ ）正確 錯誤 下列影響可供出售金融資產(chǎn)計稅基礎的是（ ）。取得成本 取得的利息和股利 公允價值變動 資產(chǎn)減值 交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)期末都按照公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。（ ）正確 

46、;錯誤會計準則規(guī)定，長期股權投資的明細科目不包括（ ）。成本 利息調整 公允價值變動 損益調整 可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或股利應（ ）。確認為資本公積，可能影響當期應納稅所得額 確認為投資收益，可能影響當期應納稅所得額 確認為資本公積，不影響當期應納說所得額 確認為投資收益，不影響當期應納稅所得額 長期股權投資價值回升，企業(yè)應將已計提的減值準備轉回。（ ）正確 錯誤 當可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降時，企業(yè)應判斷該資產(chǎn)是否存在減值。（ ）正確 錯誤下列方式取得的固定資產(chǎn)不會產(chǎn)生

47、稅會差異的是（ ）。融資租賃的固定資產(chǎn) 具有融資性質的外購固定資產(chǎn) 存在棄置業(yè)務的固定資產(chǎn) 一般外購的固定資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量中，計入當期損益的應當進行納稅調整，未確認損益的無需進行納稅調整。（ ）錯誤 正確企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（ ）。賺取租金 生產(chǎn)經(jīng)營 賺取租金或資本增值 資本增值稅法并未對投資性房地產(chǎn)進行規(guī)范，相關資產(chǎn)應按照一般固定資產(chǎn)進行納稅處理。（ ）錯誤 正確 融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應當進行納稅調整的是（ ）。會計折舊與稅法折舊的差額 會計折舊和財務費用之和與稅法折舊

48、的差額，考慮減值準備 會計折舊和財務費用之和與稅法折舊差額，不考慮減值準備 財務費用與稅法折舊的差額 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結清，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎計提折舊，待發(fā)票取得后再進行調整。（ ）錯誤 正確 公允價值模式下自用房地產(chǎn)轉為投資性房地產(chǎn)，公允價值變動損益應計入（ ）。公允價值大于賬面成本的計入公允價值變動損益 公允價值小于賬面成本的計入所有者權益 公允價值小于賬面成本的計入公允價值變動損益 公允價值大于賬面成本的計入投資收益 投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量中，計入當期損益的

49、應當進行納稅調整，未確認損益的無需進行納稅調整。（ ）錯誤 正確 A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認規(guī)定但不符合會計確認條件，下列說法中不正確的是（ ）。發(fā)出商品時應借記發(fā)出商品，貸記庫存商品 應把繳納的增值稅轉入應收賬款科目 該筆交易應當繳納所得稅 該筆交易不應繳納所得稅 現(xiàn)金股利和股票股利享受免稅優(yōu)惠應作納稅調減處理。（ ）錯誤 正確 稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)可選擇的攤銷方法包括直線法以及類似固定資產(chǎn)加速折舊的方法。（ ）錯誤 正確 小企業(yè)會計準則與企業(yè)會計準則規(guī)定的會計報表

50、的構成內容相同。（ ）正確 錯誤 企業(yè)計提的存貨跌價準備可以轉回，并可在計算應納稅所得額時扣除。（ ）正確 錯誤 企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調整該資產(chǎn)的計稅基礎。（ ）錯誤 正確 下列關于固定資產(chǎn)稅法和會計差異的說法中，不正確的是（ ）。固定資產(chǎn)會計折舊和稅法折舊存在差異時，應當進行納稅調整 因棄置費用折現(xiàn)形成的財務費用與會計折舊之和與稅法折舊之間的差異，應當調增應稅所得 融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計稅基礎 固定資產(chǎn)的計稅基礎不按現(xiàn)值計價 在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政