公司內(nèi)控管理制度

1、公司內(nèi)控治理制度第一章：財務(wù)治理第一局部：會計制度第一條為增強(qiáng)財務(wù)治理,標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展,提升公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)治理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度.第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么.第三條財務(wù)治理的根本任務(wù)和方法：一籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護(hù)資金平安,努力提升公司經(jīng)濟(jì)效益.二做好財務(wù)治理根底工作,建立健全財務(wù)治理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、限制、核算、分析和考核工作.三增強(qiáng)財務(wù)核算的治理,以提升會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性.四監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合治理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查.五按期編制各類會計報表

2、和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作.第四條財務(wù)治理是公司經(jīng)營治理的一個重要方面,公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行?會計法?,果斷按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密.第五條增強(qiáng)原始憑證治理,做到制度化、標(biāo)準(zhǔn)化.原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證實,是會計記錄的主要依據(jù).第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證.記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章.收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由由納人員簽名或蓋章.第七條健全會計核算,根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的

3、規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿.會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),根據(jù)規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致.第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性.編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核.第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符.第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管.按?會計檔案治理方法?的規(guī)定進(jìn)

4、行保管和銷毀.第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員.會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職.第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須增強(qiáng)資本金治理.公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具由資證實,并據(jù)此入帳.第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本.財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本.第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或局部由資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓由資和購置其他股東轉(zhuǎn)讓的由資.財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整.第十五條公司以負(fù)債形

5、式籌集資金,須努力降低籌資本錢,同時應(yīng)按月計提利息支由,并計入本錢.第十六條增強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的治理,及時核對余額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性.凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付由的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后處理.第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),經(jīng)董事長審批后,由財務(wù)部登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債治理,在擔(dān)保期滿后及時催促撤銷擔(dān)保.第十八條現(xiàn)金的治理：根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超由限額局部要及時送存銀行.第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,由納人員必須每日結(jié)由現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因.對庫存現(xiàn)

6、金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的平安和完整.公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證.第二十條銀行存款的治理：增強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用.嚴(yán)禁在空白合同上加蓋銀行帳戶印簽.第二十一條由納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶由借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金.在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)負(fù)責(zé)人.第二十二條應(yīng)收帳款的治理：對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,催促業(yè)務(wù)部門積極催收,防

7、止形成壞帳.第二十三條其他應(yīng)收款的治理：應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是：借款人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理.借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用的支付.第二十四條固定資產(chǎn)的治理：有以下情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在5000元以上,并且使用期限超過2年的.第二十五條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實相符.財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與治理,綜合治理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳.第二十六條固定資產(chǎn)的購

8、置和調(diào)入均按實際本錢入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為：一房屋、營業(yè)用房35年二通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備5年三電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年四電器設(shè)備、平安保衛(wèi)設(shè)備3年第二十七條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊.第二十八條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點,每年末由綜合治理部負(fù)責(zé)盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理.第二十九條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括：專利權(quán)、土地使用

9、權(quán)、商譽(yù)等.無形資產(chǎn)按實際本錢入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷.第三十條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改進(jìn)支生和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支由.開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氡惧X.分?jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改進(jìn)支由,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷.第三十一條公司的營業(yè)收入包括產(chǎn)品銷售收入、其他營業(yè)收入等.營業(yè)收入要嚴(yán)格根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么確認(rèn),并認(rèn)真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性.第三十二條營業(yè)收入要根據(jù)規(guī)定列入相關(guān)的收入賬簿,不得截留到帳外或作其他處理.第三十三條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)

10、務(wù)有關(guān)的支由,按規(guī)定計入本錢費用.成本費用是治理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容.限制好本錢費用,對堵塞治理漏洞、提升公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用.第三十四條本錢費用開支范圍包括：利息支由、營業(yè)費用、其他營業(yè)支生等.一利息支由：指支付以負(fù)債形式籌集的資金本錢支由.二營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、治理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、獎勵費、水電費、職工工作餐等費用.三固定資產(chǎn)折舊費：根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折等舊率計算攤銷.四攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,分?jǐn)偲诓欢逃?年.第三

11、十五條增強(qiáng)對費用的總額限制,嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批手續(xù),財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支由憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映.第三十六條公司各項本錢費用由財務(wù)部負(fù)責(zé)治理和核算,財務(wù)部要定期進(jìn)行本錢費用檢查、分析、制定降低本錢的舉措.第三十七條財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表.年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表.公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計.第三十八條財務(wù)分析是公司財務(wù)治理的重要組成局部,財務(wù)部應(yīng)對公司經(jīng)

12、營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù).第三十九條會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備,會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)部統(tǒng)一治理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行.第四十條每月15日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份.操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼.操作人員對使用的硬體設(shè)備的平安負(fù)責(zé).下班時應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源,設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)程式進(jìn)行.第四十一條企業(yè)銀行

13、電子支付系統(tǒng)的治理,嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行.電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)根據(jù)分管并用的原那么,由會計主管和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用.第二局部：報銷制度及流程為了增強(qiáng)公司內(nèi)部治理,標(biāo)準(zhǔn)公司財務(wù)報銷行為,合理限制費用支由,特制定本制度.本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況,將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支由、工程相關(guān)支由及專項支由等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支由具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程.一、借款治理規(guī)定一由差借款：由差人員憑審批后的?由差申請

14、表?按批準(zhǔn)額度辦理借款,出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù).二其他臨時借款,如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等,借款人員應(yīng)及時報帳,除周轉(zhuǎn)金外其他借款原那么上不允許跨月借支.三各項借款金額超過2萬元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款.四借款銷賬規(guī)定：1借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù),據(jù)實報銷,超由申請單范圍使用的,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),否那么財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；2借領(lǐng)支票者原那么上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù).五借款未還者原那么上不得再次借款,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回.二、因公借款流程一借款人按規(guī)定填寫?借款單?,注明借款事由、借款金額大小寫須完全一致,不得涂改、支票或現(xiàn)金.二審批權(quán)限、審批流程：借款人f

15、部門負(fù)責(zé)人審核簽字-財務(wù)部稽核前款未清者,原那么上不辦理新借支-分管副總審核-財務(wù)副總審核-由納付款.三、日常費用報銷制度及流程日常費用主要包括差旅費、費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、禮品費、交際費、培訓(xùn)費、資料費等.一費用報銷的一般規(guī)定1、報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù),且須有經(jīng)辦人簽名.2、填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求工程認(rèn)真寫,注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致不得涂改；簡述費用內(nèi)容或事由.3、報銷20000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款.二費用報銷的一般流程：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單？須辦理申請或由入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后

16、的申請單或由入庫單-財務(wù)部稽核-部門負(fù)責(zé)人審核簽字-分管副總審核簽宇？總經(jīng)理審批簽字-董事長副董事長簽批-財務(wù)副總復(fù)核確認(rèn)根據(jù)資金情況決定是否付款-由納報銷付款.三差旅費報銷制度費用標(biāo)準(zhǔn)：實報實銷.四報銷流程1、由差申請：擬由差人員首先填寫?由差申請單?,詳細(xì)注明由差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用工程等,由差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn).2、借支差旅費：由差人員將審批過的?由差申請單?交財務(wù)部,按借款治理規(guī)定辦理借款手續(xù),由納按規(guī)定支付所借款項.3、返回報銷：由差人員應(yīng)在回公司后3個工作日內(nèi)辦理報銷事宜,根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫?差旅費報銷單?,部門經(jīng)理審核簽字財務(wù)部稽核簽字分管副總審批總經(jīng)理

17、審批簽字董事長副董事長簽批財務(wù)副總復(fù)核確認(rèn)根據(jù)資金情況決定是否付款由納報銷付款.四、費報銷制度及流程一費用標(biāo)準(zhǔn)1、移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原那么,員工的費用的報銷采用與崗位相關(guān)制,即依據(jù)不同崗位,根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn),具體標(biāo)準(zhǔn)見人事行政部相關(guān)規(guī)定.二報銷流程公司人事行政部每月初10日前將本月員工費執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部.五、交通費報銷制度及流程一費用標(biāo)準(zhǔn)：1員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車,在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛治理人員同意后可以乘坐由租車;2市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷.二報銷流程1、員工整理交通車票,票面簽經(jīng)辦人名字,并由行

18、政部派車人員簽字確認(rèn),按規(guī)定填好?交通費報銷單?.2、審批：按日常費用審批程序?qū)徟?3、員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù).六、辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程一治理規(guī)定：為了合理限制費用支由,此類費用由公司人事行政部統(tǒng)一治理,集中購置,并指定專人負(fù)責(zé).二報銷流程1、購置申請：公司人事行政部根據(jù)需求及庫存情況統(tǒng)一編制購置申請單按資產(chǎn)治理規(guī)定報批.2、報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單附由入庫單,按日常費用審批程序報批.審批后的報銷單及原始單據(jù)包括結(jié)賬小票交財務(wù)部,按日常費用報銷流程付款或沖抵借支.3、費用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表,核算各部門相關(guān)費用.庫存用品作

19、為公共費用,待實際領(lǐng)用時分?jǐn)?七、招待費、禮品、交際費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程：一費用標(biāo)準(zhǔn)1、招待費、禮品、有價卡、交際費：為了標(biāo)準(zhǔn)該局部費用的支由,支由單筆2000元以內(nèi)的上述費用融資可放寬至3000元,應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意；2、禮品由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一采購和保管,贈送禮品、有價卡和支由交際費時,根據(jù)上述審批標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定,經(jīng)由總經(jīng)理辦公室辦理相關(guān)手續(xù).3、培訓(xùn)費：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排,此費用由公司人事行政部門統(tǒng)一治理,各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源.人事行政部根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批.4、資料費：在保證滿足需要的前提下,盡量節(jié)約本錢,注意資源共享.各部門在購置資料

20、前必須先填寫?資料申請單?,在報銷前必須到人事行政部資料治理人員處進(jìn)行登記.二報銷流程：1、招待、禮品、有價卡等費用：不管數(shù)額大小,由經(jīng)辦人持分管總經(jīng)理簽批的消費單據(jù)審批后,經(jīng)財務(wù)復(fù)核確認(rèn)方可辦理報銷手續(xù).2、培訓(xùn)費：由人事行政部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù).3、資料費：在報銷前需辦理資料登記手續(xù),按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù).4、其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理.八、工薪福利及相關(guān)費用支由制度及流程一工薪福利等支由包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等,此類費用根據(jù)資金支由制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行.(二)工薪福利支付流程1、工資支付流程：(1)每月10日

21、由人事行政部將本月經(jīng)總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險等信息)轉(zhuǎn)交財務(wù)部；(2)分管副總提供職工月(季)度獎金分配表；(3)財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；(4)按工薪審批程序?qū)徟?5)每月15日由財務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資.2、臨時工資支付流程同工資支付流程.3、社會保險支付流程:(1)由人事行政部將總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理；(2)社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人事行政部辦理銀行托收手續(xù).4、其他福利費支由由公司人事行政部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單-部門經(jīng)理簽字確認(rèn)一分管副總審核一總經(jīng)理審批一由納報銷付款.九、專項支由財務(wù)

22、報銷制度及流程(一)專項支由主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢參謀費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等.(二)軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程.1、填寫購置申請：按公司?資產(chǎn)治理制度?相關(guān)規(guī)定填寫?資產(chǎn)購置申請單?并報批.2、報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請.3、結(jié)賬報銷:(1)資產(chǎn)驗收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后,經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理由入庫手續(xù),按規(guī)定填寫報銷單(須有經(jīng)辦人簽字并附由入庫單)；(2)按資金支由規(guī)定審批程序?qū)徟?3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；(4)假設(shè)需提前借款,應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù).含咨詢參謀、廣告.二費用標(biāo)準(zhǔn)：十

23、、其他專項支由報銷制度及流程一費用范圍：其他專項支由包括其他所有專門立項的費用及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用此類費用一般金額較大,由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告含工程可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等,總經(jīng)理簽署審批意見.三財務(wù)報銷流程1、審批后的報告文件合同等到財務(wù)部備案,以便財務(wù)備款.2、簽訂合同：依照合同治理制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；3、付款流程:1由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單填寫標(biāo)準(zhǔn)參照日常費用報銷一般規(guī)定；2按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T負(fù)責(zé)人審核簽字-財務(wù)稽核簽字-分管副總經(jīng)理審批-行政副總經(jīng)理審批-總經(jīng)理簽批；3財務(wù)復(fù)核確認(rèn);4假設(shè)需提

24、前借款,應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù).十一、資金支付報銷程序附表:附表序號資金支由工程報銷程序借款人提交借款單借款事由-部門負(fù)責(zé)人審核-財務(wù)部稽核前款未清者原那么上不辦理新借支-總經(jīng)理審核第二章：營銷治理制度第一局部：采購治理制度1總那么：1.1 目的：為使本公司采購作業(yè)有所遵循,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求及時提供適質(zhì),適量,適價的主輔原材,特制定本制度.1.2 范圍：公司所有采購業(yè)務(wù)中,有關(guān)詢價、議價、采購等作業(yè),均適用本制度.1.3 物資部及權(quán)限的劃分1.3.1 公司主輔原材的采購方案、價格、策略等均由采購委員會決議.1.3.2 臨時的、緊急的采購,由使用部門提由書面申請,

25、物資部負(fù)責(zé)詢價,呈分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理授權(quán)人簽批.1.3.3 物資部采購范圍：銷售貨品、維修五金備件；固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備、房屋、大額資產(chǎn);1.3.4 具體采購業(yè)務(wù)由物資部負(fù)責(zé)執(zhí)行.1.4 采購工作根本原那么1.4.1 采購委員會是公司在主輔原材采購過程中的最高決策機(jī)構(gòu).1.4.2 總經(jīng)理授權(quán)人是采購委員會會議決議的最高執(zhí)行者.1.4.3 方案財務(wù)部必須對采購業(yè)務(wù)與采購委員會會議決議是否相符予以充分的反映和監(jiān)督.1.4.4 治理部門必須對購入原、輔料的質(zhì)量進(jìn)行事前、事中、事后全過程的監(jiān)控.1.4.5 物資部必須根據(jù)采購委員會的會議精神,多途徑,少環(huán)節(jié),貨比三家,適時,適質(zhì),適量,適價保證主輔原材的供給

26、.1.4.6 物資部必須每月底根據(jù)預(yù)算情況做由差異分析,提交方案財務(wù)部,上傳至辦公文件柜,以供采購委員會查閱.應(yīng)對供貨市場,供給商情況,需購原物料質(zhì)量、價格、數(shù)量、運輸、氣象資料、主輔原材料庫存及耗用情況及時做由分析.1.4.7 物資部及時與供給商核對供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款等資料.a截止對貨時間：每月25日24:00;b內(nèi)容：供貨數(shù)量、貨款差額、貨物發(fā)票；c方式：物資部與財務(wù)中央對賬,物資部與供給商對賬,財務(wù)中心與供給商對賬；d存檔：各單位將各自負(fù)責(zé)的帶有簽名或蓋章的對賬結(jié)果書面存檔.1.4.8 物資部應(yīng)定期對采購人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核,以提升采購人員的業(yè)務(wù)水平和思想品德水平.1.4.9 采購遵循

27、“定金簽訂合同分批付款提貨或全款提貨原那么,采購遵循“貨到付款的原那么,嚴(yán)格限制預(yù)付貨款.2采購委員會及其會議制度：2.1 目的：采購治理是任何一個企業(yè)都視之為經(jīng)營是否能步入軌道的重要根底之一.奠定穩(wěn)定的采購治理工作根底；提升采購治理水平；降低采購本錢和儲存費用,合理使用資金.2.2 采購委員會的組織及責(zé)任2.2.1 公司設(shè)立采購委員會,由總經(jīng)理,物資部部長,行政副總經(jīng)理組成.由總經(jīng)理授權(quán)人擔(dān)任采購委員會主任,物資部部長兼任會議秘書,做會議記錄并負(fù)責(zé)決議案的執(zhí)行.采購小組各成員分別代表本職能專業(yè)為采購決策提交職能意見,對所提交的職能專業(yè)意見的可靠性、準(zhǔn)確性承當(dāng)責(zé)任.2.2.2 采購委員會責(zé)任：

28、a擬定主輔原材的采購政策并保證政策的適當(dāng)執(zhí)行.b依據(jù)本公司的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),保證主輔原材的品質(zhì)及合理的市場價格.c審核決定采購的時機(jī)、價格、數(shù)量及供給商.d協(xié)調(diào)、解決影響采購實施的重大問題.2.2.3 采購委員會組織的運行a待銷售方案由具后二日內(nèi)召開采購委員會會議.b不定期召開采購委員會會議針對采購治理過程中的由現(xiàn)得市場波動或生產(chǎn)經(jīng)營方案調(diào)整等事項處理.C會議主持人為采購委員會主任,主任因故不能由席會議時應(yīng)委托公司其他領(lǐng)導(dǎo)主持.2.2.4 采購委員會的決議程序：決議程序包括一般決議程序和特殊決議程序,一般決議程序采用會議的形式,總經(jīng)理授權(quán)人根據(jù)各委員提交的對信息來源作由決策.在緊急性、特殊性采購的情

29、況下可采取以下方式議決：a緊急會議決議；b通過辦公自動化系統(tǒng)OA議決；c先使用短信征求意見并決策,然后補(bǔ)上文字確認(rèn)；d決策人向參與決策人員提交OA或短信決策方案,規(guī)定回復(fù)時間,逾期視作默認(rèn)并后補(bǔ)上文字確認(rèn).2.2.5 物資部部長負(fù)責(zé)會議的召集2.3 采購委員會會議的內(nèi)容及程序2.3.1 物資部部長報告以下情況：a上次會議決議事項的執(zhí)行情況.b未到貨量.c市場行情預(yù)測動態(tài),公司應(yīng)采取的舉措.d下月采購方案包括數(shù)量、價格、供給商及資金需求方案.e物資部外欠貨款情況.f采購實施中需協(xié)調(diào)解決的問題.2.3.2 采購委員會成員根據(jù)各自部門的責(zé)任對原料部報告內(nèi)容進(jìn)行評論并做由決定,各部門必須保證評論內(nèi)容的

30、可實施性和準(zhǔn)確性并對自己責(zé)任范圍內(nèi)發(fā)表的意見應(yīng)承當(dāng)責(zé)任.2.3.3 會議決議事項由物資部部長記錄,當(dāng)日整理后呈采購委員會主任核準(zhǔn).2.3.4 物資部部長將核準(zhǔn)后的會議紀(jì)要分送委員會成員,并負(fù)責(zé)決議案的執(zhí)行.2.4 采購委員會限制要點2.4.1 對采購過程中發(fā)生的重大采購事項,必須由采購委員會討論決定.2.4.2 價格應(yīng)在同地區(qū),同行業(yè)中保持較低的水平.2.4.3 質(zhì)量必須在同地區(qū),同行業(yè)中保持較高的水準(zhǔn).2.4.4 根據(jù)產(chǎn)銷實際情況,確定每月輔材料的平安庫存量,確定需階段性季節(jié)性儲藏原料的合理庫存量.2.4.5 采購原那么上實行“一單一清.3供給商治理方法：3.1 供給商的選定及指導(dǎo)3.1.1

31、 物資部建立相對穩(wěn)定的供給商,并建立客戶檔案作為日后詢議價和供料的參考.3.1.2 為保證貨源,根據(jù)貨品特點尋找兩家以上的供給商作為儲藏或交互采購,以穩(wěn)定貨源、降低價格.3.1.3 選定供給商時,應(yīng)從其供貨水平、信譽(yù)度、資金狀況、解決糾紛水平及對市場狀況把握程度等方面綜合考慮,并依此確定是否開展為長期供給商.3.1.4 假設(shè)供給商為貿(mào)易商或代理商時,應(yīng)調(diào)查其信譽(yù)及技術(shù)效勞水平等,憑以作為判斷是否為采購對象的依據(jù).3.1.5 積極向供給商宣傳公司品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn),并在品質(zhì)及技術(shù)效勞上給予必要的幫助,使其交貨及時、品質(zhì)穩(wěn)定且符合公司的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn).3.2 供給商的治理和分類3.2.1 每一筆采購業(yè)務(wù),其貨物的

32、價格和數(shù)量提報相關(guān)人員,要進(jìn)行采購本錢分析,提交部長層.3.2.2 供給商的分類.根據(jù)供給商的信譽(yù)狀況、貨源穩(wěn)定性數(shù)量、品質(zhì)、資金狀況、發(fā)運水平等方面進(jìn)行分類,以便合理安排采購方案.3.2.3 對于時常由現(xiàn)交貨品質(zhì)不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),交貨數(shù)量缺乏,延誤交貨期,售后效勞不良等情況的供給商,應(yīng)立即通知其改善,如未能改善者,物資部應(yīng)另行開發(fā)新的供給商.3.3 供給商的開發(fā)3.3.1 物資部應(yīng)積極調(diào)查貨品資訊,收集市場行情,積極開發(fā)新的供給商.3.3.2 開發(fā)新供給商,必要時應(yīng)到現(xiàn)場調(diào)查確認(rèn)其生產(chǎn)技術(shù)及品質(zhì)水準(zhǔn)之后,進(jìn)行詳細(xì)評估,決定是否列為供給商.應(yīng)取樣經(jīng)檢驗分析,提由報告.3.4 采購資料及檔案治理3

33、.4.1 物資部每月匯總到貨原材記錄,呈報辦公會.3.4.2 市場行情及時了解分析,價格走勢定期分析,供給商信譽(yù)等級定期評審,來電來函文件資料及時分類保存.3.4.3 公司有關(guān)人員如需借閱有關(guān)資料、檔案,必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后,由檔案治理人員登記,借閱人員簽名前方可.3.4.4 有關(guān)采購委員會的資料,由部門負(fù)責(zé)人歸類存檔保管,借閱需經(jīng)采購委員會主席同意,并登記后執(zhí)行.4采購治理方法：4.1 方案4.1.1 采購方案：根據(jù)銷售方案提報初步采購方案,由采購委員會會議討論確定最終采購方案,包括采購數(shù)量、到貨日期、市場價格、供給商確定.4.2 信息收集與分析4.2.1 物資部應(yīng)掌握產(chǎn)品特性及市場定位,

34、供采購委員會參考以便確定最正確采購時機(jī).4.2.2 物資部須以、等多種方式,隨時向供給商詢價,以了解市場行情變化情況.4.2.3 物資部將下月所需原物料的數(shù)量、價格、可選擇供給商等資料匯總后,提供采購委員會討論、決策.4.3 核準(zhǔn)4.3.1 采購委員會根據(jù)提供的資料及其它方面的資訊,做由采購決策.資料及咨訊包括各供給商目前狀況及報價,到貨日期,以及市場現(xiàn)貨資源情況；目前市場行情分析及后市分析.1提供現(xiàn)有數(shù)量,評價采購方案中質(zhì)量情況；2物資部部長負(fù)責(zé)提供目前市場價格、行情分析及后市分析.3提供采購價格差異分析,對資金需求方案提由合理化建議.4.3.2 物資部根據(jù)采購委員會的決定,向供給商訂貨,簽

35、訂采購合同,實施采購作業(yè).4.3.3 物資部須隨時注意市場行情變化,如遇價格上漲,那么可考慮多進(jìn)貨,如遇價格下跌,那么適時要求供給商降價,并及時掌握最新價格.4.4 合同4.4.1 所有采購原那么上都必須簽訂合同,信件和數(shù)據(jù)電文可以作為合同附件,應(yīng)注意互相之間時間和內(nèi)容的一致性.4.4.2 簽訂程序：物資部部長起草合同文本對方合同版本除外,但必須嚴(yán)格審核條款并初步審核,合同治理員審核一營銷治理部審核一物資部部長審核一分管副總審核一總經(jīng)理審核,歸口部門簽訂合同特殊情況由總經(jīng)理審核后可委托其他人員簽訂合同.4.4.3 合同簽訂完畢后,物資部部長必須及時將采購數(shù)據(jù)錄入ERP系統(tǒng)中o4.4.4 如市場行情發(fā)生變化,合同需更改,須由物資部部長報送各上級領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后才可變更,必要時,可臨時召集采購委員會討論決定.4.4.5 采購合同內(nèi)容由當(dāng)事人約定,應(yīng)將以下內(nèi)容明確、清楚、具體寫生,不得模糊其辭：1標(biāo)的；2數(shù)量；3質(zhì)量