財(cái)務(wù)術(shù)語名詞解釋

1、財(cái)務(wù)術(shù)語名詞解釋資產(chǎn)負(fù)債率：資產(chǎn)負(fù)債率 二負(fù)債總額寧資產(chǎn)總額X 100%流動(dòng)比率：=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率：=:流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-待攤費(fèi)用/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率：=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動(dòng)負(fù)債X 100%或有負(fù)債比率：或有負(fù)債余額/股東權(quán)益總額*100%_J或有負(fù)債是指有可能發(fā)生的債務(wù)。這種負(fù)債，按照我國?公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?是不作為負(fù)債登記入帳，也不在財(cái)務(wù)報(bào)表中 反映的。只有已辦貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票，作為附注列示在資產(chǎn)負(fù)債表的下端。其余的或有負(fù)債包括售出產(chǎn)品可能發(fā)生的質(zhì)量事故賠償、訴訟案件和經(jīng)濟(jì)糾紛案可能敗訴并需賠償?shù)?。這些或有負(fù)債一經(jīng)確認(rèn)，將會(huì)增加公司的償債負(fù)擔(dān)。利息保障倍數(shù)：=息稅前利

2、潤(rùn)一利息費(fèi)用。公式中的分子“息稅前利潤(rùn)是指利潤(rùn)表 中未扣除利息費(fèi)用和所得稅前的利潤(rùn)。公式中的分母“利息費(fèi)用是指本期發(fā)生的全部應(yīng)付利息，不僅包括財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用，還應(yīng)包括計(jì)入固定資產(chǎn)本錢的資本化 利息。資本化利息雖然不在利潤(rùn)表中扣除，但仍然是要?dú)w還的。利息保障倍數(shù)的重點(diǎn)是 衡量企業(yè)支付利息的能力，沒有足夠大的息稅前利潤(rùn)，利息的支付就會(huì)發(fā)生困難。主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)率：=主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營業(yè)務(wù)收入X 100%總資產(chǎn)報(bào)酬率：=利潤(rùn)總額+利息支出/平均資產(chǎn)總額X100%凈資產(chǎn)收益率：=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)*100%。平均凈資產(chǎn)=年初凈資產(chǎn)+年末凈資產(chǎn)/2。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次：匸 =營業(yè)收入凈額/平均資產(chǎn)總額 X

3、100%?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 一總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次。營業(yè)收入凈額是減去銷售折扣及折讓等后的凈額。平均資產(chǎn)總額=資產(chǎn)總額年初數(shù)+資產(chǎn)總額年末數(shù)/2。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次：二主營業(yè)務(wù)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額X100%。平均流動(dòng)資產(chǎn)總額=流動(dòng)資產(chǎn)年初數(shù)+流動(dòng)資產(chǎn)年末數(shù) /2。存貨周轉(zhuǎn)率：=銷貨本錢一存貨平均余額。存貨平均余額 =期初存貨+期末存貨*2/11/、八 CP 3 I、1I 一八八/円八八、17 /7、尸八 /、1?額是指企業(yè)當(dāng)期主要經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入減去折扣與折讓后的數(shù)額，數(shù)據(jù)可取自利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。應(yīng)收賬款平均余額=應(yīng)收賬款余額年初數(shù)+應(yīng)收賬款余額年末數(shù)2 o存貸比例 存貸比即銀行貸款總額

4、/ 存款總額，從銀行盈利的角度講，存貸比越高越好，因?yàn)榇婵钍且断⒌?，?所謂的資金本錢，如果一家銀行的存款很多，貸款很少，就意味著它本錢高，而收入少，銀行的、盈利能 力就較差。因商業(yè)銀行是以盈利為目的的，它就會(huì)想法提高存貸比例。從銀行抵抗風(fēng)險(xiǎn)的角度講，存貸比 例不宜過高，因?yàn)殂y行還要應(yīng)付廣闊客戶日?，F(xiàn)金支取和日常結(jié)算，在就需要銀行留有一定的庫存現(xiàn)金存 款準(zhǔn)備金就是銀行在央行或商業(yè)銀行的存款 ，如存貸比過高，這局部資金就會(huì)缺乏，會(huì)導(dǎo)致銀行的支付 危機(jī)，如支付危機(jī)擴(kuò)散，有可能導(dǎo)致金融危機(jī)，對(duì)地區(qū)或國家經(jīng)濟(jì)的危害極大。如銀行因支付危機(jī)而倒閉 當(dāng)然，目前我國還未發(fā)生此種情況，國外銀行這種情況很普遍

5、，也會(huì)損害存款人的利益。所以銀行存貸 比例不是越高越好，應(yīng)該有個(gè)度，央行為防止銀行過度擴(kuò)張，目前規(guī)定商業(yè)銀行最高的存貸比例為 75% 資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率 , 是指負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率 . 這個(gè)指標(biāo)說明企業(yè)資產(chǎn)中有多少是債務(wù) , 同時(shí)也可以用 來檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是否穩(wěn)定. 由于站的角度不同 , 對(duì)這個(gè)指標(biāo)的理解也不盡相同.資產(chǎn)負(fù)債率 二負(fù)債總額寧資產(chǎn)總額X 100%從財(cái)務(wù)學(xué)的角度來說 , 一般認(rèn)為我國理想化的資產(chǎn)負(fù)債率是40%左右 . 上市公司略微偏高些 , 但上市公司資產(chǎn)負(fù)債率一般也不超過 50%.流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 流動(dòng)比率是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)償付即將到期

6、債務(wù)的能力，顯示短期 債權(quán)人平安邊際的大小。也是財(cái)政部對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)。速動(dòng)比率是指速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)運(yùn)用隨時(shí)可變現(xiàn)資產(chǎn)償付到期債務(wù)的 能力。也是財(cái)政部對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)?！八賱?dòng)資產(chǎn)是指貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)和 應(yīng)收帳款等各項(xiàng)可以迅速變現(xiàn)的資產(chǎn)，一般不將存貨包括在速動(dòng)資產(chǎn)中。流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) - 存貨 - 待攤費(fèi)用 / 流動(dòng)負(fù)債什么是現(xiàn)金流量 影響現(xiàn)金流量的主要因素有哪些 現(xiàn)金流量是指企業(yè)某一期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的 數(shù)量。例如：銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、收回投資、借入資金等，形成企業(yè)的現(xiàn)

7、金流入；購置商品、接受勞務(wù)、購建固定資產(chǎn)、現(xiàn)金投資、歸還債務(wù)等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流 出。衡量企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好，是否有足夠的現(xiàn)金歸還債務(wù)，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等，現(xiàn)金流 量是非常重要的指標(biāo)。 企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)是影響現(xiàn)金流量的重要因素， 但并不是所有的經(jīng) 營業(yè)務(wù)都影響現(xiàn)金流量。影響或不影響現(xiàn)金流量的因素主要包括： 1 現(xiàn)金各工程之間的增減變動(dòng)，不會(huì)影響現(xiàn)金流量?jī)纛~的變動(dòng)。例如，從銀行提取 現(xiàn)金、 將現(xiàn)金存入銀行、 用現(xiàn)金購置兩個(gè)月到期的債券等， 均屬于現(xiàn)金各工程之間內(nèi)部資金 轉(zhuǎn)換，不會(huì)使現(xiàn)金流量增加或減少。 2 非現(xiàn)金各工程之間的增減變動(dòng)，也不會(huì)影響現(xiàn)金流量?jī)纛~的變動(dòng)。例如，用固定資 產(chǎn)清償債務(wù)、 用

8、原材料對(duì)外投資、 用存貨清償債務(wù)、用固定資產(chǎn)對(duì)外投資等，均屬于非現(xiàn)金 各工程之間的增減變動(dòng)，不涉及現(xiàn)金的收支，不會(huì)使現(xiàn)金流量增加或減少。 3 現(xiàn)金各工程與非現(xiàn)金各工程之間的增減變動(dòng)， 會(huì)影響現(xiàn)金流量?jī)纛~的變動(dòng)。 例如， 用現(xiàn)金支付購置的原材料、 用現(xiàn)金對(duì)外投資、 收回長(zhǎng)期債券等， 均涉及現(xiàn)金各工程與非現(xiàn)金各 工程之間的增減變動(dòng)，這些變動(dòng)會(huì)引起現(xiàn)金流入或現(xiàn)金支出?，F(xiàn)金流量是指由一個(gè)投資工程引起的， 在未來一定期間內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流支出和現(xiàn)金收入增加的 數(shù)量。 投資工程決策所使用的現(xiàn)金概念是廣義的現(xiàn)金， 不僅包括各種貨幣資金， 還包括工程 投資需要投入企業(yè)擁有的非貨幣資源的變現(xiàn)價(jià)值?，F(xiàn)金流量的質(zhì)量特

9、征 ：1、穩(wěn)定開展階段企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量應(yīng)該對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)有足夠的支付能力。2、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出能夠表達(dá)企業(yè)長(zhǎng)期開展的戰(zhàn)略要求，投資活動(dòng)帶來的現(xiàn)金流入具 有盈利性。3、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量應(yīng)該適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)的狀況， 為上述兩類活動(dòng)效勞。企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量可能會(huì)主要用于以下用途 ： 1 支付利息費(fèi)用 2 支付本年現(xiàn)金股利 3補(bǔ)償本年度固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷性費(fèi)用 4補(bǔ)償本年度已經(jīng)計(jì)提，但應(yīng)由以后年度支付的應(yīng)計(jì)性費(fèi)用 5如果還有剩余的現(xiàn)金流量，那么剩余的凈現(xiàn)金流量可以為企業(yè)對(duì)內(nèi)擴(kuò)大再 生產(chǎn)、對(duì)外進(jìn)行股權(quán)和債權(quán)投資提供額外的資金支持?？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率1. 先計(jì)算

10、一定時(shí)期的總資產(chǎn)平均余額， 計(jì)算方法是： 總資產(chǎn)平均余額 =1/2 總資產(chǎn)年初余額 + 各季度末余額 +1/2 第四季度 除以 42 . 利潤(rùn)總額 / 總資產(chǎn)平均余額 *100%= 總資產(chǎn)報(bào)酬率 總資產(chǎn)報(bào)酬率 =息稅前利潤(rùn) / 總資產(chǎn)平均余額銷售利潤(rùn)率 銷售利潤(rùn)率是企業(yè)利潤(rùn)總額與凈銷售收入的比率 . 這個(gè)指標(biāo)主要表達(dá)企業(yè)的盈利水平， 一般與歷史同 期銷售利潤(rùn)率、同行業(yè)平均利潤(rùn)率作比擬更能反映企業(yè)的真實(shí)情況。產(chǎn)品銷售利潤(rùn)率是指產(chǎn)品銷售和利潤(rùn)的比率 產(chǎn)品銷售利潤(rùn)率 =利潤(rùn)額 / 產(chǎn)品銷售額 *100%凈資產(chǎn) 凈資產(chǎn)是指所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。 企業(yè)凈資產(chǎn)在數(shù)量上等于 全部資產(chǎn)減

11、去全部負(fù)債以后的余額。 用會(huì)計(jì)等式表示為資產(chǎn) - 負(fù)債 = 所有者權(quán)益。 不是資產(chǎn)負(fù)債表 中的資產(chǎn)總額。所有者權(quán)益包括：投入資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)。凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率又稱股東權(quán)益收益率，是凈利潤(rùn)與平均股東權(quán)益的百分比。該指標(biāo)反映股東權(quán)益的收益水平， 指標(biāo)值越高， 說明投資帶來的收益越高。凈資產(chǎn)收益率是公司稅后利潤(rùn)除以凈資產(chǎn)得到的百分比率，用以衡量公司運(yùn)用自有資本的效率。其稅后利潤(rùn)為2億元，凈資產(chǎn)為15億元，凈資產(chǎn)收益率就是13. 33 % 即2億元/15億元*100 %。凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率： 凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率等于期末凈資產(chǎn)一期初凈資產(chǎn)與期初凈資產(chǎn)的比值。是代表企業(yè)開展能力的一個(gè)指標(biāo)，反響企業(yè)資產(chǎn)保值增值的情況。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)指在一定時(shí)期內(nèi) 流動(dòng)資產(chǎn) 完成的周轉(zhuǎn)次數(shù)，反映流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。計(jì)算公式：產(chǎn)品銷售收入流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 二流動(dòng)資產(chǎn)平均余額產(chǎn)成品銷售率商品銷售率前者是生產(chǎn)的產(chǎn)品與銷售的比率，公式:銷售數(shù)/生產(chǎn)數(shù);后者是購進(jìn)的商品與銷售的比率，公式:銷售數(shù)/購進(jìn)數(shù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)資產(chǎn)管理效率的重要財(cái)務(wù)比率，在財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系中具有重要地位。這一指標(biāo)通常被定義為銷售收入與平均資產(chǎn)總額之比：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=本期銷售收入凈額 /本期資產(chǎn)總額平均余