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文檔簡介
1、盤點標(biāo)準作業(yè)程序1 目的為加強公司存貨資產(chǎn)管理,保障公司存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準確性,及時、真實地反映公司存貨資產(chǎn)的結(jié)存及利用狀況,使公司存貨資產(chǎn)的盤點更加規(guī)范化、制度化,為公司銷售、生產(chǎn)計劃及財務(wù)成本核算提供依據(jù),根據(jù)公司實際情況,特制定本制度。2 適用范圍與有關(guān)定義2.1 適用范圍 本制度規(guī)范了存貨盤點工作的方法、程序、要求及責(zé)任。 本制度適用于公司倉庫存貨、車間存貨、外協(xié)存貨的清查盤點。2.2 有關(guān)定義 倉庫存貨盤點:對所有存放公司物資的倉庫(包括在外辦事處)中存貨的盤點,如原材料、輔料、外購件、自制件、產(chǎn)成品等的盤點。 在制品盤點:各部門已從倉庫辦理領(lǐng)料手續(xù)或尚未辦理完工入庫手續(xù)的
2、所有在制品,包括滯留在車間、 項目施工場所的原材料、半成品、產(chǎn)成品等。 外協(xié)件存貨盤點:對已經(jīng)發(fā)到外協(xié)單位尚未返回公司的產(chǎn)品的盤點。 初盤:存貨管理部門倉管人員對存貨進行的盤點。 復(fù)盤:財務(wù)中心組織人員對初盤結(jié)果按比例進行核實盤點及對初盤差異項進行100%的核實盤點等盤點行動稱之。 抽盤:會計師及外部審計等單位對公司當(dāng)次的盤點結(jié)果進行抽點核實之行為稱之。3 組織與權(quán)責(zé)3.1、存貨盤點組織圖,如下:3.2、權(quán)責(zé):盤點控制中心:A、 負責(zé)盤點規(guī)劃及準備事宜。B、 控制和協(xié)調(diào)盤點狀況。C、 宣布盤點開始和結(jié)束。D、 處理盤點過程中特殊事項。 3.2.2 盤點組:A 初盤組:對所有物料進行盤點。B 控
3、制組:對盤點的進程進行管控,對復(fù)盤人員分配任務(wù),處理盤點過程中的特殊事項。C 登打組:負責(zé)盤點數(shù)據(jù)之錄入。復(fù)盤組:對初盤的結(jié)果進行復(fù)盤,有差異立即聯(lián)系陪盤人員進行 確認,修改數(shù)據(jù)并登記,需雙方簽名確認。稽核組:稽核盤點過程中的不符合盤點作業(yè)程序事項,事后會議中提報,要求改善并跟催改善結(jié)果。系統(tǒng)支援組:協(xié)助財務(wù)導(dǎo)出盤點清單、凍結(jié)系統(tǒng)及處理盤點結(jié)果導(dǎo)入工作。后勤支援組:為盤點人員準備水和午餐等后勤支援事項。盤點分析組:對盤點差異進行分析,找出造成差異的原因,以便改善。辯識組:對盤點過程中所發(fā)現(xiàn)之不明物料進行辨識。3.3盤點中心人員1、主任:董事長2、副主任:財務(wù)副總裁3、復(fù)盤組長:行政副總裁4、稽
4、核組長:廠務(wù)副總裁5、控制組長:財務(wù)經(jīng)理6、登打組長:PMC經(jīng)理7. 辨識組長:工程總監(jiān)4 盤點時間4.1 初盤:每月底倉庫自行組織初盤4.2 復(fù)盤:公司年中、年末進行全面盤點。4.3 抽盤:外部審計根據(jù)需要抽盤。4.4 財務(wù)中心每季度應(yīng)至少安排一次不定期盤點,具體工作由財務(wù)中心負責(zé)擬定計劃并組織實施,重點檢查卡、物相符率或賬、卡相符率或賬、卡、物相符率。4.5 若要變更時間,必須征得財務(wù)中心負責(zé)人同意方可。5 盤點方法(方式)-把流程的步驟在這里敘述(選重點)5.1 實地盤點法是在財產(chǎn)的存放地點逐一對其進行清點或用計量儀器確定實存數(shù)量的一種方法。5.2 抽樣盤點法是對某些價值小、數(shù)量大,不便
5、逐一清點的財產(chǎn),采用從總體或總量中抽取少量樣品,確定其樣品數(shù)量,然后再推算總體數(shù)量的方法。5.3 估算法是對某些數(shù)量大、堆放不規(guī)則、價值低廉、不適合實地盤點法對財產(chǎn)進行逐一計量,而估計其數(shù)量的一種方法。5.4 實際盤點過程中,對于價值較大的外購件、自制件、自制半成品、產(chǎn)成品必須采用實地盤點法,對于價值小、數(shù)量大、不便逐一清點的存貨可采用抽樣盤點法和估算法。6盤點及其結(jié)果要求(盤點結(jié)果處理)6.1盤點結(jié)束后,召集盤點檢討會,有缺點之單位需提報改善作法,列入追蹤考核。6.2各單位應(yīng)就差異項目進行分析,確實找出差異原因,提報改善措施,落實執(zhí)行。6.3盤點分析會議后,落實需調(diào)賬的盤虧盤盈項,各單位提出
6、調(diào)賬申請,財務(wù)根據(jù)公司實際運營情況安排調(diào)賬時間。6.3.1、調(diào)賬申請:各盤點單位必須分類申請(有賬無物,有物無賬項,注明申請調(diào)賬原因)6.3.2所有調(diào)賬申請都必須經(jīng)由董事長批準方可進行。6.3.3審批通過部分由相應(yīng)部門寫調(diào)賬單。7 要求及注意事項7.1 收貨待處理尚未進帳的物品應(yīng)置于收貨待檢區(qū)(非盤點區(qū),并標(biāo)明理由),備好已過賬之待發(fā)物料應(yīng)置于備料區(qū),(非盤點區(qū),并標(biāo)明理由)并做好標(biāo)識,不列入盤點范圍,但須保留相關(guān)進出單據(jù),以便盤點時作為補充證據(jù)。7.2 參與盤點的有關(guān)人員在進行盤點前要明確自己的職責(zé)、任務(wù),事先做好準備。盤點使用的單據(jù)、表格需要修改時,須經(jīng)財務(wù)中心負責(zé)人簽字后生效,否則追究盤
7、點記錄人員的責(zé)任。7.3 盤點工作要連續(xù)進行,不準中間中斷,負責(zé)盤點各有關(guān)人員原則上不準請假,遇緊急事情時,應(yīng)事先向盤點中心副主任請假,獲準后方可離開,各有關(guān)人員不得擅自離開崗位。7.4 盤點人員必須認真、準確對盤點物品進行清點、稱量,如實填報盤點結(jié)果,真實反映資產(chǎn)結(jié)存狀況,嚴禁弄虛作假,盤點報表填報要求數(shù)據(jù)準確、字跡清楚。7.5 盤點時應(yīng)先清點或稱量實物,后對存卡,再填盤點表核對賬面數(shù),盤點時發(fā)現(xiàn)物、卡、賬不符,實物保管人員負責(zé)核實、查明原因。7.6 盤點時倉管人員需認真回答復(fù)盤、抽盤人員提出的問題,并說明實物出現(xiàn)盈虧、殘損的原因,并由復(fù)盤、抽盤人員記錄在案,當(dāng)場未查實的問題由倉庫管理部門于盤點后三天內(nèi)查清原因,并出具實物盤點
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