會(huì)計(jì)憑證的審核、裝訂及管理

1、會(huì)計(jì)憑證的審核、裝訂及管理一、會(huì)計(jì)憑證的審核(一、審核程序:領(lǐng)取票據(jù)貼存單部門主管簽字財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)確定其真實(shí)性、合理性、完整性、正確性、規(guī)范性蓋章(二、審核原則:1、審核原始憑證的真實(shí)性:包括日期是否真實(shí)、業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、數(shù)據(jù)是否真實(shí)等。2、審核原始憑證的合法性:經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)政策、法規(guī)、制度的規(guī)定,是否有違法亂紀(jì)等行為。3、審核原始憑證的合理性:原始憑證所記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要、是否符合有關(guān)的計(jì)劃和預(yù)算等。4、審核原始憑證的完整性:原始憑證的內(nèi)容是否齊全,包括:有無漏記項(xiàng)目、日期是否完整、有關(guān)簽章是否齊全等。5、審核原始憑證的正確性:包括數(shù)字是否清晰、文字是否工整

2、、書寫是否規(guī)范、憑證聯(lián)次是否正確、有無刮擦、涂改和挖補(bǔ)等。6、審核原始憑證的規(guī)范性:包括原始憑證進(jìn)行粘貼時(shí),必須使用統(tǒng)一印制的票據(jù)貼存單;原始憑證應(yīng)分類整理,分類粘貼;原始報(bào)賬憑證按大票在下、小票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼,個(gè)別規(guī)格參差不齊的憑證,可先裁邊整理后再行粘貼,但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性;原始憑證數(shù)量較多、厚度較高,應(yīng)在粘貼線外加粘貼條,粘貼好后及時(shí)用重物壓平,以防褶皺、膨松,確保憑證整體平整。既:原始憑證粘貼的規(guī)則是:從下向上,從右向左,齊線齊邊,超大剪折。7、原始憑證必須符合公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定。二、會(huì)計(jì)憑證的裝訂(一、裝訂程序:打印粘貼分類整理匯總粘貼裝盒(二、裝訂原

3、則:按照財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范裝訂具體到本單位有以下幾個(gè)原則1、會(huì)計(jì)憑證打印使用專業(yè)的憑證用紙。2、會(huì)計(jì)憑證與原始憑證貼存單齊邊粘貼。3、會(huì)計(jì)憑證按照:現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行收款、銀行付款、轉(zhuǎn)賬憑證分為四類。4、會(huì)計(jì)憑證按照每本憑證厚為:2.5cm整理。5、每月月末粘貼整理好的憑證保證表面平整,既正本憑證保持2.5cm厚度,厚度不夠應(yīng)在憑證左邊以墊片齊邊墊至2.5cm。(以乳膠粘貼整理好的會(huì)計(jì)憑證6、會(huì)計(jì)憑證以每本為一次匯總打印匯總單,齊邊粘貼于每本憑證首頁。7、粘貼整理好的憑證,乳膠晾干后打眼裝訂?？孔筮?cm處,上中下各打一眼,以雙線交叉裝訂。8、根據(jù)憑證紙大小訂制憑證皮,以較硬牛皮紙為

4、先。大小以憑證紙為基礎(chǔ)上下寬出0.5cm,左右長出2cm。粘貼憑證封皮時(shí),在裝訂好的憑證上折好側(cè)脊,然后取下后用重物壓棱,用乳膠將封皮粘貼。裝訂后要達(dá)到“四邊齊、表面平、無凹凸、書本型”的標(biāo)準(zhǔn)。9、根據(jù)本月憑證本數(shù)編制憑證登記表,根據(jù)憑證皮側(cè)脊大小設(shè)置側(cè)脊條,內(nèi)容“年、月、憑證種類、憑證號(hào)、冊(cè)號(hào)”。10、填寫憑證盒內(nèi)容“年、月、憑證種類、憑證號(hào)、冊(cè)號(hào)、目錄號(hào)、案卷號(hào)、保存年限”側(cè)號(hào)以憑證類別分類排號(hào),目錄號(hào)以全年憑證本數(shù)排號(hào),案卷號(hào)以本月憑證本數(shù)排號(hào)。11、將粘貼好的憑證裝入填寫好的憑證盒內(nèi)。三、會(huì)計(jì)憑證的管理及保存1、會(huì)計(jì)憑證每月6號(hào)整理好連同憑證登記表放入本年憑證柜。2、會(huì)計(jì)憑證按照月份由右至左、由上至下排列。3、會(huì)計(jì)憑證每月整理完成后檢查目錄號(hào),確保與上月連接,杜絕錯(cuò)誤。4、每年年初將上年會(huì)計(jì)憑證放入會(huì)計(jì)檔案室,清點(diǎn)后在檔案柜張貼該柜內(nèi)憑證“年度、起止號(hào)、本數(shù)”管理人簽字。5、建立會(huì)計(jì)憑