契稅熱點(diǎn)問答

1、契稅熱點(diǎn)問答誰是契稅的納稅義務(wù)人？答：在中華人民共和國境內(nèi)以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個人為契稅的納稅人。契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅期限有什么規(guī)定？答：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 10 日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。契稅的征收機(jī)關(guān)是哪個部門？答：從 2011 年 1 月 1 日起，我省契稅征收機(jī)關(guān)為土地、房屋所在地的地方稅務(wù)局。除地方稅務(wù)局作為契稅的征

2、收機(jī)關(guān)外，我省是否委托了其他單位，比如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代征契稅？答：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于征收機(jī)關(guān)直接征收契稅的通知 （國稅發(fā) 2004 137 號）規(guī)定，各級征收機(jī)關(guān)一律不得委托其他單位代征契稅。因此，我省并無委托任何單位代征契稅，任何私自代征契稅的行為均屬違規(guī)行為。我購買了一套商品房，可以委托房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代辦契稅嗎？答：納稅人自行委托房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)或其他單位代為辦理契稅申報、繳納事宜的，不免除納稅人的納稅義務(wù)；若未能按時、如實申報和繳納稅款的，納稅人須自行承擔(dān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的法律責(zé)任以及相關(guān)的法律風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。我委托了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代辦契稅申報事宜，會有什么風(fēng)險嗎？如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)沒有

3、按時代為繳稅，會影響我嗎？答：納稅人委托房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代辦契稅申報事宜，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可能存在超標(biāo)準(zhǔn)多收、滯留、挪用代理契稅代收款以及進(jìn)行虛假申報、逾期申報的情況，上述違規(guī)風(fēng)險由納稅人自行承擔(dān)。若房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未能按時繳稅，納稅人尚須承擔(dān)按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。若房地產(chǎn)開發(fā)商在代為申報契稅前攜款失蹤或破產(chǎn)倒閉，納稅人要另行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納契稅。按照國家政策規(guī)定，我購買的房屋屬于家庭唯一住房，在委托房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代辦契稅時，其按照 3%的稅率收取了契稅款，這樣對嗎？答：不正確。按照規(guī)定，個人購買普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1.5%的稅率征收契稅；個人購買 90 平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按 1%稅率征收契稅。因此，納稅人如符合上述條件的，向契稅征收機(jī)關(guān)提出減免申報，可按規(guī)定享受稅收減免。如果我發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)存在未經(jīng)納稅人同意擅自代理、強(qiáng)制代理契稅業(yè)務(wù)，超標(biāo)準(zhǔn)多收、滯留、挪用代理契稅代收款，違規(guī)使用員工個人銀行賬戶代收款等行為，是否可以進(jìn)行舉報？答：如發(fā)現(xiàn)任何單位和個人有違反國家稅收法律法規(guī)行為的，均可向當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行舉報。經(jīng)查實確屬違法違規(guī)行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有什么處罰措施嗎？答：按照中華人民共和國稅收征收管理法規(guī)定，對未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托征收稅款的，責(zé)令