財(cái)務(wù)管理制度(五)

1、（三）財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作,使財(cái)務(wù)會計(jì)工作有序、有效地進(jìn)行，充分發(fā)揮會計(jì)核算與監(jiān)督得職能,確保公司經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，依據(jù)會計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)務(wù)會計(jì)管理有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況特制定本制度。第一部分總則1、 公司得財(cái)務(wù)與會計(jì)工作在總經(jīng)理得直接領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在實(shí)施財(cái)務(wù)工中應(yīng)按照公司章程與董事會得授權(quán)行使職權(quán).重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可直接向董事會或董事長請示匯報(bào)。2、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一管理（包括公司直屬部門與直屬業(yè)務(wù)、下屬子公司），由總經(jīng)理首席全權(quán)負(fù)責(zé)。會計(jì)核算按照有關(guān)規(guī)定對各子公司實(shí)行單列、對各業(yè)務(wù)部門實(shí)行內(nèi)部指標(biāo)（考核）核算.資金收支實(shí)行

2、統(tǒng)一調(diào)配，分頭負(fù)責(zé)。3、 公司得財(cái)務(wù)工作得具體實(shí)施實(shí)行分級分工負(fù)責(zé)制。公司董事會、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分別按照本制度行使各自得職權(quán)，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。若上一級領(lǐng)導(dǎo)暫時無法行使職權(quán)可書面或公開當(dāng)面口頭授權(quán)她人代理。第二部分財(cái)務(wù)管理制度第一章貨幣資金管理一、本規(guī)定所稱貨幣資金就是指企業(yè)中所有保持貨幣形態(tài)得資金，主要指庫存現(xiàn)金與銀行存款及其她貨幣資金.二、資金支付實(shí)行計(jì)劃管理，由公司法定代表人授權(quán)總經(jīng)理或副總經(jīng)理按照權(quán)限審批各項(xiàng)支出。三、各項(xiàng)資金支出得基本審批程序與規(guī)定如下：（一）每月26日前各單位（部門）應(yīng)提報(bào)下月資金支出計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依據(jù)該單位（部門）資金收入狀況與全公司資金收支

3、情況審核平衡，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后實(shí)施。（二）資金支付或報(bào)銷時,各單位（部門）經(jīng)辦人須持完整、合法、正確得發(fā)票。（三）支付憑證由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字后到財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部審核后,按照審批權(quán)限經(jīng)分管各單位（部門）得副總經(jīng)理或總經(jīng)理簽字審批后,再到財(cái)務(wù)報(bào)銷或辦理支出。四、現(xiàn)金管理（ 1） 凡就是發(fā)生現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。公司有現(xiàn)金收入得單位（部門）,在當(dāng)日下午下班前一小時必須把收到得現(xiàn)金交存公司財(cái)務(wù)部或財(cái)務(wù)部指定得銀行，以保證現(xiàn)金安全。有現(xiàn)金收入得各業(yè)務(wù)部門一律不準(zhǔn)挪用、坐支現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金由現(xiàn)金出納保管，要建立現(xiàn)金日記賬。每日終了由出納員按收付業(yè)務(wù)發(fā)生得先后順序逐筆登記入賬,并結(jié)出當(dāng)日

4、余額與庫存現(xiàn)金核對，做到賬實(shí)相符，日清月結(jié)。（三）財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金得限額,一般情況下每日庫存現(xiàn)金余額應(yīng)保持在10000元,超過部分應(yīng)及時送存銀行.不準(zhǔn)超庫存留現(xiàn)金，不得以白條抵庫。四、銀行存款管理1、公司開立帳戶,必須報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2、不準(zhǔn)將帳戶得存款轉(zhuǎn)入臨時帳戶或其她單位帳戶，不準(zhǔn)以任何理由將公款私存.3、出納員應(yīng)及時掌握銀行存款余額,月末要及時與銀行對帳,并制出“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人也要定期或不定期得對庫存銀行存款進(jìn)行查核，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符要及時查明原因，盤虧額由出納員賠付。五、支票管理（一）支票出納員保管,保管人因故（包括臨時）更換時，要及時辦理交接手續(xù)，以明確責(zé)任。

5、（二）領(lǐng)用支票時，嚴(yán)格按資金支付程序辦理，出納員要作好支票領(lǐng)用登記工作。（三）已領(lǐng)用得支票，中途不得變更用途。如確需變更，應(yīng)征得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后才能辦理，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。領(lǐng)用人對支票要妥善保管,不得將空白支票交收款單位作為抵押或代為簽發(fā)。如有遺失，必須立即通知財(cái)務(wù),以便及時采取防范措施，避免給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。第二章成本、費(fèi)用報(bào)銷管理一、成本、費(fèi)用：本規(guī)定得成本就是指公司工程撥款、材料采購等計(jì)入開發(fā)產(chǎn)品成本得各項(xiàng)支出；費(fèi)用就是指公司（各子公司、部門）各經(jīng)營性支出如差旅費(fèi)、通訊費(fèi)用、辦公用品、職工培訓(xùn)費(fèi)、車輛費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)部就是公司成本、費(fèi)用管理得主管部門，負(fù)責(zé)各項(xiàng)成本費(fèi)用支

6、出得具體控制管理與日常得報(bào)銷、監(jiān)督工作.三、報(bào)銷時取得得外來原始發(fā)票必須具有稅務(wù)機(jī)關(guān)得發(fā)票監(jiān)制章或財(cái)政機(jī)關(guān)收據(jù)監(jiān)制章與收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。發(fā)票填寫內(nèi)容要齊全,包括日期、客戶單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價與金額等。內(nèi)部自制得原始憑證或購買農(nóng)副產(chǎn)品取得空白得原始憑證必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字方可報(bào)銷。四、報(bào)銷時經(jīng)辦人按票據(jù)不同性質(zhì)粘貼在粘貼紙上，粘貼要平整、整齊、規(guī)范，呈魚鱗狀排列，一般情況下每張粘貼紙限貼10張以內(nèi)原始票據(jù)，連同費(fèi)用審批計(jì)劃一并據(jù)以填寫費(fèi)用報(bào)銷單,按資金支付程序辦理報(bào)銷。五、借款、備用金（一）員工出差、購物或其她公務(wù)借款,須由個人填寫借款單,注明部門、借款用途,由部

7、門負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)分管該單位（部門）副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理借款，無資金支出計(jì)劃或超出授權(quán)范圍得需由總經(jīng)理簽批。（二）職工出差返回單位或購物后，應(yīng)當(dāng)及時到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行結(jié)算，不得長期拖欠不還。出差返回后10日內(nèi)不進(jìn)行清理得，超過10日每日加收千分之五滯納金,連同借款從工資中一并扣除。因特殊情況逾期不能按時清理得（如訴訟費(fèi)等）需由單位（部門）寫出書面說明，經(jīng)單位（部門）負(fù)責(zé)人簽字后,交財(cái)務(wù)部門留存。否則,一律加收滯納金扣留當(dāng)事人得工資抵帳。六、差旅費(fèi)報(bào)銷。員工出差歸來，應(yīng)在上述規(guī)定時間內(nèi)履行相應(yīng)得審批程序后到財(cái)務(wù)報(bào)銷出差費(fèi)用。住宿費(fèi)、車船費(fèi)、出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)得據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過標(biāo)

8、準(zhǔn)得部分自行承擔(dān),特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷。七、辦公用品、勞保用品、低值易耗品。每月26日由各單位（部門）提報(bào)計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)總經(jīng)理簽批后,公司綜合部統(tǒng)一采購,按公司辦公用品管理規(guī)定、物資采購竟招標(biāo)制度執(zhí)行、低值易耗品必須履行領(lǐng)用手續(xù)明確具體使用人后方可報(bào)銷。八、業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)。參加各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)班、專業(yè)證書班得，單位（部門）應(yīng)事先提出申請，報(bào)人力資源部門審核，經(jīng)分管該單位（部門）與分管人事得領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部按公司有關(guān)規(guī)定報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi).九、車輛費(fèi)用（一）維修：日常保養(yǎng)與維修在公司指定維修點(diǎn)進(jìn)行,車輛大中修要事前提報(bào)計(jì)劃，一次更換配件或維修費(fèi)用在200。元以內(nèi)得，由綜合部經(jīng)理

9、審核，分管車輛維修得領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行，超過2000元得，先經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)委托人簽批后執(zhí)行.（二）加油：由財(cái)務(wù)部到定點(diǎn)加油站預(yù)存油款,各司機(jī)持加油本到加油站加油。財(cái)務(wù)部定期與加油站對賬,根據(jù)加油記錄與行駛里程考核油耗（考核指標(biāo)另行確定）。無特殊情況駕駛員不得用現(xiàn)金加油，否則不予報(bào)銷,外埠加油據(jù)實(shí)報(bào)銷.（三）過橋過路費(fèi):按照誰使用,誰承擔(dān)得原則，由用車人簽字據(jù)實(shí)報(bào)銷。十、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)得范圍包括：招待用餐費(fèi)與煙、茶、水果、飲料、酒水、禮品等。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)由綜合部統(tǒng)一管理。安排接待用餐履行登記審批制度，各承包部門、駐外辦執(zhí)行各相應(yīng)得規(guī)定.外地接待用餐履行相應(yīng)得審批程序后

10、可據(jù)實(shí)報(bào)銷。十一、會務(wù)費(fèi)（一）會務(wù)費(fèi)一般包括如下費(fèi)用:就餐費(fèi)、住宿費(fèi)、會議室使用費(fèi)、禮品費(fèi)、車輛費(fèi)等。（二）公司會議由綜合部承辦,會議召開前，承辦單位（部門）要做出本次會議得預(yù)算、安排,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后,經(jīng)總經(jīng)理簽批后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部備案，作為借款與報(bào)銷得依據(jù),會議結(jié)束5日內(nèi),會議承辦單位（部門）要及時進(jìn)行會議結(jié)算。（三）應(yīng)邀參加外單位組織得會議,可憑參加會議申請單及會議邀請函據(jù)實(shí)報(bào)銷有關(guān)會議費(fèi)用.十二、業(yè)務(wù)中介費(fèi)（一）承攬得工程項(xiàng)目得業(yè)務(wù)中介費(fèi)應(yīng)在簽訂合同或作業(yè)之前確定好數(shù)額或比例以書面形式并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后送達(dá)財(cái)務(wù)備案。如未履行上述程序，財(cái)務(wù)不予執(zhí)行。（二）在作業(yè)過程中或完成作業(yè)后申請支付業(yè)務(wù)中介

11、費(fèi)時，除履行上述程序外，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（三）支付中介費(fèi)得原始憑證應(yīng)符合稅法及會計(jì)制度得要求。十三、工資福利費(fèi)（一）員工工資標(biāo)準(zhǔn)原則上應(yīng)參照公司員工工資指導(dǎo)意見中規(guī)定得相應(yīng)區(qū)間確定或調(diào)整，并經(jīng)相應(yīng)審批程序后報(bào)人力資源部備案。獎金與各項(xiàng)收入性得補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由公司人力資源部門統(tǒng)一制訂或編制,報(bào)公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）每月工資發(fā)放表由人力資源部統(tǒng)一編制（承包部門可自行編制,由人力資源部審核其工資標(biāo)準(zhǔn)及人員）,由財(cái)務(wù)部對數(shù)據(jù)計(jì)算正確性進(jìn)行核對，經(jīng)分管勞動人事得領(lǐng)導(dǎo)或業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后發(fā)放。第三章業(yè)務(wù)收入管理一、建設(shè)咨詢業(yè)務(wù)收入（一）各項(xiàng)建設(shè)咨詢項(xiàng)目作業(yè)完工后，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定與相關(guān)

12、得依據(jù)與應(yīng)付款單位簽定業(yè)務(wù)具結(jié)單確定應(yīng)收款數(shù)額，業(yè)經(jīng)確定得應(yīng)收款數(shù)額,任何人不得擅自變更,發(fā)票開出即確認(rèn)收入。（二）開具發(fā)票時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)嚴(yán)格按公司印票管理規(guī)定,履行審批手續(xù)。（三）項(xiàng)目聯(lián)系人與作業(yè)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)收款項(xiàng)得回收全程負(fù)責(zé)。當(dāng)年完成得項(xiàng)目,爭取當(dāng)年收款。對超過兩年得“問題帳款”，應(yīng)向公司匯報(bào)，由公司通過法律等其她途徑解決.二、商品房銷售收入（一）銷售部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)并授權(quán)得商品房價目表進(jìn)行銷售。商品房價目表要根據(jù)市場變化及時調(diào)整.超出授權(quán)范圍得銷售要另行經(jīng)總經(jīng)理審批。（二）財(cái)務(wù)部憑銷售批準(zhǔn)單、認(rèn)購書或購房合同收取定金或房款.（三）合同約定分期付款得，銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收款臺帳按照合同約

13、定日期進(jìn)行催交。三、物業(yè)收入及代收款項(xiàng)（一）物業(yè)公司應(yīng)于每月10日前將上月得水、電費(fèi)分配表各樓各用戶收費(fèi)明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)部一份。（ 2） 物業(yè)公司應(yīng)建立收費(fèi)臺帳,登記每戶應(yīng)收、已收、欠費(fèi)情況.四、呆帳、壞賬得確認(rèn)與處理（一）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤消得在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)貌糠趾?，對仍不能收回得?yīng)收款項(xiàng),作為壞帳損失；（二）債務(wù)人死亡或依法宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人得應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞帳損失；第四章固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)包括土地、房屋及設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸設(shè)備及其她設(shè)備等，其使用年限在兩年以上，購價在2000元以上者。二、財(cái)務(wù)部門要建立健全固定資產(chǎn)核算帳卡，編

14、號造冊，卡隨設(shè)備走,一項(xiàng)一卡,做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符,平時做好固定資產(chǎn)大修、折舊、使用等情況記錄.三、固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照使用說明與操作規(guī)程注意保養(yǎng)與維護(hù)并盡保管之責(zé),因操作不當(dāng)或人為損壞、丟失應(yīng)照價賠償并承擔(dān)因此造成得經(jīng)濟(jì)損失。第五章印票管理一、印票范圍：財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人銀行印鑒專用章等；從稅務(wù)部門購入得專用發(fā)票、收據(jù)等;公司自行印制得收款收據(jù)、內(nèi)部結(jié)算（出售）單等。二、票據(jù)得領(lǐng)取與使用（一）各單位所需要得票據(jù)均由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購買或印制,任何單位不得私自印刷或向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外得單位與個人購買，更不得以白條代替收款收據(jù).（二）財(cái)務(wù)部門對所購買或印制得票據(jù)要指定專人設(shè)臺賬管理,對票

15、據(jù)得來源種類及號碼要進(jìn)行詳細(xì)得登記。領(lǐng)用時，領(lǐng)取人簽字后方可領(lǐng)出。各類票據(jù)一經(jīng)領(lǐng)出,出現(xiàn)得短少、丟失或其她問題均由領(lǐng)票人負(fù)責(zé)。（三）各單位及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（部門）開具發(fā)票時，應(yīng)提交能證明該筆業(yè)務(wù)得下列之一有效憑據(jù)，1、合同及補(bǔ)充協(xié)議；2、業(yè)務(wù)具結(jié)單（格式由各業(yè)務(wù)部門自定）、業(yè)務(wù)報(bào)告書.三、印章得管理（一）財(cái)務(wù)部保管使用得公司（子公司）財(cái)務(wù)專用章與法定代表人名章應(yīng)分別由不同得人管理.個人名章必須由本人或由本人授權(quán)她人保管.（二）印章保管人員不得擅自將自己保管得印章交她人使用，也不得私自接受她人保管使用得印章。（三）公司得財(cái)務(wù)專用章與發(fā)票專用章及財(cái)務(wù)部門專用得法定代表人名章只能按規(guī)定得審批程序用于公司

16、得財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)，除此之外一律不得使用。除正常得支票、發(fā)票收支憑證用章外，其她財(cái)務(wù)會計(jì)資料得用章必須履行登記審批手續(xù)。未經(jīng)審批一律不得蓋章。第三部分會計(jì)管理第六章財(cái)務(wù)部工作職責(zé)一、負(fù)責(zé)組織實(shí)施會計(jì)基礎(chǔ)核算管理工作.（一）根據(jù)有關(guān)法律與國家統(tǒng)一得會計(jì)制度得規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)帳、日記帳與其她輔助性帳簿，認(rèn)真進(jìn)行會計(jì)核算.（二）原始憑證得格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度得規(guī)定。（三）記帳憑證得內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證以及更正錯誤憑證得方法等符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度得規(guī)定,經(jīng)有關(guān)責(zé)任人員審核簽章，字跡工整，摘要清楚，裝訂整齊。二、負(fù)責(zé)編制與執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算（一）根據(jù)公司得發(fā)展目標(biāo)，編制中

17、長期財(cái)務(wù)預(yù)算。（二）根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，匯總編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施,嚴(yán)格執(zhí)行。三、負(fù)責(zé)資金得籌措與管理（一）根據(jù)公司得發(fā)展與經(jīng)營目標(biāo)，負(fù)責(zé)投資資金得籌措與管理。（二）在籌資工作中，采取公司內(nèi)部挖潛、銀行與其她金融機(jī)構(gòu)貸款等多種方式多渠道籌措資金，并根據(jù)籌資成本最低得原則選擇籌措方式,制定籌資方案。（三）按照集中管理、綜合平衡、統(tǒng)籌調(diào)劑、量入為出、優(yōu)化投向、講求效益得原則,采取各種有效措施,管好用好公司得各項(xiàng)資金,并實(shí)現(xiàn)資金得保值增值.四、負(fù)責(zé)會計(jì)核算,編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告（一）根據(jù)公司得具體情況，采用相應(yīng)得會計(jì)核算形式組織會計(jì)核算。（二）按照內(nèi)部管理需要與對外

18、報(bào)告得要求編制會計(jì)報(bào)表，及時反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果,滿足企業(yè)投資者及有關(guān)方面了解財(cái)務(wù)狀況得需要,為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益提供信息。五、負(fù)責(zé)稅收管理（一）根據(jù)國家得稅收管理法規(guī)與政策，正確計(jì)稅,依法納稅，保護(hù)國家與企業(yè)得合法權(quán)益。（二）根據(jù)國家得有關(guān)規(guī)定與公司得實(shí)際情況,合理避稅，減輕稅負(fù)。六、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理（一）根據(jù)資產(chǎn)保值增值要求，制定公司資產(chǎn)保值增值實(shí)施辦法，對資產(chǎn)得保值增值情況進(jìn)行分析與考核。（二）根據(jù)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理得要求，負(fù)責(zé)作好資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)得界定、登記與變動得管理及處理工作。七、負(fù)責(zé)制定、執(zhí)行公司內(nèi)部得財(cái)務(wù)會計(jì)制度（一）根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況,制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會

19、計(jì)制度。（二）組織內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)制度得貫徹落實(shí)，及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn),不斷修訂與完善。八、參與合同管理（一）根據(jù)有關(guān)法規(guī)得要求，負(fù)責(zé)作好公司得借款合同、擔(dān)保合同、資產(chǎn)抵押合同、對外財(cái)務(wù)承諾等資金、資產(chǎn)方面合同得擬定、審查與管理。）參與其她重要經(jīng)濟(jì)合同與協(xié)議得擬定,加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)合同訂立、履行得監(jiān)督。九、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)評價（一）定期或不定期地對公司得財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果進(jìn)行綜合分析與專題分析，并針對最終影響成果得問題,提出改進(jìn)措施與建議.（二）加強(qiáng)公司得財(cái)務(wù)評價工作,建立健全財(cái)務(wù)評價制度。十、履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)（一）按照會計(jì)法與國家有關(guān)規(guī)定得要求，實(shí)施有效財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)投資者權(quán)益，用好用足財(cái)務(wù)自主權(quán)。（二）對

20、違反國家法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度得經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)行使否決權(quán),或按有關(guān)程序報(bào)告與處理.（三）對公司涉及資金、資產(chǎn)等財(cái)務(wù)問題得重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，事前行使審查權(quán),事中行使檢查權(quán)。（四）重點(diǎn)加強(qiáng)資產(chǎn)處置、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、資金調(diào)度、經(jīng)營費(fèi)用、利潤與利潤分配、物資與設(shè)備采購、關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)往來等方面得財(cái)務(wù)監(jiān)督.第七章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)（一）在總經(jīng)理得領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門得會計(jì)工作，開展本單位得經(jīng)濟(jì)核算工作與實(shí)際經(jīng)濟(jì)責(zé)任制;（二）組織制訂本公司得財(cái)務(wù)會計(jì)制度,并負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行；（三）落實(shí)經(jīng)批復(fù)得單位收支計(jì)劃，合理安排與籌集資金，保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)得資金需要,保證單位得各項(xiàng)收入與支出全部納入計(jì)劃,統(tǒng)一核算

21、、統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用，保證應(yīng)交稅款等及時上交;（四）參與編制其它經(jīng)濟(jì)計(jì)劃與業(yè)務(wù)計(jì)劃，并監(jiān)督、考核與分析各項(xiàng)計(jì)劃得完成情況;二、現(xiàn)金出納崗位職責(zé)（一）嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法及其她財(cái)經(jīng)法規(guī)得規(guī)定,不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管與收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目得登記工作.（二）嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度，作到庫存現(xiàn)金不超過銀行核定限額,無白條抵庫，不坐支、挪用現(xiàn)金。（三）對審核人員簽署得記帳憑證辦理現(xiàn)金收付時，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)立即通知審核人員更改,不得自行更改.現(xiàn)金收、付后要在收、付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記并簽章.三、銀行出納崗位職責(zé)（一）熟悉掌握銀行結(jié)算制度與結(jié)算辦法,熟練填寫各類銀行結(jié)算憑證。（二）

22、復(fù)核審批手續(xù),對付款業(yè)務(wù)須復(fù)核就是否已按管理權(quán)限履行審批手續(xù)。（三）依據(jù)審核人員簽署得記帳憑證或收付款憑單辦理銀行收付.（四）按時辦理銀行收、付款憑證,認(rèn)真逐項(xiàng)查驗(yàn)（日期、單位名稱、賬號、用途、金額大小寫就是否相符等等）,并及時通知有關(guān)單位或個人。有承付期限得，必須在承付期限內(nèi)辦理承付或者拒付手續(xù)。四、一般會計(jì)崗位職責(zé)（一）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本與利潤得執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果及時向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。,設(shè)置會計(jì)科目、會計(jì)憑證與會計(jì)賬簿，按照會計(jì)人員工作規(guī)范所規(guī)定得方法記賬、結(jié)賬、對賬。第八章會計(jì)核算辦法一、財(cái)務(wù)部就是公司會計(jì)核算得主管

23、部門，負(fù)責(zé)公司統(tǒng)一得會計(jì)核算。各子公司及部室就是會計(jì)核算得配合部門,按分工提供會計(jì)核算得有關(guān)數(shù)據(jù)。二、會計(jì)核算依據(jù)（一）法規(guī)依據(jù)：公司會計(jì)核算執(zhí)行國家會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會計(jì)制度、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等相關(guān)規(guī)定。（二）會計(jì)期間：自公歷1月1日至12月31日為會計(jì)年度。（三）記帳原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳原則,以歷史成本為記價基礎(chǔ)。（四）記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣.（五）固定資產(chǎn)：按實(shí)際成本計(jì)價,折舊采用直線法平均計(jì)算，按固定資產(chǎn)類別、原價、估計(jì)使用年限與預(yù)計(jì)殘值（殘值率為3%）確定折舊率.三、會計(jì)核算程序（一）會計(jì)科目及其明細(xì)科目得設(shè)置與使用,按照財(cái)政部企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定得一

24、級會計(jì)科目名稱與編號，作為會計(jì)核算工作中設(shè)置得一級會計(jì)科目得依據(jù),并遵循其核算內(nèi)容,統(tǒng)一設(shè)置明細(xì)科目，不得隨意改變。（二）會計(jì)憑證得格式、審核要求與傳遞程序1、會計(jì)憑證得格式。會計(jì)憑證按其用途分為原始憑證與記賬憑證兩類.（1）原始憑證得內(nèi)容及要求。原始憑證就是由經(jīng)辦人員直接取得或者填制,用以表明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生或者完成情況,明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任得一種原始憑據(jù)，就是進(jìn)行會計(jì)核算得原始資料與重要依據(jù)。它既有來自單位外部得,也有單位自制得.原始憑證必須具備憑證得名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得數(shù)量、單價、金額、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)名稱.記賬憑證得內(nèi)容及要求記賬憑證就是根據(jù)審核無

25、誤得原始憑證填制得,用來確定所發(fā)生得經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得會計(jì)記錄，作為登記賬簿得直接依據(jù)。記賬憑證分為收款憑證、付款憑證與轉(zhuǎn)賬憑證.內(nèi)容:包括憑證填制日期與憑證編號，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽名或蓋章，收付款憑證還應(yīng)有出納人員簽名或蓋章；摘要簡明;會計(jì)分錄正確，嚴(yán)格遵守借貸記賬法得規(guī)則。記賬憑證要序時連續(xù)編號,一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填制兩張以上得記賬憑證得，可用分?jǐn)?shù)編號法或注明原始附件所附憑證號;小寫合計(jì)金額前一格應(yīng)加人民幣"元”符號，收付款記賬憑證合計(jì)數(shù)必須同時寫出大寫。2、會計(jì)憑證得審核要求(1)審核原始憑證，主

26、要包括審核原始憑證所記錄得經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就是否符合國家政策、法規(guī)與企業(yè)管理制度得要求，就是否符合企業(yè)計(jì)劃與預(yù)算，有無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律等行為,填寫得項(xiàng)目就是否齊全,手續(xù)就是否完備，數(shù)字與文字就是否清楚、正確,簽名與蓋章就是否齊全等。(2)審核記賬憑證，主要包括審查記賬憑證就是否附有必要得原始憑證，摘要內(nèi)容就是否同原始憑證業(yè)務(wù)內(nèi)容相符,應(yīng)借應(yīng)貸得會計(jì)科目與金額就是否正確,憑證有關(guān)項(xiàng)目得填制就是否完備，摘要就是否清楚，簽名蓋章就是否齊全,附件張數(shù)就是否正確。(3)在審核過程中，對于偽造、涂改空補(bǔ)等不合法得原始憑證,應(yīng)拒絕受理.3、會計(jì)憑證得傳遞程序。各種原始憑證與記賬憑證必須按規(guī)定得日期與程序及時傳遞,不得延

27、誤與滯留,不得積壓。(1)原始憑證得傳遞程序:單位內(nèi)部有關(guān)工資、材料、工程進(jìn)度等各種月份報(bào)表，各有關(guān)部門必須按時報(bào)送財(cái)務(wù)部;各種因內(nèi)部業(yè)務(wù)填制得自制原始憑證必須在三日內(nèi)送達(dá)財(cái)務(wù)部門審核；從外部取得得原始憑證必須當(dāng)月送達(dá)會計(jì)機(jī)構(gòu)審核。(2)、收、付款憑證得傳遞程序：審核人員受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時,首先應(yīng)對合法有效得原始憑證按規(guī)定進(jìn)行審核，經(jīng)審核無誤后交會計(jì)人員填制收、付款憑證,編序時號簽章后交出納人員,辦理收、付款業(yè)務(wù).4、會計(jì)記賬方法：會計(jì)法規(guī)定，統(tǒng)一使用借貸記賬法,以“借"、“貸”作為記賬符號。遵循借貸記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。要求對發(fā)生得每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等得金額，在借貸兩方

28、得兩個或兩個以上相互有聯(lián)系得賬戶中進(jìn)行連續(xù)、分類登記。5、會計(jì)賬簿:賬簿就是以會計(jì)憑證為依據(jù)，用來序時、分類、全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄與反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得會計(jì)賬簿。具體要求就是：(1)按照統(tǒng)一得會計(jì)科目設(shè)置賬簿，賬簿主要有總賬、日記賬、明細(xì)賬三種，根據(jù)實(shí)際需要增設(shè)各種備查賬簿,如：應(yīng)收票據(jù),應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)收賬款清理,租借設(shè)備等備查賬簿。(2)用計(jì)算機(jī)打印得會計(jì)賬簿，必須連續(xù)編號,經(jīng)審核無誤后裝訂成冊。6、會計(jì)報(bào)表會計(jì)報(bào)表得編制：根據(jù)賬簿記錄定期編制月份、季度、年度會計(jì)報(bào)表，表種按照稅務(wù)及公司要求設(shè)置，并按順序裝訂成冊。會計(jì)報(bào)表會計(jì)報(bào)表要由單位負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與會計(jì)主管人員簽名或蓋章，以示對報(bào)表合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依法編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)同時注明單位名稱、地址、會計(jì)報(bào)表所屬年度、季度、月度、送出日期及報(bào)送單位。第九章內(nèi)部稽核制度一、公司財(cái)務(wù)部門稽核員,必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任，或由財(cái)務(wù)部經(jīng)理經(jīng)理指定主管會計(jì)來擔(dān)任。二、稽核人員按照本制度負(fù)責(zé)對全部會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)及其她財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行稽核.三、內(nèi)部稽核得