第四章 會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)

1、第四章第四章 會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)概述會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)概述第二節(jié)第二節(jié) 原始憑證設(shè)計(jì)原始憑證設(shè)計(jì) 第三節(jié)第三節(jié) 記賬憑證設(shè)計(jì)記賬憑證設(shè)計(jì) 第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)概述會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)概述一、會(huì)計(jì)憑證的作用一、會(huì)計(jì)憑證的作用1、如實(shí)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況、如實(shí)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況2、監(jiān)督檢查的依據(jù)、監(jiān)督檢查的依據(jù)二、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的原則二、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的原則1 1、要有利于提供完整、詳細(xì)的第一手資料、要有利于提供完整、詳細(xì)的第一手資料2 2、要有利于進(jìn)行各種核算、分析、檢查，有、要有利于進(jìn)行各種核算、分析、檢查，有利于加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算利于加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算3 3、要適應(yīng)

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的需要，要充分發(fā)揮、要適應(yīng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的需要，要充分發(fā)揮會(huì)計(jì)憑證是控制手段的作用會(huì)計(jì)憑證是控制手段的作用4 4、要遵守相對穩(wěn)定的原則，一經(jīng)選用的原始、要遵守相對穩(wěn)定的原則，一經(jīng)選用的原始憑證和記賬憑證不要輕易改動(dòng)憑證和記賬憑證不要輕易改動(dòng)三、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的要求三、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的要求1、要能全面詳細(xì)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生過程、要能全面詳細(xì)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生過程2、要能符合賬務(wù)處理程序的要求、要能符合賬務(wù)處理程序的要求3、要體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的要求、要體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的要求4、要符合簡明實(shí)用的要求、要符合簡明實(shí)用的要求第二節(jié)第二節(jié) 原始憑證設(shè)計(jì)原始憑證設(shè)計(jì)（一）原始憑證的基本要素（一）原

3、始憑證的基本要素（二）原始憑證設(shè)計(jì)要求（二）原始憑證設(shè)計(jì)要求（三）原始憑證格式的設(shè)計(jì)（三）原始憑證格式的設(shè)計(jì) （四）主要原始憑證的設(shè)計(jì)（四）主要原始憑證的設(shè)計(jì)又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的書面證明。 （一）原始憑證的基本要素（一）原始憑證的基本要素 名稱填制單位名稱 填制的日期和憑證編號(hào) 接受原始憑證單位的名稱 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 經(jīng)辦人員的簽名或蓋章 對外自制原始憑證，上述內(nèi)容應(yīng)該俱全 （二）原始憑證設(shè)計(jì)要求（二）原始憑證設(shè)計(jì)要求 基本內(nèi)容要求設(shè)計(jì)完整 與相關(guān)業(yè)務(wù)管理相結(jié)合 有利于內(nèi)部牽制 （三）原始憑證格式的設(shè)計(jì)（三）原始憑證格式的設(shè)計(jì) 憑證格式的大小

4、 內(nèi)容位置的安排 ：考慮憑證的傳遞順序的要求 憑證的聯(lián)數(shù)：一般設(shè)計(jì)一式多聯(lián) 憑證的版式：紙質(zhì) 、顏色 、印刷字體、線條 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的多少；與記賬憑證的相互協(xié)調(diào)性 （四）主要原始憑證的設(shè)計(jì)（四）主要原始憑證的設(shè)計(jì)1.1.對外投資原始憑證設(shè)計(jì)對外投資原始憑證設(shè)計(jì)2.2.物資采購及入庫原始憑證的設(shè)計(jì)物資采購及入庫原始憑證的設(shè)計(jì)3.3.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計(jì)4.4.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計(jì)產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計(jì)5.5.貨幣資金收付憑證的設(shè)計(jì)貨幣資金收付憑證的設(shè)計(jì)6.6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)7.7.往來結(jié)算業(yè)務(wù)的原

5、始憑證設(shè)計(jì)往來結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)8.8.轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)1.1.對外投資原始憑證設(shè)計(jì)對外投資原始憑證設(shè)計(jì) 年月日年月日 單位：元單位：元投資項(xiàng)目投資項(xiàng)目和性質(zhì)和性質(zhì)被投資人被投資人投資依據(jù)投資依據(jù)或文件或文件投資期限投資期限投資回報(bào)投資回報(bào)投資金額：大寫小寫投資金額：大寫小寫審批人審批人 投資負(fù)責(zé)人投資負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 經(jīng)辦人經(jīng)辦人 公司對外投資付款申請單公司對外投資付款申請單收款收據(jù)收款收據(jù) 證券公司證券公司營業(yè)部營業(yè)部 年月日年月日 資金流水憑證資金流水憑證資金賬號(hào)資金賬號(hào)姓名姓名銀行銀行發(fā)生日期發(fā)生日期流水流水幣種幣種上次金額上次金

6、額本次金額本次金額發(fā)生金額發(fā)生金額備注備注發(fā)生金額發(fā)生金額（大寫）（大寫）操作柜員審核客戶簽章操作柜員審核客戶簽章投資交割單投資交割單 證券公司買賣成交報(bào)告書證券公司買賣成交報(bào)告書股東代碼：委托人：資金賬號(hào)：成交日期：股東代碼：委托人：資金賬號(hào)：成交日期：資金欄目資金欄目性質(zhì)性質(zhì)證券證券名稱名稱合同合同號(hào)號(hào)平均平均價(jià)價(jià)數(shù)量數(shù)量金額金額手續(xù)費(fèi)手續(xù)費(fèi)印花稅印花稅過戶費(fèi)過戶費(fèi)通訊費(fèi)通訊費(fèi)應(yīng)收應(yīng)收/付付金額金額當(dāng)日發(fā)生金額當(dāng)日發(fā)生金額性質(zhì)性質(zhì)證券證券名稱名稱合同合同號(hào)號(hào)平均平均價(jià)價(jià)數(shù)量數(shù)量金額金額手續(xù)費(fèi)手續(xù)費(fèi)印花稅印花稅過戶費(fèi)過戶費(fèi)通訊費(fèi)通訊費(fèi)應(yīng)收應(yīng)收/付付金額金額當(dāng)日發(fā)生金額當(dāng)日發(fā)生金額總計(jì)應(yīng)收總計(jì)

7、應(yīng)收/應(yīng)付（合計(jì)應(yīng)收合計(jì)應(yīng)付）：應(yīng)付（合計(jì)應(yīng)收合計(jì)應(yīng)付）：當(dāng)日存入金額：當(dāng)日取出金額：當(dāng)日存入金額：當(dāng)日取出金額：上日金額：當(dāng)日金額：上日金額：當(dāng)日金額：操作員委托人操作員委托人2.2.物資采購及入庫原始憑證的設(shè)計(jì)物資采購及入庫原始憑證的設(shè)計(jì)請購單請購單 公司材料（商品）請購單公司材料（商品）請購單請購部門：年月日字第號(hào)請購部門：年月日字第號(hào)材料種類材料種類品名品名規(guī)格規(guī)格用途用途請購數(shù)量請購數(shù)量最低儲(chǔ)量最低儲(chǔ)量現(xiàn)存數(shù)量現(xiàn)存數(shù)量前次購價(jià)前次購價(jià)可替代材料名稱可替代材料名稱可替代材料名稱可替代材料名稱需用日期需用日期預(yù)計(jì)到貨日期預(yù)計(jì)到貨日期備注備注批準(zhǔn)審核請購部門制單批準(zhǔn)審核請購部門制單詢詢/報(bào)

8、價(jià)單報(bào)價(jià)單 單號(hào)：發(fā)出日期：有效期限：單號(hào)：發(fā)出日期：有效期限：詢價(jià)詢價(jià)報(bào)價(jià)報(bào)價(jià)詢價(jià)回復(fù)詢價(jià)回復(fù)原詢價(jià)單號(hào)：頁次：原詢價(jià)單號(hào)：頁次：收貨方收貨方編碼：編碼：單位名稱：單位名稱：地址：地址：郵編：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：聯(lián)系人：傳真：發(fā)貨日期：發(fā)貨日期：發(fā)貨地址：發(fā)貨地址：需貨方需貨方編碼：編碼：單位名稱：單位名稱：地址：地址：郵編：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：聯(lián)系人：傳真：發(fā)貨日期：發(fā)貨日期：發(fā)貨地址：發(fā)貨地址：交貨方式：交貨方式：運(yùn)輸方式：運(yùn)輸方式：銷售方式：銷售方式：銷售折扣：銷售折扣：付款方式：付款方式：付款折扣：付款折扣：貨款結(jié)算方式

9、：貨款結(jié)算方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：序序號(hào)號(hào)商品商品代碼代碼商品商品名稱名稱規(guī)格規(guī)格型號(hào)型號(hào)等等級(jí)級(jí)產(chǎn)產(chǎn)地地可?？杀Ｙ|(zhì)期質(zhì)期包裝包裝單位單位計(jì)量計(jì)量單位單位數(shù)數(shù)量量無稅無稅單價(jià)單價(jià)稅稅率率建議建議售價(jià)售價(jià)最低最低訂量訂量包裝物包裝物處理方處理方式式備注：備注：需方主管詢價(jià)人供方主管報(bào)價(jià)人需方主管詢價(jià)人供方主管報(bào)價(jià)人訂貨單訂貨單 訂貨單號(hào)：訂貨日期：原訂貨單號(hào)：原訂貨日期：訂貨單號(hào)：訂貨日期：原訂貨單號(hào)：原訂貨日期：新單新單修改修改取消頁次：取消頁次：收貨方收貨方編碼：編碼：單位名稱：單位名稱：地址：地址：郵編：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：聯(lián)系人：傳真：需貨方需貨

10、方編碼：編碼：單位名稱：單位名稱：地址：地址：郵編：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：聯(lián)系人：傳真：合合 同同 號(hào)：號(hào)：交貨方式：交貨方式：運(yùn)輸方式：運(yùn)輸方式：貨款結(jié)算方式：貨款結(jié)算方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：收貨日期：收貨日期：收貨地址：收貨地址：序序號(hào)號(hào)商品商品代碼代碼商品商品名稱名稱規(guī)格規(guī)格型號(hào)型號(hào)等等級(jí)級(jí)產(chǎn)產(chǎn)地地可保可保質(zhì)期質(zhì)期包數(shù)包數(shù)單位單位計(jì)量計(jì)量單位單位數(shù)數(shù)量量無稅無稅單價(jià)單價(jià)無稅無稅金額金額稅稅率率稅稅額額含稅含稅總金額總金額備注：備注：主管訂貨人主管訂貨人發(fā)貨單發(fā)貨單 發(fā)貨單號(hào)：填寫日期：發(fā)貨日期：訂貨單號(hào)：訂貨日期：頁次：發(fā)貨單號(hào)：填寫日期：發(fā)貨日期

11、：訂貨單號(hào)：訂貨日期：頁次：收貨方收貨方編碼：編碼：單位名稱：單位名稱：地址：地址：郵編：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：聯(lián)系人：傳真：需貨方需貨方編碼：編碼：單位名稱：單位名稱：地址：地址：郵編：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：聯(lián)系人：傳真：合合 同同 號(hào)：號(hào)：訂貨單執(zhí)行情況：訂貨單執(zhí)行情況：全部全部部分部分交貨方式：交貨方式：運(yùn)輸方式：運(yùn)輸方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：發(fā)貨地址：發(fā)貨地址：預(yù)計(jì)收貨日期：預(yù)計(jì)收貨日期：收貨地址：收貨地址：序號(hào)序號(hào)商品商品代碼代碼商品商品名稱名稱規(guī)格規(guī)格型號(hào)型號(hào)等等級(jí)級(jí)產(chǎn)產(chǎn)地地可?？杀Ｙ|(zhì)期質(zhì)期包裝包裝單位單位計(jì)量計(jì)量

12、單位單位數(shù)數(shù)量量無稅無稅單價(jià)單價(jià)無稅無稅金額金額稅稅率率稅稅額額含稅含稅總金額總金額銷售方式：銷售方式：付款方式：付款方式：合計(jì)合計(jì)銷售折扣：銷售折扣：付款折扣：付款折扣：總金額大寫總金額大寫備注：備注：記賬審核發(fā)貨倉庫發(fā)貨人記賬審核發(fā)貨倉庫發(fā)貨人收貨單收貨單 年月日編號(hào)：年月日編號(hào)：起運(yùn)站起運(yùn)站車（船）號(hào)車（船）號(hào)進(jìn)貨進(jìn)貨單號(hào)單號(hào)供應(yīng)單位供應(yīng)單位發(fā)票號(hào)發(fā)票號(hào)提貨提貨單號(hào)單號(hào)倉庫號(hào)數(shù)倉庫號(hào)數(shù)檢驗(yàn)憑證號(hào)檢驗(yàn)憑證號(hào)技術(shù)技術(shù)證明證明號(hào)號(hào)付款方式付款方式材料類別材料類別材料材料編號(hào)編號(hào)材料名稱材料名稱及規(guī)格及規(guī)格單位單位數(shù)量數(shù)量計(jì)劃成本計(jì)劃成本實(shí)際成本實(shí)際成本應(yīng)收應(yīng)收實(shí)收實(shí)收單價(jià)單價(jià)金額金額單價(jià)單價(jià)金

13、額金額備注備注倉庫主管檢驗(yàn)收貨核算制單倉庫主管檢驗(yàn)收貨核算制單材料或商品驗(yàn)收報(bào)告單材料或商品驗(yàn)收報(bào)告單 收貨單位：倉庫：運(yùn)輸工具：車（船）號(hào)：收貨單位：倉庫：運(yùn)輸工具：車（船）號(hào)：原發(fā)件數(shù)：重量：實(shí)收件數(shù)：實(shí)收重量：原發(fā)件數(shù)：重量：實(shí)收件數(shù)：實(shí)收重量：溢余件數(shù)：溢余重量：短缺件數(shù)：短缺重量：溢余件數(shù)：溢余重量：短缺件數(shù)：短缺重量：質(zhì)檢情況：負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：質(zhì)檢情況：負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：公司科處理意見：負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人公司科處理意見：負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人驗(yàn)收審核制單驗(yàn)收審核制單供貨單位：供貨單位：發(fā)票或送貨號(hào)：制單日期：第號(hào)發(fā)票或送貨號(hào)：制單日期：第號(hào) 3.3.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)、

14、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計(jì)領(lǐng)用部門：倉庫：編號(hào)：領(lǐng)用部門：倉庫：編號(hào)：用途：年月日用途：年月日材料編號(hào)材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格材料名稱及規(guī)格單位單位數(shù)量數(shù)量計(jì)劃單價(jià)計(jì)劃單價(jià)金額金額請領(lǐng)請領(lǐng)實(shí)發(fā)實(shí)發(fā) 審核倉庫保管員領(lǐng)用人制單人審核倉庫保管員領(lǐng)用人制單人領(lǐng)料單領(lǐng)料單 限額領(lǐng)料單限額領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：編號(hào)：領(lǐng)用部門：編號(hào)：用途：計(jì)劃產(chǎn)量：用途：計(jì)劃產(chǎn)量：材料類別、編號(hào)：名稱、規(guī)格：單位消耗定額：材料類別、編號(hào)：名稱、規(guī)格：單位消耗定額：領(lǐng)用限額：計(jì)量單位：單價(jià)：領(lǐng)用限額：計(jì)量單位：單價(jià)：日期日期請領(lǐng)數(shù)量請領(lǐng)數(shù)量實(shí)發(fā)數(shù)量實(shí)發(fā)數(shù)量累計(jì)實(shí)發(fā)數(shù)量累計(jì)實(shí)發(fā)數(shù)量領(lǐng)料人簽章領(lǐng)料人簽章 累計(jì)實(shí)發(fā)金額：累計(jì)實(shí)發(fā)金額：

15、審核倉庫保管員制單人審核倉庫保管員制單人工資及福利費(fèi)用分配表工資及福利費(fèi)用分配表年月金額單位：年月金額單位：應(yīng)借項(xiàng)目應(yīng)借項(xiàng)目工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi)合計(jì)合計(jì)分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配率分配金額分配金額工資工資福利費(fèi)福利費(fèi) 生產(chǎn)成本基本明細(xì)生產(chǎn)成本基本明細(xì)小計(jì)小計(jì) 生產(chǎn)成本輔助明細(xì)生產(chǎn)成本輔助明細(xì)小計(jì)小計(jì) 制造費(fèi)用基本制造費(fèi)用基本 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用 合計(jì)合計(jì) 審核制單審核制單固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表 年月金額單位：年月金額單位：項(xiàng)目項(xiàng)目基本生產(chǎn)車間基本生產(chǎn)車間輔助生產(chǎn)車間輔助生產(chǎn)車間管理部門管理部門銷售部門銷售部門合計(jì)合計(jì) 折舊費(fèi)折舊費(fèi) 審核制單審核制單待攤

16、（預(yù)提）費(fèi)用分配表待攤（預(yù)提）費(fèi)用分配表 年月金額單位：年月金額單位：應(yīng)借科目應(yīng)借科目待攤（預(yù)提）費(fèi)用待攤（預(yù)提）費(fèi)用合計(jì)合計(jì)總分類科目總分類科目明細(xì)分類科目明細(xì)分類科目保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)刊雜志費(fèi)報(bào)刊雜志費(fèi)低值易耗品低值易耗品 審核制單審核制單工資表工資表 年月日年月日 部門部門姓名姓名上月上月缺勤缺勤本月本月應(yīng)出勤應(yīng)出勤基本基本工資工資輔助輔助工資工資扣上月扣上月應(yīng)發(fā)工資應(yīng)發(fā)工資代扣代扣實(shí)發(fā)工資實(shí)發(fā)工資領(lǐng)款人領(lǐng)款人簽字簽字 合計(jì)合計(jì) 審批人勞資負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人制表人審批人勞資負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人制表人4.4.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計(jì)產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計(jì)部門：組別：年月日編號(hào)：部門：組別：年月

17、日編號(hào)：商品編號(hào)商品編號(hào)品名規(guī)格品名規(guī)格單位單位單價(jià)單價(jià)數(shù)量數(shù)量金額金額 備注備注 金額（大寫）金額（大寫）記賬審核制單記賬審核制單銷貨小票銷貨小票 內(nèi)部繳款單內(nèi)部繳款單 繳款日期：年月日繳款日期：年月日繳款人繳款人摘要摘要人民幣（大寫）人民幣（大寫）繳繳款款金金額額分分析析1現(xiàn)金元現(xiàn)金元2支票張?jiān)睆堅(jiān)?銀行存款回單張?jiān)y行存款回單張?jiān)? 合計(jì)合計(jì)記賬審核制單記賬審核制單商品進(jìn)銷存報(bào)告單商品進(jìn)銷存報(bào)告單 收入部分收入部分支出部分支出部分項(xiàng)目項(xiàng)目上日結(jié)存上日結(jié)存本日進(jìn)貨本日進(jìn)貨本日撥入本日撥入提價(jià)增值提價(jià)增值盤點(diǎn)長款盤點(diǎn)長款本日數(shù)本日數(shù)本月累積數(shù)本月累積數(shù)項(xiàng)目項(xiàng)目本日銷貨本日銷貨本日撥出本日

18、撥出降價(jià)減值降價(jià)減值盤點(diǎn)短缺盤點(diǎn)短缺本日結(jié)存本日結(jié)存本日數(shù)本日數(shù)本月累積數(shù)本月累積數(shù)合計(jì)合計(jì) 合計(jì)合計(jì) 進(jìn)銷差價(jià)：本日增加本日減少本日余額進(jìn)銷差價(jià)：本日增加本日減少本日余額包裝押金：本日付出本日收回本日余額包裝押金：本日付出本日收回本日余額本月銷售計(jì)劃：累計(jì)完成本月銷售計(jì)劃：累計(jì)完成%附單據(jù)張附單據(jù)張負(fù)責(zé)人審核制單負(fù)責(zé)人審核制單5.5.貨幣資金收付憑證的設(shè)計(jì)貨幣資金收付憑證的設(shè)計(jì)第一聯(lián)：付款依據(jù)第一聯(lián)：付款依據(jù)借款單位：借款日期：年月日借款單位：借款日期：年月日 第第一一聯(lián)聯(lián)付付款款依依據(jù)據(jù)借款事由借款人借款事由借款人借款金額（大寫）小寫借款金額（大寫）小寫領(lǐng)導(dǎo)批示領(lǐng)導(dǎo)批示借據(jù)借據(jù)借款結(jié)賬聯(lián)借

19、款結(jié)賬聯(lián)第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián)第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián)借款單位：借款日期：年月日借款單位：借款日期：年月日 借款事由借款人借款事由借款人借款金額（大寫）小寫借款金額（大寫）小寫領(lǐng)導(dǎo)批示領(lǐng)導(dǎo)批示第第二二聯(lián)聯(lián)借借款款結(jié)結(jié)賬賬聯(lián)聯(lián)結(jié)賬結(jié)賬記錄記錄報(bào)銷金額退（補(bǔ)）金額報(bào)銷金額退（補(bǔ)）金額 上列借款已于年月日結(jié)清上列借款已于年月日結(jié)清報(bào)銷人會(huì)計(jì)出納報(bào)銷人會(huì)計(jì)出納 收據(jù)收據(jù)年月日年月日付款單位名稱付款單位名稱收款事由收款事由單價(jià)單價(jià)金額金額 人民幣（大寫）：合計(jì)人民幣（大寫）：合計(jì) 收款單位經(jīng)手人審核人出納員收款單位經(jīng)手人審核人出納員6.6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)年月日第號(hào)年月日第號(hào)移交單

20、位接受單位移交單位接受單位固定資產(chǎn)名稱規(guī)格固定資產(chǎn)名稱規(guī)格技術(shù)特征技術(shù)特征附屬物說明書或圖紙?zhí)枖?shù)附屬物說明書或圖紙?zhí)枖?shù)制造工廠或建筑部門出廠或建筑安裝年月出廠號(hào)碼制造工廠或建筑部門出廠或建筑安裝年月出廠號(hào)碼安裝部門安裝完成年月安裝部門安裝完成年月原價(jià)其中安裝費(fèi)用已提折舊額原價(jià)其中安裝費(fèi)用已提折舊額過去大修理次數(shù)重新安裝費(fèi)用過去大修理次數(shù)重新安裝費(fèi)用估計(jì)使用年限估計(jì)殘余價(jià)值估計(jì)清理費(fèi)用估計(jì)使用年限估計(jì)殘余價(jià)值估計(jì)清理費(fèi)用估計(jì)大修理次數(shù)金額估計(jì)大修理次數(shù)金額 驗(yàn)收意見：驗(yàn)收意見： 驗(yàn)收人（簽章）驗(yàn)收人（簽章） 移交單位負(fù)責(zé)人（簽章）接收單位負(fù)責(zé)人（簽章）移交單位負(fù)責(zé)人（簽章）接收單位負(fù)責(zé)人（簽章）

21、固定資產(chǎn)交接單固定資產(chǎn)交接單固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表年月日年月日固定資產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)編號(hào)名稱名稱單位單位保管單位保管單位存放地點(diǎn)存放地點(diǎn)盤點(diǎn)數(shù)量盤點(diǎn)數(shù)量備注備注 主管盤點(diǎn)人保管人主管盤點(diǎn)人保管人固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告單固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告單年月日年月日固定資固定資產(chǎn)編號(hào)產(chǎn)編號(hào)名名稱稱單單位位數(shù)數(shù)量量盤盈盤盈盤虧盤虧毀損毀損原因原因重置價(jià)值重置價(jià)值估計(jì)折舊估計(jì)折舊原價(jià)原價(jià)已提折舊已提折舊原價(jià)原價(jià)已提折舊已提折舊 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人制表人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人制表人第三節(jié)第三節(jié) 記賬憑證設(shè)計(jì)記賬憑證設(shè)計(jì)（一）記賬憑證的基本要素（一）記賬憑證的基本要素（二）記賬憑證格式設(shè)計(jì)要求（二）記賬憑證格

22、式設(shè)計(jì)要求（三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì)（三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì)（一）記賬憑證的基本要素（一）記賬憑證的基本要素記賬憑證填制單位的名稱 記賬憑證的名稱 憑證的編號(hào)和填制日期 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要 應(yīng)借應(yīng)貸的科目和金額 記賬的標(biāo)記 所附原始憑證的張數(shù) 會(huì)計(jì)主管、審核、記賬和編制人員的簽章 （二）記賬憑證格式設(shè)計(jì)要求（二）記賬憑證格式設(shè)計(jì)要求基本內(nèi)容要完整，重點(diǎn)內(nèi)容要突出 會(huì)計(jì)科目、金額的欄數(shù)和各主要欄次的排列要合理，書寫分錄的行次要適當(dāng) 各種不同的記賬憑證要用不同的顏色印刷 （三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì)（三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì)1.1.通用記賬憑證的設(shè)計(jì)通用記賬憑證的設(shè)計(jì)2.2.專用記賬憑證的設(shè)計(jì)專用記賬憑證的設(shè)

23、計(jì)3.3.單式記賬憑證的設(shè)計(jì)單式記賬憑證的設(shè)計(jì)4.4.匯總記賬憑證的設(shè)計(jì)匯總記賬憑證的設(shè)計(jì)5.5.科目匯總表的設(shè)計(jì)科目匯總表的設(shè)計(jì)1.1.通用記賬憑證的設(shè)計(jì)通用記賬憑證的設(shè)計(jì) 公司公司 通用記賬憑證通用記賬憑證 年月日第號(hào)年月日第號(hào)摘要摘要借方科目借方科目貸方科目貸方科目金額金額記賬符記賬符號(hào)號(hào)一級(jí)科目一級(jí)科目明細(xì)科目明細(xì)科目一級(jí)科目一級(jí)科目明細(xì)科目明細(xì)科目 合計(jì)合計(jì) 會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單2.2.專用記賬憑證的設(shè)計(jì)專用記賬憑證的設(shè)計(jì)借方科目：借方科目： 年月日第號(hào)年月日第號(hào)摘要摘要貸方科目貸方科目金額金額記賬符號(hào)記賬符號(hào)一級(jí)科目一級(jí)科目明細(xì)科目明細(xì)科目 合計(jì)合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：

24、記賬：復(fù)核：制單：會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：收款憑證收款憑證付款憑證付款憑證貸方科目：貸方科目： 年月日第號(hào)年月日第號(hào)摘要摘要借方科目借方科目金額金額記賬符號(hào)記賬符號(hào)一級(jí)科目一級(jí)科目明細(xì)科目明細(xì)科目 合計(jì)合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：轉(zhuǎn)賬記賬憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證 年月日第號(hào)年月日第號(hào)摘要摘要會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目借方金額借方金額貸方金額貸方金額記賬記賬符號(hào)符號(hào)一級(jí)科目一級(jí)科目明細(xì)科目明細(xì)科目一級(jí)科目一級(jí)科目明細(xì)科目明細(xì)科目 合計(jì)合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：3.3.單式記賬憑證的設(shè)計(jì)單式記賬憑證的設(shè)計(jì) 年月日年月日借方科目：對方科目：第號(hào)

25、借方科目：對方科目：第號(hào)摘要摘要明細(xì)科目明細(xì)科目金額金額 合計(jì)合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：轉(zhuǎn)賬借方憑證轉(zhuǎn)賬借方憑證轉(zhuǎn)賬貸方憑證轉(zhuǎn)賬貸方憑證 年月日年月日貸方科目：對方科目：第號(hào)貸方科目：對方科目：第號(hào)摘要摘要明細(xì)科目明細(xì)科目金額金額 合計(jì)合計(jì) 會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：4.4.匯總記賬憑證的設(shè)計(jì)匯總記賬憑證的設(shè)計(jì)借方科目：年月日月日第號(hào)借方科目：年月日月日第號(hào)貸方科目貸方科目金額金額總賬頁數(shù)總賬頁數(shù)借方借方貸方貸方 附注：收款憑證自號(hào)至號(hào)共張附注：收款憑證自號(hào)至號(hào)共張會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單匯總收款憑證匯總收款憑證匯總付款憑證匯總付款憑證貸方科目：年月日月日第號(hào)貸方科目：年月日月日第號(hào)借方科目借方科目金額金額總賬頁數(shù)總賬頁數(shù)借方借方貸方貸方 附注：付款