所得減免優(yōu)惠明細(xì)表A107020

1、A06587所得減免優(yōu)惠明細(xì)表（A107020）【分類索引】Ø 業(yè)務(wù)類別申報(bào)納稅Ø 表單類型納稅人填報(bào)Ø 設(shè)置依據(jù)（表單來源）政策規(guī)定表單【政策依據(jù)】國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第63號）【表單】所得減免優(yōu)惠明細(xì)表（A107020）行次項(xiàng) 目項(xiàng)目收入項(xiàng)目成本相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用納稅調(diào)整額項(xiàng)目所得額減免所得額123456(1-2-3-4+5)71一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目(2+13)2 （一）免稅項(xiàng)目（3+4+5+6+7+8+9+11+12)3 1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉

2、花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植4 2.農(nóng)作物新品種的選育5 3.中藥材的種植6 4.林木的培育和種植7 5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)8 6.林產(chǎn)品的采集9 7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目10 其中：農(nóng)產(chǎn)品初加工11 8.遠(yuǎn)洋捕撈12 9.其他13 （二）減半征稅項(xiàng)目（14+15+16）14 1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植15 2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖16 3.其他17二、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目(18+19+20+21+22+23+24+25)18 （一）港口碼頭項(xiàng)目19 （二）機(jī)場項(xiàng)目20 （三）鐵路項(xiàng)目21 （四）公路項(xiàng)目22

3、（五）城市公共交通項(xiàng)目23 （六）電力項(xiàng)目24 （七）水利項(xiàng)目25 （八）其他項(xiàng)目26三、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目(27+28+29+30+31+32）27 （一）公共污水處理項(xiàng)目28 （二）公共垃圾處理項(xiàng)目29 （三）沼氣綜合開發(fā)利用項(xiàng)目30 （四）節(jié)能減排技術(shù)改造項(xiàng)目31 （五）海水淡化項(xiàng)目32 （六）其他項(xiàng)目33四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目（34+35） * 34 （一）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元部分 * * * * * * 35 （二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元部分 * * * * * * 36五、其他專項(xiàng)優(yōu)惠項(xiàng)目（37+38+39）37 （一）實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目38 （二）

4、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目39 （三）其他40合計(jì)（1+17+26+33+36）【表單說明】一、適用范圍本表適用于享受所得減免優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和說明納稅人根據(jù)稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的減免所得額優(yōu)惠情況。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明1.第1行“一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知（財(cái)稅2008149號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于黑龍江墾區(qū)國有農(nóng)場土地承包費(fèi)繳納企業(yè)所得稅問題的批復(fù)（國稅函2009779號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于“公司農(nóng)戶”經(jīng)營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告（國家稅務(wù)總局公告

5、2010年第2號）、財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知（財(cái)稅201126號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第48號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。本行填報(bào)第2+13行的金額。2.第2行“（一）免稅項(xiàng)目”：填報(bào)第3+4+9+11+12行的金額。3.第3行“1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植”：填報(bào)納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果取得的免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。4.第4行“2.農(nóng)作物新品種的

6、選育”：填報(bào)納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。5.第5行“3.中藥材的種植”：填報(bào)納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。6.第6行“4.林木的培育和種植”：填報(bào)納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。7.第7行“5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)”：填報(bào)納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。8.第8行“6.林產(chǎn)品的采集”：填報(bào)納稅人從事采集林產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。9.第9行“7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、

7、漁服務(wù)業(yè)免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。10.第10行“其中：農(nóng)產(chǎn)品初加工”：填報(bào)納稅人從事農(nóng)產(chǎn)品初加工免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。11.第11行“8.遠(yuǎn)洋捕撈”：填報(bào)納稅人從事遠(yuǎn)洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。12.第12行“9.其他”：填報(bào)納稅人享受的其他免稅所得優(yōu)惠政策。13.第13行“（二）減半征稅項(xiàng)目”：填報(bào)第14+15+16行的金額。14.第14行“1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”：填報(bào)納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。15.第15行“2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖”：填報(bào)納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。16

8、.第16行“3.其他”：填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減稅所得稅收優(yōu)惠政策。17.第17行“二、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知（財(cái)稅200846號）、財(cái)政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知（財(cái)稅2008116號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知（國稅發(fā)200980號）、財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知（財(cái)稅201210號）、財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于

9、支持農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營稅收政策的通知（財(cái)稅201230號）第五條、國家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2013年第26號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得。本行填報(bào)第18+19+25行的金額。18.第18行“（一）港口碼頭項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目

10、錄規(guī)定的港口碼頭項(xiàng)目的投資經(jīng)營的減免所得額。19.第19行“（二）機(jī)場項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的機(jī)場項(xiàng)目的投資經(jīng)營的減免所得額。20.第20行“（三）鐵路項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的鐵路項(xiàng)目的投資經(jīng)營的減免所得額。21.第21行“（四）公路項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的公路項(xiàng)目的投資經(jīng)營的減免所得額。22.第22行“（五）城市公共交通項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的城市公共交通項(xiàng)目的投資經(jīng)營的減免所得額。23.第23行“（六）電力項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人從事公共基礎(chǔ)設(shè)施

11、項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的電力項(xiàng)目的投資經(jīng)營的減免所得額。24.第24行“（七）水利項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的水利項(xiàng)目的投資經(jīng)營的減免所得額。25.第25行“（八）其他項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的其他項(xiàng)目的投資經(jīng)營的減免所得額。26.第26行“三、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知（財(cái)稅2009166號）、財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知（財(cái)稅201210號）等

12、相關(guān)稅收政策規(guī)定的，從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)第27+28+32行的金額。27.第27行“（一）公共污水處理項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人從事符合條件的公共污水處理項(xiàng)目的減免所得額。28.第28行“（二）公共垃圾處理項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人從事符合條件的公共垃圾處理項(xiàng)目的減免所得額。29.第29行“（三）沼氣綜合開發(fā)利用項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人從事符合條件的沼氣綜合開發(fā)利用項(xiàng)目的減免所得額。30.第30行“（四）

13、節(jié)能減排技術(shù)改造項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人從事符合條件的節(jié)能減排技術(shù)改造項(xiàng)目的減免所得額。31.第31行“（五）海水淡化項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人從事符合條件的海水淡化項(xiàng)目的減免所得額。32.第32行“（六）其他項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人從事符合條件的其他項(xiàng)目的減免所得額。33.第33行“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知（國稅函2009212號）、財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財(cái)稅2010111號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2013年第62號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的

14、，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)將其擁有的專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或5年以上（含5年）使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。本行第1至6列分別填報(bào)，第7列填報(bào)第34行+35行的金額。34.第34行“（一）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元部分”：填報(bào)納稅人符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。35.第35行“（二

15、）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元部分”：填報(bào)納稅人符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。36.第36行“五、其他專項(xiàng)優(yōu)惠項(xiàng)目”：填報(bào)第37+38+39行的金額。37.第37行“（一）實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財(cái)稅200930號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，對企業(yè)實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項(xiàng)目，其實(shí)施該類CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅

16、年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。38.第38行“（二）符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知（財(cái)稅2010110號）、國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于落實(shí)節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告（國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委公告2013年第77號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年

17、按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。39.第39行“（三）其他”：填報(bào)納稅人享受的其他專項(xiàng)減免應(yīng)納稅所得額。40.第40行“合計(jì)”：填報(bào)第1+17+26+33+36行的金額。41.第1列“項(xiàng)目收入”：填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項(xiàng)目取得的收入總額。42.第2列“項(xiàng)目成本”：填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項(xiàng)目發(fā)生的成本總額。43.第3列“相關(guān)稅費(fèi)”：填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。44.第4列“應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用”：填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項(xiàng)目合理分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用。合理分?jǐn)偙壤梢园凑胀顿Y額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定。上述比例一經(jīng)確定，不得隨意變更。45.第5列“納稅調(diào)整額”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定需要調(diào)整減免稅項(xiàng)目收入、成本、費(fèi)用的金額，調(diào)整減少的金額以負(fù)數(shù)填報(bào)。46.第6列“項(xiàng)目所得額”：填報(bào)第1-2-3-4+5列的金額。47.第7