現(xiàn)金及支票管理制度

1、Q / FN廣東富農(nóng)食品企業(yè)標準Q/FN.15.072021現(xiàn)金及支票管理制度20210715發(fā)布 20210715實施廣東富農(nóng)食品 發(fā)布前 言 為標準公司支票、發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)管理，特制定本制度。本制度是公司財務管理體系文件的系列標準之一。本制度規(guī)定了現(xiàn)金管理的根本原那么；本制度規(guī)定了現(xiàn)金收入管理；本制度規(guī)定了現(xiàn)金支付管理；本制度規(guī)定了庫存現(xiàn)金的保存；本制度規(guī)定了現(xiàn)金資料的保管；本制度規(guī)定了銀行存款的根本原那么；本制度規(guī)定了銀行現(xiàn)金的提??；本制度規(guī)定了銀行存款的結(jié)算；本制度規(guī)定了銀行存款資料的保管。本制度由財務部歸口管理。本制度主要起草人：陳紅苑、鐘碧燊參與本制度初審和復審的人員有：鐘碧燊、

2、陳紅苑；參與審定的人員有：成堅、袁觀玉、陳秋霞、鐘宏清。參與審查的人員為完善本制度，提出了一些有益的審查意見并采納。本制度由財務部負責解釋。本制度由總經(jīng)理批準。本制度為第二次發(fā)布。目錄1 目的與適用范圍12 引用文件13根本要求與職責14 管理內(nèi)容與流程14.1 現(xiàn)金管理的根本原那么；4.2 現(xiàn)金收入管理；4.3 現(xiàn)金支付管理；4.4 庫存現(xiàn)金的保存；4.5 現(xiàn)金資料的保管；4.6 銀行存款的根本原那么；4.7 銀行現(xiàn)金的提??；4.8 銀行存款的結(jié)算；4.9 銀行存款資料的保管；4.10管理流程圖。5 相關(guān)文件66 表格與記錄6 現(xiàn)金及支票管理制度1 目的與適用范圍 標準管理，確?，F(xiàn)金、銀行存

3、款的收、支、存及使用的合理及平安。本制度規(guī)定了公司現(xiàn)金及支票管理和操作程序。本制度適用于廣東富農(nóng)食品各部門、各生產(chǎn)單位。2 引用文件?中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例?現(xiàn)金管理暫行條例實施細那么?3 根本要求與職責 總經(jīng)理負責支票和現(xiàn)金提取的批準；財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)負責支票和現(xiàn)金提取的審核。3.2出納負責現(xiàn)金和支票的日常管理工作，財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)對現(xiàn)金和支票管理負責總責。3.3發(fā)票由指定會計開具，支票由出納負責開具。 出納員負責現(xiàn)金收取、支付及庫存保管；銀行存款的存、取、結(jié)算及余額的核對工作。4 管理內(nèi)容與流程 4.1 現(xiàn)金管理的根本原那么4.1.1現(xiàn)金收支與記賬的崗位必須分別設置。經(jīng)管現(xiàn)

4、金收支的人員，不能夠登記會計記錄；登記會計記錄的人員，不能夠經(jīng)管現(xiàn)金。4.1.2現(xiàn)金收入業(yè)務和現(xiàn)金支出業(yè)務必須分開處理。所有收入全部及時入帳，支出應當有有效的核準手續(xù)。所有收到的現(xiàn)金要求于當日送存銀行；每筆支出超過銀行規(guī)定的限額的2000元應當使用支票支付。4.1.3庫存現(xiàn)金應與現(xiàn)金日記帳余額核對相符，做到日清月結(jié)。嚴禁以“白條抵庫或挪用現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)長短款，財務部經(jīng)理應及時查明原因，并根據(jù)國務院第12號令公布的?現(xiàn)金管理暫行條例?及中國人民銀行制定的?現(xiàn)金管理暫行條例實施細那么?進行相應的處理。4.2 現(xiàn)金收入管理4.2.1在收取現(xiàn)金時，應詳細、如實的填制收款憑據(jù)，需在原始憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖

5、章，并由交款人在收款憑據(jù)上簽名確認。4.2.2出納員應將當日所收現(xiàn)金送存開戶銀行。4.2.3如特殊原因不能當日送存的，必須報財務部經(jīng)理批準后于次日上午送存開戶銀行，并將?銀行存款回單?送交財務部會計確認。4.2.4財務部會計根據(jù)現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，經(jīng)核對無誤后，編制憑證登記有關(guān)賬簿；如經(jīng)核對存有疑問，應會同出納及時核查并將核查結(jié)果上報財務部經(jīng)理。4.2.5因業(yè)務需要存入公司指定銀行私人帳戶的現(xiàn)金，必須在次日上午轉(zhuǎn)存公司帳戶。2萬元含以上的現(xiàn)金存取必須由財務部經(jīng)理指定2名人員同時前往銀行辦理。4.3 現(xiàn)金支付管理.1與外單位的經(jīng)濟往來，2000元含以上的除第4.3.2項范圍內(nèi)的支付外，原那么

6、上通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得采取現(xiàn)金結(jié)算。因采購地點不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)，必須使用現(xiàn)金的，要事先由業(yè)務部門提出書面申請，經(jīng)財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準后，出納予以支付現(xiàn)金。4.3.2支付范圍：公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：a.職員工資、津貼、獎金；b.個人勞務報酬；c.出差人員必須攜帶的差旅費；d.結(jié)算起點以下的零星支出；e.總經(jīng)理批準的其他開支?，F(xiàn)金支付的程序a.凡因工作需要借用現(xiàn)金的，先填寫“借款審批單一式三聯(lián)；需報銷費用等的填寫“報銷審批單，經(jīng)各級領(lǐng)導批準后，由經(jīng)手人到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，在“領(lǐng)票人/領(lǐng)款人欄簽收；一般情況下必須由經(jīng)手人本人領(lǐng)款，或由財務直接轉(zhuǎn)帳至經(jīng)手

7、人的工資卡上。如因極特殊的情況不能親自領(lǐng)票或領(lǐng)款時，須出具書面委托證明委托其他員工領(lǐng)取，由受委托的員工在“領(lǐng)票人/領(lǐng)款人欄簽收。b.由收款單位或非本單位員工領(lǐng)票或領(lǐng)款時，除領(lǐng)取人需簽收外，經(jīng)手人也需在“借款審批單或“報銷審批單上簽名。c.出納在款項付訖后，應在付款憑單及所附原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖章，并及時送財務部會計進行查驗、登賬；已領(lǐng)取現(xiàn)金的“借款審批單，其中第一聯(lián)“借款進帳聯(lián)作借款進帳憑證，第三聯(lián)“隨同報銷憑證進帳聯(lián)交借款經(jīng)手人，第二聯(lián)由出納員保管。d.出納支付現(xiàn)金，可以從本單位的庫存現(xiàn)金中支付，也可以向開戶銀行提取。借款人報銷時，應填寫“報銷審批單，連同“借款審批單第三聯(lián)交財務部，由出

8、納員按其報銷金額及交回余款數(shù)填寫并簽名。4.4 庫存現(xiàn)金的保存4.4.1財務部門應嚴格執(zhí)行銀行核定的庫存現(xiàn)金限額10000元，不得超限額保存庫存現(xiàn)金。4.4.2庫存現(xiàn)金超過限額時應及時解送銀行；庫存現(xiàn)金缺乏時，應及時向銀行提取。4.4.3因經(jīng)營狀況變化，需增加或減少庫存現(xiàn)金限額時，財務部應向開戶銀行提取申請，經(jīng)銀行審查同意后，調(diào)整庫存現(xiàn)金限額。4.4.4出納員應根據(jù)當天的收支憑據(jù)登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。4.4.5每日下班前出納員應檢查現(xiàn)金實際庫存與現(xiàn)金日記賬的余額是否相符，如經(jīng)檢查無誤，將庫存現(xiàn)金平安存放在保險箱內(nèi)；如發(fā)現(xiàn)長短款，應及時查明原因，并報財務部經(jīng)理進行相關(guān)的處理。4.4.6出納

9、員在每次離崗前必須仔細檢查保險箱密碼、門鎖的關(guān)閉情況，并將保險箱鑰匙隨身攜帶、妥善保管。4.5 現(xiàn)金資料的保管所有現(xiàn)金收取、支付、存放的相關(guān)資料，在進行相關(guān)賬務處理后，按財務檔案管理規(guī)定保存。4.6 銀行存款的根本原那么4.6.1出納員應按照銀行規(guī)定保存庫存現(xiàn)金，超過規(guī)定庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。4.6.2財務部門原那么上禁止出租、出借銀行帳戶。4.6.3財務部門出納員應正確、及時登記銀行存款日記賬，做好與銀行的對賬工作。4.6.4支票的領(lǐng)用按?票據(jù)管理制度?執(zhí)行。4.7 銀行現(xiàn)金的提取財務人員從公司銀行帳戶提取現(xiàn)金，應當填寫?銀行提取現(xiàn)金申請單?，由財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準后

10、提取。財務人員從銀行提取現(xiàn)金，2萬元含以上的現(xiàn)金取款必須由財務部經(jīng)理指定2名人員同時前往銀行辦理。4.8 銀行存款的結(jié)算支票結(jié)算：a.如需使用支票結(jié)算往來業(yè)務時，由經(jīng)辦人填寫“報銷審批單或“借款審批單。內(nèi)容包括；經(jīng)辦人、收款單位名稱、用途、金額等。b.出納員根據(jù)已批準的借款或報銷審批單填寫轉(zhuǎn)賬支票時，除按規(guī)定填寫收款單位或個人、用途、金額等，原那么上開出的支票抬頭應與開具發(fā)票的單位一致。c.出納員在交付支票時，經(jīng)辦人需在“借款審批單或“報銷審批單上簽收，外單位的收票人在支票存根聯(lián)上簽字，同時在支票借支單的票據(jù)號碼欄內(nèi)填寫支票號碼。d.出納員收到外單位簽發(fā)的支票時，應在支票的結(jié)算期限內(nèi)10天，遇

11、節(jié)假日順延到公司開戶銀行辦理結(jié)算手續(xù)。e.原那么上禁止簽發(fā)空頭支票和遠期支票，如因特殊原因無法填寫具體金額時，必須列明支票的限額。f.委托銀行代發(fā)工資時，應將當月應發(fā)的工資資料備盤后，連同一張?zhí)钪仆暾闹苯婚_戶行即可。g.出納員或經(jīng)辦人應妥善保管支票，如有遺失應及時掛失；如給公司造成經(jīng)濟損失的按情節(jié)進行處理。匯票的結(jié)算：a. 業(yè)務經(jīng)辦人在使用匯票進行業(yè)務結(jié)算時，應先按支票借支、審核、審批程序辦理匯票借支手續(xù)。b. 經(jīng)批準的借支，出納員在1個工作日內(nèi)到銀行辦理銀行匯票。c. 財務部門接到外單位支付的銀行匯票時，出納員應在規(guī)定的期限10天，遇節(jié)假日順延內(nèi)到開戶銀行辦理結(jié)算手續(xù)。代收貨款：a.因業(yè)

12、務需要須委托第三方代收貨款的，須由業(yè)務部門提出申請并擬定代收貨款協(xié)議后，經(jīng)常務副總經(jīng)理批準，可委托第三方代收貨款。b. 因業(yè)務需要由總經(jīng)理指定相關(guān)人員代收貨款的，必須及時將貨款移交財務部出納員并進行對帳。4.9 銀行存款的清查4.9.1出納員應于每月月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，以便檢查賬目是否有遺漏。4.9.2會計在逐筆核對銀行對賬單后，應根據(jù)具體情況于次月5日前編制“銀行余額調(diào)節(jié)表。交財務部經(jīng)理審核。4.9.3如果調(diào)節(jié)后的存款余額相同，說明雙方賬目無錯誤；如果余額有誤，那么說明賬目發(fā)生錯誤，出納員應及時匯報財務部經(jīng)理查明原因予以更正。4.9 銀行存款資料的保管4.9.1財務部門的會計在月末應根據(jù)有關(guān)規(guī)定將銀行存款資料匯總編制憑證、登記賬簿進行相關(guān)的賬務處理。4.9.2財務部負責人對銀行資料進行認真的審核無誤后歸檔財務部長期保存。4.10 管理流程圖出納員財務部經(jīng)理財務部會計收取現(xiàn)金填制憑據(jù)/蓋章次日送存當日送存送交存款回單批 準核對登記4.10.1 現(xiàn)金收入管理流程圖4.10.2 現(xiàn)金支付管理流程圖借款/報銷人總經(jīng)理辦公室出納員會 計填寫審批單簽 收審 批支付現(xiàn)金蓋章/送至會計查驗、登賬4.10.3 庫存現(xiàn)金的保存管理流程圖出納員財務