基礎(chǔ)會計模擬實(shí)訓(xùn)習(xí)題集

1、基礎(chǔ)會計模擬實(shí)訓(xùn)綜合練習(xí)（13301）一、實(shí)訓(xùn)目的通過實(shí)訓(xùn)，要求學(xué)生通過填制原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿和編制財務(wù)會計報告，完成一次會計循環(huán)，系統(tǒng)掌握會計核算的基本規(guī)范，做到理論與實(shí)踐相結(jié)合， 以提高會計實(shí)務(wù)操作能力。二、實(shí)訓(xùn)資料（一）模擬實(shí)訓(xùn)企業(yè)概況1企業(yè)名稱：銀川新華制造廠。2地址：銀川市南熏路 482號。3納稅人登記號：241001012383452。4開戶銀行及賬號：工商銀行南熏路辦事處2698098。（二）企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)部門設(shè)置1 一生產(chǎn)車間：生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品。2二生產(chǎn)車間：生產(chǎn)丙、丁兩種產(chǎn)品。（三）會計核算方法1記賬方法：借貸記賬法。2會計核算形式：科目匯總表核算形式，每十天匯

2、總一次，登記總賬。（四）、實(shí)訓(xùn)操作要求1根據(jù)期初建賬資料 1開設(shè)總分類帳戶，并將余額記入各帳戶的余額欄內(nèi)，摘要欄寫期初余額”。2根據(jù)期初建賬資料 2開設(shè)現(xiàn)金、銀行存款日記帳，并將日記帳和各明細(xì)帳期初余額記入 各帳戶，摘要欄寫期初余額”。3根據(jù)資料（六）的每題經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容填制原始憑證。4根據(jù)原始憑證填制記帳憑證。5根據(jù)原始憑證或記帳憑證登記日記帳和各明細(xì)帳。6記帳憑證每10天匯總一次，根據(jù)科目匯總表登記總帳。7對帳結(jié)帳。8根據(jù)總帳或明細(xì)帳編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。（五）期初建賬資料1.新華制造廠2014年11月30日總分類賬戶余額如下表所示：總賬科目名稱賬戶余額借方貸方庫存現(xiàn)金930. 00艮行中

3、：190 450 . 00應(yīng)收賬款32 000 . 00其他應(yīng)收款2 000 . 00物資采購6000 . 00原材料48 880 . 001氐值易耗品10 000 . 001車存商品89 600 . 00待攤費(fèi)用5 000 . 00固定資產(chǎn)1 800 000 . 00同折舊320 000 . 00M期投資56 400 . 00H潤分配327 280 . 00短期借款79 600 . 00M付賬款40 000 . 00“他應(yīng)付款1 600 . 00，交稅金48 500 . 00預(yù)提費(fèi)用1 200 . 00實(shí)收資本1 299 000 . 00“余公積（其中：公益金）128 640. 0042 8

4、80 . 00年利潤650 000 . 00合計2 568 540 . 002 568 540 . 002.新華制造廠日記賬、明細(xì)賬建期初余額如下表所示:總賬科目日記賬及明細(xì)賬科目賬戶余額借方貸方現(xiàn)金930.00，艮行中：190450. 00,收賬款利民公司8 000.00博凡公司4 000.00東方商場20 000.00,付賬款紅星材料廠10 000.00華偉材料廠16 000.00富民材料公司14 000.00資采購A材料B材料（6月25日眾紅星材料廠采 購，記字68號，4000千克，買價5920. 00,運(yùn)費(fèi) 80. 00）6 000.00C材料D材料“材料A材料18 880千克18 8

5、80.00B材料8 000千克12 000.00C材料30 000千克12 000.00D材料600千克6000 . 00甲產(chǎn)品11 000千克8 800.00乙產(chǎn)品20 000千克20 000.00庫存商品丙產(chǎn)品16 000千克32 000.00丁產(chǎn)品12 000千克28 800.00直接材料甲產(chǎn)品直接人工制造費(fèi)用直接材料乙產(chǎn)品直接人工制造費(fèi)用直接材料內(nèi)產(chǎn)品直接人工制造費(fèi)用直接材料丁產(chǎn)品直接人工制造費(fèi)用工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)一車間差旅費(fèi)辦公費(fèi)“造費(fèi)用其他工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)二車間差旅費(fèi)辦公費(fèi)其他工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)“理費(fèi)用辦公費(fèi)差旅費(fèi)水電費(fèi)其他甲產(chǎn)品、營業(yè)務(wù)成本乙產(chǎn)品內(nèi)產(chǎn)品丁產(chǎn)品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品土呂業(yè)方

6、收入內(nèi)產(chǎn)品丁產(chǎn)品（六）、新華制造廠2014年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（外來原始憑證均已填制，自制原始憑證由學(xué)生根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容自己填制）1. 1日，會計部門提取備用金 1 000元，開出現(xiàn)金支票一張。（提示：填制現(xiàn)金支票 1張、 存根入賬）1-12. 2日，一車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用 C材料10 000千克，每千克成本為 0. 40元，計4 000元, 生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用 C材料12 000千克，每千克成本 0. 40元，計4 800元。（提示：按產(chǎn)品填 制領(lǐng)料單2張）2-1新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年 月 日 發(fā)料第 號類別編R名稱規(guī)格單位數(shù)量 請領(lǐng)實(shí)發(fā)單價金額領(lǐng)料部門發(fā)料部門用途的人二領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)

7、料人2-2新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年 月 日 發(fā)料第號類別編R名稱規(guī)格單位數(shù)量 請領(lǐng)實(shí)發(fā)單價金額領(lǐng)料部門發(fā)料部門用途的人二領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人3. 2日，上月向紅星材料廠購進(jìn)的 B材料已驗(yàn)收入庫，按材料的實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)賬。（提示：填制收料單1張）3-1新華制造廠收料單供貨單位：憑證編號：發(fā)票編號：年 月 日材料倉庫:類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)發(fā)單價金額、-, yFf-t 運(yùn)費(fèi)合計主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人:4. 2日，二車間生產(chǎn)丙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料2 800千克，每千克成本 1. 00元，計2 800元，生產(chǎn)丁產(chǎn)品領(lǐng)用 B材料4 000千克，每千克1. 50元，計6 000元。（提示

8、： 填制領(lǐng)料單2張）4-1新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年 月 日 發(fā)料第號類別編R名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額請領(lǐng)實(shí)發(fā)領(lǐng)料部門發(fā)料部門用途的人二領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人4-2新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年 月 日 發(fā)料第 號類別編R名稱規(guī)格單位數(shù)量 請領(lǐng)實(shí)發(fā)單價金額領(lǐng)料部門發(fā)料部門用途的人二領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人5. 2日，業(yè)務(wù)科張麗出差預(yù)借差旅費(fèi)800元，以現(xiàn)金付訖。（提示：填制借款單1張）5-1借款單年 月 日借款人姓名部門借款金額（大寫）借款原因批準(zhǔn)人歸還時間6. 3日，開出轉(zhuǎn)賬支票償付紅星材料公司貨款10 000元。（填制轉(zhuǎn)賬支票1張、存根人賬）6-17. 5日，因生產(chǎn)需要，向銀行借人短期借款180 0

9、00元存人銀行。7-1中國工商銀行借款憑證（代回單）20 年 月 日編號：6021轉(zhuǎn)賬日期年 月 日對方科目（昔款單位名稱借款單位帳號昔款金額人民幣（大寫）十萬千百十元角分“類生產(chǎn)周 轉(zhuǎn)借款單位提出期限利率銀行核定期限一列借款已收入你單位往來戶內(nèi)此致單位（銀行蓋章）8. 5日，向紅星材料廠購進(jìn) A材料4 000千克，每千克0. 98元，計3 920元，B材料8 000 千克，每千克1. 48元，計11 840元，紅星材料廠代墊運(yùn)費(fèi) 240元，運(yùn)費(fèi)按材料重量比例 分?jǐn)?。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 2 679 . 20元，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票付訖。材料當(dāng)日驗(yàn)收入庫。（提示：填制轉(zhuǎn)賬支票1張、存根入賬，材料采購費(fèi)用分配

10、表1張，收料單2張）8-1運(yùn)費(fèi)結(jié)算單8-2增值稅專用發(fā)票開票日期：20 年 月 日購 貨 單 位名稱納稅人識別號 地址、電話 開戶銀行及帳號密 碼 區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合 計覘格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額價稅合計 （大寫）（小寫）銷 貨 單 位名稱納稅人識別號 地址、電話 開戶銀行及帳號備注第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證收款人：復(fù)核：開票人：銷貨單位：（章）83中國工商銀行轉(zhuǎn)帳支票存根IV V00286641附加信息中國:T商銀行轉(zhuǎn)賬支票IV V00286641出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人賬號：本支票付款期限十天人民幣（大寫）億千百十萬千百十元角分出票日期： 年 月日 收

11、款人；一金額： 用途：單位主管 會計用途上列款項(xiàng)請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬8-4材料采購費(fèi)用分配表分配對象分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分?jǐn)傤~合計會計復(fù)核制表8-5新華制造廠收料單類別編號名稱規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)發(fā)單價金額、-, yFf-t 運(yùn)費(fèi)合計n供貨單位：憑證編號：發(fā)票編號：年 月 日材料倉庫:主管:記賬:倉庫保管:經(jīng)辦人:9-2新華制造廠收料單憑證編號:供貨單位:發(fā)票編號：年 月 日材料倉庫:類別編R名稱規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)發(fā)單價金額、-, yFf-t 運(yùn)費(fèi)合計主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人:9. 5日，向富民材料公司購進(jìn) C材料8 000千克，每千克0.39元，計3120元，運(yùn)雜費(fèi)

12、80 元，進(jìn)項(xiàng)增值稅530. 40元，以轉(zhuǎn)賬支票付訖。（提示：填制車t賬支票 1張、存根人賬）9-1增值稅專用發(fā)票購 貨 單 位名稱利稅人識別號 地址、電話開戶銀行及帳號密 碼 區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合 計覘格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額價稅合計 （大寫）（小寫）銷 貨 單 位名稱利稅人識別號 地址、電話開戶銀行及帳號備注發(fā)票聯(lián)開票日期：20 年 月 日收款人:復(fù)核:開票人:銷貨單位：（章）運(yùn)費(fèi)結(jié)算單10. 6日，向富民材料公司購進(jìn)的C材料驗(yàn)收入庫，按材料的實(shí)際采購成本結(jié)轉(zhuǎn)。10-1新華制造廠收料單供貨單位：憑證編號：發(fā)票編號：年 月 日材料倉庫:類別編R名稱規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)發(fā)單價金

13、額、-* f 1 運(yùn)費(fèi)合計主管：記賬：倉庫保管：經(jīng)辦人:11. 6日，一車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料200千克，每千克成本1. 00元，計200元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用B材料300千克，每千克成本1 . 50元，計450元。（提示：填制領(lǐng)料單 2張）12-2新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年 月 日 發(fā)料第 號類別編R名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額請領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人11-2新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年 月 日 發(fā)料第號類別編R名稱規(guī)格單位數(shù)量 請領(lǐng)實(shí)發(fā)單價金額領(lǐng)料部門發(fā)料部門用途的人二領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人12. 6日，二車間生產(chǎn)丙產(chǎn)品領(lǐng)用B材料1 200千克，每千克成本 1. 50

14、元，計1 800元，生產(chǎn)丁產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料1 000千克，每千克成本 1 . 00元，計1 000元。（提示：填制領(lǐng)料單 2張）12-1新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年 月 日 發(fā)料第號類別編R名稱規(guī)格單位數(shù)量 請領(lǐng)實(shí)發(fā)單價金額領(lǐng)料部門發(fā)料部門用途的人二領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年 月 日 發(fā)料第 號類別編R名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額請領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門發(fā)料部門的人二領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人13. 6日，收到東方商場（地址：蕪江市中山路 56號，開戶銀行：工商銀行中山路辦事處，賬號：0214518,納稅人登記號：24100739671032'0）轉(zhuǎn)賬支票1張，償付所欠賬款20 0

15、00元，存人銀行。13-1中國工商銀行進(jìn)帳單（收賬通知）20 年 月 日k全稱收 款 人全稱此交 聯(lián)給 是收 收款 款人 人的 開收 戶賬 銀通 行知帳號帳號開戶銀行開戶銀行人民幣（大寫）：千百十萬千百十元角分票據(jù)種類票據(jù)張數(shù)轉(zhuǎn)帳支票復(fù)核記帳收款人開戶行蓋章14. 6日，銷售給東方商場甲產(chǎn)品2 000千克，每千克售價1.50元，計3 000元，乙產(chǎn)品4 000千克，每千克售價 1.80元，計7 200元，銷項(xiàng)增值稅l 734元，收到轉(zhuǎn)賬支票1張, 送存銀行。14-1增值稅專用發(fā)票此聯(lián)不作為報銷、扣稅憑證使用開票日期：20 年 月 日購 貨 單 位名稱納稅人識別號 地址、電話開戶銀行及帳號密 碼

16、 區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號單位 數(shù)量單價金額稅率稅額合 計價稅合計,廠、（大寫）銷 貨 單 位名稱納稅人識別號 地址、電話開戶銀行及帳號備注收款人：復(fù)核：開票人：銷貨單位：（章）14-2中國工商銀行進(jìn)帳單（收賬通知）20 年 月 日k全稱收 款 人全稱此交 聯(lián)給 是收 收款 款人 人的 開收 戶賬 銀通 行知帳號帳號開戶銀行開戶銀行人民幣（大寫）：千百十萬千百十元角分票據(jù)種類帙據(jù)張數(shù)產(chǎn)帳支票復(fù)核記賬收款人開戶行蓋章15. 7日，收到利民公司（地址：蕪江市利民路 166號，開戶銀行：工商銀行利民路辦事處，賬號：1149720,納稅人登記號：241009305518320）轉(zhuǎn)賬支票1張，償付所欠賬款 8 000元，收到博凡公司（地址：蕪江市弋江路 246號，開戶銀行：工商銀行弋江路辦事處，賬號：1583091,納稅人登記號：241002571940038）轉(zhuǎn)賬支票1張，償付所欠賬款 4 00