有限責任公司變?yōu)楣煞萦邢薰镜牟襟E及流程

1、有限責任公司變?yōu)楣煞莸牟襟E及流程題要由公司董事會制訂股份制改造方案.由擬進行股份制改造的有限責任公司召開股東會,對董事會或者執(zhí)行董事制訂的股份制改造方案進行審議,對是否進行股份制改造作由決議股東會會議由股東根據(jù)由資比例行使表決權但公司章程另有規(guī)定的除外.一、有限責任公司改為股份的七大流程第一、制定企業(yè)改制方案,并形成有效的股東會決議.第二、清產(chǎn)核資主要是對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行全面清查,對企業(yè)各項資產(chǎn)、債權債務進行全面核對查實.清產(chǎn)核資的主要任務是清查資產(chǎn)數(shù)額,界定企業(yè)產(chǎn)權,重估資產(chǎn)價值,核實企業(yè)資產(chǎn)O從而進一步完善企業(yè)資產(chǎn)治理制度,促進企業(yè)資產(chǎn)優(yōu)化配置.第三、界定企業(yè)產(chǎn)權主要是指企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權

2、界定.企業(yè)國有資產(chǎn)負有多重財產(chǎn)權利,權利結(jié)構(gòu)復雜,容易成為糾紛的源頭,所以需要對其進行產(chǎn)權界定.企業(yè)產(chǎn)權界定是依法劃分企業(yè)財產(chǎn)所有權和經(jīng)營權、使用權等產(chǎn)權歸屬,明確各類產(chǎn)權主體的權利范圍及治理權限的法律行為.借此,要明確哪些資產(chǎn)歸屬國家,哪些資產(chǎn)的哪些權能歸屬于哪些主體.第四、資產(chǎn)評估資產(chǎn)評估是指為資產(chǎn)估價,即經(jīng)由認定資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)根據(jù)特定目的,遵循法定標準和程序,科學的對企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)有價值進行評定和估算,并以報告形式予以確認.資產(chǎn)評估要遵循真實、公平、獨立、客觀、科學、專業(yè)等原那么.其范圍既包括固定資產(chǎn),也包括流動資產(chǎn),既包括無形資產(chǎn)、也包括有形資產(chǎn).具程序包括申請立項、資產(chǎn)清查、評定估

3、算和驗證確認等幾個步驟.資產(chǎn)評估經(jīng)常委托專業(yè)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行.第五、財務審計資產(chǎn)評估完成后,應聘請具有法定資格的會計師事務所對企業(yè)改制前三年的資產(chǎn)、負債、所有者權益和損益進行審計.會計師事務所對資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估結(jié)果進行確認.第六、認繳由資企業(yè)改制后認繳的由資額是企業(yè)經(jīng)評估確認后的凈資產(chǎn)的價值.既包括原企業(yè)的資產(chǎn)換算,也包括新認繳注入的資本.第七、申請登記此登記既可以是設立登記,也可以是變更登記.工商行政治理部門對符合法律規(guī)定的公司予以登記,并發(fā)放新的營業(yè)執(zhí)照.營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)的日期為企業(yè)或公司成立的日期.二、改制為股份應具備的條件有限責任公司整體變更為股份是指在股權結(jié)構(gòu)、主營業(yè)務和資產(chǎn)等方面維

4、持同一公司主體,將有限責任公司整體以組織形式變更的方式改制為股份,并將公司經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額相應折合有股份的股份總額.整體變更完成后,僅僅是公司組織形式不同,而企業(yè)仍然是同一個持續(xù)經(jīng)營的會計主體.根據(jù)我國公司法、證券法、和中國證監(jiān)會公布的標準性文件的規(guī)定,設立股份應具備以下條件：1、應當有2人以上200以下為發(fā)起人,其中須有半數(shù)以上在中國境內(nèi)有住所2、股份發(fā)行、籌辦事項符合法律規(guī)定3、發(fā)起人制訂公司章程,采用募集方式設立的經(jīng)創(chuàng)立大會通過；4、有符合公司法要求的公司名稱,建立符合股份有限公司要求的組織機構(gòu)；5、有合法的公司住所.三、改制具體操作十一大步驟1、設立改制籌備小組,專門負責本次改制工作籌

5、備小組通常由董事長或董事會秘書牽頭,聚集公司生產(chǎn)、技術、財務等方面的負責人,不定期召開會議,就改制過程中遇到的有關問題進行商討,必要時還應提請董事會決定.籌備小組具體負責以下工作：a、研究擬訂改組方案和組織形式；b、聘請改制有關中介機構(gòu),并與中介機構(gòu)接洽；c、整理和準備公司有關的文件和資料；d、召集中介機構(gòu)協(xié)調(diào)會,提供中介機構(gòu)所要求的各種文件和資料,答復中介機構(gòu)提由的問題；e、擬定改制的有關文件；f、向政府主管部門申報文件或備案,取得政府批文；g、聯(lián)絡發(fā)起人；h、辦理股份設立等工作.2、選擇發(fā)起人現(xiàn)行法律規(guī)定,設立股份應當有2人以上200人以下為發(fā)起人如果擬改制的有限責任公司現(xiàn)有股東人數(shù)符合該

6、要求,那么可以直接由現(xiàn)有股東以公司資產(chǎn)發(fā)起設立；如果現(xiàn)有股東缺乏或現(xiàn)有股東有不愿意參加本次發(fā)起設立的,那么應引入新的股東作為發(fā)起人,由現(xiàn)有股東向其轉(zhuǎn)讓局部股權,對公司股權結(jié)構(gòu)進行改組,然后由改組后的股東以公司資共同發(fā)起設立股份.但有一個要注意的問題是,股東的變更要滿足申請發(fā)行前最近3年內(nèi)實際限制人不發(fā)生變化的要求.有的公司在改制前已經(jīng)聯(lián)系好適宜的發(fā)起人,也可能借機引入戰(zhàn)略投資者或風險投資者,以及具有行業(yè)背景或?qū)I(yè)技術背景的投資者,以壯大企業(yè)的綜合實力.3、聘請中介機構(gòu)籌備小組成立后可聯(lián)系和聘請中介機構(gòu),包括保薦機構(gòu)、發(fā)行人律師、審計師、資產(chǎn)評估師等機構(gòu).被選擇的中介機構(gòu)應具備從業(yè)資格,籌備小組

7、在經(jīng)過慎重考察后,應當確定本次改制上市的各中介機構(gòu)人選,并與之簽署委托協(xié)議或相關合同,正式建立法律關系.4、盡職調(diào)查、資產(chǎn)評估與審計在公司與各中介機構(gòu)簽署委托協(xié)議后,各機構(gòu)應根據(jù)情況進場工作,分別對公司的有關情況進行調(diào)查和審計.保薦機構(gòu)應對公司整體情況尤其是商務經(jīng)營情況進行全面的調(diào)查,并在調(diào)查根底上起草本次改制上市的招股說明書發(fā)行律師應對公司的法律事宜進行全面調(diào)查,并起草法律意見書和律師工作報告會計師對公司近3年的財務狀況進行審計,形成審計報告；資產(chǎn)評估師對公司的資產(chǎn)狀況進行評估,形成資產(chǎn)評估報告.只得注意的是,根據(jù)國家工商總局的要求是根據(jù)評估報告數(shù)值作為驗資報告股本數(shù)額確認；而證監(jiān)會最新要求

8、是要求以會計報表上凈資產(chǎn)數(shù)額確認改制后公司股本數(shù)額.這樣如果審計報告凈資產(chǎn)數(shù)額低于評估報告數(shù)額,那么選擇審計報告上凈資產(chǎn)作為驗資報告股本數(shù)額,那么符合國家工商局和證監(jiān)會兩家要求.如果評估報告上資產(chǎn)價格數(shù)據(jù)低于審計報告凈資產(chǎn)數(shù)據(jù),那么選用評估報告數(shù)據(jù)作為驗資報告上股本數(shù)額.當然,如果公司不需要三年內(nèi)上市那么可以根據(jù)評估報告數(shù)據(jù)作為驗資報告上股本數(shù)量反映人而無需考慮審計報告數(shù)據(jù).5、產(chǎn)權界定公司籌備過程中,為了準確確定公司資產(chǎn),區(qū)分其他主體的資產(chǎn),有時要進行財產(chǎn)清查.在清查根底上對財產(chǎn)所有權進行甄別和確認.尤其是占有國有資產(chǎn)的公司,應當在改制前對國有資產(chǎn)進行評估,防止國有資產(chǎn)受到損害.6、國有股權

9、設置改制公司涉及國有資產(chǎn)投入的,要對公司改制后國有股的設置問題向國有資產(chǎn)治理部門申請批準相關股權設置的文件,對國有資產(chǎn)作價及相應持股進行審批.通常在申報國有股權設置申請書的同時,還要求公司律師就國有股權設置由具法律意見書.7、制定改制方案,簽署發(fā)起人協(xié)議和章程草案改制方案涉及以下幾個方面問題需要達成一致：首先,股份公司注冊資本的數(shù)額.應由各發(fā)起人共同商定凈資產(chǎn)折股比例,確定注冊資本的數(shù)額.其次,各發(fā)起人的持股比例.原那么上根據(jù)各發(fā)起人在原公司中的股權比例來確定,如有調(diào)整應在此階段商定.簽署發(fā)起人協(xié)議、公司章程草案.止匕外,公司改制中還應形成如下改制文件和文本：股東會關于公司改制的決議、改制申請

10、書、改制可行性研究報告、發(fā)起人框架協(xié)議、公司章程及企業(yè)改制總體設計方案等.8、申請并辦理設立報批手續(xù)涉及國有股權的應向國有資產(chǎn)治理部門申請辦理國有股權設置的批文；涉及國有土地由資還應由國有土地治理部門由具國有土地處置方案批復.9、認繳及招募股份如以發(fā)起設立股份的,發(fā)起人書面認足公司章程規(guī)定的其認繳的股份；一次繳納的,應當繳納全部由資；分期繳納的應當繳納首期由資.以實物、工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術或土地使用權等非貨幣性資產(chǎn)由資的,應經(jīng)資產(chǎn)評估并依法辦理該產(chǎn)權的轉(zhuǎn)移手續(xù).募集方式設立的,發(fā)起人認購股份不得少于股份總額的35%發(fā)起人不能按時足額繳納股款的,應對其他發(fā)起人承當違約責任.繳納股款后應經(jīng)會計師驗資確認并由具驗資報告.10、注冊成立股份發(fā)起設立方式設立的,發(fā)起人首次繳納生資后,應中選舉董事會和監(jiān)事會,由董事會向公司登記機關保送公司章程、由驗資機構(gòu)由具驗資證實及