一般貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度綜述

1、貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第二章  貨幣資金管理第一節(jié)  現(xiàn)金第二節(jié)  銀行存款第三節(jié)  其他貨貨幣資第三章  費(fèi)用報(bào)銷管理第一節(jié)  差旅費(fèi)第二節(jié)  業(yè)務(wù)招待費(fèi)第三節(jié)  工傷藥費(fèi)第四節(jié)  其他費(fèi)用第四章  銷售管理第一節(jié)  銷售合同第二節(jié)  出貨第三節(jié)  收款第五章  采購(gòu)管理第一節(jié)  采購(gòu)訂

2、單第二節(jié)  收料第三節(jié)  付款第六章  存貨管理第一節(jié)  原材料第二節(jié) 產(chǎn)品第三節(jié)  低值易耗品第四節(jié)  盤(pán)點(diǎn)及盈虧處理第七章  成本核算第八章  工資核算第九章  資產(chǎn)管理第十章   財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告第十一章   罰則第十二章   附則-第一章  總則第1條 為建立并逐步完善公司的財(cái)務(wù)體系，全面準(zhǔn)確地反映公司的經(jīng)營(yíng)成果，全面監(jiān)督公司各

3、項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的使用及流轉(zhuǎn)，以維護(hù)公司股東的權(quán)益，特制定本制度第2條 公司財(cái)務(wù)部直接受控于公司股東并對(duì)其負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部依據(jù)公司章程制定本財(cái)務(wù)管理制度，并根據(jù)實(shí)際情況及需要修訂本制度第3條 公司各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部工作及促進(jìn)本制度的實(shí)行，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)按照本制度的精神及規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行公司所制度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，其他各部門所制定的規(guī)章制度除不得與國(guó)家法律法規(guī)相抵觸外，還不得違返公司章程及本財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定第二章  貨幣資金管理第一節(jié) 現(xiàn)金管理第4條 公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定合理使用現(xiàn)金第5條 本公司現(xiàn)金使用范圍包括：支付工資、日常費(fèi)用報(bào)銷、員工個(gè)人借款、預(yù)借差旅費(fèi)、支付小額購(gòu)物款

4、、公司備用現(xiàn)金等及其他必須以現(xiàn)金支付的支出第6條 出納應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金付款程序支付現(xiàn)金，即報(bào)銷/申請(qǐng)付款必須由申請(qǐng)人填寫(xiě)報(bào)銷單/付款申請(qǐng)單，經(jīng)相關(guān)部門主管或經(jīng)理批準(zhǔn)并由財(cái)務(wù)進(jìn)行審核后，出納方可支付現(xiàn)金第7條 報(bào)銷單/借款單金額在500元（不含500元）以下的，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后，出納可予支付現(xiàn)金，金額在500元及以上的，由部門主管/經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批后，出納方可支付現(xiàn)金第8條 出納收到現(xiàn)金應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金收款單，并有交款人簽名，對(duì)于所收現(xiàn)金數(shù)額較大的，應(yīng)即時(shí)送存銀行，避免做支現(xiàn)金及風(fēng)險(xiǎn)第9條 出納應(yīng)在現(xiàn)金收、付款單上詳細(xì)注明款項(xiàng)來(lái)源或用途，以便于財(cái)務(wù)作賬第10條 出納應(yīng)對(duì)所收、付

5、的現(xiàn)金及時(shí)登記現(xiàn)金流水賬，當(dāng)天下班前結(jié)出賬面現(xiàn)金余額并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)第11條 出納應(yīng)當(dāng)日將收、付現(xiàn)金單據(jù)送交財(cái)務(wù)部，并定期與財(cái)務(wù)部對(duì)賬，不符時(shí)應(yīng)即時(shí)查明原因，做處相應(yīng)處理第12條 對(duì)于出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)生長(zhǎng)短款時(shí)，應(yīng)即時(shí)查明原因，并做出書(shū)面報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理第二節(jié) 銀行存款管理第13條 公司辦理貨款支付及回收銷貨款，原則上均應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，其他收、付款金額較大的款項(xiàng)支付也應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行第14條 通過(guò)轉(zhuǎn)賬付款的，付款人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，由財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可收出納辦理付款第15條 出納應(yīng)當(dāng)日將收、付銀行存款單據(jù)送交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期與銀行對(duì)

6、賬單進(jìn)行核對(duì)第16條 出現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與銀行對(duì)賬單不符時(shí)，必需查明原因，直至核對(duì)正確為止第三節(jié) 其他貨幣資金管理第17條 公司因業(yè)務(wù)需要使用或收到其他形式的貨幣資金，如支票、銀行本票等，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)登記管理，并將復(fù)印件送交財(cái)務(wù)部入賬第18條 對(duì)于收到的其他貨幣資金，出納應(yīng)即時(shí)辦理銀行入賬手續(xù)，以免超期第10條 對(duì)其他貨幣資金的收付，比照銀行存款管理的規(guī)定執(zhí)行第三章 費(fèi)用報(bào)銷管理第一節(jié) 差旅費(fèi)報(bào)銷第20條 差旅費(fèi)指公司業(yè)務(wù)人員、管理人員等因公外出（本地或外地）所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、出差補(bǔ)貼等費(fèi)用第21條 出差旅人員應(yīng)本著合理、必要、節(jié)簡(jiǎn)的原則支付各項(xiàng)費(fèi)用第22條 公司員工劃分為經(jīng)理級(jí)、主管

7、級(jí)、普通級(jí)三大類，出差人員根據(jù)各自相應(yīng)級(jí)別與出差地，按相關(guān)規(guī)定的限額內(nèi)報(bào)銷出差費(fèi)用第23條 為鼓勵(lì)出差人員節(jié)省差旅費(fèi)，享有某一級(jí)別待遇的出差人員如果實(shí)際采用了下一級(jí)別出差人員待遇標(biāo)準(zhǔn)花費(fèi)費(fèi)用，公司可以將兩級(jí)待遇差額部分的50%補(bǔ)償給出差人員第24條 出差人員外出，預(yù)計(jì)所需費(fèi)用在300元以上的，可向公司預(yù)借差旅費(fèi)，借款人填寫(xiě)借款單由經(jīng)理批準(zhǔn)后送至財(cái)務(wù)審核。其中借款金額在500元（含500元）以上的，還需由總經(jīng)理審批，經(jīng)審核/審批后出納方可支付現(xiàn)金第25條 預(yù)借差旅費(fèi)在出差人員報(bào)銷時(shí)沖抵報(bào)銷款，報(bào)銷時(shí)實(shí)行多退少補(bǔ)的原則第26條 普通人員、主管級(jí)人員的報(bào)銷單分別由部門主管、經(jīng)理批準(zhǔn)，再交由財(cái)務(wù)審核后

8、方可至出納處領(lǐng)款，經(jīng)理級(jí)人員的報(bào)銷單先由財(cái)務(wù)審核后送交總經(jīng)理批準(zhǔn)，再到出納處領(lǐng)款第27條 對(duì)于超過(guò)差旅費(fèi)用規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)而需要報(bào)銷的，報(bào)銷單必須先交總經(jīng)理特別批準(zhǔn)，后由財(cái)務(wù)審核，再至出納處報(bào)銷領(lǐng)款第28條 差旅費(fèi)費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)人員級(jí)別+出差地+補(bǔ)貼+其他制定，具體詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)另行專門制定第二節(jié) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷第29條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)指公司業(yè)務(wù)人員陪同、招待客戶用餐、住宿、交通、送禮等所花費(fèi)用，包括在本地與外地招待客戶所花生的各項(xiàng)費(fèi)用第30條 業(yè)務(wù)陪同人員應(yīng)本著必要、適當(dāng)、合理、節(jié)簡(jiǎn)的原則，招待好公司的客戶及其派出的代表第31條 公司將客戶分為A、B、C三大類，A類客戶為訂單業(yè)務(wù)量大，又有可能發(fā)展為

9、長(zhǎng)期穩(wěn)定合作關(guān)系的大客戶，B類客戶為訂單量較多，合作關(guān)系相對(duì)穩(wěn)定的客戶，C類客戶為其他普通客戶第32條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)客戶類別及人數(shù)控制費(fèi)用上限標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)陪同人員應(yīng)根據(jù)客戶情況適當(dāng)按捺陪同人數(shù)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)由公司另行專門制定第33條 業(yè)務(wù)招待人員根據(jù)需要可向公司預(yù)借招待款，所借現(xiàn)金在500元以下（不含500元）的，借款單由業(yè)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)審核后，至出納處領(lǐng)款，所借金額在500元以上的，需再經(jīng)總經(jīng)理審批方可至出納處領(lǐng)款第34條 費(fèi)用報(bào)銷人員填寫(xiě)報(bào)銷單經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后，方可至出納處報(bào)銷領(lǐng)款，對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)上限的，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單中注明超標(biāo)金額第35條 業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷金額超過(guò)

10、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，報(bào)銷人員必須將報(bào)銷單交由總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的，出納根據(jù)報(bào)銷總額扣除財(cái)務(wù)注明超標(biāo)金額后的余額支付報(bào)銷款第36條 業(yè)務(wù)人員出差至外地，同時(shí)有發(fā)生招待客戶費(fèi)用情況時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)公司標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合異地物價(jià)情況適當(dāng)調(diào)整報(bào)銷上限，報(bào)銷人員應(yīng)當(dāng)將自身差旅費(fèi)與異地業(yè)務(wù)招待費(fèi)分別填差旅費(fèi)報(bào)銷單及業(yè)務(wù)招待費(fèi)銷單進(jìn)行分項(xiàng)報(bào)銷第三節(jié) 工傷醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷第37條 工傷醫(yī)藥費(fèi)是指公司員工在工作過(guò)程中或其他因公出現(xiàn)工傷事故時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，包括醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、工傷補(bǔ)償費(fèi)等第38條 員工發(fā)生一般性的工傷事故，可憑正規(guī)醫(yī)院出具的診療書(shū)及發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后到出納處報(bào)銷領(lǐng)款第39條 公司員工發(fā)生重大

11、工傷事故急需用款時(shí)，部門主管可經(jīng)總經(jīng)理口頭批準(zhǔn)后直接至出納處借款，事后借款人應(yīng)即時(shí)補(bǔ)填借款單并交由總經(jīng)理補(bǔ)簽批準(zhǔn)，再由財(cái)務(wù)審核后交由出納留底及入賬第40條 重大工傷事故當(dāng)事人的借款及費(fèi)用報(bào)銷根據(jù)情況可由部門主管負(fù)責(zé)代為辦理，報(bào)銷單均需由財(cái)務(wù)審核后交由總經(jīng)理批準(zhǔn)，再至出納處領(lǐng)款或沖預(yù)借款第41條 員工工傷事故的工傷補(bǔ)償費(fèi)由當(dāng)事人自行提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后方可至出納處領(lǐng)款第四節(jié) 其他費(fèi)用的報(bào)銷第42條 其他費(fèi)用的報(bào)銷指除差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工傷醫(yī)藥費(fèi)以外的日常營(yíng)業(yè)費(fèi)用的報(bào)銷第43條 其他費(fèi)用的報(bào)銷由報(bào)銷人填寫(xiě)報(bào)銷單經(jīng)總門主管批準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定審核報(bào)銷項(xiàng)目，有相關(guān)規(guī)定

12、的，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后可直接至出納處領(lǐng)款，無(wú)相關(guān)規(guī)定的，需由總經(jīng)理審批后方可至出納處領(lǐng)款第四章 產(chǎn)品銷售管理第一節(jié) 銷售合同第44條 公司業(yè)務(wù)員與客戶簽訂訂單，均需以公司的名義與客戶簽訂書(shū)面銷售合同第45條 業(yè)務(wù)員簽訂合同后應(yīng)即時(shí)將合同復(fù)本送交至財(cái)務(wù)部，合同被取消時(shí)，應(yīng)即時(shí)告知財(cái)務(wù)部第46條 公司合同專用印章應(yīng)由專人保管，所有銷售合同應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理審批后才能加蓋合同專用章，未經(jīng)審批的合同，由此產(chǎn)生的合同責(zé)任由簽單人自行承擔(dān)，如果合同有加蓋印章的，印章保管人承擔(dān)連帶責(zé)任第二節(jié) 銷售出貨第47條 業(yè)務(wù)部根據(jù)產(chǎn)品完工情況擬定發(fā)貨通知單，通知單交由總經(jīng)理審批后分送至財(cái)務(wù)部及倉(cāng)庫(kù)第48條 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)發(fā)貨通知單填寫(xiě)

13、發(fā)貨單，倉(cāng)庫(kù)主管應(yīng)對(duì)貨物出庫(kù)及裝車進(jìn)行監(jiān)督并負(fù)責(zé)第49條 財(cái)務(wù)部對(duì)倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具的發(fā)貨單進(jìn)行審核，并根據(jù)審核過(guò)的發(fā)貨單開(kāi)具銷售發(fā)票第50條 已發(fā)出的貨物如因質(zhì)量等問(wèn)題客戶要求退貨的，應(yīng)取得本公司業(yè)務(wù)部的同意，倉(cāng)庫(kù)根據(jù)業(yè)務(wù)部的退貨通知書(shū)辦理產(chǎn)品的退庫(kù)手續(xù)，未經(jīng)本公司同意，客戶退回的產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)暫只做代管商品處理第51條 成品倉(cāng)倉(cāng)管人員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)貨通知單及相關(guān)程序組織發(fā)貨，并即時(shí)填寫(xiě)發(fā)貨單，發(fā)貨單應(yīng)當(dāng)即時(shí)送交財(cái)務(wù)部第52條 倉(cāng)管應(yīng)在產(chǎn)品出庫(kù)時(shí)起8小時(shí)內(nèi)按照規(guī)定格式要求填寫(xiě)發(fā)貨單，24小時(shí)內(nèi)將發(fā)貨單送交至財(cái)務(wù)部，退貨單應(yīng)自辦理退貨入庫(kù)手續(xù)時(shí)起48小時(shí)內(nèi)將退貨單送交至財(cái)務(wù)部第三節(jié) 收取貨款第53條 財(cái)務(wù)部根據(jù)

14、倉(cāng)庫(kù)的發(fā)貨單及銷售合同單價(jià)計(jì)算確定應(yīng)收賬款的金額第54條 財(cái)務(wù)部根據(jù)出納提供的收款憑證即時(shí)核銷客戶的應(yīng)收賬款，如為收取客戶的訂金，應(yīng)先做預(yù)收貨款入賬，待尾款收齊時(shí)再予以沖銷第55條 財(cái)務(wù)部定期制作客戶對(duì)賬單送交業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)直接與客戶進(jìn)行對(duì)賬第56條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查應(yīng)收賬款的回款情況，對(duì)于未及時(shí)收回貨款的客戶，應(yīng)通知業(yè)務(wù)部進(jìn)行催收，仍無(wú)法收回貨款的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知部經(jīng)理以便進(jìn)行相應(yīng)處理第57 業(yè)務(wù)部或財(cái)務(wù)部應(yīng)告知客戶本公司收款的詳細(xì)賬號(hào)，客戶應(yīng)當(dāng)將貨款匯入本公司指定的賬號(hào)，客戶匯款后應(yīng)當(dāng)以傳真或電話方式即時(shí)告知本公司財(cái)務(wù)部第58條 因退貨、合同違約等情況發(fā)生退款、賠付違約金時(shí)，付款單需由

15、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，出納方可辦理付款第五章 物料采購(gòu)管理第一節(jié) 采購(gòu)訂單第59條 業(yè)務(wù)部根據(jù)銷售合同所列產(chǎn)品，計(jì)算出物料需求計(jì)劃清單，物料需求單交由采購(gòu)部負(fù)責(zé)辦理物料采購(gòu)第60條 采購(gòu)部根據(jù)物料需求清單在考慮現(xiàn)有庫(kù)存量的基礎(chǔ)上，擬定物料采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)單，采購(gòu)申請(qǐng)單需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，然后采購(gòu)部才可向供應(yīng)商發(fā)出采購(gòu)訂貨單第61條 對(duì)于所有原材料及主要輔助材料的采購(gòu)均需制定采購(gòu)訂單，采購(gòu)部應(yīng)將采購(gòu)訂單送交倉(cāng)庫(kù)，以便于倉(cāng)庫(kù)按訂單進(jìn)行收料，對(duì)于取消或更改過(guò)的采購(gòu)訂單，應(yīng)當(dāng)即時(shí)通知倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行相應(yīng)的更改第二節(jié) 材料入庫(kù)第62條 倉(cāng)庫(kù)收料時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照采購(gòu)部的采購(gòu)訂單嚴(yán)格控制收料，對(duì)于原材料（布料及主要輔料）在收料

16、前均需取得采購(gòu)訂單第63條 倉(cāng)庫(kù)收到材料時(shí)，先應(yīng)進(jìn)行質(zhì)檢驗(yàn)，未經(jīng)檢驗(yàn)合格的各類材料，均不得辦理庫(kù)入庫(kù)而暫只做待管材料處理第64條 對(duì)于供應(yīng)商未按訂單要求而多送的材料部分，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)暫做代管材料，經(jīng)請(qǐng)求總經(jīng)理后，如果同意做為購(gòu)入處理，則可一同辦理入庫(kù)，否則多送的材料退回原供應(yīng)商第65條 倉(cāng)庫(kù)辦理材料入庫(kù)，應(yīng)即時(shí)填寫(xiě)材料入庫(kù)單并向供應(yīng)商索取送貨單（客戶聯(lián)），材料入庫(kù)單應(yīng)按照財(cái)務(wù)部規(guī)定的要求填寫(xiě)完整第66條 已辦理入庫(kù)的材料，如發(fā)現(xiàn)材料有質(zhì)量問(wèn)題或其他原因需要退貨時(shí)，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)即時(shí)通知采購(gòu)部，采購(gòu)部與供應(yīng)商協(xié)商同意退貨后，即時(shí)通知倉(cāng)庫(kù)辦理退貨第67條 倉(cāng)庫(kù)退回材料給供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)即時(shí)填寫(xiě)采購(gòu)?fù)素泦?，退貨單?/p>

17、則上均應(yīng)取得供應(yīng)商收貨人的簽名，退貨單必須即時(shí)送交財(cái)務(wù)部第68條 倉(cāng)庫(kù)應(yīng)自辦理材料入庫(kù)或退貨時(shí)起8小時(shí)內(nèi)填寫(xiě)采購(gòu)入庫(kù)單，采購(gòu)入庫(kù)單送交財(cái)務(wù)部的時(shí)間按財(cái)務(wù)部的要求規(guī)定執(zhí)行第三節(jié) 支付材料貨款第69條 財(cái)務(wù)部根據(jù)供應(yīng)商的送貨單（或發(fā)票）、采購(gòu)訂單（或采購(gòu)合同）對(duì)倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具的采購(gòu)入庫(kù)/退貨單進(jìn)行審核第70條 財(cái)務(wù)部按已審核過(guò)的采購(gòu)入庫(kù)總價(jià)款掛應(yīng)付賬款，按退貨單的總價(jià)款扣減應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)賬款第71條 付款由采購(gòu)部申請(qǐng)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)或財(cái)務(wù)部申請(qǐng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，申請(qǐng)付款單交由出納辦理付款第72條 出納付款后，財(cái)務(wù)部應(yīng)即時(shí)告知供應(yīng)商查收，出納應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商提供的賬號(hào)匯款，代應(yīng)商的

18、傳真件應(yīng)蓋有對(duì)方有效的公章第六章 存貨管理第一節(jié) 原材料第73條 原材料是公司業(yè)務(wù)的主要材料，是公司財(cái)產(chǎn)管理的重要對(duì)象 第74條 倉(cāng)管人員應(yīng)嚴(yán)格控制原材料的出入庫(kù)，原材料的出入庫(kù)應(yīng)辦理規(guī)定的手續(xù)，即時(shí)開(kāi)具材料出入庫(kù)單并送交財(cái)務(wù)部，原材料的出庫(kù)應(yīng)經(jīng)相應(yīng)的審批程序第75條 倉(cāng)庫(kù)應(yīng)根據(jù)原材料的類別、規(guī)格、性質(zhì)、特征等分別存放，各種原材料存放區(qū)應(yīng)標(biāo)有物料標(biāo)識(shí)卡，以便于收發(fā)及管理第76條 倉(cāng)管人員應(yīng)定期檢查各種材料的狀況，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、損壞等情形，應(yīng)即時(shí)填寫(xiě)報(bào)告單送交總經(jīng)理申請(qǐng)?zhí)幚淼诙?jié) 產(chǎn)品第77條 本處所指產(chǎn)成品包括已完工但未包裝的銷售成品、已包裝可隨時(shí)發(fā)貨的庫(kù)存成品及各種樣品第78條 產(chǎn)成品是公司的

19、重要財(cái)產(chǎn)，倉(cāng)管人員應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)成品數(shù)量的管理，嚴(yán)防被盜、丟失，倉(cāng)管應(yīng)保證產(chǎn)品實(shí)際庫(kù)存數(shù)與賬面數(shù)相符第79條 出現(xiàn)產(chǎn)成品丟失或?qū)嵱袛?shù)與賬面數(shù)不符時(shí)，倉(cāng)管應(yīng)即時(shí)查找原因，同時(shí)向部門主管、總經(jīng)理報(bào)告，并申請(qǐng)做出相應(yīng)處理第80條 樣品原則上均應(yīng)先入成品倉(cāng)并由專人負(fù)責(zé)管理，領(lǐng)出樣品應(yīng)按照按照領(lǐng)料材料的規(guī)定辦理出庫(kù)手續(xù)第81條 對(duì)于客戶退回的產(chǎn)品，倉(cāng)庫(kù)收到退貨后，填寫(xiě)退貨單送交財(cái)務(wù)部第三節(jié) 低值易耗品第82條 低值易耗品是公司生產(chǎn)、辦公用的價(jià)值較低的消耗性物料，如機(jī)臺(tái)配件、辦公用品等第83條 低值易耗品的收發(fā)原則上都要通過(guò)倉(cāng)管進(jìn)行，通過(guò)倉(cāng)庫(kù)收發(fā)的按照材料的出入庫(kù)規(guī)定辦理手續(xù)，直接報(bào)銷的，報(bào)銷單所付的購(gòu)料

20、單應(yīng)有倉(cāng)管或領(lǐng)用人的簽名第84條 對(duì)于價(jià)值不高，使用時(shí)間較長(zhǎng)但未做固定資產(chǎn)管理的生產(chǎn)用具、配件等，應(yīng)由使用人或相關(guān)部門指定專人負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部建立備查賬簿進(jìn)行登記并定期進(jìn)行檢查，物品用具不能使用時(shí)由相關(guān)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)報(bào)廢申請(qǐng)單經(jīng)批準(zhǔn)后予以報(bào)廢第四節(jié) 盤(pán)點(diǎn)及盈虧處理第85條 倉(cāng)管應(yīng)做好倉(cāng)庫(kù)的日常管理工作，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的安全性管理，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫(kù)存材料、物料、半成品、成品等進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)方式采取倉(cāng)管自盤(pán)，財(cái)務(wù)監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)第86條 公司對(duì)所有的存貨進(jìn)行全盤(pán)的次數(shù)每年至少一次，全盤(pán)應(yīng)當(dāng)在停產(chǎn)停工的狀態(tài)下進(jìn)行，以保證盤(pán)點(diǎn)數(shù)的準(zhǔn)確性，非全面性的部分存貨盤(pán)點(diǎn)每年不應(yīng)少于三次，盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)暫停盤(pán)點(diǎn)材料部分的收發(fā)料工

21、作第87條 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)實(shí)盤(pán)數(shù)量與賬面數(shù)計(jì)算出盤(pán)盈或盤(pán)虧的數(shù)量，對(duì)于賬實(shí)不符的，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)制作盤(pán)點(diǎn)盈虧處理意見(jiàn)申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明原因及處理意見(jiàn)，交由總經(jīng)理批準(zhǔn)第88條 財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)告單進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，對(duì)于盤(pán)虧的存貨，如非屬于正常的損耗應(yīng)追查倉(cāng)管人員的責(zé)任第七章 成本核算第89條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核算公司的經(jīng)營(yíng)成本，準(zhǔn)確反應(yīng)公司的各項(xiàng)費(fèi)用及開(kāi)支第90條 公司成本核算采用訂單法，根據(jù)銷售合同訂單歸集結(jié)轉(zhuǎn)成本支出及費(fèi)用第91條 其他成本核算的方法由財(cái)務(wù)部另行具體規(guī)定第八章 工資核算第92條 公司員工工資為計(jì)時(shí)工資，管理人員采用計(jì)時(shí)工資制，按實(shí)際出勤時(shí)間計(jì)算應(yīng)付工資第93條 工資項(xiàng)目由基本工資、加班工資、全勤獎(jiǎng)、

22、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼款及其他款組成，為員工代扣代繳的款項(xiàng)不列入應(yīng)付工資第94條 工資的具體核算辦法及程序由公司另行專門規(guī)定第九章 固定資產(chǎn)管理第95條 固定資產(chǎn)指單位價(jià)值較高，使用期限在一個(gè)會(huì)計(jì)年度以上的房屋、機(jī)器設(shè)備、工具、配件等資產(chǎn)第96條 固定資產(chǎn)是公司的重要財(cái)產(chǎn)，對(duì)其加強(qiáng)管理主要表現(xiàn)在對(duì)資產(chǎn)的安全性及使用功能上的管理，防止各種資產(chǎn)被盜、丟失及被損壞第97條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司的所有固定資產(chǎn)詳細(xì)登記，制定固定資產(chǎn)目錄表，建立固定資產(chǎn)管理檔案，固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，保證固定資產(chǎn)的既定使用功能第98條 固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的分類，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及實(shí)際情況對(duì)固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)恼叟f方法計(jì)提折舊第99

23、條 對(duì)于不能使用而需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人應(yīng)填寫(xiě)報(bào)廢申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后交由總經(jīng)理批準(zhǔn)第100條 對(duì)于丟失或多出的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人員應(yīng)填寫(xiě)報(bào)告單并查找原因，報(bào)告單交由總經(jīng)理批準(zhǔn)并做出處理意見(jiàn)后交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理第101條 財(cái)務(wù)部應(yīng)組織人員定期對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，全面清盤(pán)的次數(shù)每年至少一次，對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理人員填寫(xiě)盤(pán)盈/虧表，由財(cái)務(wù)簽屬處理意見(jiàn)，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部做出相應(yīng)賬務(wù)處理第十章 財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告第102條 財(cái)務(wù)報(bào)表是反映公司資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量等信息的基本資料，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面準(zhǔn)確的核算，并定期向股東提交資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表

24、、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用支出表、銷售報(bào)表及其他相關(guān)報(bào)表第103條 財(cái)務(wù)部在全面監(jiān)督管理公司的財(cái)產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題，應(yīng)擬寫(xiě)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告送交總經(jīng)理，并及時(shí)反饋相關(guān)信息，以促進(jìn)問(wèn)題的解決或改善第104條 財(cái)務(wù)部除應(yīng)定期向董事會(huì)提交財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)定期擬寫(xiě)工作報(bào)告，向股東及總經(jīng)理詳細(xì)反應(yīng)及說(shuō)明公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題及不足，提出解決方案或參考建議，并向總經(jīng)理反應(yīng)財(cái)務(wù)部監(jiān)督、管理工作的執(zhí)行情況第十一章 罰則第105條 公司各部門及相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部制度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定，為保證本制度的順利執(zhí)行，特制定本罰則第106條 本罰則所制定的懲罰措施包括：會(huì)議點(diǎn)名批評(píng)、全公司通報(bào)批評(píng)、

25、罰款、辭退、開(kāi)除等，其他部門制定的罰則與本罰則有沖突的，以財(cái)務(wù)部制定的內(nèi)容或解釋為準(zhǔn)第107條 各種原始憑證及單據(jù)是財(cái)務(wù)部工作的重要依據(jù)，單據(jù)分為從外部門/公司取得的原始單據(jù)（送貨單、發(fā)票、收據(jù)等）和公司內(nèi)部自制單據(jù)（材料入庫(kù)單、采購(gòu)訂貨單、領(lǐng)料單、發(fā)貨單、報(bào)銷單等），對(duì)于應(yīng)取得而未取得外部門/公司原始單據(jù)的相關(guān)人員，采取“會(huì)議點(diǎn)名批評(píng)+罰款”的處罰措施，對(duì)于應(yīng)填制而未填制內(nèi)部自制單據(jù)的相關(guān)人員，采取“全公司通報(bào)批評(píng)+罰款”的處罰措施第108條 履行單據(jù)審批手續(xù)是制度執(zhí)行的重要保障，對(duì)應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)批準(zhǔn)、審核、審批等手續(xù)而未履行的，首先采取會(huì)議點(diǎn)名批評(píng)的處罰措施，但最多批評(píng)兩次，以后再次違規(guī)的采取直接罰款的處罰措施第109條 公司各部門間是一種合作共事的關(guān)系，財(cái)務(wù)部的工作更需要其他各部