《企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實(shí)訓(xùn)》大綱

1、企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實(shí)訓(xùn)大綱重慶工商大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實(shí)訓(xùn)I實(shí)訓(xùn)大綱及實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書應(yīng)用會計系2015年6月企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實(shí)訓(xùn)I實(shí)訓(xùn)大綱一、課程名稱企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實(shí)訓(xùn)專業(yè)技能主干課二、課程歸屬院系及教研室應(yīng)用技術(shù)學(xué)院會計教研室三、適用專業(yè)會計學(xué)（會計信息化）、財務(wù)管理（投資與理財）應(yīng)用技術(shù)本科專業(yè)四、學(xué)時安排實(shí)踐學(xué)時32學(xué)分1實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目（項(xiàng)）2五、實(shí)訓(xùn)目的通過系統(tǒng)操作，掌握盈虧平衡分析的一般方法，為企業(yè)預(yù)測和決策提供基礎(chǔ)；使學(xué)生利用Excel，掌握資金需要量預(yù)測的銷售百分比法；熟悉報表分析基本理論與技巧在上市公司報表分析中的運(yùn)用；利用財務(wù)報表的基本分析方法發(fā)現(xiàn)公

2、司在財務(wù)方面存在的問題,利用會計提供的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行財務(wù)預(yù)測和決策，將會計與財務(wù)管理有機(jī)地結(jié)合，檢測并訓(xùn)練學(xué)生對財務(wù)分析與決策的綜合運(yùn)用能力。六、實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目1 .增值稅核算與申報2 .所得稅核算與申報七、實(shí)訓(xùn)考核形式與評分標(biāo)準(zhǔn)1.考核形式按指導(dǎo)書要求分別提供各項(xiàng)目的實(shí)訓(xùn)結(jié)果和實(shí)訓(xùn)報告。2.評分標(biāo)準(zhǔn)干爺警旅展®!鑫、認(rèn)真（10%）陽an網(wǎng)10%60%枇(10%)10%)項(xiàng)目內(nèi)容課時分配成績比例1增值稅核算與申報實(shí)訓(xùn)12課時40%2所得稅核算與申報實(shí)訓(xùn)20課時60%合計32課時100%I_A-小吐父八實(shí)郎安MH九、實(shí)訓(xùn)報告參考格式企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實(shí)訓(xùn)課程實(shí)訓(xùn)報告（封面）實(shí)訓(xùn)時間實(shí)訓(xùn)地

3、點(diǎn)實(shí)訓(xùn)班級姓名學(xué)號成績項(xiàng)目1項(xiàng)目2項(xiàng)目3總評實(shí)訓(xùn)小組組長實(shí)訓(xùn)小組成員指導(dǎo)教師項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)報告實(shí)訓(xùn)時間、地點(diǎn)實(shí)訓(xùn)小組成員實(shí)訓(xùn)目的實(shí)訓(xùn)基本原理及基本步驟實(shí)訓(xùn)記錄（實(shí)訓(xùn)條件記錄，如實(shí)訓(xùn)材料和環(huán)境等;實(shí)訓(xùn)數(shù)據(jù)記錄，如結(jié)果數(shù)據(jù)記錄；實(shí)訓(xùn)過程意外情況記錄等）備注：紙張不夠請自備紙張貼在后面。實(shí)訓(xùn)結(jié)果的分析存在的問題和改進(jìn)措施實(shí)訓(xùn)思考題解答企業(yè)納稅籌劃與申報綜合實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書項(xiàng)目一增值稅納稅申報一、實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱：增值稅納稅申報二、實(shí)訓(xùn)目的和任務(wù)：1實(shí)訓(xùn)目的：通過實(shí)訓(xùn)，掌握增值稅業(yè)務(wù)的會計處理，掌握增值稅納稅申報表的填列。2實(shí)訓(xùn)任務(wù)：（1）根據(jù)資料，對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理。（2）根據(jù)資料和會計處理結(jié)果填列“增值稅納稅

4、申報表”。3實(shí)訓(xùn)性質(zhì)：必修三、實(shí)訓(xùn)的基本內(nèi)容和步驟1實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：利用加權(quán)平均貢獻(xiàn)毛益率法計算該企業(yè)綜合保本額和各種產(chǎn)品的保本額。2實(shí)訓(xùn)步驟：（ 1）根據(jù)資料，對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理，編制記賬憑證；（ 2）根據(jù)相關(guān)實(shí)訓(xùn)資料，計算應(yīng)交增值稅稅額；（ 3）填列“增值稅納稅申報表”。四、實(shí)訓(xùn)前的預(yù)習(xí)內(nèi)容增值稅計算繳納的一般原理與納稅申報表的格式、內(nèi)容。五、實(shí)訓(xùn)結(jié)果與記錄編制記賬憑證，填列“增值稅納稅申報表”（后附）六、實(shí)訓(xùn)思考題一般納稅人，增值稅是如何計算繳納的？七、實(shí)訓(xùn)報告的要求：1 基本要求（實(shí)訓(xùn)課程名稱、實(shí)訓(xùn)時間、實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)、班級、姓名、學(xué)號、小組成員、實(shí)訓(xùn)成績、指導(dǎo)教師）2 擴(kuò)展要求（實(shí)訓(xùn)目的、實(shí)

5、訓(xùn)內(nèi)容、操作基本步驟、運(yùn)行結(jié)果、運(yùn)行情況和結(jié)果分析、存在的問題和改進(jìn)措施、實(shí)訓(xùn)思考題解答）八、實(shí)訓(xùn)材料某家具廠為增值稅一般納稅人，2014年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）1日，銷售布藝沙發(fā)300套給華福商場，單價3000，稅率17%，貨已發(fā)出，稅票已開，款未收到。（2）銷售自產(chǎn)沙發(fā)30套給本企業(yè)管理人員做福利，成本價24萬元，每套零售價1.2萬元。（3）3日，從重棉二廠購入布料5000米，不含稅價80000，稅率17%，發(fā)票等結(jié)算憑證已到，材料已驗(yàn)收入庫，貨款及稅款已轉(zhuǎn)賬支付。（4） 31日，售給渝東家俱廠四面板100張，單價80，貨發(fā)出，稅票已開，貨款及稅款均收到。（5） 10日，從南充布廠購進(jìn)

6、沙發(fā)用布料15000米，取得普通發(fā)票含稅價225000，款項(xiàng)已電匯匯出。（6） 10日，收到大華商場預(yù)訂布藝沙發(fā)的貨款30萬。（7） 15日，大華商場預(yù)訂布的藝沙發(fā)貨。（8） 15日，銷售辦公桌椅150套給華亞商場，單價2000，稅率17%，貨已發(fā)出，稅票已開，本企業(yè)用銀行存款墊付購貨方運(yùn)費(fèi)500，全部貨款暫未收到。（9） 16日，以現(xiàn)金支付稅收滯納金1000。（10）20日，對光明公司的應(yīng)收賬款30萬，由于光明公司發(fā)生財務(wù)困難而無法按原條件償還，經(jīng)協(xié)商，同意光明公司用22萬現(xiàn)金償債，同時免除另8萬的債務(wù)。（11）25日，收回上年已轉(zhuǎn)銷的壞賬20000，系華福商場貨款。（12）25日，木料因火

7、災(zāi)被毀損，價值30000，損失數(shù)量30方。保險公司已確認(rèn)賠償23400，其余由企業(yè)自行承擔(dān)。（13）25日，從華豐公司購入木料100方，不含稅價900元/方，稅率17%，發(fā)票等結(jié)算憑證已到，材料驗(yàn)收入庫，貨款及稅款開具一張期限為三個月的帶息票據(jù)，票面利率6%。（14）25日，銷售給華豐家俱城布藝沙發(fā)400套，單價3000，稅率17%，貨款及稅款已在上月收到80萬，余款用轉(zhuǎn)支收訖。（15）27日，銷售給華福商場辦公桌椅500套，單價1000，稅率17%，收到對方開具并承兌的商業(yè)匯票一張，期限6個月，票面年利率6%。（16）28日，從渝飛機(jī)器制造廠購入一臺機(jī)器設(shè)備，增值稅34000，設(shè)備價款20萬

8、，設(shè)備已到達(dá)并交付使用，款項(xiàng)用轉(zhuǎn)支支付。（17） 31日，從長城公司租入全新辦公用房一套，租期為3年，該辦公用房賬面原值30萬，預(yù)計使用25年，租賃合同規(guī)定，租賃開始日本企業(yè)向長城公司一次性預(yù)付租金3.6萬?？铐?xiàng)用存款支付，并攤銷一年租賃費(fèi)。（18） 31日，從成都塑料二廠購進(jìn)泡沫2000張，不含稅價260000，稅率17%，運(yùn)費(fèi)1500，運(yùn)輸途中合理損耗10張，材料驗(yàn)收入庫，發(fā)生入庫整理費(fèi)300，有關(guān)款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬支付。（19） 19）31日，采用分期收款方式向華華商場發(fā)出辦公桌椅800套，單價1500，稅率17%，按合同規(guī)定發(fā)出產(chǎn)品時收取價款的40%，余額在明年收回，但發(fā)票一次開出。要求：1.

9、根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)會計分錄；2. 計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額；3. 填制“增值稅納稅申報表”。（另附）項(xiàng)目二所得稅納稅申報一、實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目名稱：所得稅納稅申報二、實(shí)訓(xùn)目的和任務(wù)：1 實(shí)訓(xùn)目的：通過實(shí)訓(xùn)，掌握所得稅的會計會計處理，掌握應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅的計算，掌握所得稅納稅申報表的填列，理解會計與稅法的差異與調(diào)節(jié)。2實(shí)訓(xùn)任務(wù)：（ 1）所得稅會計業(yè)務(wù)處理；（ 2）納稅調(diào)整及應(yīng)納稅所得額的計算，應(yīng)交所得稅的計算；（ 3）所得稅納稅申報表的填列。3實(shí)訓(xùn)性質(zhì)：必修三、實(shí)訓(xùn)的基本內(nèi)容和步驟1 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：根據(jù)資料進(jìn)行會計處理并填列所得稅納稅申報表。2實(shí)訓(xùn)步驟：（ 1）對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理（ 2）計算會

10、計利潤（ 3）根據(jù)會計利潤計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額（ 4）計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額。四、實(shí)訓(xùn)前的預(yù)習(xí)內(nèi)容：所得稅基本規(guī)定，所得稅會計，特別是會計與稅法差異及納稅調(diào)整的主要內(nèi)容。五、實(shí)訓(xùn)結(jié)果與記錄會計憑證與所得稅納稅申報表（后附）六、實(shí)訓(xùn)思考題1 所得稅計征原理是什么？2會計與稅法的差異有哪些？如何進(jìn)行納稅調(diào)整？七、實(shí)訓(xùn)報告要求1 基本要求（實(shí)訓(xùn)課程名稱、實(shí)訓(xùn)時間、實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)、班級、姓名、學(xué)號、小組成員、實(shí)訓(xùn)成績、指導(dǎo)教師）2 擴(kuò)展要求（實(shí)訓(xùn)目的、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容、操作基本步驟、運(yùn)行結(jié)果、運(yùn)行情況和結(jié)果分析、存在的問題和改進(jìn)措施、實(shí)訓(xùn)思考題解答）八、實(shí)訓(xùn)材料某食品廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，20

11、14年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1） 1）本月向大型商場銷售食品開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款200000元，食品成本為120000元，發(fā)生現(xiàn)金折扣10000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)7727.3元。（2） 本月向個體經(jīng)營者銷售食品開具普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價款117000元，食品成本為60000元。（3） 本月將售價為100000元（不含稅價）的自產(chǎn)食品分發(fā)給職工作為福利，食品成本為60000元。（4）本月銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款為25000元，食品成本為15000元，委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)費(fèi)500元（用庫存現(xiàn)金代付），取得該貨運(yùn)

12、公司開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。（5）本月收回上月委托外單位加工的食品一批，支付加工費(fèi)4000元（不含稅），加工食品已驗(yàn)收入庫。并收到受托方開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月未申請認(rèn)證。（6）從某糧油經(jīng)營部（增值稅一般納稅人）購進(jìn)面粉一批，取得糧油經(jīng)營部開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為120000元，面粉已驗(yàn)收入庫。（7）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)米粉10000公斤，收購憑證上注明的價款為25000元，某運(yùn)輸公司（一般納稅人）負(fù)責(zé)運(yùn)輸，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1500元，建設(shè)基金500元，裝卸費(fèi)220元。（8）因倉庫管理不善，部分上月購進(jìn)面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤點(diǎn)損失面粉111

13、00元。其中含運(yùn)費(fèi)600元、保險費(fèi)500元，購入時分別取得增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（9）因管理不善，部分產(chǎn)成品被盜，經(jīng)盤點(diǎn)損失食品20000元。經(jīng)查該廠生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成本中料工費(fèi)的比例為4：3：3，其中用于生產(chǎn)食品的原材料全部是面粉。（10）經(jīng)調(diào)查，無法查明（8）、（9）中的毀損原因，故將上述損失計入營業(yè)外支出。（11）本月收到國債利息收入260元。（12）本月有出租的逾期未退還包裝物押金585元。（13）本月為甲公司代銷食品，按零售價以5%收取手續(xù)費(fèi)5850元，尚未收到甲公司開來的增值稅專用發(fā)票。（14）本月受托代銷某食品，取得代銷收入9.36萬元（零售價），按零售價以5%收取手續(xù)費(fèi),已與委托方進(jìn)行結(jié)算，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額1.24萬元。（15）本月銷售一批商品，售價為80000元（不含稅），食品成本為48000元，貨到后購買方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價格上給予10%的折讓。（16）本月以自產(chǎn)A產(chǎn)品換取乙公司生產(chǎn)的B原料，A產(chǎn)品的賬面余額均為15.6萬元，市價為16萬元（不含稅），B原料的賬面余