淺談管理制度應收賬款的日常管理制度

1、淺談管理制度應收賬款的日常管理制度摘要:我公司從2006年起建立了應收應付往來明細賬,對于一些賬齡比較長的客戶及時采取催款措施,初步形成了較為完善的應收賬款日常管理制度。本文就如何完善應收賬款的日常管理制度進行了具體的分析:企業(yè)的應收賬款是在激烈的市場競爭條件下出現(xiàn)的,由于賒銷商品形成的一種企業(yè)債券,而應收賬款的日常管理水平對企業(yè)的資金運營有著直接的影響,影響到企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力,因此,做好企業(yè)應收賬款的日常管理至關重要。完善企業(yè)的應收賬款日常管理,可以提高企業(yè)的應收賬款的回收水平,對提高企業(yè)的財務管理水平也是很必要的,因此,加強應收賬款的日常管理,可以有效的提高企業(yè)的資金使用效率,并最終實現(xiàn)

2、企業(yè)的利益最大化。一、做好合同的簽訂工作在進行合同的簽訂時,一定要對合同的款項進行詳細的審查與核對,因為合同的每項條款都可能會成為產(chǎn)生信用問題的依據(jù),因此,做好合同的簽訂工作是做好企業(yè)應收賬款管理的重要的條件。二、事前控制:(簽約到發(fā)貨初識客戶,要收集客戶的基礎資料,建立好客戶的檔案。維護老客戶,相關的管理人員都要對客戶有一個全面的了解,并且盡量的選擇那些資信情況好的客戶與之進行交易。簽訂合同時要明確以下內(nèi)容:明確涉及到雙方權利義務的各項條款,如:規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價格、付款方式、以及驗收標準等;明確供需雙方的權利義務關系;明確合同的簽訂時間、負責人簽名,還要加蓋公司印章;合同簽訂后,必須要由

3、公司的法定代理人審核才能蓋章。三、事中控制:(發(fā)貨到收款做好發(fā)貨工作。銷售部門在發(fā)貨之前要與簽訂的銷售合同做比對并且保持一致;發(fā)貨之后還要對貨物進行跟蹤,并進行相應的監(jiān)督,還要根據(jù)客戶的不同的資信情況做好應收賬款的收賬策略,并且盡早的催促貨款,但是,要注意與客戶保持合作關系。做好賬款核對工作。企業(yè)要定期對賬務進行核對,完成對賬后還要出具具有法律效應的文書,而不是口頭承諾。定期進行賬務核對工作,可以避免出現(xiàn)賬務的混亂,同時還可以及時的催款,使應收賬款盡快的回收。四、事后控制:(欠款到追收(一及時追收欠款對企業(yè)形成的應收賬款,要積極地采取有效地措施進行追收。要實現(xiàn)嚴格的責任制,由財務部門的主管負責

4、,然后落實到每一個責任人身上,同時,對于已經(jīng)產(chǎn)生的應收賬款,可以根據(jù)催收難度以及時間進行排序,并找出原因,從而做好應收賬款的催收工作。(二實行分級管理原則財務部門主要負責應收賬款的控制與考核工作,而業(yè)務部門是應收賬款的主要負責人,應收賬款最后期限的前一周,要通過直接拜訪或者是電話回訪的方式,通知債務人,以及時回收應收賬款。對應收賬款可以采取以下幾個步驟進行追款:1、及時的電話聯(lián)系相關的責任人員要及時與債務人保持電話聯(lián)系,保證可以對客戶的資信情況、經(jīng)營情況以及企業(yè)的財務情況詳細的了解,這是做好應收賬款管理的基礎。2、對客戶要及時跟進相關的責任人要及時的對客戶進行全程的跟進,這是與應收賬款的回收率

5、成正向相關的關系的,并且還要與客戶及時的進行溝通,對應收賬款的催收成為可能。3、直接走訪客戶相關的責任人員還要對客戶進行定期的拜訪,對于已經(jīng)到催收期限的賬款可以通過電話進行催收或者是直接上門拜訪,這樣可以保證應收賬款的及時到賬。(三對于已過催收期限的賬款的處理方式審查相關的文件。要對已過期限的應收賬款的相關文件進行審查,審查銷售合同以及出庫單是否完備;做好資料的收集工作。對于已過期限的應收賬款,要求債務人提供合理的理由,并且還要進行資料的收集以證明理由的正當性;建立追討文件。對于已過期限的應收賬款要做好催收預急方案,還可以根據(jù)不同客戶的不同情況,建立追討文件,如警告、預告或者是律師函等文件;確

6、定最后期限:已過期限的應收賬款,要讓客戶了解到后果,并確定一個最后期限;可以通過法律手段維護自己的合法權益。五、預警管理要確保會計年度終結(jié)時,可以取得債務人對應收賬款的書面確認。對于應收賬款,都要在發(fā)貨后的六個月內(nèi)上報公司的管理人員,并啟動賬款的催討程序。那么,如何降低應收賬款損失呢?本人以為主要有以下四條條途徑:(一應收賬款的質(zhì)押這是一種實現(xiàn)應收賬款的有利方式,是由企業(yè)將其應收賬款出質(zhì)作為抵押品而想向銀行出質(zhì)而獲得貸款的融資方式。企業(yè)以自己的應收賬款作質(zhì)押向銀行申請貸款。(二委托專業(yè)機構(gòu)對于有能力付款卻惡意拖欠的,企業(yè)可以委托專業(yè)機構(gòu)實施應收賬款的追討工作,如果仍然不能達到目的,只有通過法律手段訴訟或者是仲裁來維護自己的權利。(三合同簽訂時制定保留條款合同法第134條明確規(guī)定:“當事人可以在買賣合同中規(guī)定買受人未履行支付價款或其他義務的,標的物所有權屬出賣人?！贬槍@一條款,可以制定這樣的合同內(nèi)容:只有客戶付清全部款項,才可以取得貨物,而即使企業(yè)破產(chǎn),也不可以當作破產(chǎn)財產(chǎn)進行清算,仍然由銷售企業(yè)取得其所有權。(