財務(wù)管理手冊BZX

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上 建筑裝飾工程有限公司 building decoration project Co. Ltd 財務(wù)管理手冊2008-3目 錄第一章 總則.第一節(jié) 總則第二節(jié) 財務(wù)人員守則第二章 基礎(chǔ)工作的建立.第一節(jié) 會計機構(gòu)及辦公環(huán)境設(shè)置第二節(jié) 財務(wù)培訓(xùn)第三章 會計管理制度.第一節(jié) 會計基礎(chǔ)工作規(guī)定第二節(jié) 會計科目及使用第三節(jié) 會計核算政策第四節(jié) 帳簿設(shè)置第五節(jié) 報表及財務(wù)軟件管理第四章 資金管理制度.第一節(jié) 印鑒及票據(jù)管理第二節(jié) 現(xiàn)金收入及其他收入的管理第三節(jié) 成本費用支出管理第五章 財務(wù)管理規(guī)定.第一節(jié) 財務(wù)部門工作規(guī)定第二節(jié) 財務(wù)管理細則第三節(jié) 出納作業(yè)規(guī)定第四節(jié) 報銷管理

2、規(guī)定第五節(jié) 借款管理規(guī)定第六節(jié) 財務(wù)分析撰寫規(guī)定第七節(jié) 資產(chǎn)管理規(guī)定第八節(jié) 會計檔案管理規(guī)定第六章 財務(wù)人員崗位職責(zé).第一節(jié) 出納崗位職責(zé)第二節(jié) 會計崗位職責(zé)第七章 其他管理規(guī)定.第一節(jié) 合同管理規(guī)定第二節(jié) 工程檔案管理規(guī)定第三節(jié) 工資管理規(guī)定專心-專注-專業(yè)第一章 總則第一節(jié) 總則一、 為了規(guī)范本建筑裝飾工程有限公司的財務(wù)行為，根據(jù)財政部頒發(fā)的企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度和本公司的財務(wù)制度，結(jié)合公司經(jīng)營的實際情況和合同，特制定本制度。二、 財務(wù)管理的原則是建立健全公司的財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，如實反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，使其財務(wù)管理發(fā)揮其應(yīng)有的重要作用，最終達到企業(yè)盈利目的。三

3、、 財務(wù)管理的任務(wù)是做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核，合理使用資金，努力降低成本，提高經(jīng)濟效益。第二節(jié) 財務(wù)人員守則一、 遵紀守法，廉潔奉公；二、 克盡職守，兢兢業(yè)業(yè)；三、 嚴守機密，謹言慎行；四、 遵守制度，工作有序；五、 積極主動，團結(jié)互助；六、 待人和藹，舉止得體；第二章 基礎(chǔ)工作的建立第一節(jié) 會計機構(gòu)及辦公環(huán)境設(shè)置一、 會計機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)1. 按本財務(wù)管理模式，對公司開展的家裝業(yè)務(wù)進行會計核算。2. 財務(wù)人員配置配置會計一名、出納一名。業(yè)務(wù)量大可增設(shè)主管會計一名。3.財務(wù)人員職責(zé)A及時提供真實可靠的會計信息，認真執(zhí)行和維護財經(jīng)制度與財經(jīng)紀律，積極參與經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

4、B擬定業(yè)務(wù)計劃，考核、分析預(yù)算、費用預(yù)算的執(zhí)行情況。4.會計人員的工作權(quán)限A有權(quán)參與公司人員編制計劃、制定經(jīng)濟指標、簽訂經(jīng)濟合同等。B有權(quán)參加有關(guān)業(yè)務(wù)、經(jīng)營管理會議。C有權(quán)參與監(jiān)督、核算財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)保管等情況。5.財務(wù)人員要求要求出納、會計人員基本素質(zhì)較高，必須專職，不得兼做其他工作，應(yīng)具有大專以上學(xué)歷、二年以上財務(wù)工作經(jīng)驗、熟練使用計算機和財務(wù)軟件，懂上網(wǎng)基礎(chǔ)知識，很好的團隊協(xié)作精神，吃苦耐勞，人品優(yōu)良，出納按會計標準招聘，會計按主管會計標準招聘。二、 辦公設(shè)備及信息傳輸系統(tǒng)設(shè)置1. 財務(wù)辦公環(huán)境及辦公設(shè)備的設(shè)置要求安全。2. 配備財務(wù)專用電話線一條。3. 配備財務(wù)專用電腦、打印

5、機、調(diào)制解調(diào)器，確保本公司與加盟公司之間的信息聯(lián)絡(luò)暢通。4. 建立財務(wù)專用電子信箱。第二節(jié) 培 訓(xùn)一、 對公司財務(wù)人員進行家裝業(yè)務(wù)流程、會計業(yè)務(wù)流程、財務(wù)軟件的培訓(xùn)。二、 出納根據(jù)原始憑證采用收、付、轉(zhuǎn)方式制單，負責(zé)現(xiàn)金、銀行帳，會計進行憑證審核、記賬、出表、報稅、進行成本控制和財務(wù)分析等工作。第三章 會計管理制度凡本制度未涉及的部分，均按企業(yè)會計準則和施工企業(yè)會計制度的規(guī)定執(zhí)行。第一節(jié) 會計基礎(chǔ)工作規(guī)定一、 會計基礎(chǔ)工作應(yīng)根據(jù)財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和本規(guī)定執(zhí)行；二、 會計科目的使用及帳簿的設(shè)置，應(yīng)按本規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別企業(yè)因業(yè)務(wù)需要新增或更改科目時，必須報本公司財務(wù)

6、部批準；三、 憑證采用收、付、轉(zhuǎn)憑證，會計核算采用收付實現(xiàn)制；四、 會計核算組織程序采用記帳憑證匯總表核算程序：1 根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；2 根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；3 根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；4 根據(jù)記帳憑證匯總編制記帳憑證匯總表；5 根據(jù)記帳憑證匯總表試算平衡后登記總分類帳；6 根據(jù)總分類帳和明細分類帳編制會計報表；五、 記帳規(guī)則1 登記帳簿一律使用鋼筆，除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆；2 記帳憑證和帳簿上的會計科目以及明細科目一律用全稱，不得隨意簡化或使用代號；3 記帳必須根據(jù)審核過的會計憑證為依據(jù)，沒有合法的會計憑證，不得

7、登記帳簿，每張記帳憑證都必須由制單、復(fù)核分別簽字，不得省略；4 會計分錄和會計科目的對應(yīng)關(guān)系，一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多項經(jīng)濟事項合并編制一套分錄；5 明細帳隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天；6 每一筆帳都必須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，必須保證第三者能看清楚，每筆帳記完后，在記帳憑證上畫“”號；7 記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚，嚴禁刮擦、挖補、涂改，不得跳行隔頁，應(yīng)將空行或空頁畫斜線注銷；8 紅字沖帳除了用于更正錯誤外，還可用于下列事項：（1） 經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；（2） 經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤發(fā)生多付或多收；（3） 帳戶的借

8、方或貸方需要保持一個方向；（4） 其他必須沖銷原記數(shù)字的事項；9 記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：（1） 記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，就先更正或重制記帳憑證；記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中畫紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人加蓋圖章，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)；（2） 記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方向或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額；更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依

9、據(jù)；10 各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸方發(fā)生額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄中注明“承前頁”；11 月、季、年度末，記完帳后，應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，有發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份、季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”、和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均畫單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端畫雙紅線；結(jié)帳的數(shù)字本身均不得用紅字書寫；不需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額且注明借貸方向，并在月份、季度余額下端畫單紅線，在年度余額下端畫雙紅線；12 編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，

10、每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符；不準先出報表，后補記帳簿；13 年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣；必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格，包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，畫一條斜線注銷或蓋戳注銷；六、 結(jié)帳結(jié)帳是指結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進行的，在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)計入有關(guān)帳簿；本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證計入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄，（如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標準予以攤銷或提

11、取）；在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿；七、 對帳1. 帳證核對：是指各種帳簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行；月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符；2. 帳帳核對：每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額核對，包括財務(wù)部門的各種財產(chǎn)物資明細分類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等；3. 帳實核對：分兩類，第一類是現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存余額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類是各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資

12、實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目相核對等，要求每季核對一次；第二節(jié) 會計科目及使用一、 一級科目：銀行存款、現(xiàn)金、其他應(yīng)收款、待攤費用、固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、其他應(yīng)交款、預(yù)提費用、長期應(yīng)付款、實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、工程結(jié)算收入、工程結(jié)算成本、工程結(jié)算稅金及附加、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、以前年度損益調(diào)整、所得稅、本年利潤、利潤分配；二、二級科目： 1管理費用：（1） 廣告費：電視廣告、報紙廣告、展會廣

13、告、市場廣告費、店面宣傳費。（2） 房租費：按月攤銷或預(yù)提。（3） 辦公費：水電費、電話費、復(fù)印費、辦公用品、飲用水費、書刊資料費。（4） 市場管理費：市場管理費、印花稅。（5） 業(yè)務(wù)招待費（6） 汽修：汽油費、修理及保養(yǎng)費、停車費、過橋過路費、汽車租賃費。（7） 差旅費：市內(nèi)交通費、外出差旅費。（8） 福利費：指公司內(nèi)部集體活動的經(jīng)費。（9） 工資（10） 折舊費（11） 其他：遞延資產(chǎn)攤銷等2預(yù)收帳款：（1） 收工程款：客戶交定金、一期款、二期款、尾款計入“預(yù)收帳款”科目，按憑證計入二級帳貸方和按收據(jù)計入三級臺帳貸方，發(fā)生客戶退工程款用紅字計入本科目貸方二、三級賬。收款比例：一期款為簽約額

14、的60%、二期款為簽約額的35%、尾款為簽約額的5%。月末從“預(yù)收帳款”借方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算收入”科目貸方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤收入。（月末只做二級帳結(jié)轉(zhuǎn)，三級臺帳為收款記錄，月末不做結(jié)轉(zhuǎn)，本項工程完工結(jié)算后結(jié)清該臺帳）（2） 撥工程款：按簽約總額的70%確定施工總額，然后分三期撥付給施工隊長。進場費、二期工程撥款、完工結(jié)算款按憑證計入“預(yù)收帳款”二級借方 ，按撥款單計入三級臺帳借方，其中完工結(jié)算必須在本項工程完工驗收后憑工期是否與合同一致、尾款是否已交和工程完工結(jié)算單三項條件都具備時方可辦理。撥款比例：進場費為施工總額的40%、二期撥款為施工總額的20%、尾款為施工總額的35%，其余施工總額的5%轉(zhuǎn)入“其

15、他應(yīng)付款質(zhì)保金”科目。月末將本月工程撥款從“預(yù)收帳款”貸方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算成本”科目借方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤成本。（月末只做二級帳結(jié)轉(zhuǎn)，三級臺帳為撥款記錄，月末不做結(jié)轉(zhuǎn)，本項工程完工結(jié)算后結(jié)清該臺帳）第三節(jié) 會計核算政策一、固定資產(chǎn)使用年限在二年以上，單價在1500元以上的屬于經(jīng)營設(shè)備的物品，作為固定資產(chǎn)。折舊方法：平均年限法，年限為：5年，殘值率為0，按月計提折舊。二、低值易耗品使用年限在二年以下，單價在1500元以下的。采用一次攤銷法核算。三、遞延資產(chǎn)在沒有收入前的開辦費用和以后店面的裝修費用計入遞延資產(chǎn)，按平均年限法攤銷，年限為：3年。四、其他應(yīng)付款按施工總額的5%提取質(zhì)保金，從“預(yù)收帳款”轉(zhuǎn)入“其

16、他應(yīng)付款質(zhì)保金某施工隊長”。五、其他業(yè)務(wù)收入由于單純的設(shè)計業(yè)務(wù)收取設(shè)計費，按30%給設(shè)計師提成，其余70%計入“其他業(yè)務(wù)收入”。六、其他業(yè)務(wù)支出公司給客戶做保潔等優(yōu)惠政策所支付的保潔款計入“其他業(yè)務(wù)支出”。七、會計核算采取收付實現(xiàn)制八、會計結(jié)帳日為每月最后一天第四節(jié) 帳簿設(shè)置一、 設(shè)置總分類帳簿一本，登記總分類帳；二、設(shè)置多欄式帳簿一本，登記管理費用帳；三、設(shè)置二級明細分類帳三本，分別登記資產(chǎn)類、負債及所有者權(quán)益類、損益類明細帳；四、設(shè)置三級明細分類帳一本，登記預(yù)收帳款三級臺帳，按合同、日期、店面、客戶進行分類登記；第五節(jié) 報表及財務(wù)軟件管理一、建立財務(wù)報表管理體系1. 要求出納、會計按規(guī)定時

17、間網(wǎng)上傳輸各種財務(wù)報表和有關(guān)資料。2. 出納每日傳輸現(xiàn)金、銀行存款收支表，每月傳輸工程收入月報表、管理人員工資表。3. 會計每月傳輸設(shè)計師工資及提成明細表、管理費用明細表、在施工程結(jié)算表、完工工程結(jié)算表、收入與費用比例表、資產(chǎn)負債表、損益表。二、各種表格樣式見附件。三、 建立財務(wù)軟件管理體系公司啟用財務(wù)軟件后，將通過E-mail傳輸財務(wù)數(shù)據(jù)，每周更新一次數(shù)據(jù)，本外埠財務(wù)部通過網(wǎng)上傳輸?shù)臄?shù)據(jù)進行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時督促其更正，確保核算的準確性。第四章 資金管理制度第一節(jié) 印鑒及票據(jù)管理一、 印鑒管理公司財務(wù)印鑒分為財務(wù)專用章、發(fā)票專用章和企業(yè)法人名章，應(yīng)分別保管，由出納掌管財務(wù)專用章和發(fā)票專用章，

18、會計保管法人名章，印章使用時必須經(jīng)公司經(jīng)理批準并在印章使用登記本上登記，注明使用的時間和用途。二、 票據(jù)管理1 收據(jù) 公司的收據(jù)由會計負責(zé)統(tǒng)一購買、審核和保管，出納負責(zé)使用和登記，出納應(yīng)設(shè)立收據(jù)使用登記本于使用時進行登記，開具收據(jù)時必須注明客戶名、金額、收款時間、款項性質(zhì)、交款人和收款人等事項；收據(jù)除了出納可使用外，只有店面經(jīng)理可以領(lǐng)用，工程經(jīng)理若代收工程款，統(tǒng)一到出納處領(lǐng)取收據(jù)，出納根據(jù)預(yù)計要收的金額先開好收據(jù)，然后在24小時內(nèi)將收回的款項準時入帳，由于收據(jù)丟失等原因所造成的一切損失一律由當(dāng)事人承擔(dān)，其他人員一律不得借領(lǐng)收據(jù)。2 發(fā)票 發(fā)票管理同上。3 支票 公司的支票由出納負責(zé)購買和使用，

19、會計負責(zé)審核，出納收到支票時必須注意支票印鑒是否清晰、準確，大小寫是否一致，支票是否有折痕，收到的支票應(yīng)當(dāng)日送存銀行，最遲不得超過24小時入帳；支票的填寫應(yīng)正確無誤，支票的使用必須經(jīng)會計和公司經(jīng)理簽字認可后方可使用，同時在支票使用登記本上登記，不得開具空頭支票或超過銀行存款數(shù)額的支票，業(yè)務(wù)部門收到的支票必須在當(dāng)日送交財務(wù)，否則所造成的責(zé)任皆由當(dāng)事人承擔(dān)。第二節(jié) 現(xiàn)金收入及其他收入的管理一、收入管理1 業(yè)務(wù)的收入單獨開立帳戶管理。2 收入必須當(dāng)日存入公司指定銀行帳戶，資金禁止挪作他用。公司禁止設(shè)立小金庫，不得瞞報營業(yè)額，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，本公司有權(quán)立即終止加盟協(xié)議或?qū)用斯具M行處罰，要求其承擔(dān)相應(yīng)的賠

20、償責(zé)任。3 備用金限額為2000元，主要用于公司的零星開支，不得挪作他用或轉(zhuǎn)借個人使用，使用時應(yīng)按支出規(guī)定嚴格控制使用，不得超支，如有超支，費用由其個人承擔(dān)。4 工程款收取的比例為：一期款為簽約額的60%、二期款為簽約額的35%、尾款為簽約額的5%。每項工程款若不能按比例及時到位，一律不得撥付工程款。5 應(yīng)屬本公司所有的其他收入，包括其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入，應(yīng)及時入帳，不得無故拖延入帳。第三節(jié) 成本費用支出管理一、成本、費用支出管理1. 每項費用支出必須審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人、會計、公司經(jīng)理簽字，出納方可支出。2. 支出時由會計核對本月費用計劃，凡屬計劃內(nèi)的由會計、公司經(jīng)理簽字即

21、可，凡屬計劃外的支出，由經(jīng)手人填寫預(yù)算外支出報告，然后經(jīng)會計審核，公司經(jīng)理同意方可支付。3. 廣告、宣傳、活動經(jīng)費，由公司企劃統(tǒng)一報計劃并于每月末向財務(wù)部報告。4. 工程款撥付的比例為：進場費為施工總額的40%、二期撥款為施工總額的20%、尾款為施工總額的35%，其余施工總額的5%為質(zhì)保金暫不撥付，以后若發(fā)生工程維修費用從質(zhì)保金中扣除。第五章 財務(wù)管理規(guī)定第一節(jié) 財務(wù)部門工作規(guī)定一、 依年度財務(wù)計劃，辦理有關(guān)銀行款項和往來事項，提供穩(wěn)定的運營資金來源，有效地運用公司資金；二、 編制公司年度預(yù)算，送管理部門審定、評估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能；三、 按公司的經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃

22、；四、 負責(zé)公司財務(wù)、會計、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度的貫徹實施，與有關(guān)部門進行協(xié)調(diào)和聯(lián)系，確實發(fā)揮各項制度的功能；五、 定期進行公司資產(chǎn)的盤點，確保資產(chǎn)實際存量與帳列數(shù)字相符；六、 依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司的各項稅務(wù)工作，力求準確無誤，免遭無謂損失；七、 依據(jù)公司經(jīng)營計劃，擬訂本單位工作計劃，進而編制本單位年度預(yù)算，并加以控制；八、 現(xiàn)金、票據(jù)等的收付、保管及轉(zhuǎn)移，會計憑證的編制、審核與保管，會計帳冊的登記、處理與保管；九、 對外投資的可行性報告分析，對外投資運作的監(jiān)督和控制，對外投資結(jié)果的評估和審核；第二節(jié) 財務(wù)管理細則一、 財務(wù)工作管理1會計年度自1月1日起到12月31日止。2 會計憑證、會計帳

23、簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。3 財務(wù)人員工作調(diào)動或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由本公司經(jīng)理和財務(wù)人員負責(zé)監(jiān)交。4 財務(wù)人員對本公司實行會計監(jiān)督。5 財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。6 財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向公司經(jīng)理書面報告，請求查明原因，作出及時處理。7 財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記帳憑證；會計、出納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。8 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會同行政部門人員定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。9

24、 財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表，上報公司經(jīng)理，并報送有關(guān)部門；會計報表每月由會計編制并上報一次；會計報表須會計簽名或蓋章。二、支票管理辦法1 支票由出納保管；支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)公司經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查；2 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、公司經(jīng)理審批；填寫金額應(yīng)無誤，完成后交出納；出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷；3 凡2000元以上的款項進入銀行帳戶內(nèi)，出納應(yīng)文字報告公司經(jīng)理，凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的款項，不管金額大小，由經(jīng)辦人文字報

25、告公司經(jīng)理；4 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦；三、現(xiàn)金管理辦法1 公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1） 職員工資、津貼、獎金；（2） 個人勞務(wù)報酬；（3） 出差人員必須攜帶的差旅費；（4） 結(jié)算起點以下的零星支出；（5） 結(jié)算起點為2000元；2 無論何種匯款，財務(wù)人員都必須審核“匯款通知單”；3 出納應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付；帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符；4 公司固定資產(chǎn)、辦公用品及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；5 庫存現(xiàn)金限額為2000元，超過部分應(yīng)及時存入銀行；6 不得坐支現(xiàn)金；7 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額

26、，由公司經(jīng)理批準后提取；三、 處罰辦法1 出現(xiàn)下列情形之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪的13倍：（1） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；（2） 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金或銀行存款的；（3） 未經(jīng)批準擅自挪用或借用他人現(xiàn)金支付款項的；（4） 利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金的；（5） 保留帳外款項或以個人名義存入銀行的；（6） 未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金的；2 有下列情形之一的，財務(wù)人員應(yīng)予以解聘：（1） 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；（2） 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（3） 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的

27、；（4） 利用職務(wù)之便，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；（5） 弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；（6） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（7） 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的；第三節(jié) 出納作業(yè)規(guī)定一、 本規(guī)定包括現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等作業(yè)；二、 本公司出納根據(jù)審核后的傳票，辦理現(xiàn)金票據(jù)的支付、登記及移交；三、 所有支出憑證應(yīng)由會計嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問，應(yīng)先查詢后始能支付；四、 出納人員對各種款項的支付，應(yīng)將款項交給領(lǐng)款人本人，本公司人員不得代領(lǐng)；五、 本公司的一切支付，應(yīng)以

28、處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕；六、 預(yù)付及暫付款項，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或核準文件，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務(wù)部門開具傳票；一般費用的支付應(yīng)根據(jù)發(fā)票或有關(guān)經(jīng)認可的憑證，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準始得送財務(wù)部門開具傳票；七、 財務(wù)部門開具傳票時應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法規(guī)和公司的規(guī)定，其次經(jīng)過公司有關(guān)人員審核后方可辦理支付；八、 薪資的支付應(yīng)由人事部門于每月1日將上月的考勤表報財務(wù)核算工資，并據(jù)以編制傳票；九、 凡依法應(yīng)上繳的各種稅金和款項，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報等事宜而導(dǎo)致的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負責(zé)賠償；第四節(jié) 報銷管理規(guī)定一、 報銷流

29、程1. 報銷人到財務(wù)部領(lǐng)取費用報銷單；2. 報銷人在報銷單上注明報銷原因、報銷金額、報銷用途、報銷時間、還款期限等事項；3. 將填寫好的報銷單交給會計審核并簽字；4. 將會計審核后的報銷單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽；5. 報銷人將審核完的報銷單交給出納，由報銷人簽字并領(lǐng)款；二、購物報銷1. 報銷人應(yīng)先填寫報銷單，上面注明所購物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計單價等并附上正式發(fā)票和入庫單，交公司有關(guān)人員審核；2. 審核完畢后，交出納審核沖以前的借款或領(lǐng)款；三、 費用報銷1. 報銷人應(yīng)先填寫報銷單，上面注明費用發(fā)生的原因、金額、時間等并附上正式發(fā)票，交公司

30、有關(guān)人員審核；2. 審核完畢后，交出納審核沖以前的借款或領(lǐng)款；四、 報銷限制1. 公司外部人員不得報銷；2. 報銷時必須先沖以前借款，沖完借款時方可支付現(xiàn)金；3. 報銷的發(fā)票必須為正式發(fā)票，如果為非正式發(fā)票，必須提前詢問財務(wù)，由財務(wù)報總部財務(wù)經(jīng)理批準后方可使用；4. 一次性報銷金額在2000元或以上，必須提前一天通知出納準備資金；5. 費用開支應(yīng)根據(jù)費用與收入比例表上的限額進行開支，禁止超額開支，嚴格控制成本，杜絕浪費；第五節(jié) 借款管理規(guī)定一、 借款流程1. 借款人到財務(wù)部領(lǐng)取借款單；2. 借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時間、還款期限等事項；3. 將填寫好的借款單交給會

31、計審核并簽字；4. 將會計審核后的借款單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽；5. 借款人將審核完的借款單交給出納，由借款人簽字并領(lǐng)款；二、購物借款1 借款人應(yīng)先填寫借款單，上面注明所購物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計單價等，交公司有關(guān)人員審核；2 審核完畢后，交出納審核領(lǐng)款；三、 費用借款1. 借款人應(yīng)先填寫借款單，上面注明費用發(fā)生的原因、金額、時間等，交公司有關(guān)人員審核；2. 審核完畢后，交出納審核領(lǐng)款；四、 借款限制1. 公司外部人員不得借款；2. 員工由于私人原因不得向公司借款；3. 借款金額在2000元或以上，必須提前一天通知出納準備支票，特殊情況下

32、需要使用現(xiàn)金的，必須報總部財務(wù)經(jīng)理批準；4. 還款期限不應(yīng)超過一周，最長時間不得超過下次工資發(fā)放時間，否則財務(wù)發(fā)放工資時自動從其工資中扣除。第六節(jié) 財務(wù)分析撰寫規(guī)定一、 為了規(guī)范財務(wù)分析的內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定；二、 財務(wù)分析報告：從產(chǎn)值、收入、費用、利潤、現(xiàn)金流量等方面對公司本月的經(jīng)營活動作一簡單評價，并與上月及上年同期水平作一對比說明；三、 產(chǎn)值分析：本公司的產(chǎn)值統(tǒng)計標準為收到客戶首期款方可統(tǒng)計為產(chǎn)值，只收到定金而未交首期款的不得統(tǒng)計為產(chǎn)值；將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘產(chǎn)值上升

33、的有效途徑；四、 收入分析：本公司收入的確認標準為權(quán)責(zé)發(fā)生制；對主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等收入的構(gòu)成情況進行明細分析；將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘收入上升的有效途徑；將收入與產(chǎn)值作一對比說明，尋找現(xiàn)金流量上升的辦法；五、 費用分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘降低費用的有效途徑；根據(jù)費用與收入比例表對各項費用進行明細分析；將費用與收入作一對比說明，分析其變化的原因；六、 利潤分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘利潤上升的有效途徑

34、；將利潤與收入作一對比說明，尋找利潤率上升的有效辦法；七、 現(xiàn)金流量分析：根據(jù)本月貨幣資金余額、應(yīng)付工程款數(shù)額、本月未發(fā)工資總額等條件對本月現(xiàn)金流量進行分析，挖掘現(xiàn)金流量增加的有效途徑；八、 主要財務(wù)指標完成情況分析：對費用指標、收入指標、產(chǎn)值指標、利潤指標、毛利率、凈利率、收入費用率、資產(chǎn)負債率、投資收益率等指標進行明細分析；九、 措施與建議：通過分析對所存在的問題提出解決措施和途徑，包括對經(jīng)營管理、現(xiàn)行財務(wù)制度提出建議，總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗；財務(wù)分析應(yīng)于每月底與月末財務(wù)報告一起上報總部財務(wù)和本公司經(jīng)理；第七節(jié) 資產(chǎn)管理規(guī)定一、資產(chǎn)管理的原則1資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負責(zé)

35、；2 有形資產(chǎn)應(yīng)加以防護，以免私自或不當(dāng)使用；3 資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負責(zé)，以免責(zé)任混淆；4 各項支出的審核與支付，應(yīng)分別辦理；5 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或?qū)徍巳祟I(lǐng)取或寄交；6 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管應(yīng)有嚴密的控制；7 負責(zé)現(xiàn)金、有價證券和其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人，需要有充分保證，應(yīng)實行輪調(diào)、輪休；8 各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)清款；9 信譽授予、折讓折扣、客戶贈品招待等，應(yīng)嚴格管理；10 單據(jù)開具應(yīng)采取一次性無碳復(fù)寫，并避免涂改；11 盡可能訂立各項工作的書面手冊或規(guī)定，以免誤會，提高效率；二、資產(chǎn)的范圍公司資產(chǎn)主要指固定資產(chǎn)和低值

36、易耗品等有形物品，如電腦、傳真機等。三、資產(chǎn)的管理公司資產(chǎn)必須按財務(wù)要求進行分類，由指定部門指定人員負責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細則由管理部門會同使用部門制定，同時應(yīng)有使用記錄，凡與公司事務(wù)無關(guān)的一律不準使用，否則，費用由經(jīng)手人自付。四、資產(chǎn)的編號公司資產(chǎn)取得后，應(yīng)由財務(wù)部門會同管理部門依據(jù)其類別及會計科目的關(guān)系，予以分類編號并粘貼樣簽；五、資產(chǎn)增減報告財務(wù)部門應(yīng)于每月15日編制“公司資產(chǎn)增減報告”，送管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，一式三份，財務(wù)部門、管理部門、使用部門各留存一份；六、資產(chǎn)的盤點公司財務(wù)部門應(yīng)會同管理部門每半年對公司資產(chǎn)進行盤點一次，每季度根據(jù)資產(chǎn)類別進行抽查一次。盤點后編制

37、“公司資產(chǎn)盤存單”，一式三份，注明盤虧原因，公司經(jīng)理、財務(wù)部門、管理部門各留一份，管理部門對于盤盈或盤虧的資產(chǎn)應(yīng)專案敘明原因，經(jīng)公司經(jīng)理批準后，辦理資產(chǎn)增減手續(xù)；七、受贈資產(chǎn)的處理公司資產(chǎn)因其他公司或個人撥入、捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，若無原價，應(yīng)由財務(wù)部門會同管理部門予以估價，辦理資產(chǎn)增置手續(xù)；八、資產(chǎn)增置手續(xù)公司新增置的資產(chǎn)，應(yīng)由財務(wù)部門填寫“公司資產(chǎn)增加單”，經(jīng)管理部門簽章后，送財務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，同時計入“資產(chǎn)登記卡”，一式三份，財務(wù)部門、管理部門、使用部門各一份；財務(wù)部門應(yīng)每月與管理部門核對“資產(chǎn)登記卡”的記載事項；九、資產(chǎn)的使用公司資產(chǎn)使用權(quán)分配到指定部門指定

38、人員手中，由個人負責(zé)保管，由出納做臺賬記錄使用地址及使用人。凡由于使用不當(dāng)造成損壞的由個人負責(zé)按原價賠償，特殊應(yīng)用損壞的，應(yīng)寫書面材料，由公司經(jīng)理簽字后批準報廢。十、資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，應(yīng)事先經(jīng)管理部門批準，由移出部門填寫“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，再由管理部門簽章后，交移入部門簽章后，送財務(wù)部門備案，重大資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)公司經(jīng)理核準；十一、資產(chǎn)的出租與外借公司資產(chǎn)的出租與外借，應(yīng)由管理部門會同財務(wù)部門報公司經(jīng)理批準后方可辦理，并制定契約，其內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅負、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等；十二、資產(chǎn)的清理公司管理部門應(yīng)定期檢查資產(chǎn)的使用狀況，對閑置的、未使用或不需用的

39、、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)進行清理，填寫“公司資產(chǎn)清理單”，報公司經(jīng)理批準后，送財務(wù)部門銷帳、備案；第八節(jié) 會計檔案管理規(guī)定一、 企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、審計報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會會議等各種會計資料；二、 會計檔案的裝訂：會計憑證應(yīng)按月、按編號順序，每月裝訂成冊，標明月份、季度、年，起止號數(shù)，單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員蓋章后，由公司經(jīng)理指定專人歸檔保存；會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，有公司經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄；三、 會計檔案的保存：凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的

40、資料，均應(yīng)歸檔；財務(wù)部應(yīng)有專人負責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記；會計檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類，見附表；四、 會計檔案的借用：凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)會計和公司經(jīng)理批準并備案登記；財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)；其他單位或人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本公司會計、公司經(jīng)理和總部財務(wù)批準，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案的人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由；會計檔案一般不得帶出室外，若有特殊情況需攜帶外出，必須經(jīng)公司經(jīng)理和

41、總部財務(wù)批準，并限期歸還；五、 會計檔案的銷毀：根據(jù)會計檔案保存期限，有會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)本公司經(jīng)理審查批準后，報總部財務(wù)經(jīng)理批準后執(zhí)行；有會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由本公司財務(wù)人員和總部財務(wù)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章；六、 會計檔案的移交：由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要移交時，必須辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章；七、 附表：會計檔案的保管期限檔案名稱保管期限一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證15年2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會計帳簿類1日記帳15年 其中現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年2明細帳、總帳、輔助帳15年三

42、、會計報表類1主要財務(wù)指標快報3年2月、季度會計報表15年3年度會計報表永久四、其他類1會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年2財務(wù)成本計劃3年3主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久第六章 財務(wù)人員崗位職責(zé)第一節(jié) 出納崗位職責(zé)一、 保管公司財務(wù)印鑒和各項財務(wù)資料；二、 收款嚴格按公司的收入管理規(guī)定辦理收款業(yè)務(wù)，收款時用驗鈔器審驗人民幣真?zhèn)?，認真清點，不得發(fā)生少收、多收款現(xiàn)象，否則責(zé)任自負；收客戶款應(yīng)在收據(jù)上注明“定金、一期款、二期款、尾款”等字樣并注明設(shè)計師、交款人姓名、合同編號等，在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；收支票應(yīng)注明支票號，同時將有關(guān)資料輸入計算機，做到及時準確無誤。三、 付款嚴格按公司的成本費用

43、支出管理規(guī)定和借款、報銷管理規(guī)定辦理付款業(yè)務(wù)，工程撥款應(yīng)由工程經(jīng)理、會計、公司經(jīng)理聯(lián)合簽字方可支付，不得發(fā)生少付、多付款現(xiàn)象。四、 制單與記賬1. 根據(jù)審核后的原始憑證和會計科目的使用要求采取收、付、轉(zhuǎn)的方式制單，做到字跡清楚，數(shù)字準確，摘要言簡意賅，當(dāng)日憑證當(dāng)日制單，積壓單不得超過2個工作日；2. 負責(zé)現(xiàn)金帳和銀行帳的記賬工作，當(dāng)天的業(yè)務(wù)必須當(dāng)天入帳，做到日清月結(jié)；3. 每日核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，及時核對銀行存款余額，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；4. 月末與會計核對本月發(fā)生額及累計余額，做到帳證、帳實、帳帳相符。五、 現(xiàn)金和票據(jù)管理1. 每日庫存現(xiàn)金為2000元，其余存入銀行，如

44、因延誤引起其他事故發(fā)生，公司將追究其經(jīng)濟責(zé)任；2. 不得坐支現(xiàn)金。3. 根據(jù)票據(jù)管理規(guī)定保管和使用支票、發(fā)票和收據(jù)，并追蹤票據(jù)使用情況，尤其是所收取支票的入帳情況。六、 工資管理1. 根據(jù)工資管理規(guī)定按時核算員工的工資，編制工資表，交給會計審核；2. 根據(jù)會計和公司經(jīng)理審核后的工資表，進行工資發(fā)放。七、 報表規(guī)定根據(jù)報表管理規(guī)定每日向本財務(wù)上報現(xiàn)金/銀行存款日報表，每月上報工程收入月報表和管理人員工資表。第二節(jié) 會計崗位職責(zé)一、 保管公司財務(wù)印鑒和各項財務(wù)資料；二、 記帳和報表1. 根據(jù)帳簿設(shè)置管理規(guī)定設(shè)置帳簿；2. 根據(jù)會計核算政策和會計科目使用管理規(guī)定及時進行帳務(wù)處理，登記總帳、多欄帳和二

45、級、三級明細帳，做到帳證、帳帳、帳表相符；3. 根據(jù)報表管理規(guī)定每月按時編制并上報各種財務(wù)報表，如設(shè)計師工資及提成明細表、管理費用明細表、在施工程結(jié)算表、完工工程結(jié)算表、收入與費用比例表、資產(chǎn)負債表、損益表；4. 根據(jù)財務(wù)軟件管理規(guī)定進行電算化帳務(wù)處理；三、工資管理 根據(jù)工資管理規(guī)定準確核算有關(guān)員工的效益工資及提成明細，并上報公司經(jīng)理審核。四、審核1. 審核原始憑證。員工報銷或借款的內(nèi)容是否完整，數(shù)字計算是否準確，大小寫是否一致，簽章是否齊全，發(fā)票是否合法等；2. 審核記帳憑證。記帳憑證的編制是否以原始憑證為依據(jù)，會計科目的使用是否合理，金額是否準確，借貸方是否平衡等；3. 審核收據(jù)、發(fā)票和支

46、票。收據(jù)和發(fā)票的開具是否以收到貨幣資金為準，是否有未交回的收據(jù)和發(fā)票，支票的開具是否正確，是否及時入帳，登記簿的記錄是否齊全等；4. 審核日報和現(xiàn)金、銀行存款日記帳。日報的編制是否正確，與現(xiàn)金帳和庫存現(xiàn)金余額是否一致，現(xiàn)金帳和銀行帳的發(fā)生額和余額是否正確等；五、資產(chǎn)管理根據(jù)資產(chǎn)管理規(guī)定對公司的資產(chǎn)進行登記、入帳、保管、檢查等管理工作，做到帳帳、帳實相符。六、成本控制和財務(wù)分析正確、及時和完整地記錄公司的財務(wù)狀況，根據(jù)每月的帳簿和報表，對其經(jīng)營狀況進行分析，制定出適合本公司的成本控制方案，實現(xiàn)增收節(jié)支，協(xié)助公司提高經(jīng)濟效益，當(dāng)好公司經(jīng)理的參謀和助手。七、對外工作1. 每月稅務(wù)報稅、繳稅工作和工商

47、年檢工作；2. 積極參加工商、稅務(wù)等政府部門組織的各項會議，按時納稅、交費，如發(fā)生延誤而導(dǎo)致公司受罰，其責(zé)任由會計承擔(dān)，及時向公司經(jīng)理提示國家有關(guān)財經(jīng)方面的新規(guī)定，未經(jīng)公司經(jīng)理許可不得泄露公司的財務(wù)狀況。第七章 其他管理規(guī)定第一節(jié) 合同管理規(guī)定一、目的嚴格管理工程施工合同文本的購買、使用、保存，杜絕施工合同文本管理上的漏洞給公司帶來的風(fēng)險。二、范圍公司所使用的工程施工合同文本。三、職責(zé)1. 財務(wù)部負責(zé)本規(guī)定的制定、頒布和修改，并負責(zé)工程施工合同的購買、分發(fā)、統(tǒng)計、檢查和保管等工作；2. 工程部負責(zé)合同回收情況的統(tǒng)計和存檔合同的管理；3. 店面經(jīng)理負責(zé)店面使用合同環(huán)節(jié)的管理。四、內(nèi)容1. 空白合同的購買：財務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況和庫存情況，每三個月購買一次，所購空白合同由財務(wù)部負責(zé)保管；2. 合同的編號：合同以三本為一套（部分合同使用時以兩本為一套），每套有一個號碼，寫在合同的右上角，以“YZQD-2001-98”的樣式作為合同文本編號，含義為本青島公司2001年第98份合同；3. 合同的領(lǐng)用：每周一