現(xiàn)金流量表的實(shí)用電算化編制技術(shù)論文

1、電算化下編制現(xiàn)金流量表四、會(huì)計(jì)電算化下編制現(xiàn)金流量表實(shí)現(xiàn)的方法五、會(huì)計(jì)電算化下編制現(xiàn)金流量表的步驟六、由于現(xiàn)金流量表主要反映“現(xiàn)金流”,是以企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息,以現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制原則為基礎(chǔ)編制的,信息量大、專業(yè)性強(qiáng),統(tǒng)表比較困難,大多數(shù)會(huì)計(jì)人員和電腦程序員都在尋求一種較為簡(jiǎn)便的統(tǒng)表方法?，F(xiàn)在國(guó)內(nèi)已有大批企業(yè)的會(huì)計(jì)核算實(shí)現(xiàn)了電算化,但目前所使用的各種通用帳務(wù)處理軟件都尚未直接提供編制現(xiàn)金流量表的輔助核算功能。雖然許多財(cái)務(wù)軟件公司都相繼開(kāi)發(fā)了編制現(xiàn)金流量表的專用軟件,但從所采用的編制原理、編制方法以及編制的準(zhǔn)確性和使用的方便程度等方面來(lái)看,效果大都不能令人滿意。因此,

2、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后如何準(zhǔn)確、快速、方便、自動(dòng)地完成現(xiàn)金流量表的編制,是廣大會(huì)計(jì)核算軟件用戶都迫切希望解決的問(wèn)題。結(jié)合會(huì)計(jì)電算化報(bào)表程序,通過(guò)對(duì)現(xiàn)金收付憑證和銀行收付憑證的“現(xiàn)金”科目,進(jìn)行簡(jiǎn)單“加工”即科目定義后,通過(guò)電腦演算即可自動(dòng)得出現(xiàn)金流量表正表。一、現(xiàn)金流量表概述現(xiàn)金流量表是由本世紀(jì)早期西方國(guó)家廣泛使用的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表變化而來(lái)。財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表最早是企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析時(shí)應(yīng)用的一張內(nèi)部報(bào)表,從70年代以后,美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)先后確定把財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表列做對(duì)外提供的第3張主要報(bào)表,但由于財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的編制基礎(chǔ)并沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)范,企業(yè)執(zhí)行中可以使用“營(yíng)運(yùn)資金”、“全部資金”或

3、“現(xiàn)金”為不同的編表基礎(chǔ),使此表提供的信息內(nèi)容無(wú)可比性,因而對(duì)投資者及外部信息使用者而言,此表并沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用,然而,以“現(xiàn)金”為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表成為以后的現(xiàn)金流量表的發(fā)展基礎(chǔ)。1987年初,美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)發(fā)表公報(bào)以現(xiàn)金流量表取代財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表,1988年現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則開(kāi)始生效,1989年國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)也發(fā)布了第7號(hào)準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表,從此,西方國(guó)家的第3張主要報(bào)表逐步改為現(xiàn)金流量表。從發(fā)達(dá)國(guó)家?guī)啄甑倪\(yùn)用經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,現(xiàn)金流量表不但解決了財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表所提供信息不可比性的問(wèn)題,而且還具有它獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。如:它可提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息,更能體現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo),提供會(huì)計(jì)信息使用者最有用

4、的信息,通過(guò)現(xiàn)金流量表,不但可以了解企業(yè)當(dāng)前的創(chuàng)造有利的凈現(xiàn)金流量的能力,評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況,還可以了解凈利潤(rùn)與相關(guān)的現(xiàn)金收支產(chǎn)生差異的原因,評(píng)估當(dāng)期投資、籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響,預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展情況。編制現(xiàn)金流量表的必要性1、可以彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債信息量的不足資產(chǎn)負(fù)債表是利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)會(huì)計(jì)要素的期末余額編制的;損益表是利用收入、費(fèi)用、利潤(rùn)三個(gè)會(huì)計(jì)要素的本期累計(jì)發(fā)生額編制的(收入、費(fèi)用無(wú)期末余金額,利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)下期。唯獨(dú)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)會(huì)計(jì)要素的發(fā)生額原先沒(méi)有得到充分的利用,沒(méi)有填入會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)資料一般是發(fā)生額與本期凈增加額(期末、期初余額之差或期內(nèi)發(fā)生額之差,

5、說(shuō)明變動(dòng)的原因,期末余額說(shuō)明變動(dòng)的結(jié)果。本期的發(fā)生額與本期凈增加額得不到合理的運(yùn)用,不能不說(shuō)是一個(gè)缺憾。根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的平衡公式可寫成:現(xiàn)金=負(fù)債+所有者權(quán)益非現(xiàn)金資產(chǎn),這個(gè)公式告訴我們,現(xiàn)金的增減變動(dòng)愛(ài)公式右邊因素的影響,負(fù)債、所有者權(quán)益的增加(減少導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少,非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少(增加,導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少,現(xiàn)金流量表中的內(nèi)容尤其是采用間接法時(shí)即利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減發(fā)生額或本期凈增加額填報(bào)的。這樣賬簿的資料得到充分的利用,現(xiàn)金變動(dòng)原因的信息得到充分的揭示。2、便于從現(xiàn)金流量的角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行考核對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō),如果沒(méi)有現(xiàn)金缺乏購(gòu)買與支付能力是致命的。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者由于管理的

6、要求亟需了解現(xiàn)金流量信息。另外在當(dāng)前商業(yè)信譽(yù)存有諸多問(wèn)題的情況下,與企業(yè)有密切關(guān)系的部門與個(gè)人投資者、銀行、財(cái)稅、工商等不僅需要了解企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)情況與經(jīng)營(yíng)結(jié)果,更需要了解企業(yè)的償還支付能力,了解企業(yè)現(xiàn)金流入、流出及凈流量信息。損益表的利潤(rùn)是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算出來(lái)的,權(quán)責(zé)發(fā)生制貫徹遞延、應(yīng)計(jì)、攤銷和分配原則,核算的利潤(rùn)與現(xiàn)金流量是不同步的。損益表上有利潤(rùn)銀行戶上沒(méi)有錢的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。近幾年來(lái)隨著大家對(duì)現(xiàn)金流量的重視,深深感到權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的損益表不能反映現(xiàn)金流量是個(gè)很大的缺陷。但是企業(yè)也不能因此廢權(quán)責(zé)發(fā)生制而改為收付實(shí)現(xiàn)制。因?yàn)槭崭秾?shí)現(xiàn)制也有很多不合理的了方,歷史證明企

7、業(yè)不能采用。在這種情況下,堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算的同時(shí),編制收付實(shí)現(xiàn)制的現(xiàn)金流量表,不失為“熊掌”與“魚(yú)”兼得兩全其美的方法?，F(xiàn)金流量表劃分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng),按類說(shuō)明企業(yè)一個(gè)時(shí)期流入多少現(xiàn)金,流出多少現(xiàn)金及現(xiàn)金流量?jī)纛~。從而可以了解現(xiàn)金從哪里來(lái)到哪里去了,損益表上的利潤(rùn)為什么沒(méi)有變動(dòng)現(xiàn)金流量的角度對(duì)企業(yè)作出更加全面合理的評(píng)價(jià)。3、了解企業(yè)籌措現(xiàn)金、生成現(xiàn)金的能力如果把現(xiàn)金比作企業(yè)的血液,企業(yè)想取得新鮮血液的辦法有二:1、為企業(yè)輸血,即通過(guò)籌資活動(dòng)吸收投資者投資或借入現(xiàn)金。吸收投資者投資,企業(yè)的受托責(zé)任增加;借入現(xiàn)金負(fù)債增加,今后要還本付息。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下,沒(méi)有“免費(fèi)使用”的

8、現(xiàn)金,企業(yè)輸血后下一步要付妯一定的代價(jià)。2、企業(yè)自己生成血液,經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得利潤(rùn),企業(yè)要想生存發(fā)展,就必須獲利,利潤(rùn)是企業(yè)現(xiàn)金來(lái)源的主要渠道。通過(guò)現(xiàn)金流量表可以了解經(jīng)過(guò)一段時(shí)間經(jīng)營(yíng),企業(yè)的內(nèi)外籌措了多少現(xiàn)金,自己生成了多少現(xiàn)金?；I措的現(xiàn)金是否按計(jì)劃用到企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、購(gòu)置固定資產(chǎn)、補(bǔ)充流動(dòng)資金上,還是被經(jīng)營(yíng)方侵蝕掉了。企業(yè)籌措現(xiàn)金,生產(chǎn)現(xiàn)金的能力,是企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理合理使用調(diào)度資金的重要信息,是其他兩張報(bào)表所不能提供的。4、以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流理凈額為標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)企業(yè)償還能力在實(shí)際工作中的局限性很多書(shū)刊認(rèn)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是評(píng)價(jià)企業(yè)償還能力的重要標(biāo),如公式:短期償債能力流動(dòng)比例=經(jīng)營(yíng)

9、活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債總額認(rèn)為比率較大,償還能力越強(qiáng),但是我們認(rèn)為這個(gè)公式是看條件的,不具有普遍意義。采用這個(gè)公式首先是資金市場(chǎng)比較成熟,有隨時(shí)可以拋售或轉(zhuǎn)換的有價(jià)證券,短期有價(jià)證券是現(xiàn)金的等價(jià)物,是企業(yè)現(xiàn)金的一種轉(zhuǎn)換形式,有一定的收益性,企業(yè)現(xiàn)金比較充裕時(shí),可作為儲(chǔ)藏手段。這一條我們是應(yīng)具備的,尤其是廣大的農(nóng)村基層,資金市場(chǎng)非常單一,主要依賴銀行。把錢存在銀行里收益率很低,持有量過(guò)多是一種浪費(fèi),現(xiàn)金不能變成有一定收益的等價(jià)物,存量就不能增加。另外企業(yè)應(yīng)有一定的瞬息萬(wàn)變有資金、負(fù)債率不應(yīng)太高,在這種情況下企業(yè)現(xiàn)金多了,可按交易性需要、預(yù)防性需要和投資性需要持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。如果企業(yè)

10、自有資產(chǎn)較少,負(fù)債率高,往往依賴銀行貸款維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),這種情況下,現(xiàn)金到手使窮于應(yīng)付償還多種欠款購(gòu)買生產(chǎn)必須的原材料,經(jīng)營(yíng)好現(xiàn)金多時(shí)因償還欠款負(fù)債率降一下,達(dá)不到需要儲(chǔ)存現(xiàn)金的水平?，F(xiàn)金流量?jī)纛~是個(gè)差量指標(biāo)(流入減流出或期末減期初期末比期初多一些或少一些沒(méi)有什么實(shí)際意義,所以當(dāng)前用現(xiàn)金流量?jī)纛~評(píng)價(jià)企業(yè)應(yīng)視條件而定。三、會(huì)計(jì)電算化下編制現(xiàn)金流量表的原理在報(bào)表系統(tǒng)軟件中編制現(xiàn)金流量表的基本處理應(yīng)從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)時(shí),就將同一科目中與現(xiàn)金流量有關(guān)和與現(xiàn)金流量無(wú)關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類,以便于編制現(xiàn)金流量表時(shí)分類匯總直接在報(bào)表中列示,亦即對(duì)現(xiàn)金流量科目憑證處理同時(shí)按權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制對(duì)

11、數(shù)據(jù)進(jìn)行處理?；谶@種分析,在用友財(cái)務(wù)軟件中編制現(xiàn)金流量表的方法有多種,概括起來(lái)主要有以下4種方式:1.在現(xiàn)金等科目下按現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分類設(shè)置明細(xì)科目的方法這種方法就是按與現(xiàn)金流量有關(guān)和無(wú)關(guān)的項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目,在編制憑證時(shí)就將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的數(shù)據(jù)按現(xiàn)金流量表需要填列的項(xiàng)目進(jìn)行分類,在報(bào)表中定義取數(shù)公式時(shí)直接從現(xiàn)金等科目的明細(xì)科目中進(jìn)行取數(shù)。采用這種方法可避免報(bào)表編制時(shí)的數(shù)據(jù)遺漏,使報(bào)表數(shù)據(jù)精確程度高,但這種方法會(huì)使會(huì)計(jì)科目體系變得較為龐大。2.使用設(shè)置現(xiàn)金輔助賬的方法這種方法編制現(xiàn)金流量表就是將與編制現(xiàn)金流量表有關(guān)的會(huì)計(jì)科目設(shè)為項(xiàng)目等輔助核算科目,同時(shí)按現(xiàn)金流量表項(xiàng)目來(lái)定義項(xiàng)目輔助核算檔案,填制

12、憑證時(shí)涉及與現(xiàn)金流量表有關(guān)的會(huì)計(jì)科目時(shí)必須輸入項(xiàng)目輔助賬,報(bào)表定義取數(shù)公式直接從現(xiàn)金等科目的輔助賬中取數(shù)。3.利用現(xiàn)金流量控制科目的方法這種方法就是利用財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)內(nèi)置的現(xiàn)金流量項(xiàng)目,通過(guò)修改、設(shè)置賬務(wù)系統(tǒng)的現(xiàn)金流量處理選項(xiàng),在憑證填制時(shí)將數(shù)據(jù)錄入現(xiàn)金流量項(xiàng)目,報(bào)表編制時(shí)通過(guò)現(xiàn)金流量項(xiàng)目函數(shù)定義取數(shù)公式。利用這種方法用戶可以隨時(shí)查詢企業(yè)任意時(shí)間的現(xiàn)金流量情況,有助于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策質(zhì)量,在未記賬情況下也可根據(jù)需要隨時(shí)出表。4.利用現(xiàn)金流量表功能模塊進(jìn)行現(xiàn)金流量表編制當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理軟件中均提供了現(xiàn)金流量表系統(tǒng),利用該系統(tǒng)進(jìn)行現(xiàn)金流量表編制,財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)不需進(jìn)行專項(xiàng)設(shè)置,用戶就可以編制所需的現(xiàn)金

13、流量表。但用這種方法編制現(xiàn)金流量表需要用戶定義憑證拆分規(guī)則,并進(jìn)行憑證拆分后,才能完成現(xiàn)金流量表的編制。而憑證的拆分必須在憑證記賬后才能進(jìn)行,這樣使得報(bào)表編制靈活性下降,不能滿足用戶事中控制決策的需求。四、會(huì)計(jì)電算化下編制現(xiàn)金流量表實(shí)現(xiàn)方法目前大多數(shù)通用帳務(wù)處理軟件都提供了諸如“項(xiàng)目核算”、“往來(lái)帳核算”、“部門核算”,以及可以由用戶自定義的其他輔助核算功能。因此只要在科目設(shè)置時(shí)為“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)科目設(shè)置某種輔助核算功能,并在該輔助核算功能的初始化設(shè)置中建立好現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目目錄,則在輸入涉及上述三個(gè)科目的收、付憑證時(shí),系統(tǒng)就會(huì)要求用戶選擇對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目。利用

14、與帳務(wù)處理系統(tǒng)配套的通用財(cái)務(wù)報(bào)表軟件的帳務(wù)取數(shù)功能,就可以準(zhǔn)確、快速、輕松地完成現(xiàn)金流量表的編制。對(duì)于未使用通用財(cái)務(wù)報(bào)表軟件的用戶,則可以通過(guò)該輔助核算功能打印輸出現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目總帳,同樣可以輕松完成現(xiàn)金流量表的編制。五、會(huì)計(jì)電算化下以用友為例編制現(xiàn)金流量表的具體操作步驟一、總賬系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置利用UFO報(bào)表模板編制現(xiàn)金流量表,需要在總賬系統(tǒng)完成相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)置,首次使用財(cái)務(wù)軟件的用戶應(yīng)在建賬初期完成;已經(jīng)使用財(cái)務(wù)軟件但沒(méi)有進(jìn)行以下基礎(chǔ)設(shè)置的用戶,只能在年度初始建立新年度賬,完成結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)后進(jìn)行(將結(jié)轉(zhuǎn)后的各科目期初余額打印出來(lái)備用;將所有科目余額清零;按以下方法進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)置;將打印出來(lái)的期初余額

15、重新錄入。(一將現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等科目指定為現(xiàn)金流量科目操作步驟:1、在總賬系統(tǒng)界面,單擊【設(shè)置】、【會(huì)計(jì)科目】,打開(kāi)“會(huì)計(jì)科目”窗口,單擊【編輯】、【指定科目】,打開(kāi)“指定科目”窗口。2、單擊“現(xiàn)金流量科目”的單選按鈕,將待選科目中的現(xiàn)金、銀行存款等科目通過(guò)單擊“”指到已選科目欄,再單擊【確定】按鈕。(二修改現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等科目的輔助賬類型為項(xiàng)目核算操作步驟:1、在“會(huì)計(jì)科目”窗口,將光標(biāo)移至現(xiàn)金(或銀行存款、其他貨幣資金欄雙擊(或單擊“修改”菜單,打開(kāi)“會(huì)計(jì)科目修改”對(duì)話框。2、單擊【修改】按鈕,選中“項(xiàng)目核算”復(fù)選框,單擊【確定】按鈕。(三設(shè)置項(xiàng)目核算大類、項(xiàng)目

16、分類及項(xiàng)目目錄利用UFO報(bào)表編制現(xiàn)金流量表時(shí),其單元公式是取總賬系統(tǒng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目金額,所以在總賬系統(tǒng)需要設(shè)置項(xiàng)目核算,大類為“現(xiàn)金流量項(xiàng)目”;其下屬分類為“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(分類編碼O1、投資活動(dòng)(分類編碼02、籌資活動(dòng)(分類編碼03”等;分類下的項(xiàng)目目錄就是現(xiàn)金流量表的主要項(xiàng)目。用友軟件將這些內(nèi)容基本預(yù)置好了,根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做相應(yīng)增刪改即可,如圖1所示(注:下文中圖框外均有文本框。 (四指定項(xiàng)目核算科目操作步驟:1、在總賬界面,單擊【設(shè)置】J【編碼檔案】I【項(xiàng)目目錄】,打開(kāi)“項(xiàng)目檔案”窗口。2、項(xiàng)目大類選“現(xiàn)金流量項(xiàng)目”,單擊“核算科目”頁(yè)簽,再單擊“”按鈕,將待選科目欄中的“現(xiàn)金”、“銀行存款”等

17、指到已選科目欄,單擊【確定】按鈕。2、日常業(yè)務(wù)處理需要注意的問(wèn)題(一分清業(yè)務(wù)性質(zhì),正確計(jì)入不同的現(xiàn)金流量項(xiàng)目日常核算過(guò)程中,凡涉及現(xiàn)金(包括銀行存款收付時(shí),均按業(yè)務(wù)性質(zhì)分清屬于圖1中的哪個(gè)項(xiàng)目,并熟悉項(xiàng)目編號(hào),以便快速錄入憑證。這是正確編制現(xiàn)金流量表的關(guān)鍵。(二填制會(huì)計(jì)憑證在憑證填制時(shí),涉及現(xiàn)金流量科目時(shí),必須將現(xiàn)金流量信息正確地記錄到現(xiàn)金流量項(xiàng)目中,這樣可將現(xiàn)金流量的歸集處理工作分解到日常憑證填制中,可以有效地減輕期末業(yè)務(wù)的工作量。但采用這種方法要求會(huì)計(jì)人員要有較高的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理能力,特別是伴隨企業(yè)信息化建設(shè),會(huì)計(jì)人員應(yīng)不斷加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)修養(yǎng),提高業(yè)務(wù)能力以適應(yīng)財(cái)務(wù)信息發(fā)展的要求。在憑證填制時(shí)

18、,將現(xiàn)金流量錄入現(xiàn)金流量項(xiàng)目后,就可以通過(guò)系統(tǒng)提供的查詢功能隨時(shí)了解現(xiàn)金流量的變化,系統(tǒng)提供了兩種查詢方式,一是“現(xiàn)金流量明細(xì)表”查詢,這種查詢能夠顯示每筆業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量和每一現(xiàn)金流量項(xiàng)目的累計(jì)現(xiàn)金流量;另一種是“現(xiàn)金流量統(tǒng)計(jì)表”查詢,這種查詢按現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)方式顯示選定期間的現(xiàn)金流量情況。查詢時(shí)可選擇“包含未記賬憑證”,這樣不論是否記賬均可查詢現(xiàn)金流量,極大地方便了用戶對(duì)信息的需求。如果企業(yè)未采用報(bào)表系統(tǒng)編制現(xiàn)金流量表,則可通過(guò)這種查詢方式將相關(guān)項(xiàng)目的信息數(shù)據(jù)直接摘錄到紙質(zhì)的現(xiàn)金流量表上,完成手工現(xiàn)金流量表的編制。填制憑證時(shí),只要錄入現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金科目時(shí),按回車鍵,系統(tǒng)就會(huì)彈出

19、輔助項(xiàng)對(duì)話框,如圖2所示,輸入項(xiàng)目編號(hào)01,單擊“確認(rèn)”后,項(xiàng)目名稱自動(dòng)帶出,如圖3憑證左下角所示。再錄入金額11 700元后點(diǎn)擊憑證上的“流量”菜單(或按回車鍵,系統(tǒng)彈出現(xiàn)金流量表對(duì)話框,如圖3所示。重新輸入項(xiàng)目編碼和金額,單擊【確定】按鈕后,現(xiàn)金流量表對(duì)話框關(guān)閉,接著將其他分錄繼續(xù)錄完。這里填的項(xiàng)目及現(xiàn)金流量,即是現(xiàn)金流量表的具體項(xiàng)目,編制現(xiàn)金流量表時(shí),系統(tǒng)按表內(nèi)項(xiàng)目公式讀取不同項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)據(jù),填入報(bào)表。從銀行提取現(xiàn)金時(shí),項(xiàng)目名稱為“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”,編號(hào)為22。出報(bào)表前需將全部業(yè)務(wù)執(zhí)行記賬完畢。 二、編制現(xiàn)金流量表(一注冊(cè)UFO報(bào)表,調(diào)用報(bào)表模板現(xiàn)金流量表操作步驟:1、單擊【開(kāi)

20、始】、【程序】、【用友ERPU8】、【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】、【UFO報(bào)表】選項(xiàng),注冊(cè)【UFO報(bào)表】,進(jìn)入U(xiǎn)FO報(bào)表窗口。2、單擊【文件】、【新建】,系統(tǒng)自動(dòng)生成一張空白表。3、在格式狀態(tài)下,單擊【格式】、【報(bào)表模板】,打開(kāi)【報(bào)表模板】對(duì)話框,行業(yè)選“新會(huì)計(jì)制度科目”,財(cái)務(wù)報(bào)表選“現(xiàn)金流量表”,單擊【確定】按鈕,系統(tǒng)彈出“模板格式將覆蓋本表格式!是否繼續(xù)?”的對(duì)話框,單擊【確定】按鈕,出現(xiàn)“現(xiàn)金流量表”模板,如圖4所示。 (二設(shè)置關(guān)鍵字操作步驟:1、將光標(biāo)移到圖4中的A3單元單擊。單擊【數(shù)據(jù)】l【關(guān)鍵字】l【設(shè)置】,打開(kāi)“設(shè)置關(guān)鍵字“對(duì)話框。2、單擊“單位名稱”單選按鈕,單擊【確定】按鈕。重復(fù)上述步驟設(shè)置

21、關(guān)鍵字“年度”。(三定義項(xiàng)目取數(shù)公式在圖4中除了每一分類的流人小計(jì)、流出小計(jì)及產(chǎn)生的凈流量已經(jīng)預(yù)置公式外,其他項(xiàng)目沒(méi)有預(yù)置公式。以年報(bào)表為例,需要設(shè)置的公式見(jiàn)表1(根據(jù)所設(shè)現(xiàn)金流量項(xiàng)目目錄的具體情況,可對(duì)公式作增減調(diào)整 1.定義“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目取數(shù)公式操作步驟:(1將光標(biāo)移至圖4中的c6單元單擊。(2單擊【數(shù)據(jù)】J【編輯公式】I【單元公式】(或單擊編輯欄的圖標(biāo)或按“=”號(hào)鍵,打開(kāi)“定義公式”對(duì)話框。如圖5所示。 (3單擊【函數(shù)向?qū)А堪粹o,打開(kāi)【函數(shù)向?qū)А繉?duì)話框。選擇用友賬務(wù)函數(shù),現(xiàn)金流量項(xiàng)目金額XJLL,如圖6所示。 (4單擊【下一步】按鈕,打開(kāi)“用友賬務(wù)函數(shù)”對(duì)話框,如圖7所示。 (5單擊【參照】按鈕,打開(kāi)“賬務(wù)函數(shù)”對(duì)話框,如圖8所示。 (6會(huì)計(jì)期間選“全年”,起止日期不選。項(xiàng)目編號(hào)選“01(購(gòu)買商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”,方向選“借”。其他默認(rèn),單擊【確定】按鈕,回到“用友賬務(wù)函數(shù)”窗口。函數(shù)錄入格里顯示有公式:xJLL(,“借”,“O1”,全年。(7單擊【